38. Правовое регулирование обращения наличности

Наличное обращение регулируют Порядок ведения кас-

совых операций в национальной валюте Украины, ут-

вержденный постановлением Правления Национального

банка Украины от 02.02.95 г. (в редакции постановления

Правления Национального банка Украины от 13.10.97 г.

№ 334) и Инструкция Национального банка Украины

№ 4 <Об организации работы по наличному обращению

учреждениями банков Украины> от 20.06.95 г. № 149

(в редакции постановления Правления Национального

банка Украины от 13.10.97 г. № 335). Эти нормативно-

98

правовые акты устанавливают определенные ограничения

в обращении наличности.

Порядок ведения кассовых операций в националь-

ной валюте Украины в редакции постановления Правле-

ния Национального банка Украины от 13.10.97 г. ,№ 334

регулирует оприходование субъектами хозяйствования на-

личности и учет поступлений и выплат наличности.

Порядок ведения кассовых операций в национальной

валюте Украины (далее - Порядок) распространяется на

всех юридических лиц (кроме банков и предприятий свя-

зи) независимо от форм собственности и вида деятельно-

сти и их обособленные подразделения (филиалы, предста-

вительства, отделения и др.), которые не имеют статуса

юридического лица (далее - предприятия), а также на

физических лиц - субъектов предпринимательской дея-

тельности без создания юридического лица (далее - ин-

дивидуальные предприниматели), которые зарегистриро-

ваны и действуют согласно действующему законодатель-

ству Украины и осуществляют кассовые операции в

национальной валюте, и его положения являются обяза-

тельными для исполнения ими.

Предприятия и индивидуальные предприниматели, ко-

торые имеют текущие счета в банке, обязаны хранить

свои средства в учреждениях банков. Наличность, кото-

рую они получают с собственных текущих счетов (как с

основного, так и дополнительных) в учреждениях бан-

ков в пределах имеющихся в наличии на них средств,

должна расходоваться исключительно на определенные

в чеке цели, не противоречащие действующему законо-

дательству (в том числе нормативно-правовым актам

НБУ). Предприятия и индивидуальные предпринимате-

ли должны предоставлять обслуживающему учреждению

банка (по его требованию) отчетные платежные и рас-

четные документы (кассовые и товарные чеки, квитан-

ции к доходным ордерам, налоговые накладные, догово-

ры купли-продажи, акты закупки, счета-фактуры и др.),

которые подтверждали бы осуществленные целевые рас-

ходы наличности.

Предприятия и индивидуальные предприниматели

имеют право осуществлять расчеты между собой, а также

с физическими лицами-гражданами (далее - граждане)

как в наличной, так и в безналичной форме.

99

Расчеты наличностью предприятий и индивидуальных

предпринимателей между собой, а также с гражданами

могут осуществляться за счет средств, полученных из касс

банков, а также за счет выручки, полученной от реализа-

ции товаров (работ, услуг), и других кассовых поступле-

ний (далее - выручка), за исключением случаев, преду-

смотренных в п. 5. Сумма платежа наличностью одного

предприятия (индивидуального предпринимателя) с дру-

гим предприятием (индивидуальным предпринимателем)

не должна превышать 3 тыс. грн. в течение одного дня

по одному или нескольким платежным документам. При

этом количество предприятий (индивидуальных предпри-

нимателей), с которыми проводятся расчеты, в течение дня

не ограничивается. Платежи предприятия (индивидуаль-

ного предпринимателя) другому предприятию (индиви-

дуальному предпринимателю) сверх установленной пре-

дельной суммы (3 тыс. грн.) проводятся исключительно

в безналичном порядке.

Все наличные расчеты предприятий и индивидуаль-

ных предпринимателей между собой, а также с граждана-

ми производятся как за счет средств, полученных из касс

банков, так и за счет выручки, полученной от реализации

товаров (работ, услуг) за исключением выплат, предусмот-

ренных в п. 5.

Следовательно, предприятия, не имеющие налоговой за-

долженности, вправе использовать наличную выручку и

другие кассовые поступления как для выплат, связанных

с оплатой труда, так и для оплаты дивидендов (доходов),

расчетов с другими предприятиями - юридическими ли-

цами, а также физическими лицами - субъектами пред-

принимательской деятельности. Это предоставляет воз-

можность физическим и юридическим лицам - субъ-

ектам предпринимательской деятельности использовать

полученную наличную выручку, не сдавая деньги в банк,

производить выплаты и другие взаиморасчеты в дни по-

ступления выручки.

Всю наличность свыше установленных лимитов ос-

татка наличности в кассе предприятия обязаны сдавать

в банк в порядке и сроки, установленные учреждением

банка, для зачисления на их счета. В случае, если лимит

остатка наличности в кассе предприятия вообще не уста-

новлен, вся наличность в его кассе на конец дня должна

100

быть сдана в банк (независимо от причин отсутствия ли-

мита кассы).

В отдельных случаях, связанных с поступлением в кассу

предприятия в конце рабочего дня после завершения ин-

кассации или окончания работы вечерней кассы значи-

тельных сумм наличности от осуществления хозяйст-

венной деятельности, в результате чего превышается ус-

тановленный лимит кассы, такие предприятия не позднее

следующего рабочего дня (банка и клиента) должны сдать

эту наличность (в части, превышающей лимит кассы)

в обслуживающее учреждение банка. При таких услови-

ях указанные средства не считаются сверхлимитными в

день их оприходования в кассе предприятия.

Указ Президента Украины <О применении штраф-

ных санкций за нарушение норм по урегулированию об-

ращения наличности> от 12.06.95 г. № 436 в редакции

от 11.05.99 г. .№ 491/99 устанавливает, что в случае нару-

шения юридическими лицами всех форм собственности,

физическими лицами - гражданами Украины, иностран-

. ными гражданами и лицами без гражданства, которые яв-

ляются субъектами предпринимательской деятельности,

а также постоянными представительствами нерезидентов,

через которые полностью или частично осуществляется

предпринимательская деятельность, норм по регулирова-

нию обращения наличности в национальной валюте, ус-

танавливаемых Национальным банком Украины, к ним

применяются финансовые санкции в виде штрафа.