К ВОПРОСУ О КРИМИНАЖСТИЧЕСКОЙ ХАРАКТЕРИСТИКЕ ХИЩИЙ, СОВЕРШАЕМЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СЛУШЕЕНОГО ПОЛОЖЕНИЯ

Перед учеными-криминалистами практика давно поставила, задачу - разработать криминалистическую характеристику преступлений отдельных видов или групп, охватывающих типичные сведения о преступлении отдельной категории, знание которых содействовало бы успешному их раскрытию и расследованию.

Криминалистическая характеристика хищений социалистической собственности, совершаемых с использованием служебного положения, заключается в делении их на хищения как оприходованного имущества, так и неоприходованного. Первые при этом подразделяются на хищения, которые так или иначе отражаются на балансе организации в виде недостачи имущества, и хищения, вуалируемые путем, например, составления подложных расходных документов. Вторые (хищения имущества, неотраженного на балансе организации) делятся, в свою очередь, на целый ряд подгрупп, в зависимости ат способов изъятия и реализации похищенного.

"Криминалистическая характеристика - это научно разработанная система наиболее существенных типичных криминалистических черт, свойств, признаков определенной категории преступлений, отражающихся в объективной действительности и в созна-

13

нии людей в виде специфических следов (материальных и идеальных). Такая система призвана способствовать наиболее эффективному раскрытию и расследованию преступлений. Криминалистическая характеристика, употребляемая в теоретической, методической и учебной литературе, являясь, с одной стороны, результатом научных исследований, с другой - средством решения соответствующих теоретических и методических задач, способствует более успешному претворению в жизнь служебной функции криминалистики как в повышении качества учебно-методической работы, так и в повышении качества рекомендаций.

При криминалистической характеристике преступлений требуется определить систему ее элементов. В ней находят свое отражение все особенности преступления (определенного вида, группы^, которые следует учитывать для его выявления, полного, всестороннего и объективного расследования путем применения криминалистических методов, приемов и средств»

Основные элементы системы криминалистической характеристики хищений, совершаемых с использованием служебного положения, могут быть представлены в следующем виде:

"а) непосредственный предмет преступного посягательства (денежные средства; ценные бумаги; материальные ценности в виде сырья, топлива, в том числе продукции, не подлежащей реализации в розничной торговой сети, материалов, полуфабрикатов, готовых изделий с учетом их потребительской ценности);

б) место, условия и обстановка совершения хищений (отрасль, вид производства либо другой сферы деятельности, производственный участок; характер технологического процесса или операций, система учета и отчетности, хранение и движение денежных средств и материальных ценностей, документооборот, оформление и движение плановых, проектных, лабораторных, технических, технологических, управленческих, статистических и других документов; вид используемой, перерабатываемой, выпускаемой или реализуемой продукции);

1 Артамонов И.И. Методологические аспекты криминалистической характеристики // Криминалистическая характеристика преступлений / Всесоюз. ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступлений. М., 1984. С. 64.

14

в) способы приготовления к хищению, совершению и сокрытию его; обстоятельства, обусловившие выбор расхитителями определенных способов хищений; последствия действий расхитителей, проявляющиеся в ходе приготовления, совершения, сокрытия преступлений, и т.п.;

т) личность расхитителей, их криминогенные нравственные качества и психологические особенности, влияющие на формирование и осуществление преступных целей, создание преступной группы, распределение ролей между соучастниками и т.д."2

Разработка системы элементов криминалистической характеристики хищений позволяет практическим работникам определять основные направления процесса формирования признаков (следов) преступления, их проявления, закономерные связи между ними.

Общая характеристика хищений составляет основу для разработки модели криминалистической характеристики латентных хищений , которые в принципе не отличаются от иных преступлений.

Известно, что хищение материальных ценностей, совершаемое с использованием служебного положения, так или иначе вызывает изменения в хозяйственной деятельности предприятия, что, несомненно, находит отражение в бухгалтерских и иных документах. Если же последствия хищения маскируются подлогом, то налицо противоречия между показателями, содержащимися в доку -ментальных данных. Проследим это, анализируя хищения, совершаемые на предприятиях общественного питания.

Бее хищения, совершаемые в этой системе, могут быть разделены по способу и признакам отражения во внешней среде на три группы:

"а) связанные с нарушением процесса кулинарной обработки продуктов;

б) связанные с необоснованным списанием по документам

о

Матусовский Г.А. О криминалистической характеристике хищений государственного и общественного имущества // Криминалистическая характеристика преступлений / Всесоюз. ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступлений. М., 1984. С. 55-56.

5 Подробно об этом см.: Хлынцов II.Н. Криминалистическая информация и моделирование при расследовании преступлений /оа-ратов. ун-т, 1982. С. 68-98.

15

большего количества сырья, чем фактически израсходовано на приготовление блюд, с неправильной калькуляцией цен;

в) совершаемые за счет движения валового дохода предприятий и организаций общественного питания" .

Очевидны серьезные различия между указанными группами хищений, что объясняется прежде всего неоднородностью приемов создания излишков для хищения товаро-материальных ценностей. Каждый прием создания излишков предналагает участие различных групп работников предприятий общественного питания. Важным моментом в связи с этим является, за счет чего и в каком звене предприятия создаются резервы для хищения. В первом случае излишки продуктов создаются в процессе производства, за счет использования некоторых особенностей технологии приготовления блюд. При хищениях, совершаемых за счет необоснованного списания большого количества сырья, используется то обстоятельство, что на производстве расход продуктов полностью или частично оформляется документами и излишки создаются в этом звене. При хищениях за счет валового дохода предприятия расхитители используют в преступных целях действующий порядок ценообразования на продукцию общественного питания, а резервы для хищения могут быть созданы в складских помещениях и в местах реализации готовой продукции. При совершении хищений второй и третьей групп резервы для хищения создаются путем внесения неправильных сведений в первичные сводные документы, учетные регистры и документы бухгалтерского оформления.

Особенность хищения, совершаемого в системе общественного питания, состоит в большем разнообразии способов преступных действий, направленных на создание излишков, изъятие имущества, маскировку последствий преступления в целом и отдельные действия расхитителей.

другая, не менее важная, отличительная черта названных хищений - скрытый характер самого события преступления и не -четкое проявление его последствий в экономической информации.

А

Кочнева Л.В. Признаки хищений, совершаемых на предприятиях общественного питания // Криминалистические характеристики в методике расследования промышленности / Уральский ун-т. Свердловск, 1у7ь. С. 56.

16

Указанные обстоятельства значительно затрудняют обнаружение признаков хищений и раскрытие их с помощью документальных данных.

Признаки хищений, совершаемых с использованием служебного положения, чаще всего выявляются при проведении бухгалтерской ревизии, товароведческих и иных экспертиз.

Рассмотрим это на примере хищений, совершаемых на предприятиях бытового обслуживания населения.

Следственная практика свидетельствует, что хищения това-ро-материальных ценностей в системе бытового обслуживания чаще всего вскрываются при установлении фактов реализации похищенного. Однако последнее неизбежно приводит к необходимости выяснения и подготовительных к этому мер, предпринимаемых расхитителями. Поэтому для успешного расследования таких хи -щений параллельно с установлением обстоятельств реализации похищенного должны проверяться и версии, касающиеся источников хищения.

при проверке версии о создании неучтенных излишков путем использования технологических процессов одной из задач рас -следования на первоначальном этапе является выявление материальных следов (признаков хищения;, так или иначе свидетельствующих о создании неучтенных излишков товаро-материальных ценностей.

Ими могут быть следующие факты:

а> наличие на предприятии неучтенных товаро-материальных ценностей;

б) наличие устаревших (завышенных; норм расхода сырья на единицу изделия (при условии отсутствия актов на оприходование сэкономленного сырья;;

в; наличие укороченной и обуженной готовой продукции;

rj факты отклонения от фасонов, когда при этом затрачивается меньше материала, а списывается согласно предусмотренным нормам.

Эти факты устанавливаются главным образом в результате бухгалтерской ревизии, товароведческой и технологической экспертиз.

По каждому уголовному делу, возникшему на основании ревизии и экспертиз, следует запланировать выяснение следующих

17

основных обстоятельств:

а; не являются ли обнаруженные излишки или недостача следствием преступления, если являются* то какого;

б; если было похищено, то что именно, место сбыта;

в; кто совершил преступление;

г)    место совершения хищений;

д)    условия и способы совершения;

е)    обстоятельства, способствующие совершению хищений.

Планирование первоначальных следственных и иных действий

по рассматриваемым делам должно способствовать решению следующих конкретных задач.

По предприятию бытового обслуживания, в котором совершено хищение:

а)    обеспечить возможность исследования сырья, полуфабри -

катов и готовой продукции;

б)    определить по документам и иным сведениям количество

фактически исполненных заказов за определенный период времени;

в; обеспечить возможность определения фактического расхода сырья (полуфабрикатов; на выполнение заказов населения;

г) проверка лекал (трафаретов);

д; обеспечить возможность выявления в служебном помещении поддельных документов и всевозможных записей, имеющих отношение к хищению;

е; установить фактическое количество денег, полученных с клиентов за оказание им услуги;

ж; установление фактов сбыта похищенных ценностей непо -средственно при обслуживании населения (при оформлении заказов;;

з; обеспечить возможность выявления случаев бесквитанционных расчетов, а также расчетов по подложным квитанциям.

По торгующим организациям;

а; обнаружить товары, поступившие с предприятий бытового обслуживания;

б; обнаружить и изъять все черновые записи и иные неофициальные документы, свидетельствующие о фактах поступления товаров с предприятий бытового обслуживания и их реализации;

в; изъять акты ранее проведенных инвентаризаций, в которых фигурируют товары, похищенные на предприятиях бытового

18

обслуживания;

г; обеспечить возможность для установления фактического количества поступления (в том числе и похищенного; товаров в данную торгующую организацию (магазин) и их реализации.

По месту жительства кустарей и спекулянтов;

а)    обеспечить возможность обнаружения и изъятия товаров,

похищенных на предприятии бытового обслуживания;

б)    обнаружить и изъять всевозможные записи, свидетельству

ющие об источниках приобретения товаров и путях реализации их.

В отношении лиц, подозреваемых в совершении хищений:

а)    по месту жительства и иных местах выявить похищенные

ценности, а также ценности, приобретенные за деньги, нажитые

преступным путем;

б)    выявить документы и всевозможные записи, свидетельст -

вующие а причастности подозреваемого в хищении.

Выполнение вышеуказанных конкретных задач должно быть подчинено расследованию на его первоначальном этапе.

С этой целью в плане расследования необходимо предусмот -реть проведение первоначальных следственных (обыск, осмотр бухгалтерских и оперативных документов, назначений бухгалтерской ревизии, технологической экспертизы и т.д.) и иных мероприятий.

Нами рассмотрены лишь некоторые признаки хищений, совершаемых с использованием служебного положения на предприятиях общественного питания и бытового обслуживания населения. В каждой отрасли народного хозяйства они имеют свои особенности. Однако любые хищения, совершенные с использованием служебного положения, имеют и общие признаки. К ним относятся:

I) несоответствие между фактическим наличием, состоянием товаро-материальных ценностей и документальными данными об их остатках, установленными нормами, требованиями, предъявляемыми к качеству изделий;

2} противоречия в документальных данных: а) в содержании отдельного документа или между его реквизитами; б) между содержанием нескольких взаимосвязанных документов;

3) противоречия в экономических и других показателях, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия или ор-

19

ганизации .

Опытный, хорошо подготовленный следователь, располагающий исчерпывающими сведениями о признаках отдельных элементов криминалистической характеристики хищений социалистической собственности, совершаемых с использованием служебного положения, легко ориентируется при выборе направления расследования, что обеспечивает его быстроту и целеустремленность.

20

ПЕРМСКИЙ ОРДЕНА ТРУДОВОГО КРАСНОГО ЖМЕНИ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ А.М.ГОРЬКОГО