6

В соответствии с Указанием оперативного характера ЦБР от 15 февраля 2001 г. N 24-Т "О Вольфсбергских принципах" в целях более активного применения международных стандартов в области осуществления мер борьбы с легализаций (отмыванием) доходов, полученных преступным путем,  Банк России должен использовать в работе кредитных организаций Вольфсбергские принципы для разработки ими собственной политики противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также для организации работы с клиентами. В развитие этого указания Банк России принимает ряд документов: Положение ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 160-П, Положение ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 161-П и Указание ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 137-Т, в которых инкорпорированы нормы Вольфсбергских принципов.

                Положение ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 160-П устанавливает порядок контроля за исполнением кредитными организациями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией в кредитных организациях внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

                Банк России в целях осуществления контроля:

1. Устанавливает порядок представления кредитными организациями отчетности по вопросам фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации в кредитных организациях внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

2. Проводит инспекционные проверки кредитных организаций в рамках выполнения своих функций в области банковского надзора для определения:

- соответствия деятельности кредитной организации положениям Федерального закона и нормативных актов Банка России в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации в кредитных организациях внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

- организации работы кредитной организации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

- достоверности представляемой в Банк России отчетности кредитной организации.

Положение ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 161-П устанавливает порядок представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, а также иных операциях с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

Указание ЦБР от 28 ноября 2001 г. № 137-Т содержит рекомендации по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Таким образом, Центральный Банк наиболее последовательно и оперативно приводит свои нормативно-правовые акты в соответствии с нормами и рекомендациями международного сообщества в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Следует отметить значимость такой политики Центрального Банка для всей системы финансового мониторинга в России.

 Валютное регулирование

Согласно принятой 29 декабря 1998 г. поправке к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле», рублевые расчеты между резидентом и нерезидентом были отнесены к валютным операциям. До начала 2000 г. не существовало никаких ограничений на рублевые экспортные операции. Теперь на рублевые операции распространена технология таможенно-банковского контроля. Таможенным органам достаточно было предъявить экспортный контракт, справку из банка о наличии у импортера счета типа «Т» - и товар выпущен.

Указание Банка России от 12 февраля 1999 г. № 500-У установило порядок предоставления уполномоченными банками информации о валютных операциях, проводимых их клиентами на основании договоров, имеющих следующие признаки: отсутствие в контракте штрафных санкций, авансовый платеж превышает 30% цены контракта, проценты по кредитному договору в размере более 20% годовых, возврат аванса нерезидентом, перевод денег в адрес нерезидента, не являющегося стороной по договору, и др. Указанием определен список государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения, валютные операции с которыми подлежат обязательному уведомлению Банка России. Перечень отражает практически все существующие «классические» и «не классические» оффшорные зоны, в него включена даже Латвия, банки которой специализируются на предоставлении услуг (открытие рублевых счетов) оффшорным компаниям, зарегистрированным за пределами Латвии.

В соответствии с Указанием Банка России от 22 марта 1999 г. № 519-У предписано импортеру в случае авансового платежа открыть в обслуживаемом уполномоченном банке депозит в размере средств, перечисленных на покупку валюты. Возврат суммы депозита осуществляется в соответствии с договором депозита после предоставления грузовой таможенной декларации. Данное указание установило серьезный «кордон» против утечки капиталов по фиктивным импортным товарным контрактам.

Указание Банка России от 13 июля 1999 г. № 606-У предписывает уполномоченным банкам формировать резервы под операции с резидентами оффшорных зон, что существенно снижает эффективность оффшорной финансовой схемы. Введение данного указания осложнило жизнь банкам, которые снижали свои налоговые платежи путем перевода средств на приобретение векселя оффшорной компании.

Еще одним документом, регламентирующим установление уполномоченными банками корреспондентских отношений с оффшорными банками, стало Указание Банка России от 26 августа 1999 г. № 634-У. Теперь не допускается открытие уполномоченными банками счетов типа «Лоро» в валюте Российской Федерации. Целая индустрия по перекачке капитала за рубеж прекратила свое существование для вновь вступающих в этот бизнес. Однако указание не объясняет, что делать с уже открытыми корреспондентскими счетами типа «Лоро». Действие этого указания не распространяется на установление корреспондентских отношений с оффшорными банками, зарегистрированными с разрешения Банка России, имеющими размеры собственных средств и уставного капитала не менее 100 млн. евро. а также с центральными банками оффшорных юрисдикции.

Согласно Указанию Банка России от 30 декабря 1999 г. № 721-У «О покупке юридическими лицами - резидентами иностранной валюты для осуществления платежей за выполнение работ, оказание услуг или передачу результатов интеллектуальной деятельности», покупка валюты юридическими лицами по импортным контрактам (оплата услуг или результатов интеллектуальной деятельности) разрешается после предоставления в уполномочен­ный банк Заключения ВЭК России. Документом установлено 149 видов оказываемых услуг, оплата которых производится с разрешения ВЭК России. Действие данного Указания не распространяется на импортные контракты на сумму менее 10 тыс. долл. [13].

Положением ЦБ РФ от 28 ноября 2001 г. № 161-П «О порядке предоставления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным Законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем». Банк России определил перечень банковских операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, если такая операция равна или превышает 600 тыс. руб.

Указанием от 28 ноября 2001 г. № 137-т Банк России разработал для кредитных организаций рекомендации по организации внутреннего контроля, которые определили общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем:

Излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности в отношении осуществляемой операции.

Пренебрежение клиентом более выгодных условий оказания услуг (тариф комиссионного вознаграждения, ставки по срочным вкладам (депозитам) и вкладам (депозитам) до востребования и т.д.).

Операции клиента не имеют явного экономического смысла, не соответствуют характеру деятельности клиента и не имеют целью управление ликвидностью или страхование рисков.

Необоснованная поспешность в проведении операции, на которой настаивает клиент.

Внесение клиентом в ранее согласованную схему операции (сделки) непосредственно перед началом ее реализации значительных изменений, особенно, касающихся направления движения денежных средств или иного имущества.

Явное несоответствие операций, проводимых клиентом с участием кредитной организации, общепринятой рыночной практике совершения операций.

Зачисление на счет клиента по одному основанию от одного или нескольких контрагентов сумм денежных средств, не превышающих по отдельности сумму, эквивалентную 600 тыс. руб., но в результате сложения (если бы денежные средства были зачислены на основании одного платежного документа) превышающих указанную сумму (при условии, что деятельность клиента не связана с обслуживанием населения, сбором обязательных или добровольных платежей) с последующим переводом денежных средств на счет клиента, открытый в другой кредитной организации, или использованием денежных средств на покупку иностранной валюты, ценных бумаг и других высоколиквидных активов.

Отсутствие информации о клиенте (юридическом лице, в том числе, кредитной организации) в официальных справочных изданиях, а также невозможность осуществить связь с клиентом по указанным им адресам и телефонам, а также отсутствие информации о клиенте у обслуживающих (или ранее обслуживавших) его кредитных организаций.

Невозможность установления контрагентов клиента.

Отсутствие очевидной связи между характером и родом деятельности клиента с услугами, за которыми клиент обращается к кредитной организации.

 Оффшоры – зоны отмывания преступных доходов

Действующее российское законодательство не разъясняет понятия «оффшорные зоны», не ограничивает деятельность отечественных предприятий в России, зарегистрированных в иностранных оффшорных зонах. В целом, антиоффшорное законодательство ограничивается несколькими подзаконными ведомственными актами, а именно:

Указание ЦБ РФ от 12.02.1999 № 555-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства»,

Указание ЦБ РФ от 13 июля 1999 № 607-У «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России «О порядке регулирования деятельности банков» от 01.10.1997 № 1»,

Указание ЦБР от 13.07.1999 № 606-У «О формировании резерва под операции кредитных организаций РФ с резидентами оффшорных зон».

Основополагающие нормативные акты (прежде всего Налоговый кодекс РФ, ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле») имеют серьезные пробелы в данном вопросе.

В принципе, любые ограничения деятельности на территории России предприятий, зарегистрированных в оффшорных зонах, идут вразрез с существующим законодательством об иностранных инвестициях, не допускающим дискриминации иностранных инвесторов в зависимости от их правового статуса.

В то же время нельзя не признать, что оффшорные налоговые системы активно используются недобросовестными предпринимателями в целях уклонения от налогообложения или получения необоснованных налоговых льгот. Зарубежные страны, имеющие проблемы с уходом национальных капиталов в оффшорные зоны,  или использованием таких стран с целью получения не облагаемых налогами доходов или доходов, облагаемых по минимальным ставкам, как правило, имеют в своих национальных законодательствах специальные положения, защищающие собственную доходную базу. Основным инструментом здесь выступают международные соглашения об избежании двойного налогообложения, имеющие приоритет перед  национальным законодательством.