10. Особенности расследования коррупционных преступлений, связанных с таможенным оформлением "иномарок"

Уголовные дела о преступлениях данной категории составили 68% из числа изученных. Распространенность этой категории преступлений обусловлена прежде всего спецификой мер экономической политики государства в данной отрасли внешнеэкономической деятельности, основной принцип которой, как нам представляется, - защита отечественного производителя от конкуренции на мировом рынке торговли автотранспортными средствами. Содержанием же этих мер является установление чрезвычайно высоких ставок таможенных платежей на ввоз транспортных средств с применением ряда преференций.

Не всегда экономически обоснованные высокие ставки таможенных платежей, низкий уровень ведомственного контроля в таможенных органах, практика проведения таможенного оформления только одним должностным лицом - все эти и ряд других причин организационно - правового характера детерминировали в период с начала 1994 г. и по настоящее время всеобщую распространенность преступлений в этой сфере внешнеэкономической деятельности, что во многом обессмыслило меры экономической политики.

Так, по оценкам сотрудников оперативно - розыскных подразделений таможенных органов и органов милиции Восточной Сибири, в некоторых регионах до 80% и более всего зарегистрированного автотранспорта из числа ввезенных на территорию РФ оформлены в таможенном отношении незаконно либо незаконно зарегистрированы в органах ГИБДД. По тем же оценкам, наиболее "криминальными" регионами в этом отношении являются Приморский, Хабаровский край, Москва, Санкт - Петербург, Новосибирская и другие области, в основном по признаку близости таможенной границы со странами - экспортерами транспортных средств.

При этом контрабандный ввоз автомашин с использованием способа "помимо или с сокрытием от таможенного контроля" (один из способов контрабанды, предусмотренных диспозицией ч. 1 ст. 188 УК РФ) реально преступниками применяется сравнительно редко. Большинство незаконных способов сопряжены с внешне легальным ввозом иномарки, с последующим подкупом должностных лиц таможенных органов и регистрационных подразделений ГИБДД за незаконные действия.

Поток импортируемых в Россию автомашин, в особенности подержанных, огромен. Покупателей устраивают невысокие цены подержанных автомашин, их высокое качество и комфортабельность. В этой связи, по оценкам специалистов, Россия в качестве рынка сбыта подержанной автотехники является одним из самых перспективных регионов, с "ненасытным" покупательским спросом. Происходит естественный и, к сожалению, необратимый в настоящее время процесс вытеснения автомашин отечественного производства с рынка и наводнение его импортными. Объем ввоза транспортных средств, страной происхождения которых являются республики бывшего СССР, на сегодняшний день также очень высок.

Все это давно осознали преступные группировки всех регионов России, и можно констатировать без всякого преувеличения, что торговля автомашинами иностранных марок, закупленными, а еще чаще угнанными в странах дальнего зарубежья, уже длительное время является одной из самых прибыльных статей криминальных доходов, предметом деятельности сотен преступных групп во всех регионах России. Основное условие получения сверхприбылей в этой сфере нелегального бизнеса - это организация незаконного таможенного оформления и / или регистрации ввезенных автомашин без уплаты таможенных платежей либо с минимальной их уплатой.

По данным исследования, проведенного Т.А. Дикановой и В.Е. Осиповым: "Правонарушения, связанные с ввозом автомашин, составляют примерно одну треть всех нарушений таможенных правил. Наиболее криминогенные регионы - Московский, Уральский, Северо - Кавказский и Западный. Один из основных каналов ввоза - Белоруссия.... (Здесь авторы приводят данные с учетом специфики борьбы с таможенными преступлениями в западных регионах России. - Прим. автора). 40% иномарок, ввезенных в Россию, угнаны из Западной Европы и Америки. О размере контрабанды иностранных автомашин свидетельствуют данные ГИБДД: в Москве ежегодно ставилось на учет около 10 тыс. "БМВ", тогда как официальными дилерами продается лишь около 500. В целом сведения по экспорту автомашин в зарубежных странах и импорту их же в России различаются на порядок. Опросы участников автомобильного рынка показали, что 90% автомашин ввезено контрабандно. Контрабандисты и сами таможенники объясняют это тем, что иногда таможенные платежи больше стоимости автомашины: "Форд-Мустанг" - цена на оптовом рынке 20 тыс. долларов США, таможенные платежи - более 30 тыс., "Шевроле-Тахо" - соответственно 27 и 35 тыс., "Гранд-Чероки" - 18 и более 30 тыс. долл. <*>.

--------------------------------

<*> Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьбы с таможенными преступлениями и отмыванием "грязных денег": Методическое пособие. М., 2000. С. 15 - 16.

Особенности раскрытия и расследования преступлений этой категории обусловлены тем, что в отношении таможенного оформления ввезенного автотранспорта физическими лицами действует упрощенный порядок таможенного оформления, когда, как уже упоминалось, оформление производится всего одним должностным лицом таможенного органа <*>.

--------------------------------

<*> Здесь и далее рассматриваются особенности таможенного оформления и регистрации автотранспорта, действовавшие в период с 1995 по 1998 гг.

Кроме того, основные вещественные доказательства - документы таможенного оформления и регистрации автомашин в ГИБДД находятся соответственно в таможенном органе и в органе ГИБДД. Лишь иногда важное доказательственное значение имеют документы контроля доставки с пограничного таможенного органа. Таким образом, организация выемки, осмотра и сверки этих документов не составляет особого труда. Предмет преступления - автомашина, в большинстве случаев эксплуатируется в регионе, где она зарегистрирована. То есть ее осмотр в качестве вещественного доказательства и в необходимом случае выемка не составляют труда. Определенные сложности возникают, лишь когда автомашина после таможенного оформления и регистрации перегнана и эксплуатируется в другом регионе.

Эти и некоторые другие криминалистически значимые признаки обстановки совершения преступлений обуславливают относительную простоту раскрытия и расследования дел этой категории по сравнению с делами о других способах совершения должностных преступлений в таможенных органах.

Для заинтересованного лица - покупателя транспортного средства единственным необходимым правовым последствием таможенного оформления ввезенного транспортного средства является выдача таможенным органом документа таможенного оформления - как правило, либо таможенного удостоверения на ввоз транспортного средства <*>, либо ГТД. Только на основании таких документов органы ГИБДД могут поставить транспортное средство на учет и выдать госномера и регистрационные документы.

--------------------------------

<*> Далее для краткости - "удостоверения".

Имеют значение и иные правовые последствия, в частности право владельца на отчуждение транспортного средства. В случае применения льготы по оформлению (освобождения от уплаты таможенных платежей, применения льготных ставок) право владельца автомашины на отчуждение может быть существенно ограничено. Такими ограничениями могут быть лишения права отчуждения автомашины в течении двух лет, обязательство о временном ввозе и т.п. <*>.

--------------------------------

<*> По ныне действующему таможенному законодательству ограничения на право отчуждения автомашины не применяются. Это необходимо учитывать при рассмотрении нижеописанных способов 3 и 4.

Способы совершения преступлений

Не вдаваясь в постоянно меняющиеся особенности правового регулирования таможенным законодательством оформления ввезенных на территорию РФ транспортных средств, перечислим известные способы совершения преступлений должностными лицами таможенных органов на основе практики расследования уголовных дел Восточно - Сибирской транспортной прокуратурой и прокуратурами других регионов.

1. Изготовление и выдача заинтересованному лицу подложного удостоверения (ГТД) на автомашину в одном экземпляре, только для регистрации ее в органах ГИБДД, без регистрации такого оформления в таможенном органе. Таможенник по сговору с заинтересованным лицом выдает последнему удостоверение, предварительно вписав в него все реквизиты автомашины (модель, цвет, объем двигателя, номерные агрегаты и др.), а также отметку о праве отчуждения, ставит оттиски гербовой печати и ЛНП. Данное удостоверение вообще не регистрируется в таможенном органе. Однако удостоверение имеет все реквизиты для регистрации по нему автомашины в ГИБДД.

2. Выдача чистого бланка удостоверения (ГТД) с необходимыми реквизитами таможенного органа. Данный способ по сути является разновидностью предыдущего. Его основа - это выдача чистого бланка удостоверения установленного и известного органам ГИБДД образца с необходимыми реквизитами: гербовой печатью, ЛНП, в некоторых случаях штампом о праве отчуждения, подписью таможенника (если его подпись в ГИБДД хорошо знают либо имеют образцы) и т.п. Остальные реквизиты заинтересованное лицо заполняет самостоятельно.

В некоторых регионах, по оперативным данным, существует "рынок" таких чистых бланков (а также ксерокопий ГТД на автомашины, счетов справок и т.п.), стоимость которых колеблется от 200 долларов за экземпляр до 1000 долларов и выше. В этом случае таможенник рассчитывает на халатность госавтоинспектора РЭО ГИБДД или состоит с ним в преступном сговоре. Поскольку оба находятся в своеобразной технологической взаимозависимости, имеют возможность "контролировать" деятельность друг друга, в результате такого сговора, а иногда и без него госавтоинспектор также получает возможность "растаможивать" автомашины путем принятия в качестве основания регистрации автомашин заведомо поддельные ГТД, удостоверения, счета - справки, паспорта транспортного средства (ПТС) с поддельными отметками таможни о праве отчуждения и т.п., то есть вообще "в обход таможенного органа". В этом случае преступления могут совершаться и без участия работников таможенного органа. Бурятской транспортной прокуратурой расследовалось 2 уголовных дела о преступлениях, совершенных таким способом, в отношении двух госавтоинспекторов РЭО ГИБДД по более чем 20 эпизодам. По делам вступили в силу приговоры суда.

3. Изготовление двух экземпляров удостоверений (ГТД) с разными отметками о праве отчуждения автомашины. В данном случае оформление автомашины в ГИБДД производится, однако автомашина фактически оформляется с предоставлением преференции с отметкой в удостоверении о запрещении отчуждения автомашины в течение двух лет. Но в бланке того же удостоверения для ГИБДД делается противоположная по юридическому значению отметка "с правом отчуждения" и т.п., позволяющая заинтересованному лицу свободно распоряжаться автомашиной.

4. Необоснованное, безмотивное применение льгот (преференций) при таможенном оформлении. По сути тот же способ, однако без внесения указанных выше ложных сведений. То есть оба экземпляра удостоверения содержат отметку о льготном таможенном оформлении, однако преференция применена необоснованно, например в связи с ходатайством физического или юридического лица, либо в отношении типа автомашин, который вообще не подлежит оформлению в льготном порядке, либо в отношении лица, в отношении которого не могла быть применена преференция, например если это лицо заведомо уже ввозило в течение года автомашину беспошлинно, и т.п.

Восточно - Сибирской транспортной прокуратурой расследовалось уголовное дело, по которому автомашины в таможне оформлялись в льготном порядке, без уплаты таможенных платежей, на основе ходатайства авторитетной спортивной организации об оформлении автомашин сборной команды, выезжавшей на соревнования за границу. Кроме факта необоснованного применения преференции было установлено, что и ходатайства были поддельные и указанные в нем лица не имели отношения к спорту. Имели место и случаи, когда преференция применялась в отношении новых автомашин престижных марок, с большим объемом двигателя, в отношении которых применение соответствующей преференции было прямо запрещено.

Преступниками используются и иные льготы. Например, до 1 апреля 1996 г. беспошлинно ввозились автомашины Управления делами Президента. В ряде случаев применяется режим временного ввоза или ввоз автомашины как уставной капитал предприятия с иностранными инвестициями. Так, на Западе создается фирма (регистрация стоит недорого), ее представительство регистрируется в России, а это означает, что автомобиль, принадлежащий этой фирме, свободен от пошлин и платежей. Контрабандисты и их сообщники в таможенных органах пользовались и тем, что беспошлинный ввоз автомобилей был разрешен беженцам, а до последнего времени и пострадавшим в результате чернобыльской аварии <*>.

--------------------------------

<*> Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 16.

5. Внешне законное таможенное оформление, в том числе мотивированное применение преференции при таможенном оформлении, на основе принятия заведомо фиктивных документов. Все документы, представленные для оформления автомашины, могут быть подделаны, и одна из функций должностного лица - выявление и пресечение таких подделок. Так, подделаны могут быть документы, свидетельствующие о покупке автомашины (контракты, купчие, счета - справки и т.п.), документы о пересечении автомашиной таможенного границы или соответствующие отметки. Такой способ наиболее распространен в сфере легализации угнанных автомашин, поскольку в некоторых регионах органы ГИБДД предъявляют более строгие требования к достоверности документов регистрации, чем таможенные органы, чьи интересы в большей степени направлены на взимание таможенных платежей.

Зная об этом, преступные группировки, промышляющие угоном автомашин, часто оформляют их в таможне. Иногда даже те автомашины, которые вообще не пересекали таможенную границу (угнаны в России), поскольку на основании подлинных таможенных удостоверений органы ГИБДД регистрируют автомашины с меньшими "придирками", поскольку как бы ответственность за достоверность документов на приобретение автомашины лежит в данном случае на таможенном органе.

Так, судом было рассмотрено уголовное дело, по которому с целью незаконного применения льготы перегонщиком автомашины в момент ее продажи подделывалась счет - справка со своего имени на имя нового владельца с отметками, свидетельствующими о том, что якобы последний сам покупал автомашину за границей, перемещал через таможенную границу РФ и т.п. С этой же целью встречаются и подделки отметок в заграничном паспорте владельца автомашины о пересечении границы в соответствующий период в обоих направлениях.

Если преступники претендуют на применение льготы как для лица, непрерывное пребывание которого за границей превысило 6 месяцев, могут быть подделаны отметки о выезде с промежутком более 6 месяцев, представлены фиктивные справки организаций о командировках за границу на соответствующий срок и т.п. Таможенник, при надлежащем опыте и квалификации, без труда выявит подделку и подлог таких документов и, в случае сговора с заинтересованными лицами, принимает к оформлению эти документы, а иногда сам советует наиболее безопасный способ фальсификации.

Так, по одному из расследованных дел таможенник предлагал перегонщику автомашины предоставлять для оформления ксерокопию настоящего заграничного паспорта, а в нем подменять лишь одну страницу - с отметкой о пересечении границы последний раз, на срок более 6 месяцев, сняв такую ксерокопию с другого паспорта.

6. Оформление автомашины по заведомо заниженной таможенной стоимости. Способы занижения таможенной стоимости автомашины весьма многообразны. Это может быть просто явно низкая таможенная стоимость, в обоснование которой таможенник не требует соответствующих документов, и стоимость по подложному контракту, инвойсу, купчей и т.п., и стоимость, заниженная на основе того, что автомашина якобы куплена и находится в поврежденном состоянии, и т.п.

Заниженная стоимость может быть оправдана и фиктивными актами оценки автотехнического бюро и других экспертных учреждений и т.п. Таможенник обязан принять меры для определения достоверной таможенной стоимости, однако в сговоре с заинтересованными лицами может "согласиться" на заниженную либо сам подсказать способ занижения. В таком случае общая сумма таможенных платежей, рассчитанных на основе заниженной таможенной стоимости, будет намного меньше.

7. Начисление таможенных платежей на основе заведомо заниженного объема двигателя как разновидность предыдущего способа часто применяется при начислении таможенных платежей на основе единой ставки, исходя из суммы экю за один кубический сантиметр объема двигателя автомашины. Поскольку наиболее дорогие, престижные автомашины имеют двигатели большого объема, заинтересованные лица декларируют меньший объем, что легко может быть выявлено таможенником в результате осмотра автомашины и сверки ее марки по имеющимся в таможенном органе автомобильным каталогам (иной ценовой информации).

8. Оформление автомашины по заведомо ложному коду ТН ВЭД. В практике распространены случаи, когда по сговору с таможенником декларант заявляет в качестве предмета перемещения вместо автомашины - запчасти от автомашины и другие товары, не облагаемые высокими ставками таможенных платежей, вместо легковой автомашины - грузовую и т.п.

9. Оформление автомашины по заведомо ложному таможенному режиму. Такими заведомо ложными режимами оформления могут быть: режим временного ввоза с обязательством вывоза в определенный срок, режим транзита через таможенную территорию РФ и т.п.

10. Незаконный выпуск автомашины со склада временного хранения имеет место в случаях, когда в результате выявления и задержания неоформленных или незаконно оформленных автомашин последние помещаются на склад временного хранения. Заинтересованное лицо, не желающее уплачивать таможенные платежи, заявляет ходатайство о выпуске автомашины со склада под предлогом, например, доставления ее в другой регион для таможенного оформления. С этой целью таможеннику, вступившему в сговор, может быть представлен паспорт с поддельным штампом о прописке, поддельный ДКД (ВТТ) и т.п. В ходе расследования дел о подобных преступлениях было отмечено, что в отдельных таможенных органах существует незаконная практика, когда решение о выпуске таких автомашин принимается не руководством, а другими должностными лицами, например таможенником, уполномоченным к таможенному оформлению автомашин, дознавателями, инспекторами ОРО, участвовавшими в задержании автомашины, иногда просто влиятельными работниками таможенного органа. В случаях сговора с заинтересованными лицами таможенник не обеспечивает необходимых мер таможенного контроля. Автомашина в таких случаях, как правило, "исчезает" без оформления в каком-либо таможенном органе.

11. Непринятие предусмотренных законом мер при выявлении незаконного таможенного оформления автомашины либо при выявлении иных таможенных правонарушений со стороны владельца (декларанта) автомашины. Следует отметить, что соответствующие проверки автомашин в регионе деятельности таможенного органа входят в повседневные обязанности должностных лиц некоторых правоохранительных подразделений. В обеспечение этого на местном уровне организуются совместные рейды ГИБДД и таможенных органов, специальные операции, дежурство на постах ГИБДД и т.п. В ситуации, сходной с вышеописанной, при выявлении незаконного таможенного оформления, либо поддельных документов таможенной идентификации, либо неправомерного отчуждения автомашины ее владельцем вопреки ограничениям, предусмотренным преференцией и т.п., таможенник, вступая в сговор с заинтересованным лицом, как правило, за взятку не принимает мер к пресечению правонарушения, не задерживает автомашину.

12. Выдача фиктивного подтверждения для органов ГИБДД о таможенном оформлении автомашины. На основании действующих совместных инструкций ГТК и МВД регистрационные подразделения ГИБДД при регистрации автомашин по документам таможенного оформления обязаны запрашивать соответствующий таможенный орган о подтверждении оформления автомашины. Такие подтверждения, как правило, оформляются либо на специальном бланке таможенного органа, либо телеграммой. Заинтересованное лицо, регистрирующее автомашину по заведомо поддельным либо подложным документам, вступает в сговор с таможенником, уполномоченным выдавать такого рода подтверждения. В результате таможенник выдает заведомо подложный документ вообще без проведения проверки либо убедившись, что автомашина не оформлена. По оперативным данным, в отдельных регионах существует фиксированная "такса" за выдачу таких подложных подтверждений, от 100 до 1000 долларов США и более. Стоимость подложного подтверждения зависит от стоимости самой автомашины, престижности марки и т.п.

Признаки совершения преступлений

Очевидно, что все вышеприведенные способы имеют сходную основу, по сути, являются разновидностью общих способов совершения должностных преступлений в таможенных органах. Однако, имея собственную специфику, они существенно отличаются по оставляемым следам и, соответственно, по методике расследования и особенностям тактических операций изобличения.

Общие признаки (следы) преступлений этой категории можно разбить на три группы по источнику их получения.

1. Признаки, полученные на основе анализа обстановки в сфере ВЭД в регионе.

2. Признаки, полученные на основе анализа данных оперативно - розыскного характера.

3. Признаки, полученные на основе анализа регистрационных и иных документов на автомашины.

К первой группе относятся следующие характерные признаки:

1.1. разительно более низкие рыночные цены на автомашины иностранного происхождения и отечественные, ввезенные в порядке реимпорта, по сравнению с ценами в других регионах, у официальных дилеров по продаже автомашин, в специальных каталогах и т.п.;

1.2. наличие в продаже на рынке особой категории автомашин - не оформленных в таможенном отношении. При этом продавцы порой вообще не скрывают данного факта и автомашины продаются несколько дешевле тех, что прошли таможенное оформление, однако разница эта в целом явно меньше, чем соответствующие таможенные платежи за оформление этих автомашин.

Так, у торговцев иномарками в Приморском и Хабаровском крае давно сложился подобный рынок автомашин, которые принято называть "экюшными" (от наименования европейской валютной единицы "ЭКЮ"). Несмотря на то что продавать не оформленные в таможенном отношении автомашины запрещено, "экюшные" автомашины свободно реализуются на всех рынках и стоянках городов Приморья и Хабаровского края;

1.3. охотная скупка на рынках именно таких не оформленных в таможенном отношении автомашин, в особенности лицами "криминального характера" либо, напротив, из влиятельных кругов, органов власти и управления, правоохранительных органов и т.п.;

1.4. таможенное оформление автомашин крупными партиями одной или несколькими фирмами, в особенности если оформляются автомашины дорогих, престижных марок, новые. Получение этими фирмами значительных прибылей. Данный признак характерен тем, что на сегодняшний день фирме, занимающейся торговлей ввезенными автомашинами, весьма сложно, а иногда и практически невозможно получить прибыль, не применяя перечисленных либо подобных способов уклонения от уплаты таможенных платежей;

1.5. вообще наличие в регионе большого числа дорогих, престижных марок автомашин с большим объемом двигателя, продаваемых по сравнительно низким ценам, в совокупности с другими признаками может указывать на распространенность незаконных методов таможенного оформления и / или регистрации;

1.6. наличие в регионе большого количества ввезенных автомашин с госномерами других регионов или с иностранными госномерами, либо вообще без таковых <*>.

--------------------------------

<*> Этот признак в настоящее время может быть характерен только для самых отдаленных регионов, глухих сельских местностей, где не проводятся упомянутые рейды ГИБДД и таможенных органов.

2. К данным оперативно - розыскного характера можно отнести:

2.1. данные о формировании в регионе "черного рынка" поддельных документов, таких, как таможенные удостоверения, ГТД на автомашины, документы ВТТ, временные декларации, подтверждения, уведомления, а также чистых бланков этих документов с реквизитами таможенного органа. Так, в разных регионах страны имеются данные оперативно - розыскного характера о том, что чистый бланк таможенного удостоверения или ГТД со штампами, печатями и ЛНП таможенного органа можно купить с рук на рынках за 100 - 2000 долларов США;

2.2. данные о формировании в среде автолюбителей мнения о формах незаконного таможенного оформления, расценках на фиктивные документы, бланки на "услуги" со стороны должностных лиц таможенного органа либо на услуги "посредников" в таможенном оформлении. Так, в некоторых городах Восточно - Сибирского региона, где имеются крупные таможенные органы, среди лиц, занимающихся перегонкой, куплей - продажей автомашин, распространены суждения о том, что, например, любую автомашину можно "растаможить" в таможне за взятку 1000 долларов США и более, однако только через определенных лиц - посредников;

2.3. данные, свидетельствующие о "притоке" в данный регион автомашин из других регионов для таможенного оформления, постановки и снятия с учета с последующим возвращением обратно. Заинтересованные лица в таком случае убеждены, что по тем или иным причинам "растаможивать" автомашины в таком регионе "дешевле" и выгодней, чем в родном. При этом вероятно, что в регион сами автомашины не поступают, а лишь привозятся, оформляются в таможенном органе, а затем регистрируются в ГИБДД с постановкой и снятием с учета только документы на эти автомашины;

2.4. наряду с предыдущими данными имеются и данные о том, что в соответствующих таможенных органах и в органах ГИБДД за взятки или по иным мотивам должностными лицами фактически не проводится досмотр (одиночный осмотр) автомашин;

2.5. данные о том, что в данный регион направляются угнанные автомашины (документы на них) из других регионов для таможенного оформления и регистрации в ГИБДД с постановкой и снятием с учета, то есть своеобразное "отмывание" угона автомашин;

2.6. данные о поступлении в местные таможенные органы большого числа запросов о подтверждении оформления автомашин, ориентировок об угнанных автомашинах, о подделке (недействительности) таможенных удостоверений, бланков, печатей, ЛНП из таможенных органов других регионов, на которые местные таможенные органы дают соответственно отрицательные ответы. Так, по имеющимся данным, в таможенные органы Приморского края со всех регионов России поступает огромное количество запросов и ориентировок о подтверждении законности таможенного оформления автомашин иностранного происхождения, вывезенных с территории края, запросы о подлинности оттисков ЛНП, штампов выпуска, номеров ГТД, ДКД и других документов, имеющих отношение к таможенному оформлению. Известно, что на значительную часть таких запросов таможенные органы края отвечают, что автомашины по данным ГТД, таможенным удостоверениям и т.п. не оформлялись, оттиски штампов и ЛНП поддельные и т.п. Эти данные указывают на широкое распространение в том числе и незаконного таможенного оформления автомашин в регионе;

2.7. данные о взяточничестве, резком повышении материального благосостояния должностных лиц таможенного органа в связи с исполнением служебных обязанностей по таможенному оформлению автотранспорта либо с оформлением конкретной внешнеэкономической сделки по ввозу автомашин и т.п.

3. Признаками, полученными на основе анализа регистрационных и иных документов на автомашины, могут быть:

3.1. наличие соответственно в регистрационных подразделениях ГИБДД и в таможенном органе неодинаковых экземпляров удостоверений (ГТД) с одним и тем же номером, но на разные автомашины, на одинаковые автомашины, но с разными номерами удостоверений, на одни и те же автомашины, но с разными записями о праве отчуждения и т.п.;

3.2. наличие в ГИБДД зарегистрированного удостоверения (ГТД), не имеющего копии в таможенном органе, полностью подделанного либо с подделкой каких-либо обязательных реквизитов, чаще всего ЛНП и гербовой печати;

3.3. подчистки, подтирки в удостоверениях (ГТД), отсутствие некоторых реквизитов (ЛНП, гербовой печати, номерных агрегатов, номера удостоверения, нестандартный бланк, дефекты бланка и т.п.);

3.4. наличие в регистрационных документах ГИБДД либо таможенного органа фиктивных подтверждений о таможенном оформлении, фиктивных телеграмм, телетайпограмм и т.п.;

3.5. наличие в таможенном органе (в ГИБДД) документов на приобретение автомашин (контрактов, купчих, счетов - справок и т.п.) с признаками подделки, подлога, например о фиктивных бартерных контрактах, консигнации;

3.6. наличие на этих документах признаков подделки, отметок о пересечении таможенной границы (фамилии лица, перемещающего автомашину, даты пересечения, номера документа и т.п.);

3.7. наличие в регистрационных документах на автомашину, находящихся на руках у ее владельца, признаков подделки, включая подделку отметок о таможенном оформлении (подделка печати, отметки о праве отчуждения, ссылки на несуществующий номер удостоверения и т.п.);

3.8. несоответствие имеющихся документов на автомашину примененным в отношении этой автомашины преференциям (отсутствие данных о выезде за границу свыше 6 месяцев, данных паспорта, включая паспорт моряка, и т.п.) либо признаки подделки этих документов;

3.9. отсутствие акта досмотра автомашины в таможенном органе (акта одиночного осмотра в ГИБДД), либо признаки подделки этих документов, несоответствие данных о номерных агрегатах в этих документах аналогичным данным в других документах на автомашину, реальным номерным агрегатам автомашины, а также иные данные, свидетельствующие, например, о том, что досмотр (одиночный осмотр) автомашины не производился либо производился ненадлежащим образом (не сверялись номерные агрегаты и т.п.);

3.10. ложные данные в документах на автомашину, влияющие на определение суммы таможенных платежей. Например, в декларации таможенной стоимости, удостоверении, ГТД указан более ранний год выпуска, а в регистрационных документах (ПТС, свидетельстве о регистрации) - более поздний, указание в документах ложного (уменьшенного) объема двигателя, марки мотора и т.п.;

3.11. необъективные данные оценки стоимости автомашины экспертным учреждением. Например, в акте оценки могут быть указаны ложные данные об аварийном состоянии автомашины, о том, что она разобрана, не укомплектована и т.п.;

3.12. несоответствие данных об автомашине в таможенном органе, где производится оформление, и в пограничном таможенном органе, через который автомашина перемещалась, например данные о владельце, о лице, перемещающем автомашину, и т.п.;

3.13. несоответствие документов об автомашине в таможенном органе документам о ее приобретении в организации, учреждении, предприятии, у физического лица, производивших ее таможенное оформление. Например, в фирме может храниться подлинный контракт на закупку автомашин по одной стоимости, а в таможенный орган представлен другой контракт с заниженной таможенной стоимостью и т.п.

3.14. наличие в подборке документов на одну автомашину (это могут быть: копия ГТД, таможенного удостоверения, техпаспорт, купчая, счет - справка, инвойс, ксерокопия загранпаспорта со штампами пограничных пропускных пунктов и др.) оттисков печатей двух или более таможен, что фактически нереально, поскольку автомашина, как правило, пересекает таможенную границу в зоне деятельности одного таможенного органа (характерно для способа 5);

3.15. наличие в подборке документов на одну автомашину бланков, заполненных одним лицом, что свидетельствует о подделке всей подборки. Например, счет - справка фирмы - продавца, и таможенная декларация (форма Т-6 Рус, ТД-4 (белорусский аналог Т-6 Рус), и УТДС (упрощенная таможенная декларация) не могут быть заполнены одним и тем же лицом, так как первый документ заполняется в иностранном государстве представителем фирмы - продавца, второй - в пограничном таможенном органе;

3.16. наличие в разных подборках документов (на разные автомашины), документов (счетов - справок, инвойсов и т.п.) на одно лицо, хотя в них стоят реквизиты разных организаций, разные печати и т.п.;

3.17. при сравнении большого количества подборок документов выявляются факты заполнения таможенных деклараций формы Т-6 Рус, ТД-4 и УТДС одним и тем же лицом. Между тем известно, что каждый пересекающий таможенную границу заполняет их лично. Признаки 3.16 и 3.17 характерны для организованных преступных групп, специализирующихся на перемещении и реализации большого количества автомашин из-за границы;

3.18. в подборке документов вместо ксерокопии загранпаспорта прилагается ксерокопия общегражданского паспорта, в котором проставлена отметка о прохождении границы, а этого не может быть на практике. <*>

--------------------------------

<*> Признаки 3.14 - 3.18 сформулированы на основе материалов из методического пособия Дикановой Т.А., Осипова В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием "грязных денег". М., 2000. С. 86 - 91.

Комплексная тактическая операция по изобличению

незаконного оформления автомашин

На основе получения вышеперечисленных сведений может быть разработана широкомасштабная тактическая операция, основанная на сверке документов таможенного оформления в ГИБДД и в таможенном органе. В зависимости от конкретной следственной ситуации такую операцию можно спланировать в нескольких направлениях и в несколько этапов:

Проверить наличие документов таможенного оформления ввезенных автомашин в местном регистрационном подразделении ГИБДД. Выявление незаконно выданных документов таможенного оформления можно проводить по различным, но наиболее целесообразно сразу по всем изложенным признакам. Так, первоначально можно обратить внимание на автомашины, оформленные местным таможенным органом. Особое внимание следует обратить на автомашины дорогих, престижных марок, с большим объемом двигателя. Отмечать удостоверения (ГТД) без регистрационных номеров, с исправлениями в них, в номерных агрегатах автомашины, в отметках о праве на отчуждение, удостоверения, в которых при одинаковой ЛНП стоят разные подписи должностных лиц, подборки документов на автомашины с признаками фальсификации, перечисленными в п. 3.14 - 3.18, и т.д.

Кроме этого, все отобранные удостоверения (ГТД) либо вообще все документы таможенного оформления за определенный период следует сверить с документами оформления в таможенном органе. Такая встречная проверка может выявить вышеперечисленные признаки преступлений, содержащиеся в регистрационных документах (3.1 - 3.13).

К примеру, в случае выявления удостоверений (ГТД), вообще не оформлявшихся в таможенном органе, возможно построение следующих версий из числа предложенных способов совершения преступлений (способы 1,  2 и 12): удостоверение (ГТД) полностью подделано заинтересованным лицом, либо владельцем автомашины, либо продавцом, без участия должностного лица таможенного органа; заинтересованным лицом использован чистый бланк документа с действительными реквизитами таможенного органа (Здесь необходимо выявлять канал получения такого чистого бланка. Часто такие бланки изготовляются (похищаются) с участием работников таможни); документ выписан и выдан работником таможни лично с заверением собственной ЛНП, либо ЛНП другого таможенника, либо вышедшей из употребления, либо подделанной. Во всех трех способах заинтересованным лицом может быть получено и фиктивное подтверждение об оформлении (способ 12).

В случае наличия копий удостоверений (ГТД) в таможенном органе необходимо проверить идентичность всех реквизитов копий. Особое внимание следует обратить на законность применения льгот (преференций) в соответствии со способами 3, 4, 5.

В случае идентичности копий удостоверений (ГТД) необходимо проверить подлинность документов, представленных для оформления (способ 5), обоснованность применения преференции (способы 3,  4, 5), обоснованность заявленной таможенной стоимости (способ 7), обоснованность применения избранного таможенного режима (способ 9), обоснованность начисления и взимания таможенных платежей, поступление их на депозит таможенного органа (способ 7), обоснованность применения кода ТН ВЭД (способ 8).

Из изложенного очевидно, что уголовное дело может быть возбуждено уже после выявления первой подделки (подлога). Вместе с тем, учитывая благоприятный характер такой следственной ситуации (незнание заподозренными о факте начала проверки и т.д.), вопрос о возбуждении уголовного дела и первоначальных мероприятий для реализации тактической операции может решаться с учетом целей операции, с целью создания наиболее благоприятных условий для использования фактора внезапности.

Так, уже в ходе проверки либо после возбуждения уголовного дела, по документам таможенного оформления, выданным таможенными органами других регионов, как правило, приграничными, могут быть направлены запросы о подтверждении факта такого оформления. При этом следует учесть, что на такие запросы преступниками может быть организовано и направление заведомо ложных ответов, например о том, что автомашины якобы оформлялись в таможенном органе. В связи с этим более целесообразно в рамках уголовного дела направлять соответствующие поручения в порядке ст. 132 УПК РСФСР, в которых поручать не только проверку наличия самого факта оформления, но и законность таможенного оформления каждой автомашины.

Одновременно с такой сверкой необходимо организовать розыск, а после возбуждения уголовного дела - задержание и наложение ареста на автомашины, зарегистрированные по поддельным, подложным удостоверениям (ГТД), как вещественные доказательства - предметы преступления, организовать их комплексный осмотр с участием специалистов - сотрудников ГИБДД, таможенников, экспертов (например, для определения таможенной стоимости). Далее следует допросить владельцев автомашин, выявить круг посредников, должностных лиц, выдававших (заверявших) удостоверения (ГТД) либо консультировавших по вопросам незаконного оформления, и т.д.

Таким образом, в данной тактической операции на первоначальном ее этапе следствие должно одновременно организовать работу в нескольких основных направлениях:

- мероприятия по линии ГИБДД по выявлению и сверке регистрационных документов;

- мероприятия по линии таможенного органа по сверке этих документов и проверке обоснованности таможенного оформления;

- мероприятия по розыску, осмотру и наложению ареста на незаконно оформленные автомашины, допросу их владельцев и т.п.;

- мероприятия, направленные на изобличение должностных лиц таможенного органа, а также органов ГИБДД, совершивших преступления;

- также по необходимости - мероприятия, направленные на сверку документов на автомашины между пограничным и внутренним таможенными органами, включая направление группы следователей и оперативных работников в пограничную таможню для сверки документов о пересечении автомашинами таможенной границы и т.п.

Так, автором расследовались три уголовных дела по обвинению нескольких групп должностных лиц таможенных органов и органов ГИБДД. Следствием была реализована крупномасштабная тактическая операция, включившая следующие мероприятия:

В мае 1995 г. прокуратурой с участием сотрудников отдела дознания таможни и далее с участием оперативно - розыскных подразделений ФСБ и УОП МВД Республики Бурятия была организована соответствующая одновременная сверка в ГИБДД и таможне на предмет законности таможенного оформления и регистрации автомашин, ввезенных на территорию РФ.

Из выявленных первоначально более трех десятков незаконно выданных удостоверений проведенной проверкой были обнаружены признаки совершения преступлений рядом способов:

1. Несколько удостоверений с правом отчуждения были полностью подделаны владельцами автомашин (на дорогие, новые автомашины), их копий не было в таможне. Оттиски ЛНП и гербовой печати таможни были подделаны методом изготовления фиктивных клише;

2. Несколько удостоверений с правом отчуждения имели подлинные реквизиты, но рукописный текст заполнен неуполномоченным должностным лицом (таким уполномоченным лицом был начальник отдела платежей таможни). Эти удостоверения не были зарегистрированы в таможне;

3. Несколько удостоверений с правом отчуждения были полностью изготовлены начальником отдела платежей Л. либо заместителем начальника таможни О. в одном экземпляре и не зарегистрированы в таможне;

4. Несколько удостоверений были выписаны Л. в двух экземплярах с применением необоснованной преференции без права отчуждения в течение двух лет;

5. Несколько удостоверений с правом отчуждения были выданы начальником таможенного поста указанной таможни П. и ведущим инспектором поста Х. в одном экземпляре без регистрации на таможенном посту, но заверенные начальником отдела платежей таможни Л.

После выявления подлога и подделок документов были возбуждены уголовные дела и первоначально проведены мероприятия по задержанию и осмотру незаконно оформленных и зарегистрированных автомашин. Допрошены все владельцы автомашин.

Три владельца в ходе допросов признали подделку, а также то, что дали взятку в размере 2000 долларов США госавтоинспектору РЭО ГИБДД гр-ну С. за регистрацию заведомо для последнего поддельных удостоверений. С. был задержан, после производства обысков часть валюты у него была изъята. Был отслежен канал сбыта остальной валюты (изъяты документы о приобретении им автомашины), проведен ряд криминалистических и почерковедческих экспертиз. В ходе допросов С. были использованы имеющиеся в органах МВД оперативные данные об обстоятельствах получения взятки. С. вынужден был впоследствии признать изложенные факты.

Несколько владельцев автомашин в ходе допросов дали показания о том, что удостоверения выдавались им за взятки начальником отдела платежей Л. через посредников - гр. У. и Н. Удостоверения заполнялись последними.

Несколько владельцев автомашин показали, что удостоверения получали лично от Л. за взятки и по знакомству.

Несколько владельцев автомашин показали, что за взятки получали чистые бланки удостоверений с необходимыми реквизитами, в том числе у заместителя начальника таможни О.

Последняя группа владельцев показала, что удостоверения получены у начальника таможенного поста П. и ведущего инспектора Х. через госавтоинспектора РЭО ГИБДД С. Затем удостоверения были заверены Л.

В результате проведенных следственных и оперативно - розыскных мероприятий - обысков в квартирах, в гаражах, на рабочих местах подозреваемых должностных лиц и владельцев автомашин, арестов на имущество, задержания подозреваемых, криминалистических и почерковедческих экспертиз и т.д. - удалось выявить и процессуально оформить вещественные доказательства преступлений, получить правдивые показания у всех причастных лиц.

Были эффективно использованы оперативные данные, скопившиеся на указанных должностных лиц в органах МВД и ФСБ. Сопоставление этих данных с выявленными подделками, с показаниями владельцев автомашин, их родственников и знакомых об обстоятельствах передачи взяток, угощений в ресторанах, иной "помощи" должностным лицам, а также свидетельские показания и объективные данные о "жизни не по средствам", заключения служебных расследований о грубых нарушениях служебных инструкций, допросы специалистов и т.п. - все это в совокупности с эффективной нейтрализацией внешнего противодействия следствию позволило в кратчайшие сроки полностью изобличить должностных преступников, добиться от них правдивых показаний, которые были записаны на видеокамеру, закреплены проверками показаний на месте передачи взяток, очными ставками с применением видеозаписи и т.п.

Общая сумма уклонения от уплаты таможенных платежей составила более 200 миллионов руб. (по состоянию на 1994 - начало 1995 г.). В общей сложности в разные периоды следствия в следственной группе работали более 20 сотрудников оперативно - розыскных подразделений МВД, ФСБ и таможни. Все три уголовных дела были направлены в суд в двух - трехмесячные сроки. Все должностные лица таможенных органов и ГИБДД осуждены к различным мерам наказания.

Между тем следствием допущены и серьезные ошибки. Не были проверены регистрационные документы по ряду иных криминалистических значимых признаков совершения преступлений. В частности, следствием не проверялись данные о подделке зарегистрированных ГТД на автомашины, оформленные в таможенном отношении в других регионах и поставленные на учет в Бурятии. В результате не были выявлены десятки поддельных ГТД на автомашины из Приморского края (более тысячи неоформленных автомашин). Не проводилась сверка документов с приграничными таможенными органами (то есть не были выявлены способы 5,  12), не проводилась проверка обоснованности заявленной таможенной стоимости (способы 6 - 7), обоснованности кода ТН ВЭД (способ 8), обоснованности таможенного режима (способ 9). Допускались ошибки в организации расследования, в обеспечении межведомственного взаимодействия, в обеспечении внезапного и одновременного проведения ряда следственных действий.

В частности, выявление подложных документов в таможенном органе следовало проводить одновременно с задержанием и допросом должностных лиц, в тот же день проводить обыски и арест на имущество в квартирах, гаражах, дачах, на рабочих местах и т.д. Эти ошибки следствия позволили преступникам и иным заинтересованным лицам (родственникам, соучастникам и др.) укрыть ряд доказательств получения взяток, чистые бланки некоторых документов, некоторые укрыли наиболее ценное имущество, автомашины от наложения ареста и т.п.

Эти недостатки были допущены в основном из-за незнания некоторых способов совершения преступлений и их признаков, а также ввиду недостатков организации, планирования и межведомственного взаимодействия по делам такой сложной категории, отсутствия опыта их расследования. Группа, и прежде всего ее руководитель, попросту не были готовы к выявлению такого громадного массива преступлений. В результате значительная часть преступлений была выявлена лишь позднее, многие доказательства безвозвратно утеряны.

Очевидно, что такого рода тактическая операция, проводимая по всем перечисленным направлениям, потребует включения в группу большого числа следователей и оперуполномоченных, привлечения множества специалистов и экспертов, одновременного проведения большого числа следственных действий, привлечение общественности. А потому наиболее сложными представляются вопросы организации и планирования расследования.

К сожалению, изучение практики других регионов России по расследованию дел о незаконном таможенном оформлении автомашин показало, что по всем делам следственная группа проводила подобные тактические операции и допускала подобные ошибки, то есть проводила сверки лишь по какому-либо одному, максимум двум из перечисленных признаков (3.1 - 3.13), ограничивая предмет доказывания одним или двумя перечисленными способами, допуская тем самым неполноту расследования, укрытие и уничтожение доказательств совершения преступлений другими способами.

Вновь следует отметить, что проведение такого рода сложных тактических операций возможно и эффективно только по инициативе правоохранительных органов и только с привлечением с начального этапа ее организации и планирования сил и средств как оперативно - розыскных, так и следственных подразделений, с использованием возможностей общего надзора органов прокуратуры.

Заключение

Заканчивая данную работу, вновь следовало бы подчеркнуть, что проблема разработки частной методики расследования должностных преступлений в таможенных органах крайне актуальна для практических работников как следственных, так и оперативно - розыскных подразделений. Так, по мнению большинства респондентов, наиболее сложными являются уголовные дела о должностных преступлениях. Среди них, в свою очередь, особое место по сложности, высокому уровню латентности, уровню внутреннего и внешнего противодействия следствию и по многим другим параметрам выделяются именно уголовные дела о должностных преступлениях в таможенных органах.

И здесь необходимо подчеркнуть, что в рамках настоящей работы не ставилась задача рассмотреть все вопросы, традиционно включаемые в категорию "методика расследования". А потому были освещены лишь те ее структурные элементы, разработка которых, на наш взгляд, наиболее актуальна для нужд практики. То есть нами сформулирована не "полноструктурная" методика, а скорее, "особенности методики".

Среди этих особенностей были особо выделены способы совершения преступлений, механизм следообразования, вопросы планирования и организации расследования, а также тактические операции, организуемые на основе комплексного анализа данных оперативно - розыскного характера и сведений, полученных в порядке общего надзора прокуратуры. Именно такой подход к организации и проведению тактических операций представляется нам наиболее эффективным. Ограниченный таким образом предмет исследования дает, кроме прочего, достаточно оснований для критики. И, безусловно, работа не свободна от недостатков.

Все критические замечания примем с искренней благодарностью, поскольку эту работу прежде всего следовало бы рассматривать как один из начальных этапов в формировании эффективной системы мер по борьбе с внешнеэкономическими преступлениями, связанными с коррупцией в таможенных органах.

В свою очередь, задача формирования частнометодических рекомендаций по выявлению и расследованию этого вида преступлений является составной частью, "кирпичиком" в конструкции рекомендаций более высокой степени общности - методики расследования преступлений в сфере ВЭД, которая должна охватывать несколько видов и даже родов преступных посягательств, но совершаемых не вообще, а в специальных условиях - в сфере внешнеэкономической деятельности.

Создание такого рода методики полностью соответствует основным направлениям дальнейшего комплексирования криминалистических методических рекомендаций (См., например: Белкин Р.С. Курс советской криминалистики. Т. 3. М., 1979. С. 197. Он же: Курс криминалистики. М., 2001. С. 751.)

Но прежде всего разработка и внедрение такой методики давно востребованы практикой, столкнувшейся с высокоорганизованной, коррумпированной, профессиональной преступностью в сфере внешнеэкономической деятельности, а потому ждущей от науки эффективных комплексных методических разработок.