Приложение
Условные обозначения и формулы расчета
Актив баланса
Внеоборотные активы (ВА) — внеоборотные активы и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Формула расчета: стр.№190 ф.1 + стр.№230 ф.1
Оборотные активы (ОА) — оборотные активы за минусом дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Формула расчета: стр.№290 ф.1 – стр.№230 ф.1
Запасы и затраты (ЗиЗ) — запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям, скорректированные на товары отгруженные.
Формула расчета: стр.№210 ф.1 + стр.№220 ф.1 — товары отгруженные
Краткосрочная дебиторская задолженность (КДЗ) — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев и товары отгруженные, которые тоже можно приравнять к краткосрочной дебиторской задолженности.
Формула расчета: стр.№240 ф.1 + товары отгруженные
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДСиКФВ) — сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Формула расчета: стр.№250 ф.1 + стр.№260 ф.1
Прочие оборотные активы (ПрочОА)
Формула расчета: стр.№270 ф.1
Баланс (ВБ) – валюта баланса
Пассив баланса
Собственный капитал (СК) — капитал и резервы плюс доходы будущих периодов и фонды потребления.
Формула расчета: стр.№490 ф.1 + стр.№640 ф.1 + стр.№650 ф.1
Долгосрочные пассивы (ДП) — обязательства, платежи по которым предстоит осуществить через 12 месяцев после отчетной даты:
Формула расчета: стр.№590 гр.4 ф.1
Займы и кредиты (к долгосрочным пассивам) (ДЗиК)
Формула расчета: стр.№510 ф.1
Прочие долгосрочные пассивы (ПрочДП)
Формула расчета: стр.№520 ф.1
Краткосрочные пассивы (КП) — краткосрочные пассивы за минусом доходов будущих периодов и Фондов потребления.
Формула расчета: стр.№690 ф.1 – стр.№640 ф.1 – стр.№650 ф.1
Займы и кредиты (к краткосрочным пассивам) (КЗиК)
Формула расчета: стр.№610 ф.1
Кредиторская задолженность (КЗ)
Формула расчета: стр.№620 ф.1
Прочие краткосрочные пассивы (ПрочКП)
Формула расчета: стр.№630 ф.1 + стр.№660 ф.1
Оценка показателей финансово-хозяйственной деятельности
Объем продаж = выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (Выр)
Прибыль от продаж = прибыль (убыток) от продаж (П(У)оП)
Чистая прибыль = чистая прибыль (убыток) отчетного периода (ЧП(У)ОП).
Рентабельность продаж, %
Формула расчета:
Оборачиваемость чистых активов, %
Формула расчета:
, где
ЧА – чистые активы
Рентабельность чистых активов, %
Формула расчета:
Рентабельность собственного капитала, %
Формула расчета:
, где
СК – собственный капитал.
Кредиты и займы (КиЗ)
Формула расчета:
, где
ЗиК(д) — займы и кредиты (долгосрочные обязательства);
ЗиК(к) — займы и кредиты (краткосрочные обязательства).
Финансовый рычаг
Формула расчета:
, где
СК – собственный капитал.
Коэффициент реинвестирования
Формула расчета:
, где
РП — реинвестированная прибыль.
Экономический рост предприятия
Формула расчета:
Средневзвешенная стоимость капитала
Формула расчета:
КСБ — кредитная ставка банка;
СНП — ставка налога на прибыль;
ЗиК(д) – займы и кредиты (долгосрочные обязательства);
ЗиК(к) – займы и кредиты (краткосрочные обязательства);
ПД — процент дивидендов;
СК – собственный капитал.
Показатели рентабельности
Общая рентабельность, % — определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции.
Формула расчета:
, где
П(У)оН — прибыль (убыток) от налогообложения;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Рентабельность собственного капитала, % — определяется как отношение чистой прибыли к величине собственного капитала организации.
Формула расчета:
, где
ЧП(У)ОП — чистая прибыль (убыток) отчетного периода;
СК0 – собственный капитал на начало года;
СК1 – собственный капитал на конец года;
Рентабельность акционерного капитала, % — определяется как отношение чистой прибыли к величине уставного капитала, отраженного в пассиве Баланса.
Формула расчета:
, где
ЧП(У)ОП — чистая прибыль (убыток) отчетного периода;
УК — уставной капитал
Рентабельность оборотных активов, % — прибыли (прибыли после налогообложения) к оборотным активам предприятия.
Формула расчета:
, где
ЧП(У)ОП — чистая прибыль (убыток) отчетного периода;
П – период;
ОА – оборотные активы.
Общая рентабельность производственных фондов, % — определяется как отношение балансовой прибыли к среднему значению суммы стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств в товарно-материальных ценностях.
Формула расчета:
, где
П(У)Н — прибыль (убыток) после налогообложения;
П – период;
НА0 – нематериальные активы на начало года;
НА1 – нематериальные активы на конец года;
ОС0 – основные средства на начало года;
ОС1 – основные средства на конец года;
ЗиЗ0 — запасы и затраты на начало года;
ЗиЗ1 — запасы и затраты на конец года.
Рентабельность всех активов, % — определяется как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) к всем активам предприятия за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров и задолженностью участников (учредителей) по взносам в уставной капитал.
Формула расчета:
, где
ЧП(У)ОП — чистая прибыль (убыток) отчетного периода;
П – период;
ВБ – валюта баланса.
Рентабельность финансовых вложений, % — определяется как отношение величины доходов от финансовых вложений к величине финансовых вложений.
Формула расчета:
, где
ПкП — проценты к получению;
ДоУ — доходы от участия в других организациях;
П – период;
ДВ — доходные вложения в материальные ценности;
ДФВ — долгосрочные финансовые вложения;
КФВ — краткосрочные финансовые вложения.
Рентабельность основной деятельности — определяется как отношение прибыли до налогообложения к выручке от реализации продукции.
Формула расчета:
, где
ВП — валовая прибыль;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Рентабельность производства, % — рентабельность производства определяется как отношение величины валовой прибыли к себестоимости продукции.
Формула расчета:
, где
ВП — валовая прибыль;
СС — себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Показатели деловой активности в днях
Отдача активов, дней — определяется как отношение выручки к среднему значению всех скорректированных активов.
Формула расчета:
, где
П – период;
ВБ0 – валюта баланса на начало года;
ВБ1 – валюта баланса на конец года;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Отдача основных средств (фондоотдача), дней — определяется как отношение выручки к среднему значению суммы стоимости основных производственных фондов и нематериальных активов.
Формула расчета: 
, где
П – период;
ОС0 – основные средства на начало года;
ОС1 – основные средства на конец года;
НА0 – нематериальные активы на начало года;
НА1 – нематериальные активы на конец года;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Оборачиваемость оборотных активов, дней — определяется как отношение выручки к среднему значению стоимости оборотных активов.
Формула расчета:
, где
П – период;
ОА0 – оборотные активы на начало года;
ОА1 – оборотные активы на конец года;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, дней — определяется как отношение среднего значения стоимости запасов и затрат к себестоимости продукции, умноженное на период.
Формула расчета:
, где
З0 – запасы на начало года;
З1 — запасы на конец года;
НДБ0 — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на начало года;
НДБ1 — налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец года;
СС — себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Коэффициент оборачиваемости текущих активов, дней — определяется как отношение среднего значения стоимости всех активов к выручке, умноженное на период.
Формула расчета:
, где
П – период;
ОА0 – оборотные активы на начало года;
ОА1 – оборотные активы на конец года;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней — определяется как отношение среднего значения дебиторской задолженности к выручке, умноженное на период.
Формула расчета:
, где
П – период;
КДЗ0 — краткосрочная дебиторская задолженность на начало года;
КДЗ1 — краткосрочная дебиторская задолженность на конец года;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, дней — определяется как отношение среднего значения кредиторской задолженности к выручке, умноженное на период.
Формула расчета:
, где
П – период;
КЗ0 — кредиторская задолженность на начало года;
КЗ1 — кредиторская задолженность на конец года;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Отдача собственного капитала, дней — определяется как отношение выручки к среднему значению собственного капитала.
Формула расчета: 
, где
П – период;
СК0 – собственный капитал на начало года;
СК1 – собственный капитал на конец года;
Выр — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).