ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ

(Перечень ссылок подготовлен специалистами

КонсультантПлюс)

"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ

(принят ГД ФС РФ 24.05.1996)

ПРОБЛЕМЫ УГОЛОВНО - ПРАВОВОЙ БОРЬБЫ

С ЛАТЕНТНЫМИ СПОСОБАМИ ПРЕСТУПНОГО НЕВОЗВРАЩЕНИЯ

ВАЛЮТЫ ИЗ-ЗА ГРАНИЦЫ

Ю.П. ГАРМАЕВ

Гармаев Юрий Петрович - старший следователь отдела по расследованию особо важных дел прокуратуры Республики Бурятия, доцент кафедры уголовного права юридического факультета Бурятского государственного университета, кандидат юридических наук.

В отдельных опубликованных работах все чаще обсуждаются актуальные проблемы квалификации и методики расследования преступного невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ) <*>. На практике же остро стоит вопрос о том, какими конкретно способами (в криминалистическом смысле) совершаются данные преступления. В литературе он предметно не обсуждался. Лишь в некоторых публикациях упоминается, что уголовно наказуемое невозвращение валютной выручки возможно прежде всего по контрактам об экспорте товаров, а также по импортным сделкам, где после предоплаты товар подлежит ввозу из-за границы либо возврату подлежит валюта в сумме, не меньше ранее переведенной <**>.

--------------------------------

<*> Далее для краткости - "невозвращение" или "преступное невозвращение".

<**> См., например: Сумин А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (Вопросы расследования и прокурорского надзора) // Законность. 1999. N 5; Жулев В.И. Расследование невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте // Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей. М., 1999 и др.

Однако некоторые авторы вообще отрицают уголовную противоправность невозвращения по импортным сделкам <*>, что резко сужает возможности и без того слабой практики применения данной статьи УК.

--------------------------------

<*> См.: Михайлов В.И., Федоров А.И. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законодательство. 2000. N 7.

Не вдаваясь в подробности этой дискуссии, хотелось бы обратить внимание практических работников на целую группу преступных деяний, которые в практике, к сожалению, вообще не оцениваются как преступное невозвращение. Речь идет о квалификации скрытого невозвращения валюты из-за границы, то есть о способах вывоза товаров (валютных ценностей) с последующим невозвращением валюты, которые вообще не связаны с реализацией официальных внешнеэкономических контрактов и подписанием паспорта сделки (далее - ПС) с обязательством возврата определенной суммы валютной выручки. В предпринимательской среде и в отдельных публикациях эти способы именуют "черный вывоз капиталов" из страны, в противовес "серому", связанному с невозвратом валюты по официальным контрактам и подписанием ПС на конкретную сумму.

Вопрос о квалификации "черного вывоза капиталов" практически не рассматривался. Некоторые способы "черного вывоза" называет В.Д. Ларичев. Такие финансовые операции, как завышение стоимости импортируемых товаров, занижение стоимости экспортируемых, автор обоснованно относит к способам совершения преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, но не дает им уголовно - правовую характеристику <*>.

--------------------------------

<*> См.: Ларичев В.Д., Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. М., 2001. С. 193 - 194; Ларичев В.Д. Преступления в кредитно - денежной сфере и противодействие им. М., 1996. С. 136 - 140.

В наиболее общем плане вопрос о квалификации "черного" вывоза рассмотрим на одном из типичных примеров контрабанды товаров. В следственной и судебной практике региона Восточной Сибири нередки уголовные дела по ч. 1 ст. 188 УК РФ, когда товар перемещается виновными лицами путем недостоверного декларирования или недекларирования. Так, по одному из расследованных уголовных дел при вывозе лома цветных металлов в контракте, грузовой таможенной декларации (ГТД) и ПС преступниками была указана стоимость товара, эквивалентная 100 тыс. долларов США. Однако с целью перекачки капитала за границу, уклонения от уплаты налоговых и таможенных платежей заинтересованные лица тайно, помимо таможенного контроля, погрузили в контейнеры товар на сумму 300 тыс. долларов США.

После вывоза товара следствие без особых затруднений квалифицировало деяния руководителя организации - резидента по совокупности преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 188 УК РФ и п. "г" ч. 2 ст. 194 УК РФ, - контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций, совершенное в особо крупном размере.

Возникает вопрос: подлежит ли в подобном случае руководитель привлечению к уголовной ответственности за покушение на невозвращение валюты? Ведь по результатам этой сделки он явно не собирался вернуть в уполномоченный банк валюту на сумму недекларированного товара (200 тыс. долларов США). Его предстоит разрешать в рамках валютного законодательства. В соответствии с ним необходимо установить, несет ли резидент обязательство о возврате только той суммы валютной выручки, которая указана в ПС (в данном случае 100 тыс. долларов США), или он обязан обеспечить возврат всей суммы выручки, которую рассчитывал получить по тайной сделке с нерезидентом (300 тыс. долларов США).

Согласно Закону "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года в ред. от 5 июля 1999 года N 3615-1 (далее - Закон) "иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями) - резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено ЦБ РФ" (ст. 5). В данной норме речь идет о валюте, получаемой резидентами в результате валютных операций, понятие и виды которых также даются в Законе (п. 7 - 10 ст. 1).

Это требование Закона конкретизируется и усиливается такими нормативными актами, как Инструкция ЦБ РФ от 13 октября 1999 года N 86-И и ГТК РФ N 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров", Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ от 4 октября 2000 года N 91-И/01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров". По тексту этих и других нормативных актов от резидента действительно требуется, казалось бы, только возврат выручки (предоплаты), указанной в контракте и ПС. Однако подзаконные нормативные акты регулируют лишь частные случаи осуществления наиболее распространенных валютных операций, предусмотренных Законом "О валютном регулировании и валютном контроле", но не охватывают всех их видов. По нашему мнению, незаконные тайные операции с валютными ценностями, такие, как контрабанда, также являются предметом регулирования Закона. А потому валюта, незаконно получаемая резидентами по ним, также подлежит обязательному возврату. Это полностью соответствует целям и принципам валютного законодательства.

Полагаем, что в приведенном примере деяние, кроме указанной совокупности преступлений, подлежит квалификации как покушение на невозвращение валютных средств по ч. 3 ст. 30 и ст. 193 УК РФ. Необходимо иметь в виду, что совокупность названных преступлений (таких, как предусмотренные ст. 193 и 188; 193 и 194; 193, 194 и 188 УК РФ) будет иметь место лишь при условиях, когда:

- через границу перемещается товар (валютные ценности) на сумму (или с укрытой стоимостью в случае, например, занижения таможенной стоимости), превышающую 10 тысяч минимальных размеров оплаты труда;

- виновный, вывозя товар (валютные ценности), имеет реальную возможность получить за границей соответствующие средства в иностранной валюте и вернуть их в РФ, но не желает вернуть;

- получает валюту за границей и умышленно не возвращает ее в предусмотренный законом срок.

При этом не имеет квалифицирующего значения, было ли знакомо лицо с требованиями валютного законодательства о возврате валюты, осознавало ли уголовную противоправность своих деяний. Достаточно осознания виновным общественной опасности совершаемых деяний.

Вопрос этот не был бы так актуален, если бы речь шла только о дополнении в квалификации некоторых "традиционных" преступлений, таких, как контрабанда. Но все дело в том, что описанные способы "черного вывоза капиталов" обычно вообще не распознаются как преступные, а виновные полностью уходят от юридической ответственности.

1) По импортным сделкам. Российским предприятием, нередко государственным, за рубежом (как правило, в оффшорной зоне) создается подконтрольная фирма, с которой заключается контракт на импорт товаров по заведомо завышенным ценам. Соответствующая сумма в иностранной валюте во исполнение контракта перечисляется за границу. Фирма, как посредник, закупает нужный товар у третьей стороны уже по реальным, приемлемым ценам и импортирует его российскому предприятию. Разница от цены этих двух сделок, то есть не учитываемая и не облагаемая налогами прибыль, зачисляется на личные счета заинтересованных лиц за рубежом.

Отметим, что здесь не идет речь о завышении таможенной стоимости импортируемого товара (это было бы недостоверным декларированием - признаком объективной стороны контрабанды), поскольку эта стоимость оговорена в контракте и не влияет на правомерное решение таможенного органа о выпуске товара.

2) По экспортным сделкам. Российское предприятие продает своему "карманному" иностранному посреднику товар по заниженной цене. Заниженная сумма выручки возвращается на счета в уполномоченный банк. Товар тотчас же перепродается третьим фирмам по реальной, более высокой стоимости. Часто уже в контрактах и ГТД указываются реквизиты товарополучателя - третьей фирмы. Разница вновь оседает на специально приготовленных счетах за рубежом. Эта схема может быть и более упрощенной. Просто российское предприятие негласно договаривается с иностранным о заведомо заниженной цене в контракте. Эта заниженная стоимость в виде официальной выручки перечисляется на счета в уполномоченный банк. Далее покупатель переводит разницу между формальной и реальной ценой товара, например, на счет российского руководителя в зарубежном банке.

Нет необходимости подчеркивать высокую степень общественной опасности этих способов совершения преступлений. Именно подобными способами чаще всего осуществляется незаконный вывоз капиталов за границу. Так, по данным российского Института глобализации, в 2000 г. резко сократился "серый вывоз капиталов", то есть невозвращение экспортной выручки, фиктивный импорт и т.п. Причина тому - более эффективное применение органами и агентами валютного контроля административной ответственности в виде штрафов и др. Однако в этот же период резко вырос "черный", неконтролируемый отток денег. За первые три квартала 2000 года он составил 7,4 млрд. долларов, тогда как за весь 1999 год "черный" экспорт равнялся 7,5 млрд. <*>.

--------------------------------

<*> См.: К каждому доллару полицейского не приставишь // Российская газета. 2001. 9 февр.

Известно, что следственная практика по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 193 УК РФ, находится, мягко говоря, лишь в стадии формирования, а судебная - практически отсутствует. Так, в России в 1999 г. по ст. 193 УК РФ было возбуждено всего 132 уголовных дела, а в суды направлено лишь 14 дел. В 2000 г. выявлено 232 преступления, окончено расследованием 79 уголовных дел, в суд направлено 13 <*>. При этом в 1998 - 1999 гг. по данной статье осуждены всего два человека по двум уголовным делам (одно дело рассмотрено в Ростовской области, другое - в Башкортостане).

--------------------------------

<*> См.: Бюллетень Генеральной прокуратуры. 2001. N 1. С. 9.

Если учесть, что все имеющиеся уголовные дела возбуждены по признакам "серых" способов вывоза капиталов, то придется констатировать, что борьба с "черным" вывозом валюты уголовно - правовыми средствами практически не ведется.

Изложенная позиция может показаться спорной. Но если учесть распространенность описанных способов совершения преступлений, громадный ущерб, причиняемый ими, полагаем, что предложенные правовые средства борьбы с "черным вывозом" капиталов могут и должны использоваться. Причем максимально эффективно, жестко и широкомасштабно.

ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ

(Перечень ссылок подготовлен специалистами

КонсультантПлюс)

ЗАКОН РФ от 09.10.1992 N 3615-1

"О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ"

"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ

(принят ГД ФС РФ 24.05.1996)

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ N 86-И, ГТК РФ N 01-23/26541 от 13.10.1999

"О ПОРЯДКЕ  ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ВАЛЮТНОГО  КОНТРОЛЯ  ЗА  ПОСТУПЛЕНИЕМ В

РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ ВЫРУЧКИ ОТ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ"

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ N 91-И, ГТК РФ N 01-11/28644 от 04.10.2000

"О  ПОРЯДКЕ  ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ  ВАЛЮТНОГО  КОНТРОЛЯ ЗА ОБОСНОВАННОСТЬЮ

ОПЛАТЫ РЕЗИДЕНТАМИ ИМПОРТИРУЕМЫХ ТОВАРОВ"

НОВЫЙ УПК И ПРОБЛЕМЫ ПОДСЛЕДСТВЕННОСТИ

ПО ДЕЛАМ О ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЯХ

Материал подготовлен с использованием правовых актов

по состоянию на 20 марта 2002 года

Ю.П. ГАРМАЕВ

Гармаев Юрий Петрович - старший следователь отдела по расследованию особо важных дел прокуратуры Республики Бурятия, советник юстиции, кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного права и процесса юридического факультета Бурятского государственного университета.

Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД) на сегодняшний день являются одними из наиболее опасных проявлений экономической преступности. По оценкам Генеральной прокуратуры РФ эти преступления наносят наибольший ущерб экономике страны <*>.

--------------------------------

<*> В. Бурковская, А. Истомин, Т. Устинова, Е. Четвертакова. Состояние уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности (по материалам Ученого Совета НИИ укрепления законности и правопорядка Генеральной прокуратуры РФ) // Уголовное право. N 2. 2001. С. 41.

Так, по оценкам специалистов, в бюджет государства не поступает от 30 до 50% подлежащих уплате таможенных платежей и налогов (в США эта цифра составляет 15%) <*>. Ежегодные размеры уклонения от уплаты таможенных платежей в России составляют от 14 до 20 млрд. долларов США. Примерно 35% импорта в стране - полностью контрабандный товар, еще 50% - товары, по которым таможенная стоимость занижена. <**>

--------------------------------

<*> Ларичев В.Д. Гильмутдинова Н.С. Таможенные преступления. М., 2001. С. 3.

<**> Диканова Т.А., Осипов В.Е. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием грязных денег: Методическое пособие. М., 2000. С. 9, 18.

В такой сложной криминальной ситуации вновь принятый уголовно - процессуальный закон существенно изменил подследственность уголовных дел о преступлениях в сфере ВЭД.

Уточним, что к анализируемым преступлениям мы, как и многие другие авторы, относим прежде всего контрабанду (ст. 188 УК РФ); незаконный экспорт технологий, научно - технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ). <*>

--------------------------------

<*> Единой точки зрения по данному перечню в литературе нет. Нами приведен наиболее объемный по количеству статей УК РФ перечень преступлений в сфере ВЭД или, как их часто называют, "таможенных преступлений". См., например: Михайлов В.И., Федоров А.В. Таможенные преступления. СПб., 1999. С. 5 - 6.

Анализ уголовно - процессуальной характеристики этих преступлений показал, что в отличие от УПК РСФСР новый Кодекс предписывает производить предварительное расследование в форме дознания по делам не только об уклонении от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ), как это было до сих пор, но и по делам о контрабанде, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК РФ, где предметами преступления являются товары или иные предметы, за исключением указанных в части второй данной статьи. То есть за исключением так называемых "запрещенных" предметов или предметов, оборот которых ограничен.

Как раз к этому виду в основном и относятся широко распространенные преступления, именуемые в литературе последних лет "торговой контрабандой". Торговая контрабанда и сопутствующие ей преступления по оценкам как практиков, так и ученых являются наиболее высокоорганизованными, транснациональными и коррумпированными проявлениями экономической преступности, приносящей преступным формированиям сверхприбыли. <*> Масштабы этой контрабанды исчисляются десятками вагонов, цистерн и пр. Число преступлений в торговом обороте постоянно растет, растет ущерб государству, усложняется работа правоохранительных органов. <**>

--------------------------------

<*> См., например: Марков Д.П. Контрабанда нефти и нефтепродуктов // Расследование контрабанды. М., 1999. С. 144 - 152. Автор публикации - следователь по особо важным делам Генеральной прокуратуры РФ.

<**> Диканова Т.А. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями. Автореф. дисс. ... доктора юрид. наук. М., 2000. С. 25.

Как следователь, специализировавшийся на расследовании дел о контрабанде и других преступлениях в сфере ВЭД, вынужден выразить опасения в том, удастся ли обеспечить качество дознания одного из самых сложных видов преступлений в новых процессуальных условиях? Ведь получается, что уголовное дело, возбужденное по ч. 1 ст. 188 УК РФ, должно быть расследовано с составлением обвинительного акта в срок до 15 суток, который может быть продлен прокурором не более чем на 10 суток (ст. 223, ч. 2 УПК РФ). То, что в такие сроки нереально расследовать сложное уголовное дело, очевидно любому практику.

Однако легче всего, опустив руки, пенять на несовершенство закона. Кодекс принят, и нужно строго выполнять его требования. Так попробуем же найти и использовать оптимальные подходы, заложенные в материальном и процессуальном праве, тактике и методике расследования, которые позволили бы органам прокуратуры организовать на надлежащем профессиональном уровне уголовное преследование за совершение этих опаснейших преступлений и обеспечить эффективный надзор за предварительным расследованием дел о торговой контрабанде.

По новому УПК дознание по делам о преступлениях, предусмотренных ч. 1 ст. 188 и ст. 194 УК РФ, должно производиться таможенными органами (ст. 151, ч. 3, п. 5 УПК РФ), а по ч. 1 ст. 188 УК РФ еще и дознавателями органов пограничной службы РФ в случае, если контрабанда задержана этими органами в отсутствие таможенников (ст. 151, ч. 3, п. 3 УПК РФ).

По ч. 2 и 4 ст. 188 УК РФ новым УПК установлена альтернативная подследственность. Речь идет о контрабанде, связанной с незаконным перемещением через таможенную границу оружия, наркотических средств и других предметов, оборот которых запрещен или ограничен (ч. 2), а также о деяниях, предусмотренных ч. ч. 1 и 2 данной статьи, совершенных неоднократно; с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль; должностным лицом с использованием своего служебного положения (ч. 3); и о контрабанде, совершенной организованной группой (ч. 4).

Из всех названных квалифицирующих признаков наиболее часто встречающимися по делам о торговой контрабанде являются два последних. Важно подчеркнуть следующую закономерность: всестороннее и полное расследование практически по любому делу о торговой контрабанде позволяет выявить признаки организованной преступной деятельности. То есть любое возбужденное дело или материал о проверке сообщения об этом преступлении (ст. 146 УПК РФ) необходимо тщательно изучить на наличие признаков организованной преступной группы (сообщества), в том числе при участии в преступлении должностного лица, чаще всего таможенного органа. Выявление этих признаков позволит прокурору незамедлительно организовать по делу предварительное следствие, а не дознание, со всеми вытекающими из этого преимуществами.

Но и в отношении предварительного следствия по делам о контрабанде в новом УПК "плохие новости". Если по "старому" Кодексу следствие по этим делам могли производить следователи и органов прокуратуры, и внутренних дел, и ФСБ (ст. 127 УПК РСФСР), то теперь из этого перечня исключены следователи прокуратуры. Вообще, исходя из перечня п. 1 ч. 2 ст. 151 УПК РФ прокуратуре не подследственно ни одно преступление в сфере ВЭД.

Как быть? Ведь именно следователями прокуратуры накоплен богатейший опыт расследования дел о торговой контрабанде. По единодушному мнению большинства практиков, дела о контрабанде, оконченные именно этими следователями, расследованы наиболее качественно, всесторонне, полно и объективно. <*>

--------------------------------

<*> Кстати сказать, мы не нашли в новом УПК этих столь близких, впитанных каждым следователем "с молоком матери" требований закона о полноте, всесторонности и объективности... (ст. 20 УПК РСФСР). Что это - досадное упущение законодателя или проявление нового веяния в уголовной политике?

Неужели этот бесценный опыт в будущем не будет востребован и подлежит забвению, как многие достижения прежних лет, бездумно растерянные в новую эпоху? Ведь весьма сомнителен (да и крайне нежелателен) "массовый исход" опытных следователей прокуратуры из родной системы в органы МВД и ФСБ. К тому же прокурор теперь не вправе, как ранее, принять к производству любое дело (ст. 211, ч. 1, п. 11 УПК РСФСР). Новый Кодекс ставит довольно жесткие условия и рамки подследственности. <*>

--------------------------------

<*> Можно, конечно, рассчитывать на создание в будущем следственного комитета, но это, как говорится, уже совсем другая история, требующая самостоятельного исследования.

Проще всего было бы "умыть руки", перенеся ответственность за борьбу с этими преступлениями на поднадзорные органы МВД и ФСБ. А в очередной отчетный период, в который раз констатируя низкие показатели по расследованию внешнеэкономических преступлений, пенять на несовершенство закона.

Но рациональный выход без нарушений, как нам представляется, все-таки есть. Хотя он предполагает достаточно высокий уровень квалификации как надзирающих прокуроров, так и следователей. Для его реализации требуется четкая координация деятельности правоохранительных органов в рамках конкретного региона и страны в целом, активизация надзорных функций прокуратуры, прежде всего надзора за соблюдением таможенного, отчасти налогового законодательства и др.

Исходить надо прежде всего из того, что дела о наиболее сложных, организованных, многоэпизодных, причинивших значительный ущерб преступлениях, связанных с контрабандой, предпочтительнее расследовать органам прокуратуры.

В ч. 5 ст. 151 УПК РФ проведение предварительного следствия по целому ряду преступлений, в том числе предусмотренных ст. ст. 188, 190 и 193, осуществляется следователями того органа, который выявил эти преступления. Таким образом, если любая контрабанда и другие преступления в сфере ВЭД будут выявлены органами прокуратуры, то и расследование по делу могут производить наши следователи.

Приведем пример из следственной практики Бурятии.

В ходе расследования одного дела, связанного с незаконными перевозками товаров железнодорожным транспортом, следователь прокуратуры совместно с помощниками прокурора по надзору за соблюдением таможенного законодательства и сотрудниками Бурятской таможни произвел встречную проверку товаросопроводительных документов, свидетельствующих о ввозе в Россию из КНР алкогольной продукции. <*> В товарной конторе станции были изъяты железнодорожные накладные с оттисками таможенных штампов выпуска крупных партий бутылочного пива, личной номерной печати и подписи таможенника. Параллельно во внутренней таможне были изъяты документы о таможенном оформлении похожих партий товаров (грузовые таможенные декларации (ГТД), журналы регистрации, копии накладных и др.). Сверка документов показала, что инспектором таможни Н. незаконно, без таможенного оформления, были выпущены несколько вагонов с пивом, то есть подписаны и проштампованы более 20-ти железнодорожных накладных. В свободное обращение было выпущено и продано 180000 бутылок пива, не уплачено таможенных платежей на сумму более 660000 рублей. Уголовное дело по признакам контрабанды и злоупотребления должностными полномочиями было возбуждено незамедлительно, создана следственная группа во главе со следователем прокуратуры, в составе дознавателей таможни, следователей и оперативников милиции и ФСБ. Была реализована типовая тактическая операция по изобличению незаконного выпуска товаров. В рамках ее проведения контрабандисты и таможенник были задержаны, проведены проверки финансово - хозяйственной деятельности коммерческих фирм, ряд судебных экспертиз, допрошены железнодорожники, покупатели партий пива и т.д. В ходе расследования выявлены многие сопутствующие экономические, служебные и иные преступления, пресечены каналы контрабандного импорта товаров и т.д. В трехмесячный срок дело было направлено в суд, гр-н Н. и его соучастники осуждены <**>.

--------------------------------

<*> Автор участвовал в расследовании данного дела.

<**> См.: Гармаев Ю.П. Должностные преступления в таможенных органах. М., 2002. С. 140 - 141.

Характерно, что в примере контрабанда выявлена самой прокуратурой, при взаимодействии с таможенными органами. Кроме этого, подследственность дела следователям прокуратуры была определена и с учетом выявления должностных преступлений (ст. 285 и 290 УК РФ).

К сожалению, приведенный пример в практике не является типичным. Большинство дел о контрабанде возбуждается по факту ее выявления таможенными органами непосредственно при проведении таможенного контроля товаров и транспортных средств при перемещении через таможенную границу, что формально исключает принятие такого дела к производству прокуратурой.

Изложенное позволяет сделать выводы о том, что наиболее эффективным механизмом борьбы с самыми опасными видами контрабанды являются целенаправленные и инициативные проверки, проводимые прокуратурой или с ее участием, направленные на выявление готовящихся или совершенных контрабандных операций, в активном взаимодействии с оперативно - розыскными подразделениями других органов, с использованием возможностей контролирующих органов (например, банков, органов валютно - экспортного контроля и др.).

Такие проверки желательно проводить преимущественно до возбуждения уголовного дела, в рамках реализации тактических операций (комбинаций) <*>. После возбуждения дело должен своевременно принять к производству следователь прокуратуры, вернее, уже на начальном этапе расследования постановлением прокурора должна быть создана следственная группа (ст. 163 УПК РФ) во главе с наиболее опытным следователем.

--------------------------------

<*> Примеры типичных из таких операций приведены, например: Гармаев Ю.П. Указ. соч. 133 - 145, а также: Гармаев Ю.П. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. М., 2001. С. 92 - 102.

Типичными версиями уже на первоначальном этапе расследования должны быть:

- соучастие в преступлении должностных лиц, коррупционеров различных учреждений и организаций, прежде всего таможен;

- наличие в деяниях преступников сопутствующих экономических и иных преступлений (незаконное и лжепредпринимательство (ст. 171, 173 УК РФ), отмывание денег (ст. 174 УК РФ), незаконный оборот запрещенных предметов (ст. 222, 228, 238 УК РФ и другие).

Такой подход при комплексном применении реально может обеспечить эффективную борьбу с громадными массивами преступлений, парализовать в конкретном регионе деятельность организованных преступных формирований, обеспечить возмещение ущерба и возврат в страну незаконно вывезенной валюты.

Игнорирование новых процессуальных условий расследования торговой контрабанды и других внешнеэкономических преступлений может привести к самым отрицательным последствиям. Прежде всего может резко ухудшиться качество следствия по наиболее сложным делам о многоэпизодных, организованных, причинивших наибольший ущерб преступлениях. На наш взгляд, проблема новых подходов к выявлению и расследованию экономических преступлений в целом заслуживает самого пристального внимания. Необходимо разработать и внедрить в практику новые методические рекомендации, провести необходимую координационную работу на всех уровнях. И сделать это следует безотлагательно.

Кто-то может возразить: дождемся, мол, введения УПК РФ в действие, наработаем следственную и судебную практику. Там и посмотрим, стоит ли что-то менять... Такой подход подводил следственные органы уже не раз. И не хотелось бы мучительно приходить к уже очевидным оргвыводам только после печального опыта сотен "загубленных" уголовных дел.

ССЫЛКИ НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ

(Перечень ссылок подготовлен специалистами

КонсультантПлюс)

"УГОЛОВНО - ПРОЦЕССУАЛЬНЫЙ КОДЕКС РСФСР"

(утв. ВС РСФСР 27.10.1960)

"УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 13.06.1996 N 63-ФЗ

(принят ГД ФС РФ 24.05.1996)

"УГОЛОВНО - ПРОЦЕССУАЛЬНЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

от 18.12.2001 N 174-ФЗ

(принят ГД ФС РФ 22.11.2001)

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ,

СВЯЗАННЫЕ С КОРРУПЦИЕЙ В ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНАХ.

ПРАКТИЧЕСКИЙ КОММЕНТАРИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Материал подготовлен с использованием правовых актов

по состоянию на 1 июня 2002 года

Ю.П. ГАРМАЕВ

Ю.П. Гармаев, старший следователь отдела по расследованию особо важных дел прокуратуры Бурятии, советник юстиции, кандидат юридических наук, доцент.

Принятые сокращения

ВТТ - внутренний таможенный транзит

ВЭД - внешнеэкономическая деятельность

ГСМ - горюче - смазочные материалы

ГТД - грузовая таможенная декларация

ГТК РФ - Государственный таможенный комитет Российской Федерации

ДКД - документ контроля доставки

ЛНП - личная номерная печать (таможенника)

НТП - нарушение таможенных правил

НЭК - нетарифный и экспортный контроль

ОБЭП - Отдел по борьбе с экономическими преступлениями (в структуре органов МВД)

ОД - отдел дознания

ОКДТ - отдел контроля доставки товаров

ОПГ/ПС - организованная преступная группа / преступное сообщество

Отдел ВК и КТС - отдел валютного контроля и контроля таможенной стоимости

ОТО и ТК - отдел таможенного оформления и таможенного контроля

ОТП - отдел таможенных платежей

ОТР - отдел таможенных расследований

ОРО - оперативно - розыскной отдел

"первичное дело" и "вторичное дело" - первичное - дело о НТП или уголовное дело о таможенном преступлении; вторичное - уголовное дело о должностном преступлении в таможенном органе (подробнее см. главу 4)

Проверка ФХД - проверка финансово - хозяйственной деятельности (проводимая таможенным органом)

ПТС - паспорт транспортного средства

РТУ - региональное таможенное управление

РЭО ГИБДД - регистрационно - экзаменационный отдел (отделение) Государственной инспекции по безопасности дорожного движения

Таможенные преступления - деяния, предусмотренные статьями 188, 189, 190, 193 и 194 УК РФ, - контрабанда, уклонение от уплаты таможенных платежей и т.д., поскольку эти нормы являются бланкетными, то есть отсылают к нормам таможенного законодательства о таможенных правонарушениях

ТН ВЭД - товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности

ТК РФ - Таможенный кодекс Российской Федерации

ТПП - Торгово - промышленная палата

УБОП - Управление по борьбе с организованной преступностью

ФТД - федеральные таможенные доходы