6.  Способы преступлений, классификация и индивидуальные признаки

В настоящее время общепризнанно, что центральным и определяющим элементом криминалистических характеристик преступлений является совокупность данных, характеризующих способы их совершения. Изучением этой проблемы в отечественной криминалистической науке занимались многие исследователи, например И.Ф. Герасимов, Г.Г. Зуйков, А.Н. Колесниченко, В.Н. Кудрявцев, В.А. Образцов, И.Ф. Пантелеев, А.Ф. Санкин, Н.П. Яблоков и другие. Несмотря на отсутствие единства во мнениях ученых об общих методах раскрытия и расследования преступлений, большинство из них прямо или косвенно соглашаются с утверждением, которое можно проиллюстрировать словами Г.Г. Зуйкова: "Широко распространенная схема - от способа совершения преступления к способу его раскрытия - вполне приемлема как определение пути познания истины по конкретному делу" <*>.

--------------------------------

<*> Зуйков Г.Г. Криминалистическое понятие и значение способа совершения преступления // Труды ВШ МООП СССР. М., 1967. Вып. 15. С. 70.

Под способом совершения преступления в криминалистическом смысле обычно понимают объективно и субъективно обусловленную систему поведения субъекта до, в момент и после совершения преступления, оставляющего различного рода характерные следы.

Вместе с тем следует согласиться с мнением В.А. Образцова о том, что использование данных о способах совершения преступлений и признаках их применения может быть эффективным, как правило, лишь тогда, когда способ является уникальным (Образцов В.А. Криминалистика: Курс лекций. М., 1996. С. 25 - 26).

Именно к таким специфическим, не имеющим допустимых аналогий способам относятся способы совершения должностных преступлений в таможенных органах. В каждом конкретном способе преступниками используются такие особые, весьма специфичные и сложные в познавательном плане свойства таможенного дела, включая недостатки в его организации и правовом обеспечении, которые не имеют аналогов в других сферах профессиональной деятельности, а потому не позволяют практическим работникам следствия раскрывать и расследовать эти преступления на основе обобщения знаний о способах совершения других должностных преступлений.

Однако такой специфики, как правило, не имеют способы получения взяток должностными лицами таможенных органов. Взяточничество в таможенных органах прежде всего основано на совершении в интересах дающего взятку деяний, характеризующих описанные способы совершения преступлений. Именно поэтому по большому количеству изученных уголовных дел получение должностным лицом взятки квалифицировалось по совокупности с другими должностными преступлениями, прежде всего со злоупотреблением служебными полномочиями, служебным подлогом и т.п. Таким образом, сами обстоятельства получения - дачи взяток не обладают какой-либо особой спецификой и уникальностью, позволявшей бы отдельно классифицировать их на способы совершения.

Способ совершения преступления всегда является результатом совокупного действия значительного ряда факторов. И чем больше они будут проявляться в действиях, тем больше следов будет оставлять преступник, тем большей информацией будет обладать следователь для выдвижения следственных и розыскных версий. Применительно к рассматриваемой нами проблеме наибольшую ценность будут представлять признаки, указывающие на то, каким образом преступник осуществил следующее:

1. Каким образом использовал свое служебное положение, полномочия;

2. Действие каких нормативных актов таможенного законодательства было им использовано;

3. В каких документах и как отразились преступные деяния;

4. Какие недостатки в организации соответствующей сферы таможенного дела были преступником использованы;

5. Каковы общие признаки вреда, причиненного противоправным деянием;

6. Какие знания, навыки, свойства среды, физические усилия применил (или пытался), с тем чтобы скрыть следы совершенного деяния.

Именно такого рода признаки, проявляющиеся вовне, и позволяют создать основу для наиболее быстрого распознавания в процессе первоначальных следственных действий по делу того или иного характерного способа совершения расследуемого преступления, даже по его отдельным признакам. Это соответственно дает возможность точнее определить направление и методы выявления остальных недостающих данных о предполагаемом способе совершения преступления и преступнике в целях быстрого раскрытия преступления.

Помимо этого, с криминалистической точки зрения, способ совершения преступления всегда конкретен и у него имеется немало таких граней, которые имеют важное следственно - оперативное значение. Среди них можно выделить следующие: распространенность данного способа, конкретные приемы его применения, используемые при этом технические и иные средства, документы, бланки документов и их особенности, источники их получения, методы их использования при подготовке и исполнении преступления, а также сведения о том, как подготавливалось преступление, какие лица привлекались для содействия в его совершении, какова степень обязательности (необходимости) такого участия, какие недостатки в организации таможенного дела облегчили подготовку и совершение преступления, какие технологические схемы, порядок осуществления деятельности, оборудование использовались для совершения противоправных деяний, - все вышеперечисленное входит в понятие характеристики способов совершения преступления.

Классификация способов

Анализ и оценка сведений, характеризующих преступление с криминалистических позиций, так или иначе сопряжены с применением криминалистической классификации способов совершения преступления.

Поэтому способы совершения должностных преступлений в таможенных органах нами классифицируются в пять основных групп, где основанием для классификации выступают различные, но наиболее криминалистически значимые в отношении расследования данной категории преступлений, признаки. Вместе с тем, как показало исследование значительного массива уголовных дел, во многих случаях преступниками используются различные комбинации нескольких из перечисленных ниже основных способов, имеющих в целом достаточно простой механизм совершения и хорошо известных следственной практике различных регионов России.

Следует также учесть, что приведенные способы выделены на основе изучения следственной и судебной практики 1993 - 2001 гг., а потому со временем могут частично либо полностью "устареть", поскольку в условиях постоянного и бурного развития таможенного законодательства, нормативных и организационных изменений в деятельности таможенных органов появляются все новые и новые способы, отличительной особенностью которых уже являются более сложные механизмы подготовки, совершения и в особенности сокрытия преступлений. Происходит как бы "естественный отбор" наиболее эффективных, выгодных и безопасных способов совершения преступлений. Можно выделить следующие основные направления в этом "отборе":

- стремление создавать способы, гарантирующие наиболее эффективное сокрытие следов преступлений, предусматривающие наличие эффективных защитительных версий - алиби;

- стремление к получению более высоких и стабильных прибылей;

- стремление должностных преступников создавать коррумпированные связи с контролирующими, надзирающими и оперативно - розыскными органами на основе подкупа представителей последних, "круговой поруки", сбора компрометирующих материалов в отношении друг друга.

Приведенные классификации не претендуют на точность в разграничении сфер таможенного дела, поскольку основаны прежде всего на криминалистически значимых признаках способов совершения преступлений.

С учетом изложенного следует выделить:

1. Способы, связанные со сферой таможенного дела, в которой данное преступление совершается. Данную классификацию способов мы выделяем как наиболее общую и практически значимую. Ее можно разделить на группы и подгруппы:

1.1. Способы, связанные с производством таможенного оформления, выделенные на основании основных его этапов:

1.1.1. Способы, связанные с фактом перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ;

1.1.2. Способы, связанные с помещением товаров и транспортных средств на склады временного хранения;

1.1.3. Способы, связанные с контролем доставки товаров от приграничной таможни до внутренней;

1.1.4. Способы, связанные с представлением декларантом необходимых документов для таможенного оформления и определением таможенного режима;

1.1.5. Способы, связанные с определением таможенной стоимости;

1.1.6. Способы, связанные с начислением и взиманием таможенных платежей, законностью применения таможенных преференций.

1.2. Способы, связанные с осуществлением таможенного контроля:

1.2.1. Способы, связанные с таможенным досмотром приграничными таможенными органами при перемещении через таможенную границу;

1.2.2. Способы, связанные с проведением личного досмотра граждан;

1.2.3. Способы, связанные с таможенным досмотром товаров и транспортных средств в зоне деятельности внутренних таможенных органов;

1.2.4. Способы, связанные с проверкой финансово - хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций - участников ВЭД;

1.2.5. Способы, связанные с осуществлением таможенного контроля после выпуска товаров в свободное обращение;

1.2.6. Способы, связанные с осуществлением валютного контроля.

1.3. Способы, связанные с привлечением к административной ответственности по делам о НТП и уголовной ответственности за таможенные преступления:

1.3.1. Способы, связанные с принятием решения об освобождении или привлечении к такой ответственности;

1.3.2. Способы, связанные со сбором доказательств совершения НТП и таможенного преступления;

1.3.3. Способы, связанные с определением конкретной санкции за таможенное правонарушение.

Далее в целях полноты исследования мы приведем другие классификации способов совершения этой категории преступлений, основанные на криминалистически значимых признаках.

2. По характеру использования должностных полномочий:

2.1. Совершенные путем подлога документов, печатей, штампов, бланков таможенных документов и иных средств таможенной идентификации;

2.1.1. путем интеллектуального подлога;

2.1.2. путем материального подлога.

2.2. Совершенные путем незаконного консультирования лиц о методах недекларирования либо недостоверного декларирования с последующим содействием в таможенном оформлении либо в сокрытии следов преступления (правонарушения);

2.3. Совершенные путем незаконного предоставления официальных преференций, общего попустительства или покровительства в личных интересах;

2.4. Совершенные путем попустительства нарушениям закона вышестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих;

2.5. Совершенные путем использования служебного положения для участия в предпринимательской и иной запрещенной законом деятельности.

3. По зональной компетенции таможенного органа:

3.1. Совершенные в пределах компетенции внутреннего таможенного органа;

3.2. Совершенные в пределах компетенции пограничного таможенного органа;

3.3. Совершенные в пределах компетенции вышестоящего таможенного органа.

4. По характеру оставляемых следов:

4.1. Оставляющие материальные следы в учетной документации таможенных органов, участников ВЭД и других предприятий, учреждений и организаций (в форме подлога, подделки и т.п.);

4.2. Не оставляющие таких следов.

5. По форме вины:

5.1. Умышленные;

5.2. Неосторожные.

Можно привести и ряд других классификаций, однако в нашем исследовании мы акцентируем основное внимание лишь на первой, как имеющей наибольшее криминалистическое значение в познавательной деятельности следователя. Из других указанных нами оснований для классификации мы приводим не все способы, а лишь те, которые наиболее часто встречаются в ходе расследования по делам этой категории, имеют своеобразную специфику, а потому требуют тщательного анализа.

Далее приведем конкретные способы совершения преступлений, основываясь на разработанной классификации.

Перемещение товаров и транспортных средств

контрабандным путем, при соучастии должностного лица

таможенного органа (способ 1.1.1)

Осуществляется путем простого разрешения таможенником пограничного таможенного органа незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу без досмотра, с составлением подложных товаросопроводительных документов, ГТД, ДКД и ВТТ или без таковых. Чаще применяется в отношении объектов перемещения "криминального характера", то есть указанных в ч. 2 ст. 188 УК РФ, реже - в отношении объектов перемещения, которые, в соответствии с таможенным законодательством, облагаются высокими ставками таможенных платежей, а также товаров, подлежащих сертификации, мерам нетарифного регулирования, таких, как вино - водочные изделия, ГСМ и др.

Так, Бурятской транспортной прокуратурой расследовано уголовное дело о покушении на контрабандный вывоз спирта "Ройял", в количестве 5400 литровых бутылок, через таможенную границу Россия - Монголия в пункте упрощенного перехода, совершенного гр. РФ М. и Х. Погрузив ящики со спиртом в кузов КАМАЗа, они заложили их коробками с чаем и заполнили ГТД на экспорт чая. Ведущему инспектору досмотровой группы таможни Л., выехавшему на таможенный досмотр груза, М. в пути следования к месту перемещения рассказала о том, что в кузове машины спирт, и вступила с ним в сговор на выявление контрабанды за взятку в размере 1000000 рублей. Согласно сговору таможенник Л. не произвел досмотр груза и выпустил его для перемещения по фиктивной ГТД и товаросопроводительным документам. Приговором суда Л. (и другие) осужден за взяточничество и соучастие в контрабанде. <*>

--------------------------------

<*> Здесь и далее в книге приводятся фабулы уголовных дел, расследованных в различных регионах России, но в основном - в Республике Бурятия. Автор, будучи следователем, лично расследовал большую их часть. Данные о личностях, инициалы и названия организаций изменены, всякие совпадения случайны.

Выпуск товара без помещения на склады

временного хранения (способ 1.1.2)

Лицо перемещает товар и представляет его таможенному органу для оформления, однако заявляет ходатайство о предоставлении ему возможности хранить товар вне складов временного хранения (к примеру, на собственных складах). Согласно нормам таможенного законодательства все товары впредь до принятия таможенным органом решения об их выпуске должны быть помещены на склады временного хранения. Вместе с тем в практике некоторых таможенных органов их должностные лица разрешают хранение товара вне складов. Заинтересованное лицо по сговору, как правило, с начальником таможенного органа или его заместителем получает желаемое разрешение и реализует товар без таможенного оформления, не оплачивая в дальнейшем таможенные платежи, или вносит эти платежи (а иногда только часть их) только после реализации товара.

Данная группа способов совершения преступления оставляет следующие криминалистически значимые следы (признаки):

- в папке предприятия имеется соответствующее заявление (ходатайство) с резолюцией должностного лица о разрешении хранения товара вне складов временного хранения. Такого документа может и не быть, если разрешение дано в устной форме;

- в подобных случаях, как правило, речь идет о товарах, которые по таможенному законодательству облагаются высокими ставками таможенных платежей. Следует обратить внимание на деловую репутацию декларанта. Характерным для должностного преступления обстоятельством может быть то, что заинтересованным лицом выступает коммерческое предприятие, мало известное в регионе, не имеющее соответствующей деловой репутации либо ранее привлекавшееся к ответственности за НТП, либо "подставная", реально не существующая фирма и т.п.

Незаконный выпуск товара, помещенного на склады

временного хранения (способ 1.1.2)

Этот способ можно оценивать как разновидность предыдущего. В ходе проверки участников ВЭД либо в ходе оперативно - розыскных мероприятий задерживаются и помещаются на склад временного хранения товары либо транспортные средства, не оформленные в таможенном отношении. Объект таможенного правонарушения подлежит таможенному оформлению с уплатой таможенных платежей. По просьбе заинтересованного лица, которое заявляет, что оформит товар (транспортное средство) в другом регионе, якобы по месту нахождения предприятия (по месту жительства физического лица), работник таможни, к примеру дознаватель, в чьем производстве находится дело о НТП, либо иное должностное лицо письменно или устно разрешает выпуск товара (транспортного средства) без таможенного оформления и мер таможенного контроля. Товар не поступает в указанную внутреннюю таможню и "исчезает".

Данный способ оставляет следующие криминалистически значимые следы:

- отметки на документах склада временного хранения (краткой декларации и др.) о выпуске товара с резолюцией указанного должностного лица либо без нее;

- в материалах дела о НТП имеются соответствующие пометки, дело необоснованно прекращается либо направляется по подследственности в таможенный орган соответствующего региона;

- не принимаются меры, гарантирующие доставку товара в соответствующий внутренний таможенный орган (гарантия банка, гарантийное обязательство о доставке товара и уплате таможенных платежей, документы об организации доставки под таможенным контролем и т.п.).

Подлог ДКД и товаросопроводительных документов

на этапе "пограничная таможня - внутренняя"

(способ 1.1.3)

При ввозе товара, к примеру, железнодорожным транспортом лицо, перемещающее товар, предъявляет его для таможенного досмотра в приграничной таможне. В ходе досмотра товара (если таковой производится) заинтересованные лица вступают в сговор с таможенником. Предметом сговора является подмена действительных товаросопроводительных документов (железнодорожных накладных, спецификаций и др.) подложными, в которых указывается меньшее количество товара или иной товар, ставки платежей за оформление которого ниже (по коду ТН ВЭД). В этом случае должностное лицо выписывает заведомо ложный документ контроля доставки (ДКД, ВТТ) в соответствии с подложными документами, один экземпляр которого сопровождает товар к внутренней таможне, второй выдается на руки декларанту, третий остается в пограничной таможне, четвертый, как правило, направляется по почте или иным образом в соответствующую внутреннюю таможню для контроля доставки. Если на пограничной таможне досмотр не производится, подлог фиктивных документов может быть совершен и без участия должностного лица пограничного таможенного органа, но это создает риск выявления таможенного правонарушения (контрабанды), поскольку товар может быть досмотрен после пересечения таможенной границы. При серийных поставках недобросовестные декларанты предпочитают "договариваться" с сотрудниками внутренних таможен. При предъявлении товара внутреннему таможенному органу декларант вступает в сговор с должностным лицом, осуществляющим его досмотр, о невыявлении указанных недостоверных сведений о товаре. В результате уплачиваются значительно меньшие таможенные платежи. В случае если описанный вариант сговора на пограничной таможне не имеет места, то документы могут быть подменены в дальнейшем. В этом случае по сговору с должностным лицом внутреннего таможенного органа подлинные ДКД изымаются и подменяются поддельными, согласно данным о товаре в подложных товаросопроводительных документах, или уничтожаются.

Данная группа способов совершения преступления оставляет следующие криминалистически значимые следы (признаки):

- данные в результате сверки товаросопроводительных документов, ДКД и др. в отношении перемещаемого товара во внутренней и пограничной таможне не сходятся, либо в одной из таможен эти документы "исчезают" или вообще не регистрируются;

- на одной из таможен либо вообще не проводится досмотр товара, либо досмотр проводится характерно небрежно;

- в акте досмотра может быть сделана отметка "без досмотра". Таким способом таможенник, уполномоченный к досмотру и вступивший в сговор, обеспечивает себе правдоподобную причину того, почему он не выявил недостоверное декларирование, то есть создает себе своеобразное алиби.

Так, приговором суда был осужден инспектор таможни С. (и другие). В период 1994 - 1995 гг. С., действуя в составе преступной группы с участием представителей коммерческих фирм, принимал от последних заведомо поддельные ГТД и ВТТ на крупные партии алкогольной и иной продукции, ввозимой автомобильным транспортом из Германии и Финляндии, заверял их ЛНП и штампами выпуска действительными, а в дальнейшем - поддельными и похищенными и выдавал их владельцам транспортных средств для беспрепятственного выезда из РФ, принимал поддельные гарантийные письма предприятий, не регистрируя таможенное оформление и не взимая платежей, направлял фиктивные подтверждения на пограничные таможни о поступлении и оформлении товара, похищал ДКД (ВТТ), поступающие на товар из пограничных таможен.

Незаконный выпуск товара должностным лицом

внутреннего таможенного органа (способ 1.1.4)

Должностное лицо внутреннего таможенного органа, уполномоченное к выпуску товара, или вообще любое, имеющее ЛНП и доступ к штампам выпуска таможни, хранящимся в таможенном органе, в сговоре с заинтересованным лицом получает от последнего ГТД и товаросопроводительные документы на товар, не прошедший таможенного оформления в режиме экспорта или выпуска для свободного обращения. ГТД на товар не принята таможенным органом в установленном порядке, или не прошла некоторые ступени таможенного оформления, или содержит поддельные отметки об их прохождении и т.п. Таможенник ставит на них штамп выпуска, ЛНП (иногда поддельную, или печать, вышедшую из употребления, или печать другого сотрудника, с тем чтобы скрыть следы преступления) и тем самым выпускает груз в соответствии с избранным таможенным режимом. Иногда товар выпускается вообще без ГТД, а лишь путем заверения товаросопроводительных документов указанными реквизитами. Подложная ГТД и / или товаросопроводительные документы либо хранятся в папке предприятия, либо уничтожаются вместе со всеми документами о перемещении данного товара, либо хранятся отдельно в целях недопущения попадания их в поле зрения руководства таможни, проверяющих, служб собственной безопасности таможенного органа или прокуратуры. В целях сокрытия преступления таможенником через отдел ОКДТ или самостоятельно может быть организовано отправление фиктивных подтверждений в пограничные таможни о поступлении товаров и об их оформлении (в режиме выпуска для свободного обращения и др.), а также похищение ДКД пограничных таможен, приходящих во внутреннюю, как правило, почтой или телексом.

Так, приговором суда был осужден заместитель начальника таможни Б. (и другие, всего 9 человек). В период 1993 - 1994 гг. Б. за взятки, действуя в составе организованной преступной группы с участием руководителей коммерческих фирм, предприятий железной дороги и др., на чистых бланках железнодорожных ведомостей и ГТД ставил оттиски ЛНП и штампа "выпуск разрешен", передавая эти бланки другим членам преступной группы, которые заполняли их данными о партиях ГСМ (по несколько десятков цистерн в каждой), цистерны по другим накладным поступали на одну из приграничных железнодорожных станций, затем с помощью руководителей железной дороги первичные железнодорожные ведомости заменялись подложными с указанными таможенными отметками, на основании чего производились переадресовка и перемещение цистерн без таможенного досмотра через границу - из России на Украину в режиме экспорта. Всего таким образом по подложным документам таможенной идентификации контрабандным путем было вывезено более 200 цистерн с ГСМ, по 58 подложным ГТД, с уклонением от уплаты таможенных платежей на общую сумму более одного миллиарда рублей.

Приговором суда осужден по ст. ст. 171 ч. 1 и 175 УК РСФСР (ст. 286 и 292 УК РФ) инспектор оперативно - дежурной службы таможни Н. В мае - июне 1994 г. Н., в интересах частной фирмы в лице ее коммерческого директора Л., путем незаконного заверения ЛНП и штампом "выпуск разрешен" таможни железнодорожных накладных и ГТД на несколько партий импортируемого товара - пива производства КНР выпустил в свободное обращение в общей сложности 180000 бутылок пива, в результате чего не были взысканы таможенные платежи в размере 666400465 неденоминированных рублей. При этом, выезжая на отдаленную станцию, Н. реально не проводил досмотра груза, за что получал по несколько коробок данного пива.

Далее, для создания видимости законности таможенного оформления, Н. подготовил подложную ГТД, внеся в нее ложные сведения о дате принятия, регистрационном номере, количестве товара, таможенной стоимости, курсе доллара, и, вступив в сговор с другими должностными лицами таможни, в частности с начальником отдела таможенных платежей (ОТП) гр-кой В., оформил данную ГТД с уплатой необоснованно низких сумм таможенных платежей. ГТД хранилась в папке декларанта.

Данная группа способов совершения преступления оставляет следующие криминалистически значимые следы (признаки):

- наличие поддельных, подложных ГТД, товаросопроводительных документов, гарантийных писем предприятий, банков и т.п. на товар при самом работнике таможни, в папках предприятия, во внутренней таможне, в приграничной, в документах транспортных предприятий. При этом данные документы могут вообще не пройти регистрацию в одном или обоих таможенных органах, могут быть зарегистрированы только в одном из них;

- между различными экземплярами перечисленных документов могут иметь место расхождения в датах поступления товара, датах выпуска, реквизитах ЛНП, штампах выпуска, ссылках на ДКД и т.п.;

- могут быть изъяты соответственно во внутренней и в пограничной таможне подложные ДКД, либо извещения о прибытии (оформлении) товара, или соответствующие зарегистрированные телетайпограммы, записи в журналах учета и т.п.;

- на транспортных предприятиях (например, в товарных конторах железнодорожных станций) могут быть изъяты товаросопроводительные документы (путевые листы, железнодорожные накладные и т.п.) с соответствующими отметками таможенного органа о выпуске товара. При этом копии этих документов и сведения о них могут отсутствовать в соответствующем таможенном органе, либо эти документы и сведения будут искажены, подделаны.

Применение ложного таможенного режима (способ 1.1.4)

Данный распространенный способ относится к этой же группе. Должностное лицо таможенного органа, например инспектор ОТО и ТК, вступает в сговор с декларантом или иным заинтересованным лицом о том, что последний заявляет заведомо ложный таможенный режим, обеспечивающий освобождение от уплаты таможенной пошлины или снижающий ее размер, либо в целях уклонения от установленных законом мер нетарифного регулирования. К примеру, вместо режима выпуска для свободного обращения заявляется таможенный режим временного ввоза. Сотрудник в обеспечение этого не требует необходимых документов (гарантии банка, договора о залоге, гарантийного письма предприятия, внесения платежей на депозит, соответствующего контракта и т.п.) или принимает заведомо для него фиктивные документы, включая платежные (поддельные платежные поручения, выписки из лицевых счетов и т.п.) или на подставное лицо, несуществующую фирму. Товар не направляется на склады временного хранения, о принятом решении не уведомляется руководство таможни (при отсутствии сговора), и товар, выданный декларанту в свободное распоряжение, тут же реализуется. Документы оформления уничтожаются, или "исчезает" папка предприятия, или заводится дело о НТП, "обреченное" на прекращение. Такое дело иногда расследуется лишь формально. Декларант уходит от ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей.

Следы данного преступления в основном те же, что и в предыдущих способах. Для данного способа чаще всего используются "фирмы - однодневки". Расхождения в отношении порядка использования выпущенного товара могут быть выявлены в рамках проверки финансово - хозяйственной деятельности участника ВЭД.

Заведомо ложное применение таможенного режима

уничтожения товаров (способ 1.1.4)

Этот способ также является разновидностью предыдущего, но имеет своеобразные признаки и достаточно распространен. В отношении ввезенного товара (чаще всего вино - водочные изделия, продукты питания, скоропортящиеся товары) декларантом заявляется таможенный режим уничтожения, который не предусматривает уплаты основных видов таможенных платежей. Уничтожение товара в соответствии с таможенным законодательством возлагается на декларанта. В целях контроля должна создаваться комиссия, в которую, как правило, входят: инспектор отдела таможенного оформления (правоохранительных подразделений, отдела охраны либо другие), а также декларант. Присутствуют также представители склада временного хранения, санэпидемстанции и др. Комиссия выезжает на место уничтожения. По сговору со всеми членами комиссии (или только с одним из них) декларант не уничтожает товар, но составляет акт об уничтожении, в котором главное - подпись таможенника, удостоверяющая факт уничтожение товара. Остальные подписи членов комиссии могут быть подделаны.

Данный способ совершения преступления оставляет следующие криминалистически значимые следы (признаки):

- видимые признаки подделки акта об уничтожении или его части. Могут быть, в частности, подделаны подписи остальных, кроме таможенника, членов комиссии;

- отсутствие в акте подробностей описания факта уничтожения или наличие подробностей, противоречащих вероятным обстоятельствам. К примеру, захоронение большого количества бутылок со спиртом в очень короткое время в месте, где грунт очень твердый, и т.п.;

- на месте фиктивного уничтожения могут отсутствовать материальные следы такового;

- не уничтоженный товар либо приходуется у декларанта и других лиц, либо пускается в реализацию нелегально.

Непринятие мер по обязательной сертификации,

нетарифного регулирования (лицензирования,

квотирования и т.п.) (способ 1.1.4)

Таможенник, оформляя товар, подлежащий обязательной сертификации (лицензированию, квотированию), не требует от декларанта соответствующих документов - сертификатов, лицензий, не проверяет соблюдение установленных квот и т.п. Более изощренным и распространенным является способ, по которому таможенник принимает заведомо для него поддельные документы или (что в определенных случаях допускается) нотариально заверенные копии этих документов. Иногда таможенник сам консультирует декларанта и других заинтересованных лиц, какие подделанные или подложные документы следует представить и как их добыть. Очевидно, что, в частности, при существующей системе сертификации получение сертификата на партии товаров в экспертных учреждениях, например в Торгово - промышленной палате (ТПП), сопряжено для декларанта или иного заинтересованного лица со значительными расходами и усилиями (плата за испытания, расходы за время хранения на складах временного хранения и т.п.). Таким образом, заинтересованному лицу материально выгодно дать взятку таможеннику за принятие поддельного сертификата либо (или в то же время) заплатить сотруднику экспертного учреждения за выдачу подложного сертификата либо нотариусу за заверение поддельной копии. По личным оценкам ряда опрошенных сотрудников оперативно - розыскных подразделений различных регионов, в некоторых таможенных органах от 50 до 90% всех принятых к оформлению сертификатов и их копий являются поддельными или подложными. В различных регионах в сфере деятельности преступных групп и организаций существуют своего рода "расценки" на поддельные (подложные) сертификаты в зависимости от рода товара, размеров партии, сроков действия сертификата, сроков его изготовления, гарантий того, будет ли принят к оформлению в таможенном органе такой сертификат, и т.п.

Там, где существуют организованные формы такой преступности, таможенник во всех случаях получает взятку за принятие такого сертификата вне зависимости от того, знает ли он о его фиктивности или только допускает такую возможность.

Уклонение от сертификации является, в частности, одной из причин ввоза в Россию некачественных и опасных для здоровья продуктов питания, косметики и т.п. и, как следствие, - массовых отравлений ими. Аналогичные способы совершения преступлений существуют и в сфере лицензирования, квотирования и иных мер нетарифного регулирования. Несмотря на распространенность данного способа совершения преступлений, практики их выявления практически нет.

Так, приговором суда осужден по ст. 173 ч. 2 УК РСФСР (ст. 290 УК РФ) инспектор оперативного отдела таможни З., который 23.03.95 путем вымогательства получил от декларанта взятку в размере 200000 неденоминированных рублей за оформление ввоза в режиме выпуска для свободного обращения товара - лука без предоставления сертификата безопасности.

Применение ложного кода ТН ВЭД (способ 1.1.5)

Декларант при подаче ГТД указывает заведомо ложный код ТН ВЭД, в соответствии с которым в отношении товара предусматриваются меньшие ставки таможенных платежей либо оформление товара вообще не предусматривает уплату основных видов платежей. Так, к примеру, перемещаемая корпусная мебель может быть декларирована по коду ТН ВЭД, соответствующему древесностружечным плитам, где сумма платежей будет значительно меньше. Ложный код ТН ВЭД может применяться и в целях уклонения от обязательной сертификации, если перемещаемый товар относится к группе по ТН ВЭД, подлежащей таковой.

Таможенник, вступивший в сговор с декларантом, при проверке декларации этого "не замечает", проводит оформление ГТД. Иногда сам советует декларанту заявить ложный код, затем сам же его проверяет. В этом случае заинтересованное лицо должно предусмотреть возможность выявления недостоверного декларирования во время досмотра, то есть таможенного досмотра либо не будет вообще, либо его проведут без должного внимания.

Так, гр. М., приехавший в Архангельскую область для покупки лесоматериалов, обратился за помощью к начальнику таможенного поста В., от которого получил "консультацию" о том, что вместо кода ТН ВЭД, соответствующего наименованию товара - пиломатериалы, необходимо указать код, соответствующий наименованию товара - садовые домики, за которые в данный период таможенная пошлина не взималась. Кроме того, В. посоветовал получить на железной дороге "глухие вагоны" (с заваренными торцевыми стенками) для создания дополнительных трудностей при осуществлении приграничного таможенного контроля. За эту консультацию и за последующее таможенное оформление экспорта этого товара В. получил в качестве взятки половину неуплаченных таможенных платежей, на общую сумму 500000 неденоминированных рублей. Уголовное дело направлено в суд. В. осужден только по ст. 173 ч. 1 УК РСФСР.

Занижение таможенной стоимости (способ 1.1.5)

Этот способ, как один из наиболее распространенных, относится к той же группе. При оформлении товара декларант заявляет таможенную стоимость очевидно значительно ниже реальной. Эту стоимость он не обоснует вообще или обоснует поддельными или подложными документами: контрактами, паспортами сделки, сертификатами происхождения, заключениями экспертных учреждений, платежными документами, инвойсами, бенефициарами и т.п. Таможенник, в соответствии с таможенным законодательством, обязан в случае возникновения сомнения в достоверности заявленной таможенной стоимости определить ее одним из многих, предусмотренных таможенным законодательством методов, но не делает этого. Вообще не требует подтверждающих документов или соглашается с очевидно фиктивными.

По такому факту в 1994 г. расследовано уголовное дело в отношении начальника таможенного поста Р. по ст. ст. 170 ч. 2 и 172 УК РСФСР (ст. ст. 285 и 293 УК РФ). В сентябре 1993 г. одна из коммерческих фирм приобрела в Литве 20 спальных гарнитуров. При этом были оформлены два контракта на покупку: один, фиктивный, для предъявления таможне, с указанием цены 1560000 неденоминированных рублей за один гарнитур, другой, подлинный, для приходования в фирме, с указанием цены 13550000 неденоминированных рублей за гарнитур. Начальник поста Р., обратив внимание на явное для него занижение таможенной стоимости, не принял мер к ее проверке и произвел таможенное оформление товара в режиме выпуска для свободного обращения из корыстной заинтересованности в покупке подобного гарнитура по заниженной стоимости. Сумма неуплаченных таможенных платежей составила более 7000000 неденоминированных рублей. Далее, таким же способом Р. было оформлено еще несколько ГТД, общая сумма неуплаченных таможенных платежей составила более 48000000 руб.

Занижение ставок начисления таможенных платежей,

необеспечение их уплаты (способ 1.1.6)

При оформлении ГТД на этапе начисления и взимания таможенных платежей таможенник, вступивший в сговор с декларантом или иным заинтересованным лицом, применяет нормативный акт, действовавший ранее, или тот, который должен вступить в силу позднее, или вообще не относящийся к данному коду товара по ТН ВЭД, предусматривающий более низкие по сравнению с реально действующими нормами ставки таможенных платежей, либо применяет преференцию, не требуя соответствующего документа - основания предоставления таковой (например, сертификата происхождения товара по режиму наибольшего благоприятствования нации), либо "соглашается" с заведомо для него заниженным количеством товара, заниженным курсом доллара на момент подачи ГТД и производит начисление таможенных платежей. При этом, в соответствии с таможенным законодательством, он обязан заверить прохождение данного этапа таможенного оформления только после поступления начисленных платежей на депозит таможенного органа. Однако заверяет, делая соответствующую отметку в ГТД с подписью и оттиском ЛНП, зная, что платеж не произведен, или просто не выясняет этого, или принимает заведомо подложное (поддельное) платежное поручение, либо выписку из лицевого счета, либо квитанцию к приходному кассовому ордеру, поддельную гарантию банка и т.п. Платежи в итоге не поступают в таможенный орган, или поступают со значительной задержкой, или не в полном объеме.

Так, приговором суда осуждена начальник отдела платежей таможни Х. В июле 1994 г. Х. по просьбе своего знакомого заверила своей подписью и ЛНП на стадии начисления и взимания таможенных платежей ГТД на импорт пива. При этом Х., ненадлежаще проверив ГТД, согласилась со следующими указанными в ней недостоверными сведениями: 10% ставкой таможенной пошлины (хотя по действовавшему Приказу ГТК РФ от 11.03.94 пошлина должна была взиматься в размере 0,6 экю за 1 литр); 40% ставкой акциза (тогда как по действующему Приказу ГТК РФ от 21.06.94 акциз должен был взиматься по 100% ставке); заниженным курсом доллара на день оформления (1918 руб. вместо 2022 руб. за 1 доллар США); применением 50%-ой преференции в отношении товара, страной происхождения которого якобы являлся Китай, при отсутствии обязательного в этом случае сертификата происхождения формы "А".

В результате сумма невзысканных таможенных платежей составила более 600 миллионов неденоминированных руб. При этом Х. заверила ГТД, не убедившись в поступлении начисленных сумм на депозит таможни.

Подобные способы оставляют следующие криминалистически значимые следы (признаки):

- наличие поддельных, подложных платежных документов в таможенном органе (в папке участника ВЭД);

- отсутствие соответствующих денежных сумм на депозите таможенного органа, их более позднее поступление, неполное поступление;

- отсутствие в таможенном органе документов, свидетельствующих о праве на соответствующую льготу;

- документы имеются, однако имеют явные, легко различаемые для сотрудника надлежащей квалификации и опыта признаки подделки, подлога, отсутствия некоторых необходимых реквизитов и т.п.;

- характерное несоответствие дат регистрации ГТД, поступления денег на депозит таможни и дат составления, принятия документов, даты прохождения данного этапа оформления.

Невыявление недекларирования,

недостоверного декларирования (способ 1.2.1)

Эта группа наиболее простых и распространенных способов совершения преступлений.

К примеру, группа досмотра пограничного таможенного органа в ходе таможенного оформления пассажиров - физических лиц, следующих в поезде через таможенную границу в обоих направлениях, на приграничной станции начинает "обработку" поезда, как правило, с двух сторон. Прежде всего раздают бланки таможенных деклараций, затем, досматривая пассажиров поезда, таможенник обнаруживает у кого-либо недостоверность декларирования. Например, в декларации указано меньшее количество товара либо иное его наименование. Вопреки своим служебным инструкциям таможенник не принимает мер к привлечению лица к ответственности за таможенное правонарушение (преступление) и к оформлению всего товара. Вместо этого таможенник или сам вымогает, или лицо, перемещающее товар (в большинстве случае это "челноки"), предлагает взятку в виде денег, в т.ч. иностранной валюты или части перевозимого товара. При этом таможенник, как правило, знает, какое количество товара укрыто и соответственно какая сумма таможенных платежей подлежит уплате дополнительно, и назначает сумму взятки исходя из процента от суммы "сэкономленных" платежей. Получив взятку, таможенник заверяет декларацию и выпускает товар, "согласившись", таким образом, с недостоверным декларированием и не взыскав всей подлежащей взиманию суммы таможенных платежей.

Так, приговором суда был осужден по ст. 173 ч. 2 УК РСФСР (ст. 290 УК РФ) инспектор таможенного поста Ч., который в апреле 1994 г. в ходе таможенного досмотра поезда обнаружил у пассажира недекларированный видеоплеер, сумма платежей за вывоз которого составляла 300000 неденоминированных руб. За невыявление правонарушения Ч. путем вымогательства получил от декларанта 40 долларов США.

Подобным же образом на пеших переходах, в аэропортах при таможенном досмотре таможенники, осуществляющие досмотр, за взятки пропускают по "зеленому коридору" лиц, имеющих при себе товар в объеме, явно превышающем необлагаемый платежами.

В схожей ситуации таможенник может получить взятку в связи с обнаружением укрытого от декларирования товара, вплоть до запрещенного к вывозу (оружие, наркотики, антиквариат). Каждый из досматривающих, в зависимости от квалификации и опыта, знает ряд типичных мест и способов сокрытия таких товаров лицами, их перемещающими.

Кроме того, взятка может быть получена таможенником и за ускорение оформления, за непроведение досмотра, невскрытие упаковки, за проведение досмотра после окончания рабочего дня, за непомещение товара на склад временного хранения, за непридирчивость при оформлении, за разрешение ввоза предметов, требующих наличия у декларанта специальных документов (сертификата происхождения, справки из санэпидемнадзора и т.п., о чем уже упоминалось), или просто за общее покровительство и попустительство. К примеру, в результате сговора о том, что декларант при въезде заранее уведомляет таможенника о намерении вывезти из страны определенный товар. Взятка - подкуп в этом случае дается за содействие в перемещении в будущем.

Характерным способом является и совершение таможенником вышеописанных незаконных действий в форме уже упомянутых форм попустительства в обмен на обещание декларанта на обратном пути продать таможеннику определенный товар по заниженной цене, передать бесплатно и т.п.

Взятка может вымогаться таможенниками досмотровой группы, к примеру, только за скорость проведения досмотра, под угрозой о заведомо незаконном изъятии груза, транспортного средства, документов и т.п. Подобные преступления могут совершаться также в форме присвоения истребованных у декларантов в качестве платежей денежных сумм.

Отличительной особенностью данных преступлений является то, что они не оставляют материальных следов в документах (группа способов 4.2), очевидцы, кроме субъектов взяточничества, отсутствуют, взяткодатель не заинтересован в выявлении преступления, работники досмотровой группы часто вступают в сговор о взаимопомощи в вымогательстве взяток, о дележе их сумм, о взаимной страховке. В связи с этим выявление и расследование таких преступлений представляют определенную сложность.

Так, при явной фактической распространенности этого вида преступлений их латентность крайне высока. Из числа изученных уголовных дел, по которым вступили в силу приговоры суда, дела этой категории составляют только 4%. Между тем из общего количества изученных материалов об отказе в возбуждении уголовного дела и прекращенных дел преступления этой категории составляют уже 28%. Основанием прекращения уголовного преследования всегда служит недоказанность, отсутствие состава преступления.

Примеров таких способов в следственной и судебной практике довольно много, вот типичные.

В ходе расследования уголовного дела в отношении инспекторов пассажирского отдела Р., С. и П. по подозрению в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 173 ч. 3, 175, 147 ч. 3 УК РСФСР и др. (ст. ст. 290,  292 и 159 УК РФ), установлено, что в апреле - августе 1994 г. указанные лица, объединившись в организованную преступную группу, вымогали взятки у физических лиц, перемещавших товары через таможенную границу в аэропорту крупного города. Так, путем создания для декларантов разного рода препятствий таможенники вымогали у последних взятки за быстрое оформление и выдачу товаров, за непроведение досмотра, неповреждение упаковки товара, под угрозой невыдачи товаров, за невыявление недостоверности декларирования, за занижение сумм таможенных платежей, подлежащих уплате. Подобным образом ими умышленно завышались суммы подлежащие взиманию, таможенных платежей, разницу между полученными и указанными в досмотровых росписях (в настоящее время вместо досмотровой росписи применяется таможенный приходный ордер - ТПО) денежными суммами подозреваемые присваивали.

Приговором суда был осужден по ст. 173 ч. 2 УК РСФСР (ст. 290 УК РФ) инспектор таможенного поста К., который, изымая у досматриваемых им на посту автомашин и их владельцев документы, под угрозой их невозвращения и задержания перевозимого товара путем вымогательства получил у последних взятку в размере 100 долларов США, а также 6 банок кофе на сумму 390000 неденоминированных руб. За непроведение досмотра другой автомашины К. путем вымогательства получил 50 долларов США.

Незаконное проведение личного досмотра граждан

(способ 1.2.2)

Данная группа способов имеет сходные черты со способами 1.2.1. Личный досмотр, в соответствии со ст. 189 ТК РФ, является исключительной формой таможенного контроля и проводится в отношении физического лица по решению начальника таможенного органа. Как правило, такой досмотр проводится с целью обнаружения у лица недекларированных товаров, включая наркотики, оружие, боеприпасы, валюты и т.п.

Практике известны случаи, когда, выявив недекларирование товара, который лицо перемещало на теле и в одежде, таможенник, осуществляющий личный досмотр, укрывает правонарушение, получая, в том числе и путем вымогательства, взятку в виде денег или части недекларированного товара. При этом, согласно требованиям Таможенного кодекса, досмотр производится в присутствии понятых. Однако в практике это требование часто нарушается. В случае же если понятые становятся свидетелями укрывательства правонарушения (преступления), они часто также становятся соучастниками сговора и получают свою долю от суммы взятки, тем более что в традиционных местах проведения личного досмотра (в аэропортах, в поездах, на пеших переходах), как правило, используются своего рода "штатные" понятые: сотрудники санитарных, ветеринарных служб, уборщицы, билетеры, вахтеры, кассиры и др., которые часто заранее вступают в сговор и занимаются совместно с таможенниками такими поборами в качестве промысла.

Ненадлежащее проведение таможенного досмотра

должностным лицом в зоне деятельности

внутреннего таможенного органа (способ 1.2.3)

Способ, почти идентичный вышеописанному по группе 1.1.4, оставляет подобные следы совершения. После принятия ГТД и оформления декларации на стадии таможенного досмотра таможенник выезжает на досмотр на железнодорожную станцию, склад временного хранения, автостоянку и т.п. Таможенник осознает, что в транспортные средства погружено большее количество товара или другое наименование товара, чем указано в декларации. Вступая в сговор с декларантом, он не принимает надлежащих мер по выявлению недостоверности декларирования, составляет акт таможенного досмотра. Таможенник может и не быть уверенным в том, что, к примеру, при досмотре леса в полувагоне допущена погрузка большего объема леса в кубометрах, чем декларировано. Однако при наличии сомнений он обязан произвести замер по имеющейся технологической схеме, перенести досмотр на более позднее время, пригласить специалистов и т.п. Таможенник этих мер не принимает либо в силу халатности, либо из корыстной и иной личной заинтересованности, содействуя, таким образом, недостоверному декларированию. В случае если имеет место предварительный сговор о сокрытии недостоверного декларирования, по согласованию с таможенником погрузка и досмотр могут осуществляться в наиболее отдаленных и безлюдных местах (дальние станции, подъездные пути, тупики, склады временного хранения и т.п.).

Так, приговорами суда были осуждены инспекторы досмотрового отдела таможни, которые, выезжая на отдаленную станцию для досмотра шкур крупного рогатого скота (КРС), погруженных в вагоны, выпускали данный груз в режиме экспорта с явным для них недостоверным декларированием. Так, инспектор Ц. за взятку в размере 2000000 неденоминированных рублей выпустил груз с превышением декларируемого веса на 30 т 240 кг (23893480 руб. укрытых таможенных платежей). Инспектор Л. за взятку в размере 500000 неденоминированных рублей выпустил груз с превышением на 24 т 250 кг (18757375 руб. укрытых таможенных платежей), инспектор Р., ввиду халатности, выпустил груз с превышением 50 т 800 кг.

Укрывательство нарушений закона при проведении

проверок ФХД участников ВЭД (способ 1.2.4)

Как уже упоминалось ранее, одной из форм таможенного контроля является проверка финансово - хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства, таможенных брокеров и иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы (ст. 186 ТК РФ). В ходе данных проверок, с целью выявления нарушений таможенного законодательства, таможенные органы имеют право знакомиться с любой документацией, включая банковскую, и информацией, касающейся осуществления внешнеэкономической деятельности, получать справки, объяснения, имеют право опечатывать помещения, изымать документы и т.д. В ходе проведения таких проверок должностные лица таможенных органов, по сговору с заинтересованными лицами, в целях уклонения последних от ответственности могут укрыть выявленные нарушения закона. Преступления такого рода могут быть связаны и с незаконным консультированием этих лиц о том, какие документы стоит убрать либо изменить, подделать еще до или в ходе проверки. Так, выявив по бухгалтерской отчетности приходование ранее импортированного товара в количестве, значительно превышающем количество того же товара, декларированного в таможне, или превышающего заявленную таможенную стоимость товара в ГТД, должностное лицо, осуществляющее проверку ФХД, может "подсказать", как подделать бухгалтерские документы, убрать часть счет - фактур, приходных / расходных документов и т.д. В практике фактов выявления такого рода преступлений нами не найдено.

Укрывательство нарушений закона при проведении

таможенного контроля после выпуска товаров

и транспортных средств (способ 1.2.5)

Эти способы подобны предыдущим и связаны с таможенным контролем после выпуска товаров и транспортных средств. В соответствии со ст. 193 ТК РФ вне зависимости от выпуска товаров и транспортных средств таможенный контроль за ними может проводиться в любое время, если имеются достаточные данные о допущенных нарушениях таможенного законодательства. Полномочия таможенного органа в этом случае в целом сходны с полномочиями при проверке финансово - хозяйственной деятельности. Так, к примеру, в практике часто встречаются случаи, когда недобросовестные декларанты - предприятия, участники ВЭД, получив ввезенные товары в порядке условного выпуска, например якобы в качестве вклада в уставный фонд совместного предприятия, фактически тотчас же реализуют его, нарушая соответствующие обязательства перед таможенным органом о целевом использовании товара.

Таможенник, осуществляющий таможенный контроль после выпуска товара, также, вступив в сговор с заинтересованными лицами, выявив незаконную реализацию товара, может сокрыть данное правонарушение, проконсультировать и помочь в составлении целого пакета фальшивых документов о мнимом выполнении обязательств условного выпуска.

И подобные факты в следственной практике нами не найдены.

Укрывательство нарушений закона при осуществлении

валютного контроля участников ВЭД (способ 1.2.6)

Эта группа способов также подобна двум вышеописанным. В данном случае преступниками используются полномочия таможенных органов по валютному контролю за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг и валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств (ст. 199 ТК РФ).

В частности, незаконное консультирование со стороны таможенника может выразиться в предложении о представлении для проверки фиктивных бартерных контрактов, документов о взаимозачетах, оформленных якобы до истечения установленного законом срока возвращения валютной выручки по экспортным контрактам, поддельных документов о мнимых форс - мажорных обстоятельствах, повлекших неисполнение валютного контракта, поддельных документов, подтверждающих мнимое поступление валюты на валютные счета банка, и т.п. При этом эти фиктивные документы могут быть подготовлены заинтересованными лицами и до начала проверки, а потому таможенники часто получают взятки уже до или в связи с началом проведения такой проверки, независимо от того, знают и догадываются ли о допущенных нарушениях валютного законодательства. Подобные преступления также не найдены в следственной практике.

Способы, связанные с производством по делам о НТП

(способы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3)

Эти группы способов в целом имеют те же признаки, что и подобные способы совершения преступлений против правосудия, совершаемые работниками других правоохранительных органов. Так, дознаватель таможни или другое уполномоченное должностное лицо, имеющее в производстве дело о НТП, к моменту окончания производства по делу, по сговору с привлекаемым к ответственности без достаточных оснований, принимает меры, влекущие прекращение дела. Руководитель таможенного органа применяет меру воздействия более мягкую, чем предусмотрена Таможенным кодексом (в соответствии со ст. 239 ТК РФ) и т.п.

В судебной практике имеют место случаи и незаконного освобождения от ответственности.

Так, приговором суда осужден ведущий инспектор оперативно - розыскного отдела Б., который в ходе проведения операции по проверке законности таможенного оформления ввезенных на территорию РФ транспортных средств выявил незаконное отчуждение автомашины ВАЗ 21063, оформленной таможенным органом в льготном режиме, без права отчуждения в течение двух лет ее владельцем. Под угрозой возбуждения дела о НТП Б. путем вымогательства получил у владельца взятку в размере 1000 долларов США.

Встречается и такой способ: должностное лицо таможенного органа, причем любое, путем обмана убеждает лицо, привлекаемое к ответственности по делу о НТП, о том, что за определенное вознаграждение он "договорится", или сам "закроет дело", или обеспечит его прекращение компетентным должностным лицом.

Так, приговором суда был осужден юрист таможни А., который путем вымогательства получил у лиц, привлеченных к ответственности по делу о НТП, взятку, обещая при этом "выйти" на начальника отдела по борьбе с контрабандой с тем, чтобы принять меры к снижению меры воздействия за таможенного правонарушение.

Имея широкие полномочия по сбору доказательств по имеющемуся в производстве делу о НТП, должностное лицо таможенного органа имеет возможности для его фальсификации, умышленной волокиты расследования с целью дальнейшей невозможности наложения взыскания в связи с истечением сроков привлечения к административной ответственности, для умышленной неполноты, необъективности расследования, а также для вступления в сговор с заинтересованными лицами об укрытии доказательств обвинения.

Так, дознаватель перед выездом на предприятие для выемки бухгалтерских документов может "посоветовать" заинтересованному лицу изъять определенные документы, совершить подмену, подделку, подлог и т.п.

Следует подчеркнуть, что основа большинства описанных способов совершения преступлений, а именно "первичное" нарушение таможенного законодательства, часто становится известным проверяющим должностным лицам вышестоящего таможенного органа в рамках соответствующих проверок и из других источников задолго до возбуждения уголовного дела. В случае непринятия мер по изобличению допущенного нарушения, устранению его последствий (доклад рапортом, в акте проверки, проведение служебного расследования и т.п.) в действиях такого проверяющего имеются признаки попустительства совершаемым преступлениям, что может быть квалифицировано как халатность, злоупотребление должностными полномочиями или соучастие в должностном и таможенном преступлении в зависимости от обстоятельств расследуемого события (группа способов 2.4).

Способы неосторожных преступлений (группа способов 5.2)

Приводя способы совершения неосторожных преступлений должностными лицами таможенных органов, прежде всего халатности (ст. 293 УК РФ), следует отметить, что несмотря на то что данный вид преступлений составил всего лишь 5% из числа изученных, реально данная статистика может быть оценена критически по следующим причинам:

- поскольку обвиняемые по делам этой категории, при прочих равных обстоятельствах, готовы признать неосторожность, некомпетентность в своих действиях, чем умысел, следователи часто в случае недоказанности в действиях обвиняемых корыстной или иной личной заинтересованности необоснованно квалифицируют деяния как халатность (подробно о квалификации халатности см. параграф 3.4). Эта "тенденция", основанная прежде всего на некомпетентности следователей, носит широкомасштабный характер. В связи с этим большинство изученных дел о халатности, по которым вступили в силу приговоры суда, есть не что иное как умышленные преступления, совершенные перечисленными способами, по которым не имела места, а чаще - не была доказана корыстная или иная личная заинтересованность, взяточничество;

- уровень латентности этих преступлений довольно высок по ряду специфических причин, к которым относится, в частности, значительная сложность объективной стороны халатности в сфере таможенного дела, а также отсутствие следственной и судебной практики по некоторым из способов халатности, в результате чего определенные деяния просто "не принято" признавать преступными. Так, изучение уголовных дел данной категории показало отсутствие в практике фактов привлечения к уголовной ответственности должностных лиц вышестоящих таможенных органов за преступное попустительство в отношении преступлений (правонарушений) нижестоящих должностных лиц.

В связи с изложенным, классификацию и перечень способов совершения халатности в целом можно привести по уже изложенным основаниям, а потому представляется целесообразным отдельно выделить только те из них, которые имеют специфические признаки.

Неисполнение либо ненадлежащее исполнение должностным лицом таможенного органа своих обязанностей:

1. В сфере таможенного оформления и таможенного контроля, повлекшее существенное нарушение прав участников ВЭД.

К таким способам можно отнести следующий пример: в практике работы таможенных органов нередки случаи, когда поступивший в зону таможенного контроля таможни товар, к примеру скоропортящийся, не выдается владельцу по вине работника таможни - сотрудника отдела ОКДТ, ОТО и ТК или других, обязанных принять соответствующие меры (не направляется уведомление, не регистрируется прибытие товара и т.п.), и в результате товар утрачивается, возникают дополнительные расходы в связи с простоем и т.п. Тем самым причиняется значительный вред владельцу товара. В РТУ часто поступают подобные жалобы от физических и юридических лиц на незаконную и неоправданную волокиту со стороны таможенников, повлекшую крупные убытки владельцев товаров. В практике подобным фактам крайне редко дается оценка в порядке ст. 109 УПК РСФСР. В ходе настоящего исследования сведений о привлечении к уголовной ответственности за подобного рода деяния нами установлено не было.

2. Повлекшее утрату, порчу, хищение документов (включая документы строгой отчетности), печатей, штампов, конфискатов, товаров и транспортных средств, помещенных на склады временного хранения, и т.п.

Так, в ходе исследования изучено уголовное дело, расследованное по факту хищения акцизных марок из помещения акцизного поста.

3. В сфере привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил. Так, по одному из уголовных дел судом был осужден за халатность инспектор пограничной таможни, который оформил и выпустил товар в режиме экспорта, в отношении которого внутренней таможней была направлена ориентировка о подделке ЛНП в ГТД на данный товар. То есть таможенник, в силу своих должностных обязаностей, должен был обратить внимание на ориентировку, убедиться в подделке документов и принять меры к задержанию товара, привлечению владельца к ответственности, но не сделал этого.

4. Путем попустительства нарушениям закона вышестоящих должностных лиц в отношении нижестоящих. Данный способ характеризуется тем, что в ходе проведения проверок вышестоящих подразделений таможенных органов в отношении нижестоящих не выявляются грубые нарушения закона. При этом следует отметить, что данный способ совершения преступления более характерен для умышленных действий по укрывательству преступлений. В следственной практике имели место факты невыявления и укрывательства таких грубых нарушений таможенного законодательства, как выдача подложных удостоверений на ввоз автомашин, где в соответствующих папках комиссия РТУ по проверке находила экземпляры с разрешением отчуждения при отсутствии каких-либо документов, обосновывающих такое решение, при непоступлении денежных средств на депозит и т.п. Однако данным фактам не давалось правовой оценки, служебное расследование не проводилось. Такие факты часто укрывают от надзирающей прокуратуры.

5. Разглашение должностным лицом таможенного органа в нарушение ст. 16 ТК РФ информации, составляющей государственную, коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну.

В заключение хотелось бы подчеркнуть, что, по данным проведенного нами опроса, всего 8% респондентов осведомлено о существовании тех или иных способов совершения данной категории преступлений, что еще раз подчеркивает актуальность проведенного нами исследования.