7. Регулирование проверок деятельности предпринимателей

Проверки деятельности предпринимателей регули-

руются в соответствии с Указом Президента Украины

<О некоторых мерах по дерегулированию предприни-

мательской деятельности> от 23.07.98 г.

Органы исполнительной власти, уполномоченные от

имени государства осуществлять проверку финансово-хо-

зяйственной деятельности субъектов предприниматель-

ской деятельности (далее - контролирующие органы), про-

водят плановые и внеплановые выездные проверки.

Плановой выездной проверкой считается проверка фи-

нансово-хозяйственной деятельности субъекта предприни-

мательской деятельности, которая предусмотрена в плане

работы контролирующего органа и проводится по место-

нахождению такого субъекта или по месту расположения

объекта собственности, относительно которого проводит-

ся такая плановая выездная проверка. Плановая выезд-

23

ная проверка проводится по совокупным показателям

финансово-хозяйственной деятельности субъекта предпри-

нимательской деятельности по письменному решению ру-

ководителя соответствующего контролирующего органа

не чаще одного раза в календарный год в пределах ком-

петенции соответствующего контролирующего органа.

Запрещается проведение плановых выездных прове-

рок по отдельным видам обязательств перед бюджетами,

кроме обязательств по бюджетным займам и кредитам,

гарантированным бюджетными средствами.

Право на проведение плановой выездной проверки субъ-

екта предпринимательской деятельности предоставляет-

ся только в том случае, если ему не позднее чем за десять

календарных дней до дня проведения указанной провер-

ки направлено письменное сообщение с указанием даты

ее проведения.

Внеплановой выездной проверкой считается провер-

ка, которая не предусмотрена в планах работы контроли-

рующего органа при наличии хотя бы одного из следую-

щих обстоятельств:

а) по последствиям встречных проверок выявлены фак-

ты, которые свидетельствуют о нарушении субъектом пред-

принимательской деятельности норм законодательства;

б) субъектом предпринимательской деятельности не

представлены в установленный срок документы обязатель-

ной отчетности;

в) выявлена недостоверность данных, заявленных в до-

кументах обязательной отчетности;

г) субъект предпринимательской деятельности подал

в установленном порядке жалобу о нарушении законода-

тельства должностными лицами контролирующего орга-

на при проведении плановой или внеплановой выездной

проверки;

д) в случае возникновения необходимости в проверке

сведений, полученных от лица, которое имело правовые

отношения с субъектом предпринимательской деятель-

ности, если субъект предпринимательской деятельности

не предоставит объяснения и их документальные подтвер-

ждения на обязательный письменный запрос контроли-

рующего органа в течение трех рабочих дней со дня по-

лучения запроса;

е) проводится реорганизация (ликвидация) предпри-

ятия.

24

Внеплановые выездные проверки на основании, опре-

деленном в пункте <е>, проводятся только органами го-

сударственной налоговой службы и органами контроль-

но-ревизионной службы в пределах их полномочий.

Внеплановая выездная проверка может осуществ-

ляться и на основании решения Кабинета Министров

Украины.

Контролирующие органы, которые имеют право про-

водить плановые и внеплановые выездные проверки фи-

нансово-хозяйственной деятельности субъектов предпри-

нимательской деятельности:

а) органы государственной налоговой службы - отно-

сительно уплаты налогов и сборов (обязательных плате-

жей) в бюджеты и государственные целевые фонды, нена-

логовых платежей;

б) таможенные органы - относительно уплаты ввоз-

ной пошлины, акцизного сбора и налога на добавленную

стоимость, которые взимаются в случае ввоза (пересыл-

ки) товаров на таможенную территорию Украины в мо-

мент пересечения таможенной границы;

в) органы государственного казначейства, государст-

венной контрольно-ревизионной службы и органы госу-

дарственной налоговой службы в пределах их компетен-

ции - относительно бюджетных займов, займов и креди-

тов, гарантированных средствами бюджетов, целевого

использования дотаций и субсидий, других бюджетных

ассигнований, средств внебюджетных фондов, а также над-

лежащего выполнения государственных контрактов, про-

авансированных за счет бюджетных средств.

Осуществление плановых и внеплановых выездных

проверок по указанным вопросам другими государствен-

ными органами запрещается.

Плановые выездные проверки проводятся всеми кон-

тролирующими органами одновременно в день, определен-

ный органом государственной налоговой службы. Поря-

док координации проведения таких проверок устанавли-

вается Кабинетом Министров Украины.

^   В Указе Президента Украины от 23.07.98 г. рекомен-

довано предприятиям, учреждениям и организациям всех

форм собственности ведение журналов посещения их и

их структурных подразделений представителями контро-

лирующих органов с обязательным указанием в этих

25

журналах сроков и цели посещен^' Должности и фами-

лии представителя, который обязали0 ставит свою "ОД-

пись в этом журнале. Отказ предс^^еля контролирую-

щего органа от подписи в журна^ является основанием

для недопущения его к проведет10 проверки. О факте

этого отказа субъект предпринимательской деятельности

сообщает письменно в трехдневен ^ок контролирую-

щему органу, в котором работает ^ои представитель.

/ Форма и порядок ведения ясур^8 посещения субъек-

тов предпринимательской деятел^00T контролирующи-

ми органами (журнал регистрации проверок) установлены

приказом Государственного коми^ Украины по вопро-

сам развития предпршшмательст^ от 10-08-98 г- № I8-