4.4. Использование договора комиссии

Распространенный способ, обозначаемый схемой вывоза товара (денег) по цепочке "комитент - комиссионер - зарубежный партнер", где комиссионер - организация - посредник и резидент, по контракту призванный взять на себя ответственность в соответствии с уголовным, валютным и таможенным законодательством.

4.4.1. Проиллюстрируем способ обстоятельствами уголовного дела в отношении гр-ки М. - директора ООО "ЭМИ", по факту экспорта металлоизделий в США на сумму более 300000 долларов. ООО "ЭМИ" выступило в сделке комиссионером. Комитентом была другая российская фирма - владелец товара. Гр-ка М. в своих показаниях сослалась на то, что за комиссионное вознаграждение занималась только таможенным оформлением, умысла на невозвращение валютной выручки не имела. Руководителя фирмы - комитента установить не удалось. В отношении гр-ки М. дело прекращено в части за отсутствием состава преступления, ввиду отсутствия умысла. Уголовное дело приостановлено.

4.4.2. По делу в отношении директора крупного завода металлоконструкций Ю. на момент возбуждения дела было известно, что завод по экспортному контракту с немецкой фирмой "S" поставил лом различных металлов на сумму около 200000 долларов США. На счет завода в уполномоченном банке было переведено всего 48000 долларов США. Остальная сумма не была возвращена.

В ходе 8-месячного расследования было установлено, что экспортируемый металл фактически принадлежал гр. Д., проживающему за границей, который после отправки товара создал в России фирму "Леко" и задним числом заключил договор комиссии с заводом на металл. По договору "Леко" (комитент) поставляет заводу (комиссионер) данный металл, а тот продает его на экспорт указанной фирме "S" за комиссионное вознаграждение. А тот же гр. Д. является ответственным представителем фирмы "S". Таким образом, завод, не являясь владельцем товара, берет на себя всю ответственность экспортера и резидента по контракту. То есть реально гр. Д. сам себе продает товар, вывозя тем самым капитал из России. После отправки товара фирма "Леко" и фирма "S" были ликвидированы.

Уголовное дело в отношении директора завода Ю. было прекращено за отсутствием умысла на невозвращение (обоснованность этого решения не выдерживает критики). Мы не располагаем данными о том, принималось ли правовое решение в отношении гр. Д. по признакам лжепредпринимательства и отмывания денег по факту создания фирмы "Леко", равно как и по признакам незаконного предпринимательства в связи с заготовкой этого металла, по признакам налоговых преступлений, соучастия директора завода в этих преступлениях и т.д.

В действиях последнего усматриваются также и признаки ст. 201 УК РФ - злоупотребление полномочиями в коммерческой организации, поскольку Ю., являясь управленцем в порядке п. 1 примечания к ст. 201 УК РФ, умышленно использовал свои управленческие функции и его действия повлекли причинение существенного вреда законным интересам самой организации и охраняемым законом интересам государства. Вместе с тем доказыванию подлежат прежде всего наличие у Ю. умысла на использование названных функций именно вопреки интересам организации, а также преступная цель - извлечение выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесение вреда другим лицам.

Обозначенный способ характерен тем, что в качестве комиссионера преступниками используется:

- солидное, часто государственное, предприятие, имеющее определенный авторитет на рынке региона, а потому не вызывающее сомнений у органов и агентов валютного контроля;

- напротив: фирма - однодневка, неспособная отвечать своим имуществом по обязательствам резидента и немедленно ликвидирующаяся после исполнения контракта.

Таким образом, владелец товара (комитент) уходит от ответственности по уголовному, таможенному и валютному законодательству.