5

Во-вторых, трудно согласиться с мнением о том, что средства, уведенные из-под налогообложения – это чистые средства. Уклонение от уплаты налогов – преступление, которое относится к категории средней тяжести и тяжких. Доходы, полученные в результате нарушения законодательства о налогах и сборах, никак нельзя назвать чистыми, ибо их источник – теневая деятельность, не контролируемая государством. Сложившееся представление о том, что доходы, полученные от общеуголовных преступлений – «плохие», а в результате налоговых, таможенных и валютных преступлений – «хорошие», поскольку эти преступления совершаются вынужденно, из-за сильного налогового пресса,  может привести к ситуации, когда налоговая преступность начнет поощряться государством, причиняя ему вместе с тем огромный ущерб. Следует предостеречь  государство и общество от политики двойных стандартов, когда одни преступления считаются морально оправданными, а другие  - морально вредными. Государство само устанавливает правовые нормы, и оно должно принимать все зависящие от него меры по защите тех отношений, которые эти нормы регулирует.   

Средства, уведенные из-под налогообложения, становятся в последнее время одной из финансовых основ организованной преступности, ибо именно они идут на оплату «услуг» преступных группировок и коррумпированных чиновников.

Закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, в целом соответствует принципам и нормам международного права, посвященным межгосударственному сотрудничеству в этой области. В Законе учтены требования 40 Рекомендаций ФАТФ. Вместе с тем, следует учитывать, что этот международный документ носит рамочный характер, содержит нормы – принципы, на которых должны основываться внутригосударственные нормативно-правовые акты, направленные на противодействие легализации доходов, полученных преступным путем. В этой связи следует отметить недостаточность норм Закона для построения эффективной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Закон, по сути, направлен на создание элементов системы финансового мониторинга за  операциями с денежными средствами и иным имуществом, которые могут служить индикаторами легализации доходов, полученных преступным путем, т.е. на выявление этих процессов. Механизмы же предупреждения и пресечения в Законе представлены недостаточно.

Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 112-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О противодействии экстремистской деятельности" в ст. 6 Закона о противодействии легализации внесены изменения, в соответствии с которыми в число операций, подлежащих обязательному контролю включено зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является экстремистская организация, либо физическое лицо, в отношении которого имеется вступивший в законную силу приговор суда о признании его виновным в совершении преступления экстремистской направленности, либо организация, прямо или косвенно находящаяся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Принятая Федеральным Собранием Российской Федерации  поправка в Закон о противодействии легализации далеко не исчерпывает перечень мер, которые могли бы быть приняты государством для предотвращения использования доходов от совершения преступлений в деятельности экстремистских организаций. Так, еще в июне 2002 г. Президентом РФ на рассмотрение в Государственную думу РФ был внесен законопроект № 215969-3 «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»». В нем содержались разумные предложения по повышению эффективности борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, а также с финансированием терроризма.

                Одной из проблем существующей редакции Закона о противодействии легализации, а также Уголовного кодекса РФ является вопрос о так называемых предшествующих преступлениях. Согласно Закона о противодействии легализации, а также УК РФ ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, может наступать, после вступления в законную силу приговора суда, которым установлено предшествующее преступление. Вместе с тем, предложенная Комитетом Эгмонт методология оценки соответствия стандартам  по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма не ставит в прямую зависимость факт обвинения лица в совершении предшествующего преступления для установления того, что доходы получены преступным путем, и обвинение любого лица в отмывании таких доходов.

Созданная в соответствии с Законом Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ), выполняет посредническую функцию между организациями,    осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, с одной стороны, и правоохранительными органами – пользователями информации об операциях, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, с другой.

Поскольку большинство операций по движению денежных средств осуществляется банковской сферой, нормативно-правовая база противодействия легализации грязных денег определяется Центробанком России. Основными нормативно-правовыми актами в этой области являются:

Указание ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 137-Т "О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем";

Положение ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 160-П "О порядке осуществления Банком России контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем";

Положение ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 161-П "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".

Банкам и другим кредитным организациям вменено в обязанность осуществлять т.н. внутренний контроль – то есть деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Кредитные организации  как субъекты внутреннего контроля обязаны выявлять ряд операций, подлежащих обязательному контролю и иных операций с денежными средствами, связанных с легализацией доходов, полученным преступным путем. Эта обязанность ограничена теми операциями, которые в соответствии с учредительными документами и условиями лицензии имеет право проводить кредитная организация. Перечень банковских операций и сделок включает в себя:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

-размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

-инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

-купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

-выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация вправе также осуществлять следующие сделки:            -выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

-приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

-доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; 

-осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

-лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг. Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, кредитные организации могут осуществлять  функции профессионального участника рынка ценных бумаг в соответствии со ст.6 Закона о банках и банковской деятельности и Законом РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ.