ВВЕДЕНИЕ

Глубокие преобразования в экономике государства в годы реформ привели к беспрецедентному росту преступности в сфере внешнеэкономической деятельности. На современном этапе такие преступления, как контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, имеют устойчивые черты организованно - коррумпированной, нередко трансгосударственной преступности, имеющей устойчивую тенденцию к качественному развитию. Гигантские прибыли, получаемые в этой сфере преступной деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одной из основ теневой экономики. Ввиду высокой степени организованности и коррумпированности коэффициент латентности этих преступлений очень высок. Среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, уклонения от уплаты таможенных платежей. Характерно, что практически все, по крайней мере, наиболее эффективные из незаконных операций связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов. В результате способы совершения и сокрытия преступлений становятся все более изощренными и сложными для расследования.

Необходимо учесть, что основным направлением качественного развития преступности в сфере ВЭД является совершенствование способов совершения и сокрытия преступлений, характерной особенностью которых является их "технологическая сложность" и специфичность. В связи с этим назрела необходимость в формировании методики расследования на основе систематизации способов совершения преступлений и оставляемых ими следов. Поэтому предложенная рядом ученых криминалистическая формула: "от способа совершения преступления - к способу его раскрытия" как нельзя более актуальна именно для должностных преступлений в таможенных органах. Несмотря на актуальность, каких-либо научных исследований по данной проблеме ранее не предпринималось, а следственные и оперативно - розыскные подразделения органов прокуратуры, МВД, ФСБ и ФСНП не располагают необходимыми практическими рекомендациями.

Вашему вниманию представляется работа, посвященная проблемам выявления и расследования внешнеэкономических преступлений, связанных с коррупцией в таможенных органах. <*> Материалы к книге собирались с 1994 г., в годы работы автора следователем Бурятской транспортной прокуратуры.

--------------------------------

<*> Далее в тексте наряду с этим понятием будет использоваться словосочетание "Должностные преступления в таможенных органах". - Прим. автора.

В то время таможенные органы находились в стадии своего организационного формирования. Этот сложный и часто болезненный процесс проходил в условиях демонополизации и либерализации внешнеэкономической деятельности, перехода экономики страны на рыночные отношения.

18 июня 1993 г. был принят Таможенный кодекс РФ, который впервые в новейшей истории России определил правовые, экономические и организационные основы таможенного дела. Важнейшая роль, которую отвело государство таможенной политике, определила особую ответственность работников таможенных органов. Ведь в федеральном бюджете ежегодно до 70% доходной части (и более) должно формироваться за счет таможенных платежей и налогов. Однако, по самым скромным оценкам специалистов, в бюджет государства не поступает от 30 до 50% подлежащих уплате таможенных платежей и налогов (в США эта цифра составляет 15%) <*>. По оценкам международных экспертов и ГТК РФ, ежегодные размеры уклонения от уплаты таможенных платежей в России составляют от 14 до 20 млрд. долларов США. Примерно 35% импорта в стране - полностью контрабандный товар, еще 50% - товары, по которым таможенная стоимость занижена <**>.

--------------------------------

<*> Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. М., 2001. С. 3.

<**> Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 9, 18.

Совершенно очевидно, что такой громадный ущерб экономике страны причиняется в том числе в результате деятельности коррумпированных чиновников.

В сложной обстановке роста показателей преступности в сфере внешнеэкономической деятельности в 1994 г. приказом Генерального прокурора РФ надзор за соблюдением законов таможенными органами был возложен на систему транспортных прокуратур России.

Вместе с первыми принятыми к производству уголовными делами о таможенных преступлениях следователи и прокуроры столкнулись с проявлениями коррупции в таможенных органах. И хотя подавляющее большинство работников таможенных органов - честные и порядочные люди, добросовестно выполняющие свой служебный долг, следственная практика выявила опаснейшую закономерность. Суть ее в том, что наиболее крупномасштабные и значительные по размерам факты уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды совершаются в соучастии с таможенниками. В результате способы совершения и сокрытия преступлений становятся все более изощренными и сложными для расследования.

В последние годы органами прокуратуры, следственными подразделениями других правоохранительных органов сформирована значительная по объему следственная практика, в различных регионах апробированы собственные методы и приемы выявления и расследования должностных преступлений в таможенных органах.

Настоящее исследование проведено на основе программированного изучения автором 134 архивных уголовных дел о должностных преступлениях в таможенных органах и о таможенных преступлениях, по которым обвинительные приговоры суда вступили в законную силу. Изучено также 45 прекращенных и приостановленных уголовных дел, материалов об отказе в возбуждении уголовного дела, 84 дела о НТП. Исследована следственная и судебная практика ряда регионов: Иркутской, Читинской, Новосибирской, Саратовской, Белгородской, Волгоградской, Воронежской, Ульяновской, Московской областей, Красноярского, Хабаровского, Приморского краев, Республик Бурятия и Тыва. Использованы также статистически обработанные анкеты проинтервьюированных следователей, сотрудников оперативно - розыскных подразделений и работников прокуратуры, осуществляющих надзор за исполнением таможенного законодательства (68 работников), материалы ведомственной статистики Генеральной прокуратуры РФ, ГТК РФ и МВД РФ.

Широко использован личный опыт автора, расследовавшего большое количество дел этой категории.