Таблица 3.8

Затраты на покупку товара  (на ед. продукта, с НДС), тыс. руб.

Наименование	2/ 2012	1/ 2013	2/ 2013	1/ 2014	2/ 2014	1/ 2015
Комплект сантехники AM.PM	2,37	2,47	2,56	2,66	2,77	2,88
Комплект сантехники Gorenje	0,88	0,91	0,95	0,99	1,02	1,06
Комплект сантехники Wisa	0,10	0,11	0,11	0,12	0,12	0,13
Комплект сантехники Twyford	1,12	1,16	1,21	1,25	1,30	1,35
Комплект сантехники Damixa	0,31	0,32	0,34	0,35	0,36	0,38

 

Таблица 3.9

Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.

Наименование	Кол-во	Мес. оклад тыс. руб.	1/ 2011	2/ 2011	1/ 2012	2/ 2012	1/ 2013	2/ 2013	Итого
IT сотрудники	3	45,0	0	286	605	960	1 016	1 434	4 300
Вспомогательный персонал	5	20	600	635	672	711	753	797	4 167
Административный персонал	3	85	1 530	1 619	1 714	1 814	1 919	2 031	10 627
Коммерческий персонал	5	41	1 230	1 302	1 378	1 458	1 543	1 633	8 543
Итого			3 360	3 842	4 368	4 943	5 231	5 894	27 637
Начисленный СВ ПФ и страхование			1 142	1 306	1 485	1 681	1 778	2 004	9 397
Расходы на зарплату с учетом СВ ПФ и страхования			4 502	5 148	5 853	6 623	7 009	7 898	37 034
Общая численность персонала		чел.	13	14	15	16	16	17

В таблице 3.10 произведем  расчёт основных затрат на покупку товара и оплату труда.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.10

Издержки производства тыс. руб.

Наименование	2/ 2012	1/ 2013	2/ 2013	1/ 2014	2/ 2014	1/ 2015	Итого
Прямые производственные расходы
Расходы на материалы и комплектующие	1 290	2 843	3 806	5 280	6 190	8 527	27 936
Зарплата основного производственного персонала	160	166	346	539	560	776	2 546
СВ ПФ на зарплату основного произв. персонала	54	57	118	183	190	264	866
Общие производственные расходы
Зарплата вспомогательного произв. персонала	450	468	486	505	525	545	2 979
СВ ПФ на зарплату вспомогательного произв. персонала	153	159	165	172	178	185	1 013
Амортизация	30	30	30	30	30	30	178
Аренда	337,5	10	10	10	10	10	388
Зарплата административного персонала	1 035	1 076	1 118	1 162	1 207	1 255	6 852
СВ ПФ на зарплату административного персонала	352	366	380	395	410	427	2 330
Коммерческие расходы
Зарплата коммерческого персонала	630	655	680	707	735	764	4 171
СВ ПФ на зарплату коммерческого персонала	214	223	231	240	250	260	1 418
Итого: затраты в отчете о прибылях и убытках	4 169	5 607	6 778	8 408	9 331	11 730	46 025
Итого: оплата текущих расходов	4 338	6 011	7 330	9 183	10 246	13 002	50 110

 

В предлагаемом варианте бизнес-плана прогнозируются следующие полные издержки на производимую продукцию (табл. 3.10).

К переменным затратам, зависящим от объема продаж, относятся затраты на: обработку заказов, закупку товара, хранение и доставку, рекламу, создание ассортимента.

В таблице 3.11 представлен расчет налогов и платежей в фонды.

Таблица 3.11

Налоги и платежи в фонды

Наименование	2/ 2012	1/ 2013	2/ 2013	1/ 2014	2/ 2014	1/ 2015	Итого
1. Налог на добавленную стоимость
НДС полученный	956	1 730	2 377	3 208	3 737	4 989	16 997
НДС уплаченный	197	434	581	805	944	1 301	4 315
Платежи НДС в бюджет (или возврат из бюджета)	706	1 296	1 796	2 402	2 793	3 689	12 682
2. Налоги, относимые на текущие затраты
Начисления на заработную плату	774	804	894	990	1 029	1 135	5 626
3. Налоги, относимые на финансовые результаты
Налог на имущество	1	3	2	2	2	1	12
4. Налог на прибыль
Начисленный налог на прибыль	218	800	1 285	1 882	2 286	3 197	9 669
Суммарные налоговые выплаты	1 699	2 903	3 978	5 276	6 110	8 023	27 989

После расчета основных статей расхода  на реализацию проекта перейдем к расчету доходов.

Расчет доходов от продаж на весь расчетный период представлен в таблице 3.12.

Таблица 3.12

Доходы от продаж на весь расчетный период (в соответствии с выбранными базовыми параметрами бизнеса), тыс. руб.

Наименование	2/ 2012	1/ 2013	2/ 2013	1/ 2014	2/ 2014	1/ 2015	Итого
Комплект сантехники AM.PM	866	2 925	3 975	4 860	6 061	7 873	26 559
Комплект сантехники Gorenje	256	500	658	791	860	1 049	4 114
Комплект сантехники Wisa	333	807	1 558	2 366	2 977	3 766	11 806
Комплект сантехники Twyford	1 040	1 621	2 059	3 696	4 043	6 302	18 760
Комплект сантехники Damixa	3 772	5 488	7 333	9 315	10 560	13 718	50 187
Итого	6 267	11 341	15 583	21 028	24 500	32 708	111 426

 

Таким образом, с использованием имеющихся данных составляем отчет о прибыли (табл. 3.13)  и схему денежных потоков проекта (табл. 3.14).

Таблица 3.13

Отчет о прибыли проекта, тыс. руб.

Наименование (+,-)	2/ 2012	1/ 2013	2/ 2013	1/ 2014	2/ 2014	1/ 2015	Итого
+Выручка (нетто)	5 311	9 611	13 206	17 820	20 763	27 718	94 429
—  Себестоимость проданных товаров	4 169	5 607	6 778	8 408	9 331	11 730	46 025
материалы и комплектующие	1 091	2 410	3 225	4 476	5 246	7 225	23 672
оплата труда	2 275	2 364	2 630	2 913	3 027	3 339	16 548
налоги, относимые на текущие затраты	774	804	894	990	1 029	1 135	5 626
амортизация	30	30	30	30	30	30	178
Валовая прибыль	1 142	4 004	6 427	9 411	11 431	15 988	48 404
Прибыль (убыток) от продаж	1 142	4 004	6 427	9 411	11 431	15 988	48 404
—  Проценты к уплате	78						78
Прибыль до налогообложения	1 063	4 001	6 425	9 409	11 429	15 987	48 314
—  Налог на прибыль	218	800	1 285	1 882	2 286	3 197	9 669
Чистая прибыль (убыток)	844	3 201	5 140	7 527	9 143	12 790	38 645
= нераспределенная прибыль	844	3 201	5 140	7 527	9 143	12 790	38 645
то же, нарастающим итогом	844	4 045	9 185	16 712	25 856	38 645

 

Показатели отчета о прибылях и убытках свидетельствуют о том, что  предприятие будет получать прибыль. Начиная с первой половины 2013 года Интернет-магазин ООО «Акваарт-М» должен выйти на режим получения устойчивой прибыли, которая может быть направлена на рефинансирование (техническое перевооруже­ние, реконструкция и т.д.).