Содержание

2Содержание

Раздел I    Предмет, принципы и источники налогового права               5

Глава 1. Понятие, предмет и метод налогового права              5

Глава 2. Конституционные основы налогообложения, принципы и источники налогового права              11

Раздел II  Система налогового права             18

Глава 3. Понятие системы налогового права и налоговые законы        18

Глава 4. Указы Президента Российской Федерации и подзаконные акты  в налоговой сфере……………. 34

Глава 5. Законодательство субъектов Российской  Федерации о налогообложении……………………… 39

Глава 6. Основные направления совершенствования  системы налогового законодательства и его кодификация…………………………………………………………………………………………………………….34

Раздел III  Правовое регулирование прав и обязанностей  субъектов налоговых правоотношений            37

Глава 7. Понятие и виды налоговых обязательств      37

Глава 8. Ответственность налогоплательщиков за  невыполнение налоговых обязательств           43

Глава 9. Защита имущественных прав налогоплательщиков  50

Глава 10. Государственное управление  налогообложением и налоговый контроль       58

Раздел IV  Правоотношения по регулированию объектов налогообложения    66

Глава 11. Правоотношения по регулированию объекта обложения налогом на

добавленную стоимость   66

Глава 12. Правоотношения по регулированию объекта обложения налогом на прибыль предприятий и организаций        72

Глава 13. Правоотношения по налогообложению прибыли банков и страховых организаций     79

Глава 14. Правоотношения по регулированию  налогообложения ценных бумаг            87

Глава 15. Правоотношения по регулированию состава затрат при исчислении налогооблагаемой базы  97

Глава 16. Правоотношения по освобождению от налогообложения. Налоговые льготы                106

Глава 17. Правоотношения при налогообложении доходов иностранных юридических лиц         120

Глава 18. Взаимодействие налоговых норм и норм других отраслей права в налоговых 

правоотношениях               131

Список литературы и законодательных актов             145

Приложение 1. О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 16 июня 1995 г. № 34  (Извлечение)               156

Приложение 2. Закон «О налоговой системе на территории Волгоградской области» от 14 февраля 1995 г. № 18-ОД.  Принят Областной Думой 26 января 1995 г. (с изменениями и дополнениями от 7 апреля 1995 г. и 15 августа 1995 г.)  (Извлечение)               166

Приложение 3. Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»  от 14 июля 1995 г. № 81-11         173

Приложение 4. Типовой проект соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством иностранного государства о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства   176

Приложение 5. О соглашениях о разделе продукции Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ  (Извлечение)       178

Г. В. Петрова

Налоговое

Право

Учебник для вузов

Издание второе,

стереотипное

Рекомендован

Министерством общего и профессионального

образования Российской Федерации

в качестве учебника для студентов

высших учебных заведений, обучающихся

по специальности "Юриспруденция"

Издательство НОРМА

(Издательская группа НОРМА—ИНФРА • М)

Москва, 2000

ББК 67.99(2)2

П 30

Сведения об авторе

Петрова Галина Владиславовна — кандидат юридических наук, ведущий научный сотрудник Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ — профес­сионально занимается проблемами развития финансового и налогового законодательства, финансово-экономическими проблемами рыночных отношений. По названной тематике опубликовала более пятидесяти научных статей и книг, в том числе "Ответственность за нарушение налогового законодательства" (М., 1995), "Комментарий к Закону о налоге на прибыль предприятий и организаций" (М., 1996), "Применение права в налоговых спорах" (М., 1997).

Научную деятельность Г. В. Петрова сочетает с преподава­тельской. Настоящий учебник написан на основе курса лекций "На­логовое право", прочитанных автором в 1995—1997 гг. в Высшей школе приватизации и предпринимательства при Государственном комитете Российской Федерации по управлению имуществом.

П30  Петрова Г. В. Налоговое право. Учебник для вузов — 2-е изд, стереотип — М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА—ИНФРА • М), 2000 — 271 с.

ISBN 5-89123-181-6 (НОРМА)

ISBN 5-86225-638-5 (ИНФРА • М)

В учебнике раскрываются понятия и виды налоговых правоотношений, источники налоговых норм, рассматриваются вопросы защиты иму­щественных прав налогоплательщиков, соотношение налогового законо­дательства с другими отраслями права. Особое внимание уделено развитию налоговых правоотношений, урегулированных действующим законо­дательством, а также правоприменительной деятельности в налоговой сфере с учетом тенденций и концептуальных подходов к формированию кодифицированной отрасли налогового права.

Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов и факультетов, предпринимателей, государственных служащих, работников различных звеньев налоговой системы, специалистов в области налогового права, а также для всех, кто интересуется проблемами налогового законодательства.

ISBN 5-89123-181-6 (НОРМА)                                                     © Г.В. Петрова, 2000

ISBN 5-86252-638-5 (ИНФРА•М)                                                © Издательство НОРМА, 2000