СОДЕРЖАНИЕ

От автора

РАЗДЕЛ I. Историческое развитие системы налогов и ее законодательное закрепление

Глава 1.     Характеристика периодов в развитии налоговой системы     8

§ 1. Возникновение основ налоговых рычагов   8

§ 2. Налоги в восточных государствах. Древней Греции и Риме .... 10

§ 3. Развитие налогов в условиях феодализма  13

§ 4. Налоговое регулирование в период абсолютизма   17

§ 5. Конституциональный период развития налоговой системы .... 20

Глава 2.     Особенности возникновения и развития налоговых рычагов

в России          24

§ 1. Формирование основ налогового устройства в Древней Руси .... 24 § 2. Система податей, действовавших на территории Древне]! Руси . 26

§ 3. Развитие податной системы России по XVII век      29

§ 4. Система податного устройства Российской империи в период

с XVII по XX век             33

§ 5. Особенности налоговой системы России с конца XIX века

до октября 1917 года    36

Глава 3.      Налоговое регулирование в Советский период        41

§ 1. Налоговая система в период «военного коммунизма»

(1917-1921 гг.)   .'           41

§ 2. Налоги в условиях новой экономической политики

(1922-1927 гг.)   42

§ 3. Налогообложение на стадии утверждения тоталитарного

режима (1927-1940 гг.)  45

§ 4. Регулирование налоговой системы во время Великой

Отечественной войны   49

§ 5. Налоговое регулирование в период 1946-1965 годов           5]

§ 6. Налоговая система Советского Союза с 1965 по 1992 год   53

Глава 4.      Формирование налоговой системы Украины (19911996 гг.)  54

§ 1. Становление налоговой системы Украины в 1991-1993 годы .. 54

§ 2. Налоговое регулирование в Украине в 1993-1996 годах      56

РАЗДЕЛ II. Общая часть

Глава 5.      Предмет и метод налогового права             *•,••••• 58

§ 1. Предмет и понятие налогового права          ~~.... 58

§ 2. Метод регулирования и принципы налогового права           61

Глава 6.     Сущность налоговых правоотношении и налоюво-правовых норм    63

§ 1. Налоговые ггравоотношения, их особенности

и вилы 63

§ 2. Содержание налоговых правоотношений    67

§ 3. Палогово правовые нормы, их характеристики и виды        71

Глава 7.      Система и источники налогового права       '.. 74

\  § 1- Система налогового права           74

§ 2. Источники налогового нрава           76

§ 3. Классификация составных частей налогового права и налого­

вого законодательства SO

§ 4. Система законодательных актов, регулирующих налоговые

правоотношения           83

Глава 8.      Правовые основы регулирования налоговой системы государств!   88

§ 1. Понятие налоговой системы и основные принципы, ее

характеризующие         ;           .'...!'..'. 88

§ 2. Критерии характеристики налоговой системы          92

§ 3. Налоговое давление в условиях действующей налоговой

системы           95

§ 4. Понятие региональной бюджетно налоговой системы и

ее формы         99

§ 5. Проблемы развития налоговых систем государств СНГ        103

Глава 9.

Налог, его сущность, особенности и виды        

§ 1. Понятие налога в финансовом праве Российской империи

§ 2. Определение налога         

§ 3. Функции и принципы налога          

§ 4. Признаки налога    

§ 5. Соотношение налога, пошлины, сбора       

§ 6. Классификация налогов     

105 105

107 ПО 113 115

117

Глава 10. Принципы налогообложения   ,....       ■■,■■■,■■ 122

§ 1. Сущность и виды принципов налогообложения       .'...".'. 122

§ 2. Законодательное регулирование принципов

налогообложения          ".:.        126

Глава 11. Плательщик налога    128

128 133 135

137 141

§ 1. Понятие плательщика налога          '.          

§ 2. Презумпция виновности налогоплательщика          

§ 3. Принципы классификации налогоплательщиков .....

§ 4. Физические липа как плательщики нало1а

§ 5. Налоговый статус юридических лиц           

Глава 12. Правовое регулирование объекта налогообложения   ,.145

§ 1. Объект налогообложения    С." 145

§ 2. Предмет и единица налогообложения         149

§ 3  Источник натога     152

§ 4. Методы учета при исчислении объекта налогообложения     154

§ 5. Регулирование элементов объекта налогообложения,

их соотношение             155

§ 6. Основные тины систем налогообложения     160

Глава 13. Регулирование ставки налогообложения         16 I

§ 1. Понятие ставки налога         161

§ 2. Виды и характеристика ставок налогообложения     164

§ 3. Метод налогообложения      165

§ 4. Способы уплаты налоьч      168

Глава 14. Сущность льни при налогообложении. и\ виды и формы                     171

§ 1. Поняшс налоговой льготы              17 1

§ 2. Виды льгот в облает налотобложения                     17-1

§ 3. Формы налоговых лыо1                  17S

§ 4. Правовое регулирование территориальных налотвых льгот ...         1X2

Глава 15.   'Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений             1X8

§ 1. Права и обязанности налогоплательщика   188

§ 2. Права и обязанности налогового органа      192

Глава 16.    Ответственность за нарушение налогового законодательства          193

§ 1. Соотношение убеждения и принуждения при реализации

налоговых норм             193

§ 2. Основания привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Классификация налоговых право

нарушений        197

§ 3. Виды ответственности за нарушение налоговых норм          20(1

Глава 17.    Система налоговых органов. Их задачи и структура             205

§ 1. Место государственных налоговых адмннистраий в системе

налоговых органов Украины       205

§ 2. Система таможенных органов в Украине      209

§ 3. Другие налоговые органы, действующие на тер­

ритории Украины            211

РАЗДЕЛ III. Особенная часть

Глава 18.   Прямые налоги с юридических лиц  215

§ 1. Становление прямого налогообложения      215

§ 2. Налогообложение прибыли              219

§ 3. Налог па имущество предприятий  256

§ 4. Налог с владельцев транспортных средств 265

§ 5. Другие виды Прямых налоюв с юридических лиц    270

Глава 19.    Косвенные налоги с юридических лиц         282

§ 1. Становление косвенного налогообложения              282

\J- § 2. Налог на добавленную стоимость          289

§ 3. Акцизный сбор        316

Глава 20.   Таможенные платежи. Их сущность, виды и особенности взимания .:. 327 § 1. Место таможенных платежей в системе поступлений

в доходную часть бюджета       327

§ 2. Таможенная пошлина, ее специфика и виды            330

Глава 21.    Налогообложение физических лиц  336

§ 1. Палопт с населения             336

§ 2. Подоходный налог с траждан         339

§ 3. Друтие виды налогов с физических лип      357

Глава 22.    Правовое регулирование местного налогообложения          367

§ 1. Местные налога и сборы: сущность и принципы

функционирования         367

§ 2. Виды местных налогов и сборов      381

Глава 23.    Ресурсные платежи             395

§ 1. Место ресурсных платежей в налоговой системе Украины  395

§ 2. Плата за воду        397

§ 3. Отчисления за геологоразведочные работы            40 ]

§ 4. Плата за специальное использование недр при добыче

полезных ископаемых   403

Глава 24.    Правовое регулирование неналоговых отчислений  40 7

§ 1. Обязательные отчисления во внебюджетные

фонды как элементы доходной части Государственного бюджета 407

§ 2. Отчисления в специальные фонды с юридических

и физических лиц          422

Глава 25.    Устранение двойного налогообложения. Причины

его возникновения и пути ликвидации   425

§ 1. Понятие двойного налогообложения и его виды      425

§2. Пути устранения двойного налогообложения             427