5. Общие признаки внешнеэкономических преступлений, связанных с коррупцией в таможенных органах

Закон связывает возбуждение уголовного дела и все последующее производство по нему с обнаружением признаков преступления. В общей форме точнее было бы говорить об обнаружении признаков возможного преступления, поскольку одни и те же признаки бывают свойственны как преступному, так и непреступному деянию.

Признаки преступления могут относиться к любому элементу состава преступления, но обычно их соотносят со способом совершения и сокрытия преступления. Как последствия преступления, его отпечатки в окружающей среде, признаки преступления могут носить как материальный, так и идеальный характер (отображения в сознании человека) <*>.

--------------------------------

<*> Белкин Р.С. Курс криминалистики в 3 т. М.: Юристъ, 1997. Т. 3. С. 398 - 399.

Признаки преступления могут быть обнаружены трояким путем. Во-первых, их обнаруживают путем проведения оперативно - розыскных мероприятий, предшествующих возбуждению уголовного дела. Во-вторых, их могут обнаружить граждане, а также представители различных организаций и предприятий при проведении проверочных и контрольных мероприятий и т.п. В-третьих, они обнаруживаются непосредственно следователем, прокурором и судом. В большинстве случаев данные о признаках преступления входят в состав той исходной информации, которой располагают следователь или орган дознания к моменту возбуждения уголовного дела и начала расследования. Велика роль в обнаружении признаков преступления оперативно - розыскных мероприятий, своевременного получения надежной и полной оперативной информации.

Наиболее практически значимой классификацией следует признать деление признаков на общие и частные. Общие признаки выражают наиболее общие черты, свойства, присущие всем преступлениям данной категории. Частные признаки - это наименее повторяемые в своей совокупности индивидуальные признаки конкретного способа совершения преступления.

В целях наиболее точного и последовательного описания мы в главе о способах совершения преступлений выделили частные признаки отдельных способов. Здесь же следует выделить общие признаки этих преступлений, которые, в свою очередь, целесообразно классифицировать по источнику их получения на:

1. Полученные в результате анализа внешнеэкономической деятельности региона;

2. Иные данные, полученные в результате анализа сведений оперативно - розыскного характера.

К сведениям, полученным в результате анализа ВЭД региона, относятся:

1. Крайне низкие розничные цены ввезенных на территорию РФ товаров и транспортных средств (далее для краткости - "товаров") в регионе по сравнению с другими, соседними регионами, мировыми ценами, ценами официальных дилеров;

2. Низкие цены на эти товары у отдельных предприятий, учреждений, организаций - участников ВЭД региона на данные товары;

3. Явное несоответствие объемов оформляемых в установленном законом порядке товаров в таможенных органах их количеству на рынке, объему их перевозок предприятиями - перевозчиками (железной дорогой, авиапредприятиями и др.);

4. Неоправданно большой приток в регион товаров из близлежащих регионов, специально перемещаемых исключительно с целью их таможенного оформления;

5. Отсутствие динамики снижения объемов внешнеэкономических сделок со стороны тех или иных участников ВЭД региона, несмотря на введение более жестких условий таможенного оформления этих сделок (повышение ставок таможенных платежей, введение лицензирования, квотирования, сертифицирования отдельных товаров и т.п.).

Так, в 1994 г. в регионе Бурятии данными прокурорского надзора и налоговых проверок было отмечено резкое увеличение объема продаваемого в розницу пива бутылочного, производства КНР, по крайне низким ценам (значительно ниже, чем в Читинской и Иркутской областях и других регионах). Простой примерный расчет содержания розничных цен показал, что при действующих тогда ставках таможенных платежей на этот товар эта цена не может быть столь низкой. Причем введение в тот момент в действие приказа ГТК, поднявшего ставки таможенной пошлины на пиво, не отразилось ни на розничных ценах, ни на объеме товара на рынке. Данные налоговой инспекции показали широкое распространение розничной продажи этого пива в киосках, без приходования, с использованием "двойной" бухгалтерии. Между тем общенадзорная проверка транспортной прокуратуры показала явно небольшие объемы оформленных в таможенном отношении контрактов на поставку этого пива.

На основе этих и других данных было возбуждено уголовное дело, организована и проведена тактическая операция, выявившая многочисленные факты незаконного выпуска (без таможенного оформления) этого товара таможенниками в интересах нескольких фирм.

К сведениям, полученным на основе анализа данных оперативно - розыскного характера, относятся:

1. Данные о формировании в регионе "черного рынка" поддельных документов, штампов, печатей, бланков, их изготовлении, размножении за определенную, иногда фиксированную плату. Такими поддельными документами, в том числе и строгой отчетности, могут быть ГТД, таможенные удостоверения, досмотровые росписи (в настоящее время таможенные приходные ордера), уведомления о прибытии груза в таможенный орган, фиктивные подтверждения о таможенном оформлении, счета - справки, чистые бланки путевых листов, железнодорожных ведомостей со штампами и печатями таможенных органов, сертификаты или их нотариально заверенные копии, лицензии, гарантии предприятий, банков, гербовые печати таможенных органов, ЛНП таможенников, штампы выпуска и др., имеющиеся данные о "расценках" на изготовление и использование этих документов и т.п. Данные о наличии "твердых расценок" на те или иные "услуги" со стороны должностных лиц таможенных органов, то есть устоявшиеся в преступной практике размеры взяток;

2. В регионы, где преступления такого рода "встали на профессиональную основу", приобрели организованные формы, с целью незаконного таможенного оформления товаров и транспортных средств устремляются заинтересованные лица, преступные группы из других регионов. Так, по оперативным данным, после возбуждения нескольких уголовных дел в 1995 - 1996 гг. в отношении должностных лиц Бурятской таможни в среде владельцев автомашин иностранных марок распространилось суждение о том, что в Бурятии "растаможивать" и регистрировать автомашины стало "невыгодно" и их начали перегонять в другие регионы, в частности в Иркутскую область. После возбуждения в 1997 г. ряда подобных уголовных дел в г. Иркутске и этот регион стал "невыгодным". Наиболее "благоприятными" для таможенного оформления автомашин в 1998 - 1999 гг. считались регионы Приморского края, Санкт - Петербурга, Москвы;

3. Данные о поступающих запросах, ориентировках из таможенных и других правоохранительных органов других регионов о массовых случаях подделки вышеперечисленных средств таможенной идентификации на товары, оформление которых в таможенном отношении производилось либо должно было производиться в данном регионе;

4. Данные о привилегированном положении отдельных участников ВЭД региона (для краткости далее будем называть их фирмами) в таможенном оформлении перемещаемых товаров. Содержанием таких привилегий в зависимости от конкретной сферы внешнеэкономической деятельности могут быть: очевидно более сокращенные по сравнению с другими сроки оформления товаров, перемещаемых этими фирмами, непомещение их товаров на склады временного хранения, нетипично низкая требовательность к этим фирмам в вопросах предоставления документов, необходимых для таможенного оформления, в частности обосновывающих низкую таможенную стоимость, происхождение товаров, сертифицирование, лицензирование, квотирование и т.п., досмотр их товаров в отдаленных районах, на отдаленных складах, железнодорожных станциях и т.п., нетипично частое предоставление им отсрочек уплаты таможенных платежей, неприменение обычных гарантий их уплаты (гарантии банков, внесение платежей на депозит таможенного органа, залог либо заключение договоров о залоге, явно невыгодных для таможенного органа, и т.п.), нетипично частое, необоснованное освобождение этих фирм от ответственности по делам о НТП, применение к ним "щадящих" санкций, санкций ниже низшего предела и т.п., устранение конкурентов данных фирм путем создания искусственных препятствий со стороны должностных лиц таможенного органа (более подробно см. главу 2). При этом, возможно, что такие фирмы не обладают соответствующим реальным авторитетом, деловой репутацией в данном регионе, иногда являются подставными, созданными лишь для реализации одной сделки, и т.п.

Так, в ходе расследования одного уголовного дела оперативной проверкой было установлено, что крупная коммерческая фирма распродает в регионе бытовую технику иностранного производства по "демпинговым" ценам. В это же время большинство ее конкурентов в регионе либо несли крупные убытки, либо перешли в другую сферу коммерческой деятельности. Дальнейшее расследование показало, что в местной таможне контракты указанной фирмы оформлялись по заниженной таможенной стоимости, в отношении других фирм на эти же товары таможенная стоимость была в несколько раз выше;

5. Данные о привилегированном положении отдельных таможенных брокеров, владельцев таможенных складов, перевозчиков, фирм, оказывающих консультационные услуги, участников ВЭД и др. Содержанием таких привилегий могут быть и вышеперечисленные обстоятельства, и кроме того: значительно более высокие по сравнению с конкурентами цены на услуги, включая плату помимо бухгалтерии на так называемые "дополнительные расходы", в частности на взятки должностным лицам таможенных органов, нетипичная лояльность должностных лиц таможенного органа к нарушениям условий выдачи лицензии на соответствующую деятельность, постепенное устранение конкурентов и т.п. (подробнее в главе 2).

Так, в ходе расследования одного уголовного дела было установлено, что владелец склада временного хранения - частная фирма имеет склад в неудобном для декларантов месте, оснащенный значительно хуже, чем другие склады, но тем не менее плата за хранение на нем была выше, поскольку один из руководителей местной таможни вынуждал декларантов помещать определенные товары только на этом складе, а владелец склада для такого товара мог организовать "отдельные таможенные привилегии". Оперативные данные и дальнейшее расследование подтвердили наличие сговора между владельцем склада и руководителем таможни на основе регулярного получения последним взяток;

6. Данные о жесткой конкурентной борьбе между участниками ВЭД в этой сфере торгового оборота, основанной на "завоевании доверия" у определенных должностных лиц таможенного органа, включая конкурентную борьбу между таможенными брокерами за право заниматься таможенным оформлением при данном таможенном органе вообще или в отношении какой-либо определенной группы товаров в частности;

7. Данные об активизации организованных преступных групп в определенном секторе ВЭД, о проявляемом с их стороны интересе к каким-либо внешнеэкономическим сделкам, оформляемым в таможенном органе, об их участии в оформлении и дальнейшем сбыте данных товаров;

8. Данные в отношении определенного должностного лица таможенного органа либо группы должностных лиц одного отдела и т.п., указывающие на высокий уровень материального благосостояния, резкий рост которого по времени, как правило, совпадает с приходом на работу в таможенный орган, или на определенную должность в нем, или в связи с причастностью к оказанию услуг в сфере таможенного дела заинтересованным лицам.

Все перечисленные сведения, безусловно, необходимо оценивать критически, однако для планирования тактических операций учет их необходим.

Характерно, что обе группы данных, как правило, уже в избытке имеются в распоряжении оперативно - розыскных подразделений регионов, в особенности органов ФСБ и МВД, однако не реализуются, в том числе и по причине отсутствия методик выявления и расследования преступлений этой категории, отсутствия практических разработок о тактических операциях, недостатков межведомственного взаимодействия и т.п.

Необходимо также отметить, что большинство данных из обеих перечисленных групп легко добываются средствами прокурорского надзора. Полученные таким путем сведения - наиболее полные, точные и объективные. Причем процесс изучения этих сведений в рамках общенадзорной проверки, как правило, не вызывает подозрений со стороны должностных преступников, не побуждает их принять меры к сокрытию доказательств.

Таким образом, данные, полученные в ходе прокурорских проверок, в сочетании с результатами оперативно - розыскных мероприятий образуют наиболее эффективную информационную базу для проведения тактических операций при расследовании должностных преступлений в таможенных органах.