1. Понятие и основные особенности внешнеэкономических преступлений, связанных с коррупцией в таможенных органах

Внешнеэкономические преступления, связанные с коррупцией в таможенных органах, - это составная часть преступлений в сфере ВЭД. Проведенные исследования показали, что с точки зрения уголовно - правовой квалификации преступления в сфере ВЭД как криминалистически значимая классификационная группа имеют неоднородное содержание.

То есть в уголовно - правовом аспекте общественно опасные деяния, совершаемые во внешнеэкономической сфере, практически всегда подпадают под признаки реальных и идеальных совокупностей преступлений, предусмотренных различными статьями уголовного закона, имеющими различные родовые и видовые объекты.

Среди этих статей (вернее, составов внешнеэкономических преступлений) необходимо выделять преступления основной (базовой) группы - это таможенные преступления (ст. ст. 188 - 190 и 193 - 194 УК РФ), а также три группы сопутствующих посягательств:

1. Сопутствующие экономические.

2. Сопутствующие служебные.

3. Иные сопутствующие <*>.

--------------------------------

<*> См. статью Гармаева Ю.П. "Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и криминалистическая методика расследования", параграф N 3 "Сопутствующие внешнеэкономические преступления".

К группе сопутствующих служебных (п. 2) и относятся внешнеэкономические преступления, связанные с коррупцией в таможенных органах, или должностные преступления в таможенных органах.

Данные посягательства совершаются в связи с профессиональной трудовой деятельностью, то есть являются криминалистически однородной группой, особенностью которой является то обстоятельство, что все эти преступления связаны с ненадлежащим исполнением профессиональных функций должностными лицами в сфере таможенного дела.

В эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно - правовой квалификации под признаки, как уже отмечалось, самых различных статей УК, - злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ), превышение должностных полномочий (ст. 286 УК РФ), получение и дача взятки (ст. 290 и 291 УК РФ), служебный подлог (ст. 292 УК РФ), незаконное участие в предпринимательской деятельности (ст. 289 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ), контрабанда (ст. 188 УК РФ) и другие (последние два состава преступления встречаются, как правило, в различных формах соучастия) <*>.

--------------------------------

<*> В параграфе 3 особенности квалификации должностных преступлений в таможенных органах будут рассмотрены более подробно.

Традиционно разработка методик расследования преступлений осуществляется на базе уголовно - правовой классификации преступлений. С этих позиций вступивший в силу Уголовный кодекс предлагает нам классифицировать должностные преступления в таможенных органах, исходя из перечня статей главы 30 УК РФ. Однако изучение массива уголовных дел показало, что только в 35% уголовных дел о преступлениях исследуемой категории применялась квалификация деяний должностных лиц по одному составу преступления названной главы. В остальных 65% уголовных дел чаще всего применялась квалификация по совокупности преступлений, из которых наиболее распространены: злоупотребление должностными полномочиями - служебный подлог - соучастие в уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. ст. 285,  292, 33 и 194 УК РФ); получение взятки - злоупотребление должностными полномочиями - контрабанда (ст. ст. 290, 285 и 188 УК РФ) и т.п. При этом необходимо уточнить, что, по данным проведенного нами опроса, большинство респондентов из числа следователей транспортных прокуратур, расследовавших дела этой категории, и прокуроров, осуществляющих надзор за исполнением таможенного законодательства <*>, полагают, что следствием и судом по уголовным делам этой категории часто применялась неверная квалификация деяний только по одному составу преступления.

--------------------------------

<*> В дальнейшем изложении для краткости - "респонденты".

К примеру, факт получения взятки инспектором досмотрового отдела пограничной таможни от "челнока" за невыявление занижения декларируемого объема перемещаемого товара часто неверно квалифицируется следствием и судом только по ст. 290 УК РФ - получение взятки. В данном примере очевидна необходимость квалификации таких деяний по совокупности злоупотребления должностными полномочиями и, при наличии достаточных оснований, с соучастием в уклонении от уплаты таможенных платежей и в контрабанде.

Таким образом, классификация рассматриваемой категории преступлений по уголовно - правовому критерию представляется нецелесообразной. Распределение преступлений по главам Уголовного кодекса в зависимости от объекта посягательства, обоснованное с уголовно - правовой точки зрения, не способно обеспечить потребности криминалистической теории и практики. Как отмечает В.Н. Кудрявцев: "Состав преступления обычно включает в себя лишь некоторые черты объекта, субъекта, объективной и субъективной стороны преступления, необходимые и достаточные для признания данного деяния общественно опасным, противоправным и для отграничения его от смежных преступлений" (Кудрявцев В.Н., 1963. С. 82).

Однако сходство по ряду признаков, существенных с точки зрения методики расследования, позволяет рассматривать все множество исследуемой категории преступлений в качестве криминалистически однородной группы. Имеются в виду следующие признаки:

1. Субъектами рассматриваемых преступлений являются работники таможенных органов, обладающие функциями представителей власти, организационно - распорядительными и административно - хозяйственными функциями и реализующие их в сфере таможенного дела.

2. Преступления совершаются ими в связи с выполнением своих профессиональных функций в сфере таможенного дела, то есть в сфере таможенного оформления, таможенного контроля, применения таможенных льгот, начисления и взимания таможенных платежей, в сфере привлечения к ответственности по делам о нарушении таможенных правил, производства и рассмотрения по ним и т.д. <*>.

--------------------------------

<*> О содержании понятия "таможенное дело в РФ" см. ст. 1 и 18 ТК РФ.

3. В основе преступлений лежат нарушения действующих правил нормативного характера, регулирующих порядок и условия осуществления таможенного дела.

Таким образом, рассматриваемые преступления как вид преступлений в сфере ВЭД представляют собой предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, которые совершают должностные лица таможенных органов, ненадлежаще <*> исполняющие свои профессиональные функции в сфере таможенного дела, нарушающие тем самым правила нормативного характера.

--------------------------------

<*> Под понятием "ненадлежаще" понимаются нарушения служебных обязанностей, совершенные как умышленно, так и по неосторожности.

4. Важное значение для выявления и расследования должностных преступлений в таможенных органах имеет учет того, что всем им присущи особенности более широкой группы преступлений, к классу которых они относятся, - преступлений в сфере ВЭД <*>.

-------------------------------

<*> См. статью Гармаева Ю.П. "Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и криминалистическая методика расследования", параграф N 5 "Понятие и криминалистически значимые особенности преступлений в сфере ВЭД".

Кроме того, должностные преступления в таможенных органах сходны между собой в основных, принципиальных чертах, с точки зрения общих признаков механизма следообразования, круга и характера носителей источников криминалистически значимой информации. Не случайно поэтому типичными носителями и источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании указанных преступлений, являются:

- финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная документация таможенных органов, а также предприятий, учреждений, организаций - участников ВЭД, декларантов, то есть лиц, перемещающих товары, и таможенных брокеров, декларирующих, представляющих и предъявляющих товары и транспортные средства от собственного имени, иных лиц, вступающих в таможенные правоотношения; правоохранительных органов, а также других учреждений, организаций и предприятий, взаимодействующих с таможенными органами, таких, как таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли и т.п.;

- документы вышестоящих организаций: таможен (по отношению к таможенным постам), региональных таможенных управлений (РТУ), ГТК РФ;

- субъекты всех видов указанной деятельности (работники таможенных органов, физические и юридические лица - участники таможенных правоотношений и т.д.);

- различные материальные объекты, функционирующие в ходе подготовки и осуществления таможенного дела (товары и иные предметы, перемещаемые через таможенную границу, транспортные средства, другие технические средства, средства идентификации и т.п.).

Анализ массива уголовных дел показал, что в 71% уголовных дел судом рассматривались два и более эпизодов преступной деятельности. В 36% дел к уголовной ответственности привлекались два и более должностных лица таможенных органов. При этом очевидно, что названные данные криминологического характера не отражают реальной степени организованности. Есть все основания полагать, что большинство даже однородных преступлений в ходе расследования не выявляются.

Так, всего в 1998 г. к уголовной ответственности было привлечено всего 265 сотрудников таможенных органов. За нарушения по службе объявлено около 4 тыс. взысканий. Эти данные свидетельствуют о недостаточно эффективном выявлении преступлений и правонарушений в среде таможенников. Реальную ситуацию со взяточничеством отражает, в частности, следующий факт: в результате проверки, проведенной органами МВД на Западном таможенном посту Московской таможни, задержана смена из 12 человек, причем у каждого в конвертах были суммы от 500 до 5000 долл. США <*>.

--------------------------------

<*> Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 21.

На основе исторического анализа борьбы с должностными преступлениями в органах таможенной охраны, а также по оценкам ряда специалистов таможенного дела, преступления данной категории детерминируются следующими факторами в их единстве:

1. Непродуманные меры экономической политики (не всегда оправданно высокие ставки таможенных платежей, необоснованные преференции (льготы), иные меры нетарифного регулирования, усложненная, запутанная система документооборота, учета и контроля и т.п.).

По понятным причинам имеющиеся статистические данные не позволяют привести цифры динамики должностной преступности в определенной сфере таможенного дела в зависимости от повышения ставок таможенных платежей. Однако зависимость эта очевидна. Так, еще в XIX веке известный специалист по истории таможенной политики в России М. Соболев писал: "Одним из самых верных указаний для определения размера охранительной пошлины служит контрабанда. Значительная контрабанда, обходя правильную торговлю и уничтожая охранительное действие тарифа, доказывает чрезмерность таможенных пошлин. Так, пошлина на мануфактурные товары свыше 30 - 35% цены становится недействительной вследствие развития контрабанды, лихоимства таможенных чиновников и пограничной стражи" <*>.

--------------------------------

<*> Лодыженский К.В. История русского таможенного тарифа. СПб., 1886. С. 34.

Наиболее яркий тому пример нашего времени - беспрецедентный уровень должностной преступности, связанной с незаконным таможенным оформлением автотранспорта. Не вдаваясь в подробности правовой основы начисления таможенных платежей, отметим, что в настоящее время их сумма достигает 80% от таможенной стоимости самой автомашины и более. Эта ставка существенно колеблется в зависимости от года выпуска автомашины, объема двигателя и др. По ранее действовавшим нормам таможенного законодательства это соотношение было еще больше.

Сама организация таможенного оформления и контроля способствует взяточничеству. Например, нельзя не отметить двусмысленность ситуации, когда таможенники располагаются на коммерческих складах, хозяевами которых являются предприниматели. Это, разумеется, предоставляет массу возможностей для шантажа и давления на малооплачиваемых сотрудников таможенных органов. Неудивительно, что в ходе проверок таможенных органов выявляются "случаи зависимости таможенных органов от коммерческих структур" <*>.

--------------------------------

<*> Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 20.

2. Низкий уровень организации ведомственного и иного контроля в таможенных органах.

Так, многие из приведенных ниже способов совершения должностных преступлений в таможенных органах характерны только для таможенных органов, где контрольные функции осуществляются на особо низком уровне. Изучение практики показало, что наиболее простые по механизму совершения способы, не сопряженные с действиями таможенника по сокрытию следов преступления, в основном встречаются в таможенных органах, расположенных вдали от РТУ и крупных городов. Соответственно, наиболее сложные способы, сопряженные с квалифицированным сокрытием следов преступления, имеющие признаки устойчивых коррупционных связей, встречаются чаще в крупных таможенных органах, расположенных в городах и регионах с развитой внешнеэкономической деятельностью. Большинство изученных уголовных дел (68%) относятся к преступлениям, совершенным должностными лицами пограничных таможенных органов, среди которых (91%) преобладают незаконные поборы (взяточничество) с физических лиц.

3. Высокая степень сложности технологических процессов в сфере таможенного дела, часто неоправданно запутанная система документооборота, учета и контроля и т.п., позволяющая эффективно скрывать способы и следы совершенных преступлений.

Так, по данным анализа уголовных дел, 95% выявленных преступлений относились к наиболее простым способам совершения преступлений, оставляющим наиболее явные, легко выявляемые следы (вымогательства взяток в пограничных таможенных органах, незаконное таможенное оформление ввезенных на территорию РФ транспортных средств и т.п.). Уголовные дела о более сложных способах совершения преступлений (подлог данных грузовых таможенных деклараций (ГТД), махинации с фиктивным использованием таможенных режимов, кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) и т.п.) составили всего 5% из числа выявленных преступлений.

Вообще не найдено информации о выявлении преступлений, связанных со злоупотреблениями при проверках финансово - хозяйственной деятельности ВЭД (и другие способы), при том что, по оценкам опрошенных респондентов, реально эти виды должностных преступлений весьма распространены и, безусловно, крайне опасны. Таким образом, мы оцениваем эти способы совершения преступлений как в основном латентные в настоящее время.

4. Противоречивость, неточность и неопределенность в некоторых случаях норм таможенного законодательства, в особенности приказов и инструкций ГТК РФ, актов таможенных органов, должностных инструкций конкретных должностных лиц, что позволяет порой "вольно" трактовать и использовать данные нормы в личных, низменных интересах.

5. Ведомственность, незаинтересованность руководства таможенных органов в привлечении к уголовной ответственности подчиненных за соответствующие преступления. Так, по личным оценкам опрошенных респондентов, во многих случаях материалы служебных расследований таможенных органов, содержащие признаки должностных преступлений, укрывались от передачи надзирающему прокурору. Во многих таможенных органах действует принцип круговой поруки. Руководством, членами таких коллективов делается все возможное для освобождения коррупционеров от ответственности. По возбужденным прокуратурой уголовным делам оказывается скрытое и явное противодействие. Представления прокуроров, указывающие на грубые нарушения закона со стороны должностных лиц, часто остаются не только без принятия надлежащих мер, но и вообще без ответа, либо руководители ограничиваются отписками.

Безусловно, в большинстве таможенных органов принципиально и конструктивно относятся к проявлениям коррупции в собственных рядах. Активно работают службы собственной безопасности, налажено надлежащее взаимодействие с органами прокуратуры, с другими правоохранительными органами. Однако неправильно понимаемые ведомственные интересы, круговая порука как опасная тенденция в системе таможенных органов еще не изжиты.

6. С предыдущим обстоятельством тесно связана проблема организации воспитательной работы по пресечению и предупреждению должностных преступлений в таможенных органах. Эта работа далеко не во всех таможенных органах ведется на должном уровне.

В итоге во многих районах, где действуют таможенные органы, особенно приграничных, характерно общественное мнение о том, что взяточничество в среде работников таможни, в особенности среди должностных лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, является устоявшимся, обыденным явлением, подобно чаевым в среде швейцаров. Работа в таможне является гарантией быстрого личного обогащения и завоевания "авторитета и влиятельности" в регионе (населенном пункте). В данной оценке единодушны сотрудники всех правоохранительных органов и спецслужб. Интервьюирование 50 молодых людей в возрасте от 18 до 30 лет показало, что 46 из них, если уж пошли бы работать в таможню, так в подразделения таможенного досмотра, что, на их взгляд, гарантирует им быстрое и безопасное обогащение.

7. Низкая эффективность общей и частной превенции в отношении совершения преступлений этой категории. Изучение массива уголовных дел этой категории показало, что только в отношении 35% осужденных должностных лиц таможенных органов применялось наказание в виде лишения свободы. Только 45% из числа осужденных были приговорены к конфискации имущества, 23% - к лишению права занимать определенные должности в таможенных органах.

Таковы, на наш взгляд, некоторые общие особенности должностных преступлений в таможенных органах.