4

В нашей стране принят Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, который вступил в действие с 1 февраля 2002 года, а также приведены в соответствие с ним другие нормативные акты. Некоторое время спустя Указом Президента России «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 1 ноября 2001 года № 1263 был образован новый федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и координирующий деятельность в этой сфере других федеральных органов исполнительной власти, — Федеральная служба  Российской Федерации по финансовому мониторингу (ФСФМ).

ФСФМ России была принята в Группу "Эгмонт" в июне 2002 на девятом пленарном заседании этой Группы, подтвердив свое соответствие требованиям, предъявляемым к ПФР Группой "Эгмонт", и принимает активное участие в заседаниях рабочих подгрупп, являясь членом Рабочей подгруппы по правовым вопросам и подгруппы по поиску новых членов.

Целесообразно привести некоторые сведения о работе ФСФМ. Так в 2002 году по Закону о противодействии легализации преступных доходов по поступившему 1 миллиону сообщений возбуждено 13 уголовных дел, в тоже время ни одного обвинительного приговора не вынесено. В 2003 году в правоохранительные органы направлено 175 материалов о 18000 финансовых операциях, имеющих признаки легализации преступных доходов, по представленным материалам возбуждено всего 11 уголовных дел.

Международное сообщество относит легализацию преступных доходов к преступлениям международного характера и предписывает государствам в ряде международных актов принимать законодательные и другие необходимые меры с целью квалифицировать в качестве уголовного правонарушения действия, направленные на это деяние (Конвенция Совета Европы "Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности", статья 6).

Учитывая транснациональный характер преступности в этой сфере, международное сообщество неоднократно выражало особую озабоченность ситуацией, сложившейся в России в области противодействия легализации преступных доходов.

Отметим, что необходимость "отмывания" денег напрямую связана с деятельностью организованной преступности, и поэтому борьба с "отмыванием" денег практически во всех развитых странах считается одним из важнейших средств противодействия именно организованной преступности.

О взаимосвязи «отмывания денег» и «бегства капиталов»

 "Бегство капитала"  является одной из форм вывоза (экспорта) капитала из страны. Оно представляет собой новое явление в мировой экономике, связанное с либерализацией международного движения капитала, начавшейся в 70-х гг. XX века. В нашей отечественной экономической литературе и официальных документах под бегством капитала чаще всего понимается нелегальный вывоз капитала.

Среди основных целей и мотивов бегства капитала называют следующие:

уклонение от налогообложения в России;

защита доходов и сбережений от инфляции;

защита доходов от политических рисков;

легализация доходов, полученных преступным путем;

желание обеспечить прибыльное вложение капитала за рубежом из-за недостаточной рентабельности инвестиций внутри страны и неблагоприятного предпринимательского климата.

Как уже отмечалось выше, в 2001г. наметилось некоторое сокращение бегства капиталов. Но, по расчетам Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования, сокращение затронуло в основном легальные каналы (чистый отток уменьшился по сранению с предшествующим периодом на 10 млрд долл.). В то же время, теневой отток средств, связанный с невозвратом экспортной выручки, фиктивным импортом и прочими схемами незаконного вывоза капитала не только не уменьшился, но даже вырос – с 14,6 млрд долл  в 2000 году до 15,5 млрд долл  в 2001 году. Возрос теневой отток капитала и в 1 кв 2002 года по отношению к 1 кв. 2001 года – с 2,2 млрд долл до 2,9 млрд долл, т.е. в 1,3 раза.

Основная масса «грязных капиталов» аккумулируется в теневой экономике.  Она представляет большую угрозу финансовой безопасности России. Производственная, коммерческая, финансовая деятельность как сфера теневой экономики находится вне контроля государства. МВФ оценивает ежегодный объем нелегально полученных средств в сумме 1,5 трлн. долл.

Зарубежные аналитики считают, что в настоящее время теневая экономика в развитых странах эквивалентна 12% ВВП, в странах с переходной экономикой – 23% ВВП, в развивающихся странах – 39% ВВП. По оценкам специалистов МВД, в России к концу 90-х гг. теневой сектор составлял свыше 40 %  ВВП. Госкомстат России отмечает, что в строительстве на теневой сектор приходится около 8% деятельности, в торговле он превышает 63%.

Особенно остро стоит проблема бегства капитала: по оценке МВД России за последние 10 лет из России незаконно вывезено за границу 120-150 млрд. долл. США. Значительная часть этих средств получена от торговли наркотиками и оружием, хищений, финансовых махинаций, уклонения от уплаты налогов, рэкета.

В Федеральный бюджет России поступает лишь половина подлежащих уплате налогов, треть всего числа налогоплательщиков – "мертвые налогоплательщики". Криминальные капиталы "отмываются" и вкладываются в высокодоходный бизнес, в том числе идут на финансирование терроризма, наркоторговлю.

Объем "серой" экономики – это легальные предприятия, скрывающие доходы, занимающиеся лжеэкспортом, другими махинациями, оцениваемыми ФСНП России в 50 млрд. долл. США в год, что сопоставимо с годовым объемом федерального бюджета.

Для  незаконного вывоза капитала используются следующие приемы:

сокрытие экспортной выручки в иностранных банках путем занижения экспортных цен по сравнению с мировыми и экспорт конечной продукции под видом сырья;

фиктивные импортные контракты;

создание фиктивной задолженности перед подконтрольными юридическими лицами за рубежом;

операции по продаже за рубежом ценных бумаг (акций, облигаций) ниже рыночной стоимости;

валютные операции, включая форвардные, для вывода из банков активов;

выдача заведомо невозвратных кредитов, в том числе вексельных;

лжебанкротства банковских учреждений, сопровождаемые выводом средств на заграничные счета.

К главным причинам оттока капитала, в Стратегии развития Российской Федерации до 2010г., указывается на неустойчивую политическую ситуацию, сохраняющийся высокий уровень налоговой нагрузки на экономику, ненадежность банковской системы, отсутствие гарантий прав собственности, макроэкономическую несбалансированность. Поэтому, подчеркивается в документе, меры, направленные на борьбу с оттоком капитала, должны быть не столько запретительными, «полицейскими», сколько экономическими. Далее говорится: "Административные методы следует использовать только для борьбы с незаконным вывозом капитала". Это следующие меры:

ужесточение режима финансово-хозяйственных операций с оффшорными зонами, включая отмену соглашений об избежании двойного налогообложения с государствами - оффшорами;

активное участие России в глобальном регулировании оффшорных зон;

борьбу с искажением контрактных цен при осуществлении экспортно-импортных операций, в том числе путем перехода на использование справочных цен мирового рынка;

мониторинг невозвращенных кредитов, применение санкций (вплоть до лишения лицензий) по отношению к финансовым институтам, осуществляющим безвозвратное кредитование;

сокращение числа уполномоченных банков с генеральной лицензией;

тесную кооперацию с международными организациями, специализирующимися на предотвращении нелегального капитала.

Очевидно, что сам характер легализации доходов, полученных преступным путем, их связь с теневой экономикой, незаконным бегством капиталов требует широкой системы мер противодействия экономического, правового и политического характера. В экономическом плане необходима общегосударственная система экономического регулирования, финансового контроля, правоохранительной деятельности по обеспечению экономической и финансовой безопасности. В юридическом плане необходимо создавать и совершенствовать целостную инфраструктуру применения законодательства по противодействию легализации грязных денег, включая координацию деятельности правоохранительных структур и спецслужб, развитие их эффективного взаимодействия с ФСФМ.

 О   Федеральном законе  «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем»

Одним из новшеств российского законодательства стало принятие Федерального закона «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 г., который вступил в силу с 1 февраля 2002 года. Данный закон определяет систему мероприятий по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем. Сразу следует отметить, что Закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и постоянно проживающих в Российской Федерации лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Данный закон, в первую очередь, направлен на борьбу с организованной преступностью, призван подорвать ее финансовую базу, сделать невыгодным преступный бизнес. 

Закон ограничивает понятие легализации доходов, полученных преступным путем, не относя к ней придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Указанные преступления в настоящее время представляют повышенную общественную опасность, ущерб  от них составляет десятки миллиардов рублей.  Эта позиция сформирована и обоснована Комитетом Государственной Думы по кредитным организациям и финансовым рынкам. Невключение в понятие легализации доходов, полученных в результате совершения преступлений,  средств, сокрытых от налоговых органов аргументируется следующим образом: источником этих средств является вполне легальная  экономическая деятельность. В ее основе отсутствует  преступление. Причины уклонения от уплаты налогов, невозвращения средств из-за границы, уклонения от уплаты таможенных платежей усматриваются  в сугубо экономических причинах, связанных с неблагоприятным предпринимательским климатом. В настоящее время Президент Российской Федерации, Правительство, парламент принимают вполне конкретные меры по его улучшению, ослаблению налоговому бремени. В этой связи Комитет посчитал возможным допустить эти сокрытые от налогообложения средства в экономику, в том числе, и не препятствуя их легализации.

Во-первых, такой подход не вполне согласуется с принятой мировой практикой. ФАТФ неоднократно подчеркивал, что основными видами преступлений, на сокращение которых направлена борьба с легализацией доходов, полученных преступным путем, являются наркоторговля, торговля оружием и уклонение от уплаты налогов.