§ 1. Особенности расследования преступлений, связанных с получением банковского кредита

Гранин В. В, Основы криминалистического взаимодействия при выявлении и расследовании преступлений, связанных с экономиче­ской деятельностью, дисс. канд. юрид. наук. М., 2002; Гранин В.В., Образцов В.А. Экономическая преступность как объект криминали­стики и уголовно-процессуальной деятельности. // Тезисы всерос­сийских криминалистических чтений, посвященных 100-летию со дня рождения проф. А.Н. Васильева. М: «МАКС-пресс», 2002. С. 67-74. 92

В сфере банковской деятельности совершатся различные преступления. Одну из групп преступлений данного рода об­разуют деяния, связанные с получением банковского кредита.

Особенности выявления и раскрытия мошенничества при получении банковского кредита

В период с 1994 по 1999 год общее количество ежегодно выявляемых преступлений в кредитно-финансовой сфере Рос­сии увеличилась более чем в 4 раза.

93

Около 80% от общего количества таких преступлений со­вершается в форме мошенничества при получении банковских кредитов.

По своему содержанию мошенничество в данной сфере имеет значительное сходство с так называемым кредитным риском, который заключается в неспособности либо нежела­нии партнера действовать в соответствии с условиями догово­ра. Однако между тем и другим есть существенные различия. Главное состоит в том, что мошенничество — это способ хи­щения чужого имущества или приобретения на него права пу­тем обмана или злоупотребления доверием.

Для достижения своих целей мошенники всех мастей часто используют самые различные продукты как собственной, так и осуществляемой другими лицами криминальной деятельно­сти в сфере теневой экономики. Сказанное главным образом касается изготовления и использования полностью или час­тично поддельных документов, открывающих дорогу к фи­нансовым кредитам и служащих основным «средством неза­конного обогащения мошенников.

Способы мошеннических хищений, как и иных видов хи­щений в сфере банковской деятельности, являются важным источником сведений о данных преступлениях и во многих случаях дают ключ к выявлению, раскрытию и предупрежде­нию преступных посягательств на безопасность банка. Важно и то, что способы хищения в этой сфере представляют из себя систему, которая складывается из таких элементов: 1) дейст­вий по подготовке к совершению хищения; 2) завладения де­нежными средствами банка; 3) маскировки, направленной на сокрытие преступного деяния и виновных лиц, осуществляе­мой как при подготовке и совершении преступления, так и по­сле него. Причем каждый из отмеченных элементов включает в себя более или менее сложную систему действий, приемов, уловок1. Применяемые мошенниками способы обмана весьма

разнообразны. Однако все они базируются на стремлении мо­шенников заинтересовать кредитора высокой доходностью и мнимой надежностью предлагаемых финансовых проектов.

Основные способы обмана и злоупотребления доверием, которые при этом применяются, включают в себя предостав­ление банку ложной информации: а) о будущем заемщике; б) о подлинных целях будущего займа; в) о предмете и усло­виях обеспечения предполагаемой сделки.

В более конкретном виде это выражается в следующих действиях:

создание лжефирм (чаще всего такие фирмы регистриру­

ются на подставное лицо, иногда по украденному паспор­

ту), цель создания таких «однодневок» — получить кре­

дит, присвоить его и ликвидировать «фирму»;

изготовление подложных документов и представление их

при заключение кредитных договоров. (Это может осуще­

ствлять как лжефирма, так и реально существующее ком­

мерческое  предприятие — организация,   предпринима­

тель). Целью изготовления подложных документов явля­

ется создание видимости финансовой состоятельности;

фабрикация документов о якобы заключенных сделках,

договорах, подрядных работах и т.п., которые предостав­

ляются в банк в качестве обоснования кредита;

предоставление подложных или-полученных обманным

путем гарантийных писем двди поручительств от солидных

государственных либо коммерческих структур;

предоставление кредитору залогового имущества, не при­

надлежащего заемщику, либо уже заложенного, либо не

имеющего той ценности, которая объявлена заёмщиком;

подкуп банковских работников для выдачи кредита с на­

рушением экономических нормативов, требований обес­

печения возвратности кредита, отсутствия в договоре сро­

ков и формы промежуточного контроля за деятельностью

организации, получившей кредит1.

1 Луценко О.А. Расследование хищений в сфере банковской дея­тельности. Ростов-на-Дону. 1998. С. 18-19. 94

1 Ларьков А.А., Кртенко Т.Д., Куранова Э.Д. Расследование но­вых видов экономических преступлений. М., 1995. С. 36-37.

95

При выявлении и раскрытии рассматриваемых преступле­

ний полезно знать, что завладение чужим имуществом, как

правило, совершается не напрямую, а от имени юридического

лица. Такой пример маскирует подлинные намерения мошен­

ников и существенно затрудняет привлечение их к уголовной

ответственности. Объясняется это тем, что принятие обяза­

тельств и распоряжение имуществом потерпевших осуществ­

ляется от имени юридического лица под видом обычной фи­

нансово-хозяйственной деятельности.          >    ■       ,

Наиболее распространенными видами ложной информации о предполагаемом заемщике являются не соответствующие действительности такие сведения и документы: о правоспо­собности и дееспособности фирмы и ее репутации; личности ее руководителя (представителей), наличии у них соответст­вующих полномочий на получение кредита; финансовых воз­можностях фирмы-заемщика (способности зарабатывать сред­ства для погашения долга, размерах вложения в дело собст­венного капитала).

Случаи умышленного нарушения процедуры заключения кредитного договора, в частности, оформления и получения кредита лицом, не наделенным соответствующими полномо- ' чиями, являются одним из типичных приемов присвоения денежных средств. Этот ход позволяет мошенникам впо­следствии отказаться от возврата полученных сумм по форт мальным основаниям, а претензии кредитора перевести из сферы действия уголовного кодекса в разряд гражданско-правового спора, имеющего слабые перспективы на возме­щение ущерба потерпевшему. Следует учитывать, что лож­ная информация о документах, удостоверяющих личность руководителя (представителя) организации-заемщика, может заключаться не в самом паспорте (удостоверении личности), а в сопутствующих этим документам учетах. (Например пас­порт, несмотря на фактическую подлинность, может числит­ся утраченным в соответствии с заявлением его владельца в органы милиции. Заключение сделки с использованием яко­бы утраченного паспорта позволяет мошеннику впоследст-96

вии отрицать свое участие в ней и на этом основании отка­заться от исполнения обязательств).

Для создания видимости финансовой устойчивости и на­дежности заемщика достаточности вложения собственного капитала в кредитуемое дело мошенники зачастую идут на подлог балансовых счетов, оборотнО-сальдовых ведомостей, расчетно-кассовых Документов и другой документации пер­вичного учета.

Обман, связанный с предоставлением банку ложной ин­формации о подлинных целях будущего займа, о предмете и условиях его обеспечения может заключаться в не соответст­вующих действительности сведениях о намерениях заемщика использовать полученный кредит для проведения реальной производственной или коммерческой деятельности (фальши­вые бизнес-проекты и планы), в подложных документах об обеспечении кредита — о вторичных источниках погашения долга (о предмете залога и правах на него залогодателя, о бан­ковской гарантии, поручительстве о наличии договора страхо­вания И условиях страхования), предусмотренных в кредитном договоре.

Другой способ обмана — заведомо неправильное оформ­ление документов на реально существующее имущество (до­говор залога с фальшивыми записями о его регистрации, либо недействительный вследствие умышленного несоблюдения требований гражданского законодательства к его оформле­нию; поддельная банковская гарантия, поддельное поручи­тельство, страховое свидетельство).

Ложная информация о предмете залога может состоять в несообщении залогодержателю (вопреки требованию ст. 342 ГК) сведений о наличии уже существующих залогов данного имущества. В таких случаях требования залогодержателя (кредитора), в соответствии с названной статьей ГК, удовле­творяют лишь после удовлетворения требований предшест­вующих залогодержателей. Умолчание о предыдущих залогах позволяет Мошенникам многократно закладывать одно и то же имущество и присваивать суммы,  намного превышающие

97

размеры залога без опасения быть привлеченными к уголов-! ной ответственности.

Одной из уловок, делающих недействительным догрвор по­ручительства, может быть умышленное умолчание в его тексте о том, за исполнение какого обязательства дано поручительство.

С целью создания у банка впечатления о надежности заем.-, щика мошенники нередко используют рекомендательные пись-| ма от фирм, сходных по названиям и логотипам с известными банками и фирмами, либо являющихся якобы их филиалами.      ; Риск понести убытки от мошенничества в сфере кредито­вания может быть существенно снижен путем осуществления ряда предупредительных мер силами службы внутреннего: контроля, юридической службы и службы безопасности банка, Названные подразделения должны выполнить, как мини­мум, следующие действия:

1. Проверить подлинность сведений и документов, удосто­веряющих право организации заключать договор займа в объе­ме и на условиях, предусмотренных проектом договора. Следу­ет проверить также подлинность документов, удостоверяющих личность руководителя или представителя организации, нали­чие у них соответствующих полномочий' на получение кредита, :>) правильность оформления доверенности и т.д. В особо важных | случаях будет нелишним снять ксерокопии с предъявленного паспорта и доверенности, попросить снабдить доверенность за­веренной фотографией уполномоченного лица.

2. Получить сведения, подтверждающие реальное сущест-вование'организации заемщика, путем изучения уставных до­кументов, сведений из налоговых органов и др. Установить, соответствует ли кредитуемая сделка законодательству и ус­тавным документам заемщика. При выполнении указанных проверочных действий желательно не ограничиваться только изучением документов. Дополнительные сведения о реально- « сти существования организации-заемщика может дать инфор- | мация о наличии у фирмы постоянных производственных и складских помещений, а также об объемах товаров или про­дукции, которыми располагает фирма. 98

Установить способность заемщика заработать средства

для погашения долга и возвращения кредита. С этой целью

анализируются сведения о продолжительности присутствия

фирмы на рынке товаров и услуг, наличии положительных

экономических показателей. Изучаются кредитная история

(получал ли заемщик кредиты в других организациях, не до­

пускал ли нарушений при их получении; как использовались

деньги, полученные в качестве кредита; не было ли проблем с

возвратом денег банку) и репутация в деловом мире партнеров

(контрагентов, кредиторов, банков).

Проверить достаточность вложения собственного капи­

тала заемщика в кредитуемое дело. Об этих показателях мож­

но  судить  по  данным  балансовых  ведомостей,  расчетно-

кассовых документов и другой документации первичного уче­

та. Соответствующим подтверждением добросовестности на­

мерений заемщика может служить наличие у него достаточ­

ных объемов реального товара или продукции.

Провести тщательную юридическую и фактическую

оценку подлинности документов о вторичных источниках по­

гашения долга: договора о залоге, гарантии поручительства,

страхового свидетельства. В частности, следует проверить их

точное соответствие нормам гражданского законодательства,

наличие возможных признаков материального и интеллекту­

ального подлога. Необходимо выяснить, отражен ли, факт вы­

дачи гарантийного письма, страхового свидетельства и проч. в

соответствующих документах поручителя. При этом следует

иметь в виду имевшие место случаи, когда недобросовестные

коммерческие банки объявляли фальшивыми реально выдан­

ные ими гарантии.

Получить четкие ответы относительно целей испраши­

ваемого кредита, а также сведения, раскрывающие содержа­

ние и механизм предполагаемого контракта по всей техноло­

гической цепочке от момента производства до доставки к мес­

ту реализации;  о характере деятельности  предполагаемых

контрагентов   потенциального   заемщика;   о   возможности

контрагентов поставить заемщику товар ожидаемой номенк-

99

латуры и качества в названные сроки, вид и количество транс-1 портных единиц, которые предполагается использовать, нали-1 чие соответствующих договоров на доставку товара (сырья).

7. После заключения кредитного договора контролировать ход его исполнения с целью своевременного выявления об­стоятельств, могущих препятствовать возврату кредита. При возникновении таких обстоятельств прийимать меры к мини­мизации ущерба1.

Рассмотренные рекомендации, на наш взгляд, имеют и криминалистическое значение. Они могут использоваться при служебном и уголовно-процессуальном выявлении и раскры­тии мошенничества в сфере кредитования, если совершенное преступление не удалось предотвратить. Их полезность состо­ит в том, что они указывают направления соответствующих проверочных и следственных действий, источники, пути и" возможности получения собираемой информации о содеян­ном. Эти рекомендации также могут учитываться субъектами уголовно-процессуальной деятельности при исследовании деятельности служб внутреннего контроля и обеспечения безопасности банковской деятельности — в целях определе­ния уровня ее эффективности, выявления злоупотреблений, имеющихся недостатков и разработке мер по их устранению.

Поводами для уголовно-правового реагирования в таких случаях могут быть:

сообщение банка или иной организации о невозвращении

кредита;

сообщение налоговой полиции о наличии коммерческой

организации, не занимающейся фактически никаким ви­

дом деятельности, но аккумулирующей средства на своих

счетах;

материалы СМИ;

информация, поступающая из иных источников.

Гамза В.А., Ткачук КБ. Безопасность коммерческого банка М

2000. С. 22-29.       ''

100

Уголовные дела обычно возбуждаются по данным, мате--риалов, поступающих из органов дознания и содержащих ре­зультаты оперативных разработок; материалов контролирую­щих органов (налоговой полиции, налоговой инспекции, ауди­торской фирмы, контрольно-ревизионных структур, а также материалов выделенных из других уголовных дел и посту­пивших из арбитражных и народных судов (по гражданским делам).

При анализе и оценке поступивших материалов прежде всего требуется установить, имеются ли в действиях лица (ор­ганизации) признаки состава преступления, или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки устанавливается право­вой статус организации (предприятия, структуры), получив­шей и не возвращающей кредит, наличие прав юридического лица, форма собственности. Это делается путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учреди­тельный договор), а также с данными, полученными по запро­су о регистрации юридического лица в установленном зако­ном порядке. В необходимых случаях проводится финансово-экономическая проверка предприятия, изучаются акты преды­дущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела желательно, что­бы следователь располагал материалами, в которых имеются сведения о полном официальном наименовании предприятия (организации, предпринимателя), получившего кредит, его юридическом адресе, учредителях, о том, кем и когда оно за­регистрировано, каковы номер расчетного счета и наименова­ние банка ■— кредитора. Важными также являются подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона; о лицах* допустивших нарушение закона, результатах проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они про­водились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гражданскому делу).

101

В ходе выявления и предварительного расследования рас­сматриваемых преступлений устанавливаются данные, харак­теризующие:

фирму, получившую кредит (когда, кем, по какому адресу,

для каких целей создана, насколько законны ее учрежде­

ние и регистрация, ее учредители, руководители, персо­

нал);

банк — кредитор и его сотрудников, имевших отношение

к заключению договора кредитования, его оформлению,

исполнению договорных обязательств, а также осуществ­

ляющих   проверку   надежности   клиента,   юридическую

поддержку, обеспечение безопасности сделки;

кредитный договор (обстоятельства подготовки к заклю­

чению договора, процесса заключения, его правовые и

фактические основания, размер кредита, время, место, об­

становку,  участников договорных отношений,  условия

кредитования, подлинность представленных кредитуемым

документов и т.п.);

обстоятельства движения кредитной суммы денег (на что

расходовались, куда, когда, кому перечислялись и т.п.);

У событие преступления, его участников, попустителей и покровителей, форму виновности, совершенные действия и их последствия (пространственно-временные параметры, способ подготовки совершения и сокрытия преступления, хронологическая последовательность совершенных дейст­вий, умысел на хищение и т.д.). Особое внимание органы дознания и предварительного

следствия должны уделять вопросам такого порядка:

является ли кредитуемая фирма реально действующей или

ложной; каков уровень ее финансовой состоятельности;

законно ли ее учреждение; соответствует ли деятельность

уставу;

являются  ли  подлинными  документы,   представленные

фирмой-заемщиком при ее регистрации, а также договор о

той или иной хозяйственной сделке, предъявленный в ка-

102

честве обоснования,кредитной заявки, не фиктивны ли га­рантии финансовой благонадежности и обеспечения воз­вратности кредита (баланс, гарантийные письма, страхо­вые полисы и т.д.), документы о праве на льготное полу­чение кредита;

V в соответствии ли с договором кредитования осуществля­лось движение полученных кредитных средств1. В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых пре­ступлений строятся самые различные версии относительно неизвестных обстоятельств по веем элементам состава пре­ступления, а также по обстоятельствам связанных с преступ­лением событий пред и пост криминального характера: по способу совершения преступления, кругу причастных к нему лиц, количеству эпизодов преступной деятельности, подлин­ности или подложности исследуемых документов, по меха­низму содеянного, совершено преступление по сговору с со­трудниками банка кредитора или в силу халатности, непро­фессионализма, излишней доверчивости последних и т.д.

При проверке версии могут быть установлены обстоя­тельства, подтверждающие или опровергающие первона­чальные предположения и позволяющие построить новые версии, внести коррективы в ранее построенные, конкрети­зировать подтверждающиеся версии. Этому способствует ус­тановление обстоятельств, которые могут расцениваться как признаки преступлений. К их числу, например, относятся та­кие, как недостаточное обоснование выданного кредита; юридическая несостоятельность кредитного договора; юри­дическая несостоятельность отношений в обеспечении кре­дита; отсутствие договора на поставку товара под выданный кредит; фактическое отсутствие товара или даже самого по­ставщика; несовпадение между целями кредита и его факти­ческой реализацией.

1 Ларьков А.Н., Кривенко Т.Д:, Куранова Э.Д. Расследование но­вых видов экономических преступлений. М., 1995. С, 39.

103

О многом в этой связи могут «рассказать» результаты изу­чения документов заемщика1.

Так, для проведения анализа кредитной и платежной спо­собности заемщика необходимо проанализировать следующие документы: годовую, квартальную, месячную финансовую от­четность; документы о структуре запасов товароматериальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере, за последние 18 месяцев; бизнес-план предпри­ятия; планы маркетинга, производства и управления; а также осуществить анализ отрасли, к которое относится заемщик, прогноз денежных потоков заемщика, его клиентов и контр­агентов на период погашения займа2.

Основными процессуальными средствами на первоначаль­ном этапе расследования по делам о мошенничестве при по­лучении банковского кредита являются:

выемка документов о получении кредита и его дальней­

шем движении;

допросы работников банка и фирм, имевших отношение к

движению кредитных средств и связанному с ним доку­

ментообороту;

1 Здесь и далее имеются в виду документы в самом широком криминалистическом смысле. С криминалистической точки зрения, под документом следует понимать любой материальный носитель специально зафиксированной на нем с помощью букв, символов или иных средств информации, -имеющей значение для выявления, рас­следования преступлений и судебного разбирательства по уголов­ным делам (Андреев С, Образцов В. Документ как объект кримина­листики и следственной практики // Уголовное право, 2000, № 2, С. 79-82). Несколько иначе это же понятие определяется М.В. Бело­вым, который считает, что документ в криминалистическом смысле представляет собой непосредственно воспринимаемую информацию на носителе любого вида, устанавливающую конкретный факт или событие, имеющие значение для раскрытия, расследования и преду­преждения преступлений) Белов М.В. Основы расследования хище­ний, совершаемых работниками банков с использованием служебно­го положения. Автореф. дис. канд. юрид. наук. Саратов, 2000. С. 13.

2 Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России. - М, 1997. С. 78. 104

проведение документальных ревизий по кредитным опе-«

рациям банка-кредитора и обслуживаемых им фирм;

назначение и производство судебно-бухгалтерской экс­

пертизы, почерковедческой и технической экспертизы до­

кументов1;

У  задержание подозреваемых, их личный обыск и допросы;

выявление связей подозреваемых и обеспечение их опера­

тивной проверки;

производство обысков по месту жительства, работы, от­

дыха подозреваемых и связанных с ними лиц;

наложение ареста на почтово-телеграфную корреспонден­

цию, имущество подозреваемых2.

Особо важными на данном этапе расследования являются: выемка юридического и кредитного дела в банке; выемка в ре­гистрационной палате юридического дела заемщика, финан­сового дела заемщика в государственной налоговой инспек­ции; получение образцов почерка и подписей заподозренных лиц; установление места нахождения материальных ценностей и денежных средств заподозренных и обеспечение их осмотра, изъятия; наложение ареста на имущество3. От того, насколько быстро и успешно решены эти задачи, во многом зависит ус­пех раскрытия преступления и разоблачения виновных, обес­печение возмещения причиненного ущерба.

Для отыскания документов, имеющих значение для дела, а также обнаружения имущества, на которое может быть на-

1              По данным Белова М.В. по делам о, хищении, совершенном с

участием банковских работников, судебно-бухгаптерская экспертиза

назначалась по всем изученным им делам, судебно-почерковедческая

— в 70% случаев, а технико-криминалистическое исследование до­

кументов — в 65% случаев (Белов М.В. Указ. Соч-. С. 15).     .

2              Моисеева И.А. Криминалистический анализ и методы раскрытия

преступлений в банковской сфере. Автореф. дисс. канд. юрид. наук.

Гродно, 1999, С. 15.

3              Шмонин А.В. Расследование уголовных дел о незаконном полу­

чении кредита. Автореф. дисс. канд. юрид. наук.М., 1999. С. 18.

105

ложен арест, проводится обыск. Обыски осуществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (предпри­нимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гара­жах, в автомобилях и т.п. Наряду с официальными докумен­тами при обыске изымают черновые записи, заготовки под­ложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления, пишущие машицки и иные средства оргтехни­ки, использованные для изготовления поддельных докумен­тов. Эти материалы позволят составить представление о фи­нансово-хозяйственной деятельности организации, подгото­вительных действиях для получения кредита, способах его сокрытия.

В круг первоначальных следственных действий по делам данной категории может быть включен и осмотр производст­венных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подоб­ных осмотров является:

установление наличия складских помещений для хранения

материалов, товаров, продукции в соответствии с заклю­

ченным договором; возможность разместить в данном по­

мещении заявленные товары (продукцию, материалы), на­

личие остатков этих товаров (материалов, продукции);

установление соответствия производственных помещений

заявленной деятельности, а также возможность изготавли­

вать в них неучтенную продукцию;

определение возможности размещения в офисах сотруд­

ников аппарата в количестве, соответствующем докумен­

там (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты), выяс­

нение, имеются ли в данном офисе другие организации,

где могут храниться (быть спрятаны) интересующие след­

ствие документы.

Большое значение имеют допросы подозреваемых и свиде­телей. При расследовании преступлений в области кредитова­ния типичными объяснениями заинтересованных лиц являют­ся ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятная 106

конъюнктура и т.п. Опровергнуть подобные объяснения помо­гут установленные факты, позволяющие сомневаться в объек­тивности обстоятельств, приведших к невозврату кредита или его незаконному получению (в том числе льготного кредита).

К числу таких фактов, выявляющих подлинные намерения кредитополучателя и истинное положение дел, можно отне­сти, например, такие:

создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно

малый размер уставного капитала, отсутствие площадей

для выполнения указанных в уставе работ или предостав­

ления услуг; отсутствие в штате организации лиц, способ­

ных выполнять эти работы '(услуги);

неблагополучная ситуация на момент получения кредита,

связанная с наличием больших долгов, просроченных обя­

зательств по выплатам, произведенным работам, оказанию

услуг и т.п.;

обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реаль­

ных возможностей выполнить условия, под которые брал­

ся кредит;

подложные документы, фиктивные гарантийные письма,

ненадлежащий залог, предъявляемые при заключении сде­

лок;

трата средств, полученных в качестве целевого кредита, не

по назначению (отделка офиса, приобретение дачи, квар­

тиры, транспортного средства и т.п.)1.

На последнем этапе осуществляется проверка объяснений обвиняемых (подозреваемых) и закрепление доказательств, полученных в начале следствия.

Сбору доказательственного материала способствуют на­значение и производство финансово-экономической эксперти­зы. Необходимость производства такой экспертизы возникает в различных ситуациях. Они, в частности, могут быть связаны

1 Подробней об этом см.: Криминалистика / Под ред. Р.С. Белки­на. М., 1999. С. 759.

107

с задачей исследования обстоятельств, связанных с получени­

ем кредита.           ,

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

соответствуют ли отчетные данные предприятия его фи­

нансовому состоянию и если нет, то какие экономические

факторы привели к его неплатежеспособности;

позволяло ли финансовое состояние предприятия предос­

тавлять кредит (ссуду) другому предприятию, и если да, то

за счет каких источников;

соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг)

предприятия произведенным затратам й если да, то не по­

влекло ли это занижения данных о прибыли предприятия;

не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия ,

об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их не­

целевом использовании1.

Проведению судебной финансово-экономической экспер­тизы может предшествовать ревизия. Ревизии, назначаемые следователями, поручаются ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финансов России.

В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых пре­ступлений реализуются самые различные разработанные в криминалистике средства и методы, прежде всего связанные с обнаружением и исследованием документов банков и креди­туемых ими фирм.

И это не случайно. Изучая документы при подготовке и в ходе проведения осмотра, обыска, выемки, допросов, следова­тель устанавливает соответствие исследуемых документов требованиям гражданского законодательства и  банковских

1 Подробнее о финансово-экономической и других судебных экс­пертизах, которые мбгут назначаться по делам рассматриваемой ка­тегории, см.: Современные возможности судебной экспертизы. М., 2000.

108

нормативов по форме и содержанию, выявляет противоречия в содержании взаимосвязанных документов, решает другие за­дачи, результаты которых используются при производстве на­значаемых им ревизий, аудиторских проверок, судебно - бух­галтерских, экономических и криминалистических экспертиз.

К числу таких методов, например, относится сопоставле­ние отчетных данных об исследуемой деятельности предпри­ятия со средними значениями показателей одного или различ­ных порядков за другие периоды деятельности, позволяющее выявить отклонения показателей, которые могут расценивать­ся как признаки преступлений. В этих целях проводятся: срав­нение балансов за различные промежутки времени;- сопостав­ление различных статей баланса или различных соотношений между статьями баланса за различные периоды; хронологиче­ский анализ отчетных данных финансово-хозяйственной дея­тельности по отдельным показателям1.

При проверке деятельности сторон по договору кредитова­ния самое широкое применение находит ранее упоминавший­ся метод сравнительного анализа фактических и нормативных моделей. Этот метод весьма актуален при проверке как дея­тельности заемщика и выявления нарушений правил норма­тивного характера, так и деятельности банка кредитора и вы­явлении нарушений, допущенных его сотрудниками при под­готовке, заключений, оформлении договора кредитования. Структуры тактической операции следователя по проверке версии о причастности банковских работников к хищению включает в себя на первом этапе следующие меры (шаги, дей­ствия):

V определение круга работников, которые участвовали в производстве, оформлении кредитной операции, а также в организации контроля за ее осуществлением;

1 Жутаев С.Н. Проблемы борьбы с отдельными видами экономи­ческих преступлений // Вопросы квалификации и расследования пре-;

—    - —г - -    *    ж

ступлений в сфере экономики. Саратов, 1999. С. 165-166.

109

выявление нарушений порядка производства, оформления

и организации контроля за осуществлением данной опера­

ции;

определение конкретных лиц, допустивших эти наруше­

ния;

установление связи нарушителей с другими участниками

операции.

В основе рассматриваемой тактической операции лежит изучение пакета необходимых нормативных и иных докумен­тов, на основании которых определяется круг лиц, имевших отношение к договору кредитования, их функции и обязанно­сти. Установив этот круг, следователь переходит к тщатель­ному изучению изъятых банковских документов, отражающих кредитную операцию, и решению Других запланированных задач. Тактическую операцию должна завершать назначаемая следователем судебно-бухгалтерская экспертиза в ходе кото­рой могут быть поставлены такие вопросы: 1) имелись ли на­рушения правил оформления, учета и отчетности, отразив­шиеся в представленных документах; 2) произведены ли фак­тически операции, отраженные в представленных документах;

3)             кто из сотрудников банка совершил данные нарушения;

4)             какова сумма ущерба, нанесенного банку1.

В задачи дальнейшего этапа расследования входят выявле­ние целей и мотивов допущенных нарушений, роли каждого соучастника в содеянном, установление других обстоятельств дела.

1 Белов М.В. Особенности выявления причастности работников банка к преступлениям, совершаемым в связи с осуществлением банковских операций. Саратов, 1999. С. 132-136. ПО

Особенности выявления и раскрытия незаконного получения кредита -

Отношения по поводу предоставления банком, кредита за­емщику регулируются ст. 819, 820 и 821 ПС РФ. В соответст­вии с ч. 1 ст. 821 ГК кредитор вправе полностью или частично отказаться от предоставления заемщику предусмотренного до­говором кредита при наличии обстоятельств, с очевидностью свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма 1$е будет возвращена в срок.

В кредитной практике существует распространенная кате­гория заемщиков, которые пытаются получить заем, несмотря на наличие указанных выше обстоятельств, ставящих под со­мнение их способность возвратить кредит в срок (и возвратить его вообще). В отличие от мошенников, они не имеют цели присвоения денежных средств банка, рассчитывая возвратить их после получения дохода от планируемых финансовых или производственных проектов. Однако такие планы зачастую не сбываются. В результате банки несут ощутимый урон от не­возврата кредитных сумм.

Получение частным предпринимателем или руководителем организации кредита (либо льготных условий кредитования) путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений о своем хозяйственном положении, финансовом состоянии, если это деяние причинило крупный ущерб, является уголовно на­казуемым деянием, которое предусмотренб ч. 1 ст. 176 УК 1>Ф (незаконное получение кредита). Крупным в данном случае, признается ущерб, причинённый индивидуальным предпри­нимателем на сумму, превышающую 500 минимальных раз­меров оплаты труда,-а руководителем организации — на сум­му, превышающую 2500 минимальных размеров оплаты тру­да. При определении размера ущерба учитывается весь объем убытков, которые реально понес кредитор.

Ложная информация о хозяйственном положении и финан­совом состоянии недобросовестного заемщика принципиально

111

не отличается от аналогичных сведений, которые сообщает банку мошенник, получающий кредит с целью хищения.

Приемы, которые применяются для маскировки этого об­мана — подлог балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета, изго­товление-фальшивых бизнес-проектов и планов, фиктивных договоров, подложных документов об обеспечении кредита и т.д.1

Задачи, средства и методы выявления и раскрытия данного незаконного способа получения кредита во многом схЪдны с теми, что рассмотрены применительно к мошенничеству при получении кредита. Они же предусматривают выемку (изъя­тие), осмотр, исследование представленных заемщиком доку­ментов на получение кредита и тщательную проверку подлин­ности указанных документов, установление степени реально­сти продекларированных (приведенных) сведений и возмож­ности возврата кредита. Эта цель достигается на основе: срав­нительного анализа документов, отражающих фактическое положение дел и совершенные действия заемщика; сопостав­ления полученных данных с результатами осмотра мест по-скредитной деятельности этого лица и профессионально свя­занных с ним лиц, с выявлением излишков денежных средств и натурных остатков товаро-материальных ценностей; уста­новления того, какие расходы и в связи с чем понесены, фак­тов перевода и снятия денежных сумм со счетов заемщика, его компаньонов, сослуживцев, родных и близких. Ложность све­дений, указанных в документах, представленных для заклю­чения договора кредитования, может быть установлена путем технико-криминалистического  исследования  содержания  и реквизитов каждого документа; выявления признаков его под­делки или полной фальсификации, сравнительного анализа подписей, имеющихся на документах с образцами подписей лиц, якобы выдавших, удостоверивших эти документы, а так-

ГамзаВ.А., ТкачукИ.Б. Указ. соч. С. 83-84.

112

же сопоставления отраженных в них сведений о фактическом положении дел в хозяйственной деятельности заемщика с его финансовым состоянием на момент заключения договора и получения кредита.

Помимо документальных данных и информации, почерп­нутой при изучении материально фиксированных следов и исследовании связанных с ними событий до и после получе­ния кредита, указание на то, что заемщик не замышлял хи­щение средств, а намеревался рассчитаться в установленный срок с кредитором, но не смог этого сделать в силу сложив­шихся обстоятельств, могут содержать и показания допро­шенных по делу лиц, посвященных в обстоятельства жизни заемщика, его частная переписка, данные контроля его теле­фонных разговоров.

В необходимых случаях по делу может быть назначена до­кументальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности заемщика За период, интересующий следствие, а также судёб-но-бухгалтерская, почерковедческая и иные экспертизы тех­нико-криминалистического и экономического характера.

Особенности выявления и раскрытия

злостного уклонения заемщика от погашения

кредиторской задолженности

Обязанность заемщика возвратить сумму займа вьггекает из требований ст. 810 ГК РФ. Неисполнение этого Обязатель­ства является гражданско-правовым нарушением и влечет за собой применение санкций, предусмотренных ст. 395 ГК. Од­нако на практике нередки случаи уклонения не только от воз­врата долга, но и от исполнения судебных решений о его взы­скании (и других понесенных кредитором убытков).

В случаях, когда уклонение от исполнения судебных реше­ний является злостным и причинило кредитору ущерб в круп­ном размере, в отношении недобросовестного заемщика могут быть применены меры уголовно-правового воздействия.

113

Злостное уклонение руководйтел* организации или граж­данина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или оплаты ценных бумаг после вступления в закон­ную силу соответствующего судебного акта является преступ­лением, квалифицируемым по-'статье 177 УК РФ.

Кредиторской задолженностью в крупном размере счита­ется задолженность гражданина в сумме, превышающей 500 минимальных размеров оплаты труда, а организации — в сумме, превышающей 2500 минимальных размеров оплаты труда.

Злостное уклонение от возврата долга и от исполнения су­дебного решения о погашении кредиторской задолженности предполагает умышленное сокрытие должником имеющихся у него средств, которые могут быть использованы для возврата кредита.

Обязанность доказывать злостный характер уклонения от исполнения должником судебного решения возложена зако­ном на правоохранительные органы. Однако байку, желаю­щему ускорить процесс возбуждения и расследования уголов-, ного дела, обеспечить реальность возврата денег, следует ак­тивно сотрудничать со следствием.

Основными направлениями такого сотрудничества должно быть участие банка в выявлении фактов расходования должни­ком средств на цели, не связанные с деятельностью его органи­зации (личные цели руководителей организации - должника и др.), в обнаружении и раскрытии сути совершенных должником маскировочных операций, направленных на сокрытие средств, а также в розыске специфически «банковскими» приемами и ме­тодами соответствующих средств на счетах должника.

Для успеха в уголовно-процессуальном расследовании субъектам познания следует хорошо ориентироваться в улов­ках, которые применяют недобросовестные заемщики.

В круг наиболее распространенных способов замаскиро­ванного расходованШ средств, предназначенных для уплаты долга, чаще всего входит мнимое использование данных 114

средств для оплаты несуществующих в действительности до­говоров. Кроме того, с целью создания видимости отсутствия средств на счетах заемщика используются различного рода взаимозачеты и бестоварные операции, а также не отражен­ный в бухгалтерском учете обмен безналичных средств на на­личные. Не исключается и внесение фиктивных сведений в первичные платежные документы и документы бухгалтерской отчетности.

Ключевым признаком увода денег от возвращения креди­тору могут служить существенные изменения структуры акти­ва баланса заемщика, которые возникают при использовании указанных выше уловок.

Так, документально зафиксированные данные о превыше-. нии расходов над доходами организации могут свидетельст­вовать о том, что некоторые операции, принесшие доход, про­ведены без документального оформления, либо сопровожда­лись фальсификацией документов, а деньги незаконно изъяты из оборота.

Если же размеры документально зафиксированных сумм денежных активов превышают пассивы заемщика, можно сде­лать обоснованный вывод о том, что организация в действи­тельности получила прибыль, которая не отражена в соответ­ствующих учетах.

В обоих этих случаях для сведения актива с пассивом не­добросовестный заемщик будет вынужден прибегнуть к фаль-■ сификации первичных документов в сторону уменьшения (увеличения) имевших место расходов (доходов). Это" неми­нуемо приведет к расхождению между данными бухгалтер­ского учета и содержанием первичных документов.

Дальнейшая проверка добросовестности заемщика связана с выявлением конкретных способов замаскированного расхо­дования средств. Каждый из них оставляет в документах ха­рактерные следы, которые могут быть использованы для. уста­новления истинного смысла выполненной заемщиком опера­ции (мнимой сделки). (Так, признаком сокрытия средств с

115

использованием фальшивой сделки договора могут служить отсутствие указания на реквизиты конкретного договора в платежном документе; несоответствие наименования договора его сути, изложенной в описательной части; ссылки в платеж­ных документах на договоры, совершение сделок без обозна­чения их предмета и т.д.).

О том, что заемщик, возможно, совершает операции по об­наличиванию и изъятию безналичных денежных средств, могут свидетельствовать факты перечисления значительных сумм на банковский счет какой-либо организации-посредника без дос­таточно аргументированных экономических обоснований.

Признаком изъятия прибыли с использованием взаимоза­четов могут служить документально удостоверенные просьбы заемщика к своим контрагентам использовать этот способ по­гашения его долгов за поставленные товары или оказанные услуги. Важно учитывать? что следы противоправной деятель­ности заемщика могут оставаться в документах соучастников, способствующих обналичиванию денежных средств.

В этих случаях соучастник вынужден вносить в платежные документы не соответствующие действительности сведения: о поступлениях на его счет выручки и других видов платежей.

Указанные выше признаки недобросовестности заемщика могут быть использованы для аналитического сопровождения кредитных договоров с заемщиками и своевременного приня­тия мер, направленных на предотвращение ущерба от умыш­ленного невозврата кредита.

В добьшании и документировании информации о призна­ках недобросовестного поведения заемщика, помимо банков­ских юристов и аналитиков, может участвовать служба безо­пасности банка, использующая методы частного сыска, а так- * же некоторые методы оперативно-розыскной и следственной практики1.

1 Подробнее об этом см. Дмитриенко Т. Средство от невозврата кредитов — Банковские технологии, № 6. 1998.; Гамза В.А., Тка-чукИ.Б. Указ. соч., С. 79-81. 116

Вполне понятно, что возможности разоблачения злостного уклонения заемщика от погашения кредиторской задолженно­сти существенно возрастают в случае возбуждения уголовного дела, поскольку появляются эффективные процессуальные средства доказывания и уголовного преследования виновных. Они, в частности, связаны с возможностью осуществления оперативного розыска скрывающегося от долгов лица, избра­ния в отношении его меры пресечения, обеспечения принуди­тельного привода свидетелей в случае их неявки на допрос, проведения обысков для обнаружения укрытых от следствия товароматериальных ценностей, денежных средств, иных цен­ностей, наложения ареста на имущество злостного неплатель­щика, его почтово-телеграфную корреспонденцию. Основны­ми задачами, которые стоят перед следствием по делам рас­сматриваемой категории, являются: 1) розыск подозреваемого; розыск, изъятие укрываемых им объектов, наложение ареста на его имущество в целях обеспечения погашения причинен­ного кредитору ущерба; 2) обнаружение документальных и иных носителей информации, указывающей на факт злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности (на­пример, путем документирования его телефонных разговоров на эту тему, перехвата переписки); 3) установление обстоя­тельств, указывающих на то, что заемщик имел возможность погасить задолженность в установленный срок, но не сделал этого даже после требований кредитора и соответствующего судебного решения, напоминаний других лиц (например, об­стоятельств, указывающих на то, что он использовал получен­ные в счет кредита деньги не по их целевому назначению, а на скупку дорогостоящего движимого и недвижимого имущества для членов своей семьи).

Таким образом ключевыми в этом плане являются такие моменты:

а) установление факта наличия судебного решения, всту­пившего в законную силу, обязывающего должника пога­сить кредиторскую задолженность;

117

б) установление того, что заемщик злостно уклоняется от по­гашения указанной задолженности, хотя имел возмож­ность выполнить судебное решение, но умышленно (пря­мой умысел) не делал этого, упорно игнорируя законные требования кредитора и явно не взирая ни на что, включая судебное решение.

Решая эти задачи, необходимо: 1) приобщить к делу и изу­чить копии соответствующего судебного решения в пользу кредитора; 2) допросить руководителя банка (истца) и тех сотрудников банка, которые представляли его интересы в су­де, обеспечивали документальное сопровождение исковых требований, а также допросить должника (ответчика) по всем обстоятельствам дела известным сторонам; 3) изъять и при­общить к делу все документы, которыми они подтверждают свои позиции, доводы, возражения, изложенные ими факты, события, действия; 4) допросить лиц, на которых они ссыла­ются в своих показаниях, и других лиц, так или иначе посвя­щенных в суть интересующих следствие вопросов; 5) выпол­нить иные следственные действия, направленные на тщатель­ную проверку приведенных в показаниях допрошенных сведений (приобщить к делу в виде копии или выписок необ­ходимые нормативные документы, произвести выемку недос­тающих документов об операции кредитования, о хозяйствен­ной деятельности должника; очные ставки; назначить доку­ментальные проверки каких-либо обстоятельств и т.д.).

Наиболее глубоко и детально необходимо исследовать по­казания заподозренного в злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности и предельно объективно и все­сторонне проверить его сообщения о причинах его незаконно­го поведения и связанных с ним фактах, событиях, совершен­ных им действиях, иных реакциях на судебное решение об обязанности погашения кредита.

При этом следует иметь в виду, что уклонение от возмеще­ния кредиторской задолженности «может заключаться как в 118

пассивном поведении, Так и в активных действиях (переезд в^ другую местность, смена адреса, телефона, сокрытие денеж­ных средств и т.п.). Злостный характер рассматриваемого дея­ния обусловлен в первую очередь игнорированием должником судебного акта, предписывающего выполнение им своих обя­зательств и других указанных в нем действий, а также дли­тельным сроком неисполнения договора, реальным наличием средств, необходимых для погашения кредиторской задол­женности, другими обстоятельствами дела (например, спосо­бами уклонения)»1.

С этой точки зрения весьма полезными могут оказаться свидетельства сотрудников юридических служб и служб безо­пасности банка, понесшего ущерб от незаконных действий должника. Они могут дать показания об обстоятельствах под­готовки, оформления и заключения договора кредитования, последовавших вслед за этим событий, включая поведение должника, а также принятые меры воздействия на него, при­чины их нерезультативное™.

Одной из обязанностей службы безопасности банка являет­ся поддержание деловых контактов с правоохранительными органами на стадии возбуждения уголовного дела и предвари­тельного расследования. Важно и то, что службам безопасно­сти вменяется в обязанность определять вероятность исполь­зования недобросовестным заемщиком криминальных мер воздействия на банк-кредитор. (Речь идет об угрозах взрывов, захвате заложников, физическом насилии в отношении со­трудников банка и других незаконных акциях). При получе­нии сигналов, указывающих на возможность такого рода ак­ций, службе безопасности рекомендуется осуществить как минимум следующие мероприятия: 1) активизировать работу по заемщику и выявлению его преступных связей; 2) активи­зировать работу по криминальным структурам, проявляющим

1 Друзии А.И. Воспрепятствование исполнению судебного акта. Ульяновский дом печати, 2001, С. 176.

119

подозрительный интерес к банку, а также по сотрудникам банка, в поведении которых отмечены настораживающие мо­менты; 3) обеспечить повышение уровня физической безопас­ности банка, безопасности каналов его связи, перевозок фи­нансовых средств и ценных грузов; 4) усилить личную охрану руководителей банка и выполнить ряд других предупреди­тельных мероприятий.

В случае продолжения обострения обстановки вводится в действие план работы банка в кризисной ситуации, официаль­но информируются правоохранительные органы, которым пе­редается вся собранная информация о готовящейся преступ­ной акции1.

Указанные обстоятельства, если они имели место, также должны входить в предмет расследования по уголовному де­лу. И по их поводу, как и по поводу предпринятых банком мер в порядке реагирования на кризисную ситуацию, должны быть допрошены сотрудники службы безопасности, руководители банка, другие лица из числа банковских работников. В случае подтверждения исходных данных, обстоятельства незаконного воздействия (или его подготовки) на сотрудников банка и его собственность необходимо тщательно исследовать на основе доказывания. Особое внимание при этом должно быть уделе­но выяснению причастности к содеянному недобросовестного заемщика и его роли в содеянном.