НАЛОГОВАЯ ПРЕСТУПНОСТЬ ГРАНИЦ НЕ ПРИЗНАЕТ

Наиболее криминализованными у нас являются те виды хозяйственной деятельности, где себестоимость продукции низкая, зато высок уровень налогообложения. Понятно, что в случае ухода от налогообложения нечистые на руку дельцы получают сверприбыли. К таким областям деятельности можно отнести сферу внешней торговли. По оценкам экспертов, в настоящее время в мировых финансовых центрах за границей находится свыше 60 млрд. вывезенных из России американских долларов. Из этого числа доля "грязных" денег составляет 30-40%.

Сегодня вполне очевидно: налоговая преступность не только стала организованной, но и не признает границ. I Конечно, уход капитала, перемещение его в другие регио-!ны и страны — это в основном чисто экономический вопрос, зависящий от сиюминутной деловой и финансовой конъюнктуры в данной стране. В этом плане мы совсем не исключение, и ничего противозаконного нет в том, что владелец капитала хочет использовать его там, где ему это наиболее выгодно. Но преступление начинается там и тогда, где и когда нарушается законодательство страны, касающееся вывоза капитала, когда |го хотят укрыть от налогового контроля.

В настоящее время более 40 тыс. российских предприятий и организаций имеют выход ня иненпши рынок, мч них более 2,5 тыс осуществляют совместную хозяйственную деятельность с иностранными фирмами как на территории России, так и за рубежом. Для незаконной перекачки средств из России используются самые разнообразные способы: от перемещения валюты через границу физическими лицами, контрабанды сырья, энергоносителей, цветных, драгоценных металлов и камней, редкоземельных элементов до сложных схем экспортно-импортных товарных и фиктивных финансовых операций.

Скажем, в банковско-кредитной сфере налоговые преступления совершаются в основном путем создания фиктивных фирм и предприятий с открытием счетов для незаконного обналичивания средств. Российскими преступными сообществами используются территории десятков государств, в том числе США, Германии, Швейцарии, Израиля, Турции, Голландии и др., для осуществления противоправной деятельности. Цель одна — любыми путями вывезти неправедно заработанный капитал за рубеж, чтобы сделать его недоступным для контроля со стороны российских налоговых и правоохранительных органов.

В последнее время для осуществления бесконтрольной перекачки и "отмывания" преступно нажитого капитала активно используются оффшорные зоны. Во всем мире оффшоры создаются с одной целью — для привлечения капитала в страну У нас же — зачастую с прямо противоположной.

Смысл использования оффшорного бизнеса для российских предпринимателей заключается в том, что за рубежом появляется новый, как бы самостоятельный субъект хозяйственных отношений, который полностью находится под их контролем. Внешне оффшорная компания выглядит как независимый зарубежный партнер российской фирмы, Владение оффшорной фирмой имеет конфиденциальный характер, гарантированный международными правовыми нормами и законодательством юрисдикции, в которой эта фирма зарегистрирована. Здесь-то и появляются возможности для всевозможных злоупотреблений.

Как показывает практика, наиболее распространенными способами уклонения от уплаты налогов с использованием оффшорных компаний являются экспортно-импортные операции с заведомо заниженными или завышенными ценами на товары, импортные сделки с заранее запланированным последующим отказом "зарубежного партнера" поставлять товары и ус-'луги в Россию. Или — выдача кредитов, в последующем не возвращаемых "зарубежным партнером", получение займов с последующим уменьшением своей налогооблагаемой базы и т. д. И всем этим операциям придается законный вид путем офор-|Мления подложных или фиктивных документов.

Например, в 1999 году органами налоговой полиции была разоблачена организованная группа лиц, занимающаяся реги-|страцией фирм по утерянным паспортам и от имени их вла-[дельцев ведущая преступную финансово-хозяйственную деятельность. Затем по цепочке была выявлена схема уклонения |1ЮТ уплаты налогов рядом предприятий топливного комплекса России, пользовавшихся услугами таких фиктивных фирм. Поступавшие на их счета средства впоследствии конвертировались и переводились на валютный счет московского представительства оффшорной компании, зарегистрированной на 1>агамских островах. Только от одного фиктивного предприятия на счет этой оффшорной компании поступило 32,8 млн. американских долларов, которые затем были переведены на Счета физических и юридических лиц в других странах.

К сожалению, получается так, что и наш внутренний, рос-кийский опыт создания оффшоров в значительной мере нега-Црвен. Несколько российских территорий с целью привлече-Вия финансовых ресурсов, обеспечения населения работой и "Содействия экономическому развитию ввели систему пониженного налогообложения. При этом законодательство о банковской и коммерческой тайне для них не модифицировалось. Но и в этих условиях туда Ьыли привлечены компании, стремящиеся снизить налоговое бремя. Эти территории получили дополнительный финансовый выигрыш. Но окружающие их субъекты Российской Федерации стали нести финансовые потери из-за утечки капиталов.

В условиях, когда страна испытывает трудности с обслуживанием внешнего долга, когда из-за низких зарплат и пенсий социальный климат в стране — не из лучших, нам не по карману развивать оффошорные зоны. Более того, мы не можем допустить, чтобы оффшоры использовались для сокрытия доходов, финансирования террористов, оргпреступных сообществ.

Трудно точно оценить, сколько теряет Россия из-за бегства капитала в зарубежные оффшорные зоны. Мириться с этим мы не можем. И справедливости ради, надо сказать, что определенные меры принимаются. Центробанк обязал уполномоченные банки представлять информацию о валютных операциях, проводимых клиентом, если в контракте предусмотрен экспорт резидентом товаров, работ, услуг и т. п., либо платежи по их импорту в пользу нерезидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах. Центробанк утвердил также положение о порядке выдачи разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала, которым регламентирован порядок взноса российским юридическим лицом в уставный капитал оффшорной компании.

Вот почему мы так заинтересованы в сотрудничестве с нашими зарубежными коллегами, Нами уже заключены десятки договоров с правоохранительными органами зарубежных стран, в соответствии с которыми ФСНП осуществляет международное сотрудничество. Сейчас ведем подготовку к заключению новых договоров. В рамках конкретных уголовных дел по фактам налоговых преступлений федеральные органы налоговой полиции России взаимодействуют с ФБР и Службой внутрен-

них доходов Министерства финансов США, с Королевской конной полицией и Службой внутренних доходов Канады, с криминальной полицией Германии, правоохранительными органами Финляндии, Дании, Швеции, Голландии, Израиля, Словакии, Польши, других стран.

Но нам предстоит еще многое сделать в этой области. Надо, например, продумать меры, корректирующие ранее заключенные соглашения об избежании двойного налогообложения со странами, имеющими оффшорный статус. У нас только с Люксембургом, Кипром, Ирландией и Швейцарией имеются такие соглашения. Возможно, было бы лучше говорить "со странами, имеющими оффшорный статус или которые имеют оф-

 фшорные административные единицы или зависимые от них территории" — тогда количество стран расширилось бы. Мы считаем, что в дальнейшем необходимо включать в них "анти-

 оффшорные" положения, например, о предоставлении сведений государственными регистрирующими органами стран с оффшорным статусом, с тем, чтобы достоверно и быстро устанавливать, насколько законна или криминальна та или иная финансовая операция, связанная с переводом денег.

Разумеется, небезгрешны и иностранные компании и предприниматели, имеющие с нами дело. Это тоже актуальная сфера деятельности. Идет активное взаимодействие с нашими зарубежными партнерами и в отношении их нарушителей налогового законодательства, их мошенников, действующих на российской территории. А дела они у нас пытаются провернуть немалые. Так, по данным ООН, в ближайшие два года в России могут быть легализованы до 70 млрд. долларов, принадлежащих зарубежным преступным группировкам.

В целях сокрытия доходов от налогообложения в своих странах многие преступники не только используют банковские счета за пределами территорий своих собственных стран, но и открывают в чужих государствах целые "теневые" производ-|Сгва. И у нас есть факты, когда западные предприниматели

участвуют в создании совместных предприятий, вкладывая ка* пшалы, выведенные из под налогообложения своих стран.

Но мошенничают не только преступники-профессионалы. Один пример. Нами был выявлен факт незаконной лизинговой деятельности на территории Российской Федерации одной фран* цузской фирмы, которая, начиная с 1996 года, ежегодно незаконно переводила за рубеж по 30 млн. долларов. Мы направили в Минюст соответствующие материалы, и фирма была лишена лицензии.

В России за последние годы открыли, свои филиалы и представительства многие международные компании. Активно используется российскими деловыми кругами такая форма сотрудничества с зарубежными партнерами, как создание смешанных предприятий. Все большее число российских предприятий становятся субъектами международных отношений, некоторые российские граждане регистрируют свои фирмы в оффшорных зонах иностранных государств и тем самым приобретают для своих предприятий статус иностранных. Международное сотрудничество, бесспорно, способствует появлению новых технологий, прогрессивной организации производства и труда, новых видов изделий и товаров Но в то же время это сотрудничество используется и для сокрытия противоправной деятельности, в частности, для уклонения от уплаты налогов. Одно из подтверждений этого — проверки налоговой полиции.

Чем весомей товарооборот, тем все большее число предпринимателей, используя экономические трудности, прибегают к различным ухищрениям, наваривая баснословные барыши, скрывая при этом свои истинные доходы от налогообложения.

Вот, скажем, налоговые полицейские вместе с работниками налоговой инспекции Ярославской области провели проверку ОАО "Рыбинские моторы". Они интересовались, как на предприятии применяются льготы по налогу на добавленную

стоимость и специальному налогу. Вскрылись любопытные детали. Директор завода заключил контракт с ирландской фирмой, согласно которому через московскую посредническую фирму предприятие должно поставить дизельные двигатели в Ирландию на сумму более 732 тыс. долларов. Двигатели отгрузили, но поехали они не в Ирландию, а на Украину, где их использовали в качестве комплектующих. Словом, никакого экспорта не было, но, тем не менее, его видимость попытались создать. Вывоз двигателей на Украину является тоже экспортом. И сделали это без особых мудрствований и лукавств. Подготовили фиктивные документы, в частности, грузовые таможенные декларации, в которых указали, что груз из Днепропетровска отправлен в Катманду и Каир. Общая сумма сделки составила около 2 млн. долларов.

Выяснилось также, что, согласно контракту, заключенному между заводом и чешской компанией, осуществлялась поставка товаров по бартеру. Стоимость чешских товаров должна была компенсироваться капитальным ремонтом семи двигателей. "Рыбинским моторам" ремонт двигателей обошелся в более чем миллион долларов. Восстановленные двигатели отправили в Чехию. При "бартере-ремонте" от налогообложения была сокрыта значительная сумма Это удалось сделать благодаря тому, что необоснованно применили налоговые льготы.

Свою специфику имеют внешнеторговые операции с партнерами по СНГ. Эта специфика возникла прежде всего потому, что, с одной стороны, установление тесных хозяйственных связей с предприятиями стран СНГ определялось существовавшими производственными связями предприятий и личными связями граждан различных стран, с другой стороны, в связи с установлением особых таможенных и налоговых режимов.

Специфичны также география связей и соответственно распределение правонарушений, которые формируются главным образом по границе стран СНГ с Российской Федерацией. Так,

основная масса налоговых преступлений, при сделках с Бел^ руссией наблюдается в Брянской и Курской областях, с У край! ной, соответственно, — в Белгородской области, с Казахстй))* ном — в Оренбургской, Челябинской, Курганской областях 1 др., с республиками Закавказья — в Северной Осетии, Даге^1 тане. Часто нити преступных связей тянутся в Москву и Санкт-Петербург. Такое распределение хозяйственных связей определяет насущную необходимость установления двусторонних связей между правоохранительными и другими заинтересовав ными органами наших стран.

Все эти факторы существенно влияют на развитие внешнеэкономических отношений стран СНГ, а также на характер совершаемых при этом экономических и налоговых преступлений и правонарушений.

Анализ налоговых правонарушений, совершаемых на канале внешнеэкономических связей с участием хозяйствующих субъектов стран СНГ, показывает, что наибольший криминал сосредоточен в сделках с сырьевыми ресурсами и подакцизными товарами, прежде всего с алкоголем. Именно на проверке таких торговых операций сосредоточено внимание налоговых органов и органов налоговой полиции.

Неразвитость денежных отношений и нестабильность внутренних валют стран СНГ приводит к тому, что при операциях с сырьевыми ресурсами часто применяются бартерные сделки.

Международная торговля алкогольной продукцией в рамках СНГ по своей криминогенности занимает особое место. До недавнего времени на пространстве СНГ не существовало государственной монополии на спиртное, и множество организаций, как государственных, так и частных, имели право на реализацию этого товара. Сегодня цена за литр спирта составляет около одного доллара. Из одного литра спирта делается, как минимум, два литра водки, а это — четыре бутылки, каждая стоимостью примерно два доллара. Таким образом, из одного доллара получается около десяти, так что спирт с полным

правом можно назвать жидким золотом. Введенная в России монополия на торговлю спиртными напитками резко активизировала транзитный провоз спирта через Белоруссию и Украину, так как подпольные заводы существуют по-прежнему, и новые российские законы на их работу особенно не повлияли. Напротив, возросла цена спиртного, а соответственно и ставки тех, кто обеспечивает нелегальный провоз. Нелегальная деятельность по поставкам спирта на подпольные заводы России стала бичом российской алкогольной промышленности.

Одной из самых распространенных схем уклонения от налогообложения в сфере международной торговлия является включение в цепочку торговых операций несуществующих или зарегистрированных на подставное лицо фирм. Недостаточно жесткий контроль за хозяйственной деятельностью на территории бывшего СССР, а также промежуточное расположение других стран СНГ между Россией и дальним зарубежьем дела-ррг использование фиктивных фирм на этих территориях особенно привлекательным для теневых дельцов.

Одна из таких схем была выявлена Управлением ФСНП по Челябинской области. Организация "X" заключала договор поставки товара другому юридическому лицу "У", но сама непосредственно поставку не осуществляла, а делала это через частного предпринимателя, с которым у нее был договор о поставке товара сразу предприятию "У". Оплату за товар предприятие "У" производило непосредственно частному предпринимателю по письму предприятия "X". Часть суммы, вырученной от реализации металла, предприниматель наличными передавал предприятию "X" как вознаграждение посреднику. Следует отметить, что предприниматель был зарегистрирован на территории государства СНГ, в данном случае — Молдавии. Было установлено, что такого предпринимателя на территории Молдавии нет, а счет в банке открыт на физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью и не отчитывающееся перед налоговыми органами Молдавии. Пред-93

принятые меры позволили изобличить руководителя российского предприятия в открыши счета через свое доверенное липо в Молдавии и сокрытии от налогообложения части полученного дохода. Роль посредника вместо физического лица с таким же успехом может играть и фиктивная фирма.

Территории стран СНГ, прежде всего Украины и Белоруссии, часто используются российскими коммерсантами в качестве перевалочного пункта или пункта назначения для экспорт^ ных товаров. Механизм налогового правонарушения состой1* здесь в том, что, оформляя фиктивный контракт на экспорт товара в дальнее зарубежье, преступники фактически реализуют товар на территории стран СНГ, не уплачивая НДС и акцизы, т. е. совершая псевдоэкспорт. При этом налоговые органы получают фактическое подтверждение правильности использования льготы, так как границу России товар пересекает.

В практике деятельности органов налоговой полиции России имеются случаи, когда с целью незаконного снижения размера уплачиваемых налогов операции с давальческим сырьем оформляются как торговые (бартерные) сделки.

И наоборот, вывоз нефти, в том числе из Калининградской области, на НПЗ Литвы и Белоруссии иногда осуществляется с последующим оформлением фиктивных документов на возврат в Россию готовых нефтепродуктов, т. е. маскируется под операции с давальческим сырьем. В действительности же они реализуются за рубежом без отражения этих операций в соответствующих учетах.

Прозрачность границ для перемещений физических лиц внутри СНГ является, безусловно, одним из главных преимуществ Содружества. В то же время это создает дополнительные сложности для работы правоохранительных органов и, в частности, — для борьбы с экономическими преступлениями, облегчает возможность ведения незаконной предпринимательской деятельности на территории другой страны.

Прозрачность границ между странами СНГ используется преступниками также для того, чтобы скрыться от ответственности за совершенное преступление. В этом случае правоохранительным органам, в том числе и органам налоговой полиции России, приходится вести их поиск за границей, где проведение оперативно-розыскных мероприятий на данный момент затруднено. Строго говоря, нам их проведение самостоятельно запрещено. Такие мероприятия осуществляются в соответствии |с международными договорами правоохранительными орга-Цнами другого государства по нашим запросам. I       Таким образом, развитие внешнеэкономических отноше-||ний стран СНГ, характер совершаемых при этом экономических и налоговых преступлений и правонарушений, использование специфичных и обычных механизмов уклонения от налогообложения диктуют необходимость тесного информационного и другого сотрудничества между правоохранительными, контролирующими и налоговыми органами всех стран (Содружества. Такое сотрудничество было бы взаимовыгодно и шринесло бы значительную пользу каждой стране. ||I     Особое внимание налоговая полиция, да и все правоохранительные органы вынуждены уделять экспортно-импортным [операциям, осуществляемым через морские порты. Рассмот-'рим ситуацию, сложившуюся в портах Юга России, как наиболее типичную.

К началу экономических реформ и на их первом этапе реальные и прогнозируемые потребности России в переработке грузов через порты Черноморско-Азовского бассейна, включая и транзит из ряда государств СНГ, опирающихся на наши морские узлы, составляли около 100 млн. тонн в год, в том числе в экспорте — до 80 млн. тонн, в импорте — 15 млн. и в каботаже — более 4 млн. тонн. К настоящему времени тенденция переориентации основной массы экспортно-импортных грузов на южные маршруты закрепилась и будет углуб-«ляться в перспективе в силу ряда новых геополитических и

экономических факторов; ограниченного числа удобных российских выходов к морям, сокращения части прежних экономических, транспортных связей, открытия значительных мес№ торождений нефти на Каспии, локальных вооруженных конфликтов на Кавказе и в Закавказье, изменивших потоки и нексь торые прежние маршруты грузов, и др.

Практически в настоящее время незамерзающие порты

Черноморско-Азовского бассейна имеют ключевое общефеде

ральное значение, особенно для перевалки сырой нефти, ГСМ>

сыпучих грузов, зерна, отдельных видов генеральных грузов,

как единственный выход России к южным морским коммуни

кациям. 11'1

Порты бассейна позволяют получать государству значительные доходы в твердой валюте и могут обеспечить их прирост в перспективе, однако именно здесь — многочисленны каналы ее утечек за рубеж. По оценкам некоторых специалистов, только за год через Новороссийск перевалено различных грузов стоимостью более 4 млрд. долларов США, а весь годовой грузооборот через порты края оценивается более чем в 5 млрд. долларов. По тем же оценкам объемы безвозвратно уходящих за рубеж средств, которые могли бы значительно стабилизировать бюджет, составляют около 1 млрд. долларов.

С развитием внешнеэкономической деятельности, увеличением числа ее участников и ростом товарооборота растет и налоговая преступность. При этом морские перевозки особо привлекательны для преступников своей высокой прибыльностью, возможностью получения значительных доходов в валюте, вывода ее за рубеж, быстротой деловых оборотов, рядом сохраняющихся налоговых льгот. Используя несовершенство налогового законодательства, посредством осуществления фиктивных внешнеэкономических сделок различные дельцы создают исключительно благоприятные возможности для увода из-под контроля крупных сумм и оседания валютной выручки на зарубежных счетах. Государству наносится на данном канале значитальный экономический ущерб, оно упускает здесь огромные возможности, которые могли бы существенно пополнить бюджет.

Обстановка на канале осложняется и тем, что наряду с основными участниками внешнеэкономической деятельности здесь функционирует большое количество юридических лиц, специализирующихся на выполнении различного рода вспомогательных работ и оказании сопутствующих услуг. Большая их часть — филиалы, представительства, дочерние компании, образования, зарегистрированные в оффшорных зонах, — находится вне сферы эффективного контроля органов налоговой полиции. Только в Новороссийском порту работают более 130 предприятий, занимающихся грузопассажирскими перевозками, буксировкой судов, агентским, сюрвейерским обслуживанием и т. д.

Основными видами налоговых нарушений в этом секторе являются занижение объемов направленной на экспорт продукции с оставлением части валютной выручки на неконтролируемых счетах за рубежом, объемов перевозимых грузов, неотражение в бухгалтерских учетах и отчетности предприятий выручки за услуги по перевалке за границу энергоносителей, грузов, сокрытие доходов при проведении обменно-закупоч-ных операций по бункеровочному топливу. Наблюдается устойчивый рост нарушений законодательства в ходе бартерных операций, используемых в качестве средства расчетов с западными партнерами и дебиторами, в результате чего государство несет огромные валютные потери за счет оседания средств на неконтролируемых счетах в зарубежных банках.

По нашей оценке, наиболее криминогенная ситуация на канале морских перевозок и в портах связана с перевалкой нефти и ГСМ, леса, металлов и иного сырья, сельхозпродуктов и подакцизных товаров.

Анализ обстановки на объектах ТЭК Краснодарского края 1 свидетельствует о повышенной активности на этом направлении организованных преступных групп. Это подтверждается заказными убийствами директора Туяпстшского нефтеперегонного завода, директора АО "Росика" в Карелии, ростом крими-ногенности в сфере налогообложения соответствующих предприятий.

В результате работы налоговой полиции на этом приоритетном направлении в бюджет доначислены сотни миллионов рублей, возбуждены десятки уголовных дел.

Значительный ущерб интересам государства наносит так называемый псевдоэкспорт нефтепродуктов. Якобы отправленные за границу нефтепродукты зачастую не покидают территории России и реализуются после экспортного контракта на российском рынке. При этом для покупателей за хозяина продукции выдается иностранное лицо, а для налоговых органов сделка представляется как оказание транспортню-экспедиторских ус-т

луг-Российские фирмы при бункеровке судов загранплаваний экспортным топливом, принадлежащим иностранным юридц^ ческим лицам, снабженческо-сбытовую деятельность выдакй1 за оказание услуг по транспортно-экспедиторскому обслужи^ ванию, в результате чего валютная выручка от реализации нефф тепродуктов и за оказание услуг не поступает на счета в упод}« помоченные банки РФ.

В результате инофирмы, от имени которых осуществляется реализация нефтепродуктов, ведут незаконную деятельность на территории России, так как они не состоят на учете в налоговых органах; предприятия-производители нефтепродуктов необоснованно освобождаются от уплаты НДС ввиду, якобы, экспортной сделки; российские предприятия, которые оплачивают в валюте бункерное топливо, не отчисляют в бюджет 20% от его стоимости в виде налога с дохода нерезидента на территории России. Доходом нерезидента будет считаться полная стоимость топлива, так как нет документов, подтверждающих ввоз товара на территорию России. Кроме того, банки, как аген-

ты валютного контроля, несут солидарную с покупателем бункерного топлива ответственность за нарушение валютного законодательства РФ. И наконец, фирмы, оказывающие услуги, необоснованно освобождаются от уплаты НДС, так как услуги по транспортировке бункерного топлива фактически не являются экспортными.

На рыбопромысловом, торговом и пассажирском флотах при бункеровке судов за рубежом используется иная методика сокрытия прибыли: владельцы российских судов при получении лицензии на экспорт многократно завышают количество требующихся для собственных нужд нефтепродуктов. Их излишки они в последующем, нарушая налоговое и валютное законодательства РФ, реализуют иностранным компаниям.

Например, выявлен факт, когда АО "Новороссийскрыб-пром" только 1% средств от продажи вывезенного за пределы РФ топлива использовало по назначению, остальные средства — по своему усмотрению. АО продавало по обменно-закупочным операциям через немецкую фирму топливо и вывозило для бункеровки судов мазут и дизтопливо. Полученные денежные средства сосредоточивались на счете фирмы, зарегистрированной в Германии, и расходовались в соответствии с телексами, подписанными руководителем объединения. На этот же счет, а также на счет британской компании поступали валютные средства, полученные от реализации рыбопродукции за рубежом. Сведений о движении средств по этим счетам в бухгалтерию АО "Новороссийскрыбпром" не давалось, и о наличии их в объединении знал узкий круг лиц.

Кроме того, было установлено, что компания с иностранными инвестициями "Боминфлот" активно использовалась рядом российских фирм для сокрытия доходов от налогообложения. В основном вывозилось топливо, которое АО получало по договорам от многих коммерческих структур. Рассчитывалось акционерное общество как рублевой частью, которая поступала на счета этих фирм, так и валютной, которая перечислялась

со счетов немецкой фирмы на счета различных фирм за рубе4|

жом. По сути, АО "Новорои_ийскрыбпром" являлось однщ4(

из звеньев для перевалки топлива за рубеж.                »

Объемы реализации экспортных нефтепродуктов в видй бункерного топлива только в порту Новороссийск ориентиров вочно составляют 10—12 тыс. тонн в месяц на сумму околф 1,5 млн. долларов. За год сумма уклонения от уплаты толысб НДС составит более 3 млн. долларов.

Для обхода законов в сфере налогообложения практшсуеЧМр ся сдача отечественных судов, снаряженных и укомплектован^ ных экипажем, в аренду на определенный срок (тайм-чартер). При этом невозможно проследить за деятельностью судов за границей, проконтролировать получаемую прибыль. Часть отечественных судов передается в залог иностранным банкам, судоходным компаниям, при получении кредитов на строительство новых. При этом зачастую не только применяются различные обходы российского валютного и налогового законодательства, но и создается реальная угроза потери части судов, их распродажи по демпинговым ценам, в ущерб государству.

Существенно влияет на всю ситуацию на канале грузопассажирских перевозок деятельность на территории России иностранных компаний, которые, располагая собственным флотом, работают без регистрации и постановки на налоговый учет по месту осуществления финансово-хозяйственных операций. Тем самым они ставят добросовестного отечественного перевозчика в жесткие условия конкуренции, что сильно ущемляет интересы российских компаний. Неурегулированность действующего законодательства позволяет иностранным компаниям оказывать услуги по перевозке пассажиров без соответствующих лицензий ввиду того, что морская администрация по существующим правилам лицензии иностранным компаниям не выдает. Подобным образом создается "законная" ситуация, когда возможно осуществлять деятельность без регистрации и лицензирования. Так, греческая компания, осуществляя регулярные рейсы Новороссийск — Салоники — Стамбул — Новороссийск и используя для этой цели собственное судно, хоть и с российским экипажем, реализовывала билеты на территории Новороссийского порта и осуществляла пассажирские перевозки российских граждан без соответствующей лицензии и регистрации в налоговых органах. По аналогичной схеме, не уплачивая ни одного налога, работал украинский теплоход "Киев", мальтийское судно "Любовь Орлова" и ряд других. Такие примеры характерны и для деятельности иностранных фирм при осуществлении паромных перевозок. По некоторым данным, общая цифра ежемесячного транзита грузовых автомобилей только через Новороссийский порт составляет около. 2 тыс. единиц в обоих направлениях, однако доходы преимущественно получают турецкие судоходные компании. Аналогичная проблема имеется и на паромной переправе Керчь — Порт Кавказ.

Фактически зарубежные фирмы, действующие в южных портах России, серьезно нарушают общепринятый мировой баланс соотношения резидентов и нерезидентов на канале морских перевозок, перехватывают значительную долю грузов и пассажиров, которые могли бы перевозиться отечественными судовладельцами и грузоотправителями, вытесняют их из наших же портов, укрывают от российских налоговых органов значительные суммы, которые могли бы стабилизировать бюджет.

В целом анализ оперативной обстановки, тенденций ее изменения на этом направлении позволяет сделать следующие выводы:

— увеличивается масштаб незаконных экспортных операций, особенно с различными видами стратегического сырья, где зачастую непосредственно замешаны иностранные партнеры;

— усиливаются позиции преступных формирований в сфере наркобизнеса, незаконной торговли оружием и боеприпаса-

ми, растет их организованность и взаимодействие с аналоги^ ными структурами за рубежом,

— возникают новые схемы финансовых преступлений меж*

дународного характера, требующие объединения усилий прЦЦ-

воохранительных органов многих стран,     |

— происходит дальнейшее укрепление материально-тех! нической, финансовой базы криминальных структур, рост прот* фессионализма их участников за счет расширения междунй1 родных связей.