Анализ состава и структуры баланса не позволяет дать положительную оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие отрицательные тенденции:
- общая стоимость имущества снизилась
- заемный капитал организации превышает собственный
- темп роста собственного капитала ниже, чем темп роста заемного
- темп роста кредиторской задолженности значительно превышает темп роста дебиторской задолженности
Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2012 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе схемы рис. 2.1 и 2.2.
| Долгосрочные активы 489 т.р. |
Основные средства
489 т.р. |
|||||
|
|
||||||
| Текущие активы 1403 т.р. |
Запасы 1313 т.р. |
|||||
| Дебиторская задолженность 29 т.р. |
Средства, используемые за пределами организации
29 т.р. |
|||||
|
Денежные средства |
||||||
Рис. 2.1. Структура актива баланса ООО «Модерн» по состоянию на 01.01.2012 г.
В анализируемом периоде произошло увеличение уровня внеоборотных активов. При этом возросла сумма Балансовая стоимость основных средств уменьшилась
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет запасов, Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также дебиторская задолженность, денежные средства.
Стоимость запасов за исследуемый период увеличилась на 84 тыс. руб. и составила 1313 тыс. руб.
| Факторы первого порядка | Факторы второго порядка | ||||||||
| Изменение стоимости основных средств -21 т.р. или 87.5 % |
|||||||||
| Изменение внеоборотных активов-21 т.р.или 87.5 % | |||||||||
| Изменение стоимости запасов 84 т.р. или -350 % |
|||||||||
| Изменение стоимости незавершенного строительства 0 т.р. или 0 % |
|||||||||
| Изменение общей стоимости имущества 24 т.р. или 100% | Дебиторской задолженности -10 т.р. или 41.67 % |
||||||||
| Изменение долгосрочных финансовых вложений 0 т.р.или 0 % |
|||||||||
| Изменение оборотных активов -3 т.р. или 12.5 % |
Изменение краткосрочных финансовых вложений 0 т.р. или 0 % |
||||||||
| Изменение денежных средств -76 т.р. или 316.67 % |
|||||||||
Рис. 2.2. Влияние факторов на изменение общей стоимости имущества предприятия
Дебиторская задолженность в анализируемом периоде снизилась на 10 тыс. руб. или 25.6 % и составила 29 тыс. руб.
Таким образом, за период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012 г. оборотные активы предприятия за счет снижения общей суммы дебиторской задолженности уменьшились на 10 тыс. руб.
Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012 г. снизилась на 76 тыс. руб. и составила 61 тыс. руб.
В исследуемом периоде организацией использовались прочие оборотные активы
Как видно из схемы, описывающей структуру активов предприятия, в начале и в конце анализируемого периода средства организации используются за ее пределами. При этом за анализируемый период их сумма снизилась на — -10 тыс. руб. и составила 29 тыс. руб.
Анализ структуры пассива баланса произведем на основе следующей схемы (рис. 2.3и 2.4).
| Собственный капитал 572 т.р. |
Капитал и резервы 572 т.р. |
Постоянный капитал 572 т.р. |
||||
| Долгосрочные обязательства 0 т.р. |
||||||
| Заемный капитал 1320 т.р. |
||||||
| Краткосрочные обязательства 1320 т.р. |
Переменный капитал 1320 т.р. |
|||||
Рис. 2.3. Структура пассива баланса ООО «Модерн» по состоянию на 01.01.2012 г.
Как видно из приведенной схемы, пассив баланса по состоянию на 01.01.2012 г. состоит из капитала и резервов, краткосрочных обязательств.
| Факторы первого порядка | Факторы второго порядка | ||||||||
| Изменение уставного капитала 0 т.р. или 0 % | |||||||||
| Изменение уставного и добавочного капитала 0 т.р. или 0 % | |||||||||
| Изменение собственного капитала -102 т.р. или 425 % | |||||||||
| Изменение резервного капитала 1 т.р. или -4.16 % | |||||||||
| Изменение общей стоимости имущества -24 т.р. или 100 % | Изменение суммы кредитов и займов 9 т.р. или -37.5 % | ||||||||
| Изменение прибыли (убытка) -103 т.р. или 429.17 % | Изменение кредиторской задолженности 69 т.р. или -287.5 % | ||||||||
| Изменение суммы долгосрочных обязательств 0 т.р. или 0 % | |||||||||
| Изменение задолженности по дивидендам 0 т.р. или 0 % | |||||||||
| Изменение суммы краткосрочных обязательств 78 т.р. или -325 % | |||||||||
| Изменение доходов будущих периодов 0 т.р. или 0 % | |||||||||
| Рис. 2.4. Влияние факторов на изменение источников финансирования имущества предприятия | |||||||||
| Изменение резервов предстоящих расходов 0 т.р. или 0 % | |||||||||