Финансовый план

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные в отчете о прибылях и убытках представлены за три года. Он отражает операционную деятельность предприятия за определенный период времени, т.е. отражает покрытие производственных затрат доходами от реализации макаронных изделий и определяет объем полученной прибыли.

Таблица 10 – отчет о прибылях и убытках за трехлетний период

Наименование показателя	Годы
2004	2005	2006
1	2	3	4
Выручка от реализации продукции, тыс. грн	4881,94	4962,85	4963,23	4963,13	21405,6	22852,4
Налог на добавленную стоимость (НДС)	976,38	992,57	992,65	992,63	4281,12	4570,48
Акцизный сбор	-	-	-	-	-	-
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. грн.	3722,68	3808,22	3808,51	3808,43	15538,8	15808,6
В том числе:
материальные затраты	3095,5	3095,5	3095,5	3095,5	12842,5	13062,3
заработная плата	236,15	236,15	236,15	236,15	987,68	1126,3
отчисления на соц. мероприятия	91,7	91,7	91,7	91,7	386,52	437,34
услуги консультантов	1,00	0,50	0,45	1,05	3,56	3,82
амортизация	216,05	316,05	316,05	316,05	1083,62	927,53
связь	15,36	15,36	15,36	15,36	61,5	65,2
командировочные расходы	6,33	2,81	3,15	2,47	14,8	15,68
ремонт оборудования	31,95	31,95	31,95	31,95	68,23	70,51
аренда оборудования	-	-	-	-	-	-
маркетинг	20,88	10,44	10,44	10,44	58,9	67,8
прочие затраты	7,76	7,76	7,76	7,76	31,5	32,1
Возврат основной суммы кредита	333,33	333,33	333,33	333,33	1333,32	1333,32
% за долгосрочный кредит	204,17	186,67	169,17	151,67	431,67	151,67
Балансовая прибыль или убыток	-354,62	-357,94	-340,43	-322,93	-179,31	988,33
Налог на прибыль	-	-	-	-	-	247,08
Чистая прибыль (убыток)	-354,62	-357,94	-340,43	-322,93	-179,31	741,25

Отчет о движении наличности используется для определения текущего остатка денежных средств на расчетном счете предприятия. Этот остаток формируется за счет прихода денежных средств и расхода денежных средств (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов, налоговых и др. выплат).

Таблица 11 – Отчет о движении наличности за трехлетний период

Наименование показателя	Годы
2004	2005	2006
1	2	3	4
Приход
Получено от реализации, тыс. грн.	4881,94	4962,85	4963,23	4963,13	21405,6	22852,4
Долгосрочный кредит	4000,00	-	-	-	-	-
Всего приход денежных средств	8881,94	4962,85	4963,23	4963,13	21405,6	22852,4
Расход
Производственные расходы	3722,68	3808,22	3808,51	3808,43	15538,8	15808,6
Прочие расходы, в т. ч.
- налоги:
НДС	976,38	992,57	992,65	992,63	4281,12	4570,48
налог на прибыль	-	-	-	-	-	247,08
- инвестиции:
покупка оборудования	4800,00	-	-	-	-	-
возврат процентов по кредиту	204,17	186,67	169,17	151,67	431,67	151,67
возврат кредита	333,33	333,33	333,33	333,33	1333,32	1333,32
Всего расход денежных средств	10036,56	5320,79	5303,66	5286,06	21584,9	22111,2
Наличие денежных средств на начало периода	800,00	-	-	-	-	-
Получено денежных средств	8881,94	4962,85	4963,23	4963,13	21405,6	22852,4
Израсходовано денежных средств	10036,56	5320,79	5303,66	5286,06	21584,9	22111,2
Наличие денежных средств на конец периода	-354,62	-357,94	-340,43	-322,93	-179,31	741,25

Анализ безубыточность производства - определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.

Q=1656,07/(1-14152,53/22852,4)=4350,09 (тыс.грн)

Графический способ определения критического объема производства приведен на рисунке

ВО Выручка от

(тыс. грн.) реализации

22852,4

ВИ Суммарные

15808,6 затраты

Прибыль

4400,0

1656,07 Постоянные

затраты

ВО (тыс.грн.)

0 4400 15808,6 22852,4

Рисунок 6 – Определение условий безубыточности