БАНКИ-"ПРАЧЕЧНЫЕ"

Огромные масштабы теневой экономики и криминальных доходов в России уже давно породили рынок услуг по отмыванию "грязных" денег. Спрос на такого рода услуги формируется держателями доходов, полученных из самых различных кри-Цинальных источников: бюрократического и криминального рэкета, незаконной торговли оружием, наркотиками, незаконного оборота этилового спирта и спиртосодержащих продуктов. Это — и денежные средства, похищенные при помощи авизо, средства обманутых вкладчиков, коррупционные сделки и др. Особенностью российского спроса на услуги по отмыванию "грязных" денег, в отличие от развитых стран, является то, что на Западе, например, основными их поставщиками являются наркоторговля и рэкет, т. е. сферы криминального бизнеса, достаточно обособленные от законной предприниматель-рсой деятельности. В России же преступные группы доминируют одновременно в легальном и нелегальном бизнесе. По некоторым данным, беловоротничковая преступность контролирует примерно 90% криминальных доходов, оставляя на долю профессиональной уголовной преступности лишь 10%.

Формирование банковской системы России проходило в [условиях втягивания ее в среду коррупции и организованной преступности. Испытывая криминальное давление, банки служили одновременно и объектом криминальных воздействий, и инструментом криминальных манипуляций на финансовых, валютных рынках. Достаточно вспомнить примеры "Московского торгового банка" или банка "Суперлан", которые, действуя под прямым криминальным контролем преступных группировок, осуществляли крупные займы на межбанковском рынке, конвертировали средства в валюту и далее переводили валютную выручку через третий банк за рубеж на счета подставных фирм. Этот третий банк был формально чистым как с точки зрения законности проводимых банковских операций, так и по составу своих работников, соответствовавших установленным должностным критериям. Тем не менее, этот банк фактически исполнял роль "стиральной машины" по отмыванию "грязных" денег, которые были похищены у десятка банков.

С точки зрения особенностей проведения операций по отмыванию "грязных" денег банки можно поделить на три основные группы.

Первая группа включает банки, находящиеся под прямым криминальным контролем, подобные тем, о которых говорилось выше.

Ко второй группе относятся банки, которые идут на сотрудничество с лицами или организациями, занимающимися незаконным обналичиванием денежных средств либо, наоборот, обезналичиванием. Недобросовестные банки поощряют операции по обналичиванию, поскольку получают дополнительные оборотные средства и значительные комиссионные. Чаще такие схемы осуществляют филиалы крупных банков или мелкие банки.

К третьей группе относятся банки, через клиентские счета которых могут проходить "грязные" деньги либо осуществляться их отмывание.

Анализ правонарушений в банковской и кредитно-финан-совой сфере показывает, что в банках в основном поддерживается достаточно высокое качество финансово-бухгалтерской документации, что, с одной стороны, обеспечивает правильность и полноту отражения в ней объектов налогообложения, а с другой — уменьшает число очевидных правонарушений, которые могут быть выявлены при поверхностной проверке, повышает латентность налоговых преступлений. Выявленные нарушения объясняются, главным образом, случайными ошибками при ведении бухгалтерии. Основной же налоговый криминал лежит в сфере обеспечения расчетов между клиентами. С целью сокрытия фактов расчетов некоторые предприятия вступают в сговор с руководителями банков, которые по их просьбе осуществляют расчеты между предприятиями, минуя расчетные счета.

Вот лишь один пример. Госналогинспекция по Благодар-I венскому району Ставропольского края и районное отделение налоговой полиции пропели проверку коммерческого банка ||"Благодарненский". Проверяющих интересовало, насколько [[своевременно банк исполнял платежные поручения своих клиентов о перечислении налоговых платежей. В итоге были уста-| новлены нарушения в ведении банковских операций. На мо-Цмент проверки у ряда организаций не были исполнены пла-!|тежные поручения о перечислении в бюджет налогов и сборов. Большинство этих предприятий имели счет недоимщика. При этом банк зачислял поступавшую выручку и вносившиеся в кассу наличные средства на ссудные счета клиентов (для погашения 1 «обязательств по кредитному договору), минуя расчетные счета. [1 Вскрылись и факты произвольного исправления банком рекви-зитов счетов в платежных поручениях. По результатам провер-Гки к банку были применены штрафные санкции в виде взыс-|| |Кания пеней.

Не согласившись с этим решением, КБ "Благодарненский" | Обратился с иском в Арбитражный суд Ставрополь-ского края. ,|0днако и первая, и вторая инстанции, изучив представленные документы, отказали в иске, поскольку вина банка в неисполнении (задержке исполнения) платежных поручений налого-шлательшиков была доказана.

;| Тогда банк обратился в кассационную инстанцию, обещая шредставить расчеты, свидетельствующие о том, что большая кисть пени взыскана необоснованно.

|       Однако к моменту рассмотрения дела в Федеральном ар-ритражном суде Северо-Кавказского округа обещанные доказательства неправомерности взыскания указанной в жалобе сум-ры так и не были представлены. Так же, как и предыдущие инстанции, Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказско-|ро округа пришел к выводу, что банк искусственно создавал [(Ситуацию, при которой расчетные счета клиентов оставались ГОустыми.

Нарушения налогового законодательства в кредитно-фи-напсосой сфере связаны и г деятельностью обменных пунктов. Они зачастую не учитывают в бухгалтерской отчетности значительную часть получаемой выручки, иногда работают без соответствующих лицензий.

Достаточно остро стоит и проблема обналичивания денег с привлечением физических лиц. Они открывают в банках счета, на которые перечисляются средства, полученные после погашения банком векселей, по фиктивным договорам на оказание маркетинговых и иных услуг, другим операциям, выполнение которых трудно проконтролировать.

По некоторым оценкам, доходы физических лиц, не попадающие под налогообложение, составляют от 40 до 60% от общего объема. Это связано, с одной стороны, с несовершенством системы налогообложения, отсутствием четко налаженных механизмов подтверждения незаконности сделок, с другой стороны — с отсутствием у предприятий и физических лиц стимулов к легализации полученных доходов.

Надо сказать, что налоговая полиция наработала достаточно эффективные методики пресечения тех схем дополнительных выплат, которые в своей основе содержат нарушения налогового законодательства или налоговые преступления.

В Алтайском крае, например, в ходе каждой проверки налоговые полицейские выявляли нарушения правил выплат наличных средств в среднем на сумму 100 тыс. рублей и выше. Но, конечно же, основные нарушения такого рода совершаются в Москве. Так, только за несколько месяцев здесь были выявлены 82 организации, созданные исключительно для обналичивания денег, 48 из которых зарегистрированы по утраченным паспортам, а 4 — по паспортам ранее умерших лиц. В результате проведения мероприятий по пресечению незаконного оборота денежных средств фирмами, зарегистрированными по утраченным паспортам, приостановлены операции на 112 расчетных, валютных и иных счетах 80 предприятий в

26 банковских учреждениях Москвы. В одном только Северо-Западном округе столицы были заблокированы банковские счета 15 фирм, через которые ежедневно обналичивались суммы до 1 млн. долларов.

Проверки выявили серьезные нарушения правил работы с валютой в обменных пунктах многих коммерческих банков.

Особая роль в криминогенных процессах, происходящих 118 кредитно-финансовой сфере, принадлежит иностранным бандам. Наиболее распространенным способом незаконного вывоза валюты и сокрытия доходов от налогообложения является использование корреспондентских счетов, открытых в российских банках банками-нерезидентами. Через эти счета российские фирмы направляют безналичные денежные средства для оплаты различных видов услуг на подставные иностранные фирмы. В дальнейшем перечисленные средства переводятся на счета конкретных физических лиц и обналичиваются.

В частности, в свое время кредитно-финансовые учрежде-||(ия прибалтийских стран, в особенности Латвии, пользуясь Либеральным банковским законодательством своих стран, являлись активным финансовым инструментом увода денежных средств от налогообложения, перевода их в теневой оборот, Легализации доходов, полученных преступным путем. Исполь-к/я несовершенство таможенного, валютного и налогового законодательств, ряд прибалтийских и других иностранных бан-крв через осуществление фиктивных внешнеэкономических сделок, подготовку фиктивных договоров о переуступке прав Требования на выручку от реализации товаров, работ или услуг Зачисляли рублевые средства на свои корреспондентские счета. На эти средства осуществлялась покупка валюты на внутреннем валютном рынке России, которая затем зачислялась на номерные, личные счета или счета оффшорных компаний, владельцами которых являлись конкретные физические лица. Сво-Цми противоправными действиями эти банки нанесли значи-

тельный ущерб нашей экономике, приняли деятельное участие в формировании ее теневого сектора.

Анализ налоговой преступности в кредитно-финансовой сфере свидетельствует о широком распространении ухода от налогообложения с использованием так называемых проблемных банков.

В целях получения незаконной прибыли руководители ряда банков используют постановление Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г., согласно которому обязанность юридического лица по уплате налога прекращается со дня списания кредитным учреждением суммы платежа с его расчетного счета независимо от времени зачисления сумм на соответствующий бюджетный или внебюджетный счет,

С учетом этого недобросовестные налогоплательщики и неплатежеспособные банки выстроили схемы проведения фиктивных налоговых платежей, которые реально не поступают в федеральный бюджет. При этом в бюджеты субъектов РФ юридические лица, как правило, уплачивают налоги через платежеспособные банки.

Только за I квартал 2000 года территориальными органами налоговой полиции проведено свыше 400 проверок в почти 300 банках. Сумма причиненного ими ущерба составила 3,5 млрд. рублей. В доход государства возвращено около 300 млн. рублей.

По результатам проверок только в Москве возбуждено более 40 уголовных дел в отношении руководителей предприятий и организаций кредитно-финансовой сферы.

В частности, председатель Совета директоров одного из банков по договоренности с руководителями ряда предприятий организовал и реализовал схему уклонения от уплаты налогов путем проведения через банк фиктивных платежей на сумму около 17 млн. долларов. Суть противоправных действий руководителя КБ, использовавшего в корыстных целях банк как

инструмент увода предприятий-должников от уплаты налога, состоит в том, что намеренно довел банк до банкротства.

В отношении руководителей банка, а также ряда предприятий, по договоренности с которыми была реализована схема уклонения от уплаты налогов, возбуждено уголовное дело по четырем статьям УК РФ (соучастие в преступлении, уклонение от уплаты налогов, преднамеренное банкротство и злоупотреб-|ение полномочиями).

!      Производство расследования поручено Главному следственному управлению ФСНП России.