7. Признаки невозвращения

Закон связывает возбуждение уголовного дела и все последующее производство по нему с обнаружением признаков преступления. В общей форме точнее было бы говорить об обнаружении признаков возможного преступления, поскольку одни и те же признаки бывают свойственны как преступному, так и непреступному деянию. Признак - это примета, знак, по которому можно что-либо установить. Признаки преступления - это показатели, симптомы, своего рода индикаторы, "красные флажки", которые могут ассоциироваться с тем или иным преступлением*(42).

Признаки могут относиться к любому элементу состава преступления, но обычно их соотносят со способом совершения и сокрытия преступления. Как последствия преступления, его отпечатки в окружающей среде, признаки преступления могут носить как материальный, так и идеальный характер (отображения в сознании человека)*(43).

Признаки преступления могут быть обнаружены трояким путем:

- их обнаруживают путем проведения оперативно-розыскных мероприятий, предшествующих возбуждению уголовного дела;

- их могут обнаружить граждане, а так же представители различных организаций и предприятий при проведении проверочных и контрольных мероприятий и т.п.;

- они обнаруживаются непосредственно следователем, прокурором и судом.

Излагая перечень признаков способов совершения и сокрытия преступного невозвращения, мы исходим из того, что:

- предметом данного исследования являются преимущественно вопросы выявления преступного невозвращения до возбуждения уголовного дела и до заведения дела о НТП (принцип 3 параграф 8.2.3);

- приоритетным способом борьбы с невозвращением является пресечение преступления на стадии покушения, то есть до истечения предельного срока возврата валюты;

- в борьбе с преступным невозвращением особо важна роль оперативно-розыскных мероприятий проводимых на стадии до возбуждения уголовного дела, либо на этапе первоначальных следственных действий по уголовному делу, возбужденному по признакам ч. 3 ст. 30 и 193 УК РФ (принцип 3 и 4 8.2.3-8.2.4).

Именно поэтому нижеописанные признаки рассматриваются прежде всего как данные, могущие стать поводом и основанием для выявления преступления и решения субъектами ОРД вопроса о проведении целенаправленных ОРМ. В связи с этим приведенные признаки отражают большей частью приготовительную преступную деятельность. Это признаки именно возможного преступления. Их одних, как правило, недостаточно для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Вместе с тем, эти же данные, в дальнейшем надлежаще оформленные (легализованные) процессуально, часто становятся доказательствами вины, либо ориентирующей информацией в процессе расследования.

На основании изложенного, наиболее эффективной схемой выявления и пресечения преступлений данного вида является соблюдение следующего алгоритма:

 ———————————  —————————————  —————————————  —————————————  —————————————

|Целенаправ-||выявление    ||распознавание||проведение   ||возбуждение  |

|ленный     ||признаков    ||способа      ||ОРМ,         ||уголовного   |

|анализ     ||преступления,||невозвращения||направленных ||дела       не|

|сферы   ВЭД||т.е.         ||на стадии  до||на пресечение||только     по|

|региона   с||деятельности,||истечения    ||невозвраще-  ||признакам    |

|целью      ||направленной ||предельного  ||ния,         ||ст. 30   ч. 3|

|поиска     ||на           ||срока        ||фиксацию     ||и 193 УК  РФ,|

|признаков  ||невозвращение||(глава 6)    ||доказательств||но    и    по|

|невозвраще-||и            ||             ||(параграфы   ||признакам    |

|ния,   либо||сопутствующие||             ||9.1-9.2)     ||сопутствующих|

|анализ     ||преступления ||             ||             ||преступлений |

|данных   из||(глава 7)    ||             ||             ||(параграф    |

|уже        ||             ||             ||             ||9.3)         |

|имеющихся  ||             ||             ||             ||             |

|уголовных  ||             ||             ||             ||             |

|дел    (дел||             ||             ||             ||             |

|оперучета),||             ||             ||             ||             |

|возбужден  ||             ||             ||             ||             |

|ных        ||             ||             ||             ||             |

|(заведен-  ||             ||             ||             ||             |

|ных)     по||             ||             ||             ||             |

|признакам  ||             ||             ||             ||             |

|других     ||             ||             ||             ||             |

|преступле- ||             ||             ||             ||             |

|ний        ||             ||             ||             ||             |

 ———————————  —————————————  —————————————  —————————————  —————————————

Наиболее типичной классификацией следует признать деление признаков на общие и частные. Общие признаки выражают наиболее общие черты, свойства, присущие всем преступлениям данной категории. Частные признаки - это наименее повторяемые в своей совокупности индивидуальные признаки конкретного способа (группы способов) совершения и/или сокрытия преступления. Поэтому нижеизложенные признаки, отнесенные к категории частных, снабжены отметкой о принадлежности к конкретному способу (способам) совершения и/или сокрытия преступного невозвращения (Общие способы идут без таких отметок) (См. Приложение N ___).

Однако наиболее значимым для практического применения является разграничение признаков подготовки и совершения преступного невозвращения на объективные (относящиеся к объективным признакам состава преступления) и субъективные (относящиеся к субъективным признакам состава преступления).

Итак, из числа объективных признаков - это поступившие в распоряжение субъектов ОРД (расследования) сведения о том, что:

Для осуществления конкретной внешнеэкономической сделки создана фирма-однодневка (см. способ 5.1);

Руководителем организации-резидента является подставное лицо, номинальный руководитель, либо по украденным (утерянным) документам, на умершее лицо и т.п. (см. способ 5.2);

Со стороны руководителя и других заинтересованных лиц на этапе подготовки контракта не принимались меры по подтверждению надежности и деловой репутации партнера по сделке (способ сокрытия 6.1)*(44);

Конкретное физическое лицо является одновременно руководителем (формальным или реальным) нескольких организаций - субъектов ВЭД, занимающихся сходными валютными операциями или, например, с одними и теми же иностранными партнерами. При этом обнаруживается динамика перетекания валютных средств со счетов одних организаций на счета других, в зависимости от исполнения контрактов по различным сделкам. Руководителями других (кроме основной) организаций-резидентов могут выступать родственники, близкие друзья такого руководителя, либо "подставные лица". То есть имеются признаки организованной преступной деятельности, когда множество фирм, руководимых централизовано, используются для легализации капиталов и незаконного их вывоза за рубеж (способы совершения 5.1-5.2, способ сокрытия 6.7 и др.);

Организация-резидент заключило несколько договоров на крупные суммы, не имя реальных возможностей исполнить эти сделки своими средствами (способы 5.1-5.3);

Контракт мнимый (притворный), либо в контракте недостоверно указаны значимые условия сделки. В частности условия оплаты, поставки товара, ложные данные о юридических адресах и прочих реквизитах сторон (см. способы 5.1, 5.5.1, 5.5.2 и многие другие);

В контракте вообще не оговорены значимые условия (минимум условий, необходимых для подобных контрактов): вопросы цены и качества товара, сроки, условия платежа, вопросы разрешения споров и т.п.;

В договоре отсутствуют формальные гарантии обеспечения обязательств сторон, особенно со стороны нерезидента, отсутствует детальное разграничение обязанностей и ответственности сторон, в контракте не применяются формы расчета, максимально исключающих риск неплатежа или неполного платежа, отсутствие в договоре разработанного и детализированного механизма разрешения споров и т.п. (способы сокрытия 6.2, 6.3);

Резидент в контракте берет на себя явно невыгодные обязательства, не обеспечивает для себя обычных в деловом обороте гарантий своих интересов;

1.10. При прочих равных условиях - просто большая сумма по контракту резидента, явно не способного в силу своих возможностей и репутации на рынке своими силами реализовать такой контракт;

1.11. Напротив: резидент заключает импортный (экспортный) контракт с предоплатой (предварительной поставкой товара) с неизвестной или явно несостоятельной иностранной фирмой. При этом, например, на рынке имеются более надежные зарубежные партнеры, предлагающие подобные сделки на более выгодных условиях и т.п.;

1.12. Если по ранее заключенному контракту (по предыдущей партии) с этим нерезидентом валютная выручка уже не поступала или поступала не в полном объеме, а резидент продолжает исправно исполнять свои обязательства, например, отгружать товар по экспортному контракту, вносить предоплату по импортному (все способы, особенно см. способ 5.6.3);

1.13. При одном из вышеизложенных обстоятельств - суммы контрактов и размеры поставок по конкретным ГТД весьма велики;

1.14. Стоимость товаров (работ, услуг) явно занижена или завышена, либо в разных контрактах одной организации-резидента (с разными партнерами) стоимость одного и того же товара сильно отличается (см. способ 5.7.4-5.7.5);

1.15. При невыполнении, либо ненадлежащем выполнении нерезидентом своих обязательств со стороны резидента не принимаются юридически и фактически значимые меры к возвращению валютной выручки, даже и до истечения предельного срока. Организация не обращается в ЦБР за продлением срока валютной операции, в уполномоченные органы (представительства Минторга РФ и др.) за заключением обоснованности незачисления валютной выручки и т.п. (способы сокрытия 6.13-6.16);

1.16. Перемещаемые товары (переводимая валюта) имеют незаконное происхождение (Это основание и многие другие больше свидетельствуют о признаках ст. 174 УК РФ - отмывание денег и других сопутствующих преступлений, а не невозвращения. Однако в силу принципа 2 (8.2.2) эти признаки актуальны);

1.17. Перемещение товара (денег) организовано непосредственно после получения кредита (прежде всего, если кредит получен незаконным путем; условиями предоставления кредита не является внешнеэкономическая деятельность), в преддверии преднамеренного (фиктивного) банкротства, в преддверии ожидаемого руководителем организации привлечения к ответственности за неуплату налоговых, таможенных платежей, к уголовной ответственности и т.п.;

1.18. При прочих равных условиях, данные о получении сверхприбылей отдельными участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) - резидентами при реализации какого-либо вида внешнеэкономических сделок. Например, после формального невозвращения валютной выручки по контракту на экспорт крупной партии товара, организация, тем не менее, вводит в свой оборот неизвестно откуда поступившие крупные валютные средства, покупает недвижимость, иным образом легализует незаконно полученную валютную выручку. При этом организации с аналогичным видом деятельности не получают такой прибыли, несут убытки;

1.19. Данные о сформировавшемся в регионе специфическом "рынке" по предоставлению услуг "фирм-однодневок", подставных лиц, фирм для заключения контрактов с использованием их реквизитов, услуг "комиссионеров" и проч. На таком рынке имеются сложившиеся цены за услуги, опытные "посредники", сезонные особенности и т.п. В некоторых регионах кроме прочего, с целью укрытия невозвращенной выручки, могут предложить один из способов приобретения офшорной компании (или контроля над ней), услуги офшорных банков и трастов, корреспондентских и других банковских счетов и т.п. (все способы, в особенности 5.1-5.3).

Вместе с тем особое значение имеют субъективные признаки преступлений. Это прямые или косвенные данные о наличии в действиях заинтересованных лиц умысла, а что особенно важно - мотивов и целей вывоза капитала и невозвращения валюты, которые могут относиться к любому способу совершения преступлений. То есть, из числа субъективных данных - это поступившие в распоряжение субъектов ОРД (расследования) сведения о том, что:

У соответствующего руководителя, других заинтересованных лиц имеются личные счета за границей, учрежденные фирмы (особенно если станет известно, что эти счета и фирмы в офшорных зонах);

Такие счета или фирмы есть у их родственников, близких людей;

Данные об участии соответствующего руководителя, других заинтересованных лиц, их родственников и близких в деятельности иностранного партнера (в качестве учредителя, административного персонала и т.п.);

Эти руководители и заинтересованные лица часто выезжают за границу, где их встречают с соответствующими почестями и расходами представители нерезидента. Там они делают значительные, дорогостоящие приобретения (недвижимость, драгоценности, автомашины, дорогие турпоездки, оплата обучения детей и т.п. (этот признак может относиться к способу 5.8.3);

Эти руководители и заинтересованные лица планируют выезд за границу на постоянное место жительства, на длительную учебу, стажировку и т.п., то есть, корыстно заинтересованы в тайном накоплении валютных средств за границей;

У этих руководителей и заинтересованных лиц имеются долги по другим сделкам с иностранным партнером (партнерами). В результате экспорт товара (предоплата в валюте) заведомо не вернется, поскольку фактически является средством погашения долга (способ 5.5.1 и др);

Руководитель, иные заинтересованные лица организации, стали жертвами вымогательства, шантажа, насилия, угроз со стороны лиц, заинтересованных в вывозе капитала за рубеж. То есть определенные лица требуют у них деньги, и они идут на преступление против интересов своей организации ради удовлетворения этих требований;

Данные о подкупе соответствующих руководителей или заинтересованных лиц иностранными партнерами, с целью использования их услуг в интересах нерезидента;

При прочих данных, сведения о "круговой поруке", криминальных (коррупционных) связях между представителями резидента с одной стороны и представителями органов и агентов валютного контроля, правоохранительных и контролирующих органов, властных структур. Эти связи обеспечивают соответствующим руководителям и заинтересованным лицам гарантии личной неприкосновенности, минимальных санкций или полного освобождения от ответственности за нарушения таможенного, валютного, налогового и уголовного законодательства.

Безусловно, предложенный перечень признаков очень условен, не закрыт и носит ориентирующий характер. Так, например, при существующей оперативной обстановке в конкретном таможенном органе иногда объективно невозможно заводить дела оперативного учета, к примеру, по каждому импортному контракту с большой суммой предоплаты малоизвестному резиденту (признак 1.6). Оценка достаточности данных всецело относится к компетенции оперативного работника и руководителя оперативно-розыскного подразделения, принимающего решение о заведении дела оперативного учета.

То есть при решении этого вопроса следует исходить из необходимости:

- недопущения оперативной разработки слишком широкого и неопределенного круга лиц;

- в то же время исключения фактов отказа в проведении ОРМ в отношении лиц, явно подготавливающих, совершающих, либо совершивших невозвращение или сопутствующее преступление;

- своевременности принятия такого решения в целях пресечения преступления на ранней его стадии, обеспечения возврата валюты.

В качестве первоначальных источников получения некоторых из перечисленных данных (как объективных, так и субъективных) могут быть:

1. Анализ микро- и макроэкономических показателей экономики региона;

2. Результаты аудита, проверок финансово-хозяйственной деятельности, ревизий организации-резидента, уполномоченного банка;

3. Результаты изучения и системного анализа материалов уголовных дел, дел о НТП, заведенных по ст. 273 ТК РФ (и другим статьям таможенного кодекса), дел оперативного учета, заведенных по признакам преступлений в сфере экономики, служебных преступлений и др.;

4. Сообщения средств массовой информации, журналистские расследования и проч.;

5. Данные, полученные по каналам Интерпола, информация от правоохранительных органов иностранных государств, прежде всего касающаяся вопросов отмывания денежных средств, нарушений финансового, банковского законодательства и т.п.

6. Данные, прямо или косвенно полученные от конкурентов организации-резидента;

7. Данные, полученные в результате использования сведений о конфликтах среди самих лиц, готовящих преступление;

8. Данные от деловых партнеров (смежников, клиентов, кредиторов, должников) организации-резидента;

9. Сведения об образе жизни, материальном благосостоянии, связях руководителя организации, других заинтересованных лиц, их близких;

и многие другие источники.

Характерно, что подобного рода информация часто уже имеется в распоряжении таможенных органов, органов налоговой полиции и ФСБ конкретного региона (основной источник - п. 3 перечня). Однако она не реализуются, в том числе и по причине отсутствия методики выявления, квалификации и расследования преступлений этой категории, а так же ввиду отсутствия практического опыта у сотрудников, недостатков межведомственного взаимодействия и т.п.

Часто источники наиболее достоверной и полной информации находятся в руках надзирающих прокуроров. Проводимые прокуратурой проверки позволяют получить наиболее полные и объективные данные о деятельности резидентов, органов и агентов валютного контроля и в сочетании с оперативно-розыскными и следственными мероприятиями образуют наиболее эффективный механизм борьбы с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте.