6.2. Правовые основы эмиссии и обращения наличных денег

НБУ сформировал основные задания учреждений банка по работе с наличностью в виде следующих требований: 1) безусловное исполнение законов, указов Президента, нормативных и инструктивных актов НБУ по вопросам регулирования объёма и структуры наличности в обращении. Наличность (наличные средства) -это денежные знаки национальной валюты Украины - банкноты и монеты, в том числе и оборотные памятные юбилейные монеты, являющиеся действительными платёжными средствами; 2) прогнозирование и рациональная организация денежного обращения с учётом основных направлений денежной политики, внедрение новых форм безналичных расчётов; 3) ограничение налично-денежной эмиссии экономически обоснованными требованиями увеличения объёма наличности. В Инструкции «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины», утверждённой постановлением НБУ от 19.02.2001 №69 определяется понятие эмиссионного результата - разницы между поступлениями наличности в кассы банков и выдачей её из касс банков, которая определяется за отчётный период как выпуск наличности в обращение (превышение выдачи из банков над поступле-

79

>>>80>>>

ниями) или изъятие наличности из обращения (превышение поступлений в кассы банков над выдачей).

К нарушениям кассовой дисциплины относится: 1) использование кассовой выручки сверх установленного лимита; 2) несвоевременная сдача выручки банку; 3) превышение установленного лимита остатка наличности в кассе; 4) использование полученной в банке наличности не по назначению; 5) несвоевременный возврат в банк неиспользованных наличных денег, которые получены на выплату заработной платы, помощи, стипендий, вознаграждений; 6) наличности с кассы в ссуду другим предприятиям и организация.

При осуществлении проверки анализируются записи в кассовой книге приходных и расходных ордеров с банковскими выписками о целевом назначении полученных в банке средств, определяемом по символам кассовых оборотов1, которые указаны в банковских выписках. Во время проверки анализируется объём наличности, периодичность и структура её выдачи, динамика по сравнению с предыдущими периодами. Внимание отдельно обращается: на сроки открытия предприятием (предпринимателем) счёта; проведение им операций, не являющихся экономически оправданными или противоречащих действующему законодательству (не соответствующему, например, характеру его деятельности); на переводы значительных сумм наличности на счета физических лиц; на поступление и изъятие со счетов наличности в суммах, превышающих обычный денежный оборот этого предприятия (предпринимателя); на внесение на счета наличности с дальнейшим переводом её в сжатые сроки другому предприятию; на систематическое или полное снятие значительных сумм наличности в день её поступления на счёт и др. Особому анализу подвергаются факты выдачи наличности в суммах, превышающих 1000 евро по курсу установленному НБУ. Организуются встречные проверки. Сумма наличного расчёта одного предприятия с другим предприятием (предпринимателем) не должна превышать 3 тыс. грн. в течение одного дня по одному или нескольким документам. На это также обращается внимание.

Положение о ведении кассовых операций №72 (п.2.17) предполагает штрафные санкции согласно действующему законодательству Украины за: 1) превышение установленных лимитов кассы (в

1 См. приложение 1 Инструкции №69.

80

>>>81>>>

2-х кратном размере суммы выявленной сверхлимитной наличности); 2) за неоприходывание (неполное оприходывание) в кассах наличности (5-ти кратном размере неоприходованной суммы); 3) за превышение установленных сроков использования выданной под отчёт наличности, а также выдачу наличных средств под отчёт без полной отчётности о ранее выданных средствах (в размере сумм превышения); 4) за расходование наличности с выручки на выплаты, связанные с оплатой труда, при наличии налогового долга; 5) за использование полученных в банке наличных средств не по целевому назначению; 6) за проведение наличных расчётов без предоставления получателем средств платёжного документа, который подтверждал бы уплату покупателем наличных средств. Все штрафы взымаются в бесспорном порядке в Государственный бюджет.