§ 3. ТРЕБОВАНИЯ К ДОПУСТИМОСТИ, ОТНОСИМОСТИ И ДОСТОВЕРНОСТИ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ, ИССЛЕДУЕМЫХ В СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЕ

Предметы и документы, сведения и записи в которых (на которых) исследует эксперт-экономист, должны отвечать требованиям допустимо­сти и относимости доказательств.

Допустимость доказательств означает строгое соблюдение процессу­альных правил при сборе доказательств (законность источника доказа­тельства), законность способов получения и закрепления фактических данных управомоченными на то лицами.

На экспертизу должны представляться объекты исследования и дру­гие материалы дела, изъятые, осмотренные и приобщенные к уголовно­му делу с соблюдением требований, предъявляемых уголовно-процес­суальным законом.

Относимость характеризует содержание доказательства и означает внутренне присущее доказательству свойство, в силу которого сведения о фактах (фактические данные), используемые для выяснения обстоя­тельств, подлежащих доказыванию, имеют значение для правильного разрешения уголовного дела.

Эксперт-экономист по своим объектам исследования и иным мате­риалам дела, включая протоколы допросов, других следственных и су-

141

дебных действий, должен удостовериться, что сведения (записи), отно­сящиеся к предмету экспертизы, одновременно относятся к деятельно­сти исследуемой организации.

В соответствии с правилами уголовного процесса доказательствами признаются любые фактические данные. Судебный эксперт-экономист самостоятельно проверяет соответствие фактам хозяйственных операций имеющихся в деле сведений о фактах, относящихся к предмету экспер­тизы, или достоверность исходных данных, на которых строится его исследование, доступными ему средствами экономического анализа. Если для проверки достоверности исходных данных недостаточно све­дений, являющихся объектами экспертизы, достоверность исходных данных проверяется другими следственными действиями (допросами).

Объекты исследования и другие материалы дела, исследуемые экс­пертом-экономистом, включают в себя копии, ксерокопии, вторые и третьи экземпляры документов, имеющих значение для дела и приоб­щенных к делу в качестве доказательств. Эти документы эксперт иссле­дует при условии, когда установлена их относимость, допустимость и достоверность.

При сомнениях в допустимости, относимости и достоверности доку­ментов или невозможности проверить их средствами экономического анализа эксперт обращается с ходатайством к следователю с целью про­верки этих документов следственными действиями. С этой целью ис­пользуется выемка первых экземпляров платежных поручений в банке, допросы бухгалтера, кассира, лиц, которые вели записи неофициального учета, относящиеся к предмету экспертизы, и др.

Документы, содержащие относящиеся к предмету судебно-экономи-ческой экспертизы сведения, могут быть изъяты или до процессуального решения о возбуждении уголовного дела, или после начала уголовно-процессуальной деятельности, в ходе обыска или выемки.

При назначении по возбужденному уголовному делу судебно-экономической экспертизы эксперт-экономист должен убедиться, что представленные для производства экспертизы документы до возбужде­ния уголовного дела изъяты на основании письменного мотивированного постановления должностного лица Государственной налоговой инспек­ции о производстве изъятия документов или постановления руководите­ля органа налоговой полиции.

Изъятие документов налоговыми органами производится в соответст­вии с их полномочиями, предусмотренными налоговым законодательст­вом, законом о Государственной налоговой службе. Изъятие документов органами налоговой полиции производится на основании Закона Рос­сийской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции".

В этом случае постановление об изъятии документов должно пред­шествовать постановлению следователя о возбуждении уголовного дела.

142

До начала производства экспертизы эксперт должен убедиться в соблю­дении следующих требований:

об изъятии представленных на экспертизу документов указывается в протоколе изъятия, приобщенном к материалам уголовного дела;

представленные на экспертизу документы числятся в специальной описи изъятых документов. Опись изъятых документов должна быть составлена с фиксацией их содержания.

Изъятие документов после возбуждения уголовного дела произво­дится в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона к изъятию предметов и документов при выемке и обыске. При произ­водстве выемки и обыска следователь должен строго ограничиваться изъятием предметов и документов, могущих иметь отношение к делу.

Следователь производит выемку в случае необходимости изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для дела, и если точно известно, где и у кого они находятся.

Выемка документов, содержащих сведения, являющиеся государст­венной тайной, производится только с санкции прокурора или его за­местителя и в порядке, согласованном с руководителем соответствую­щего учреждения.

Судебный эксперт-экономист должен убедиться, что представленные ему на экспертизу предметы и документы изъяты в ходе выемки, произ­веденной по мотивированному постановлению следователя.

Следователь, имея достаточные основания полагать, что в каком ли­бо помещении, или ином месте, или у какого-либо лица находятся ору­дия преступления, предметы и ценности, добытые преступным путем, а также другие предметы или документы, могущие иметь значение для дела, производит обыск для их отыскания и изъятия.

Обыск производится по мотивированному постановлению следовате­ля и только с санкции прокурора. Санкционирование обыска произво­дится прокурором или его заместителем. В случаях, не терпящих отла­гательства, обыск может быть произведен без санкции прокурора, но с последующим сообщением прокурору в суточный срок о произведенном обыске.

При производстве выемки и обыска следователь должен строго огра­ничиваться изъятием предметов и документов, могущих иметь отноше­ние к делу. Все изымаемые предметы и документы в случае необходи­мости упаковываются и опечатываются на месте выемки или обыска.

Судебный эксперт-экономист должен убедиться, что представленные ему на экспертизу документы и предметы изъяты при обыске по моти­вированному постановлению следователя и с санкции прокурора. При этом обращается внимание на следующие обстоятельства:

документы и другие носители информации, содержащие относящие­ся к предмету экспертизы сведения и записи, приобщены к делу в каче-

143

стве вещественных доказательств на основании постановления следова­теля;

следственными действиями подтверждено, что информация, содер­жащаяся в вещественных доказательствах, относится к деятельности исследуемой организации и достоверна;

следственными действиями установлен источник записей (сведений), содержащихся на предметах, приобщенных к делу в качестве вещест­венных доказательств (известно лицо, которое вело эти записи).

При отсутствии названных условий относимости, допустимости и достоверности вещественных доказательств эксперт-экономист обраща-, ет на это внимание следователя и обращается с ходатайством о провер­ке сведений, относящихся к предмету экспертизы, следственными дей­ствиями.

В целях обнаружения следов преступления и других вещественных доказательств следователь производит осмотр предметов и документов. Осмотр предметов и документов, обнаруженных при выемке или обы­ске, следователь производит на месте производства соответствующего следственного действия. В этом случае результаты осмотра записывают­ся в протокол указанного следственного действия. В случае, если для осмотра предметов или документов потребуется продолжительное вре­мя, или по иным основаниям, следователь производит осмотр по месту производства следствия.

Судебный эксперт-экономист должен убедиться, что в протоколе ос­мотра перечислены переданные ему на экспертизу предметы и докумен­ты. В случае, если на экспертизу представлены предметы и документы, не являющиеся объектами судебно-экономической экспертизы, но имеющие значение для дела и относящиеся к предмету экспертизы, экс­перт должен обратить на это внимание следователя и обратиться к нему с ходатайством о представлении на экспертизу протоколов следствен­ных действий, проведенных с целью проверки таких сведений.