№ счёта

Наименование счёта

Тыс. грн.

Уставный фонд

120893

Резервный фонд

1995

Специальные фонды (за минусом средств на лицевом счёте малоценных и быстроизнашивающихся предметов)

1565

Фонды экономического стимулирования

8683

Фонды экономического стимулирования, направленного на производственное и социальное развитие

8281

Переоценка валютных средств (кредитовое сальдо)

3331

Доходы банков

-

Прибыли  и  убытки  отчётного года (кредитовый остаток)

181300

Прибыли и убытки до отчётного года (кредитовый остаток)

—

Итого складываемые суммы

326048

В таблице 1 перечислены статьи, отражающие собственный капитал банка. Собственный капитал не следует смешивать со статьями пассива баланса банка.

В пассив баланса, кроме перечисленных статей, включаются: 1) счета банков-корреспондентов; 2) срочные склады и депозиты клиентов банка, в том числе сроком свыше одного года; 3) вклады граждан; 4) кредиты, полученные у других банков, в т.ч. НБУ;

166

>>>167>>>

5) кредиторы и другие обязательства банка, а также 6) прочие пассивы с их расшифровкой. Полностью статьи пассива баланса коммерческого банка приводятся в приложении.

Изучение пассивных статей баланса может ориентировать на состояние ликвидности банка, на выявление устойчивости кредитных ресурсов банка, его стремление привлечь средства на строго оговорённые сроки. Это важно, т.к. вклады до востребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.

В связи с этим, НБУ регулирует деятельность коммерческих банков. Одним из элементов такого регулирования является разработка экономических нормативов и требования их соблюдения. К числу нормативов относится: 1) минимальный размер капитала банка; 2) предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учётом оценки риска; 3) показатели ликвидности банка; 4) минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в НБУ; 5) минимальный размер риска на одного заёмщика; 6) ограничение размеров валютного и курсового рисков; 7) ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций предприятий.

Могут, при необходимости, устанавливаться и другие нормативы.

Формирование уставного капитала за счёт выпуска акций. Это одна из очень эффективных форм увеличения уставного капитала банка. Выпуск собственных акций интересует их владельцев получаемым на них дивидендом.

Эмитируя выпуск различных акций1, банк проводит свою финансовую политику.

Выпуск акций - сложная процедура, включает ряд этапов (принимается решение на правлении банка, готовится проспект с информацией о выпуске; он регистрируется в НБУ, публикуется в печати; после проводится регистрация итогов выпуска и итоги снова публикуются).

Оплачиваются акции гривнями, иностранной валютой или материальными ценностями (транспорт, хозинвентарь, другие материальные активы). Иногда банки пользуются «безбумажной технологией» - вместо акций выдают расписки -сертификаты, а сумма взноса регистрируется в электронном терминале. НБУ ус-

1 Сущность акций, формы их и механизм получения дивиденда на них рассматривался в курсе экономической теории.

167

>>>168>>>

тановил также порядок реализации коммерческими банками эмитируемых акций. Вырученные за акции денежные средства не сразу зачисляются в уставный фонд, а оседают в специальном накопительном счёте. После регистрации итогов выпуска акций эти денежные средства перечисляются на основной - корреспондентский счёт банка. Рассмотрев возникшие протесты и жалобы покупателей акций, зарегистрировав итоги их эмиссии, банк представляет отчёт в Управление ценных бумаг НБУ. После регистрации эмиссии (сочтя её правильной) НБУ выдаёт банку соответствующее письмо и копию зарегистрированного отчёта. Затем в печати (где публиковались сообщения о предварительном выпуске акций) публикуются итоги выпуска; при этом банк сам отбирает информацию, которую считает нужной, а также способы и место, где можно познакомиться с полной информацией об эмиссии акций. Затем реализуются все недореализованные акции в течение года со дня регистрации выпуска; затем производятся доплаты по акциям в течении года и, наконец, все средства перечисляются в уставный фонд. Кроме того, банки, выпускающие акции должны ежегодно отчитываться перед НБУ после предварительного ознакомления с с отчётом всех акционеров.

Кредитный потенциал байка. Теоретически пассивы банка складываются из собственного капитала, привлеченных и прочих ресурсов, поэтому остановиться на ранее сказанном было бы недостаточным. Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал. Этот потенциал характеризует возможности банка предоставлять ссуды. Величина его зависит от размера мобилизованных банком средств (минус сумма, отвлеченная для резерва, перечисляемого НБУ). Однако, кроме привлеченных средств на счета предприятий и вкладов населения в балансе отражаются также долговые обязательства банка, т.е. кредиты, полученные от других банков, и задолженность кредиторская.

Кредитный потенциал вовлекает также ресурсы, выступающие в качестве резерва для обеспечения ликвидности, а именно: остатки наличных денег в кассе банка; остатки валюты на валютном счёте; средства фонда регулирования кредитных ресурсов; приобретенные облигации госзаймов и др. Вот эти суммы вычитаются из суммы пассива при расчете кредитного потенциала.

Общая величина источников привлекаемых средств влияет на кредитный потенциал. Но на потенциале также отражается Убщая

'      168

>>>169>>>

сумма и структура обязательств коммерческого банка. Банки постоянно проводят анализ своего кредитного потенциала, стремятся увеличивать число своих клиентов, которые хранят у них свои деньги. Расширение сети, борьба «за клиента» банка (особенно за финансово устойчивого клиента) расширяет возможности банка умножить свой кредитный потенциал, а следовательно и кредитную деятельность.

Привлечённые средства. Привлеченные средства состоят из 1) вкладов; 2) кредитов, которые получил банк от других банков; 3) эмитирования ценных бумаг. В свою очередь, вклады: а) депозиты до востребования; б) депозиты срочные; в) сберегательные сертификаты. Эмиссия это: а) облигации; б) ценные бумаги. Видно, что значительная часть пассивов банка образуется путём привлечения средств на расчётные, текущие, депозитные и другие счета клиентов.

Совокупность этих операций называется депозитными. Их можно разложить по многим признакам, но «классическая» форма группировки - это а) срочные депозиты; б) депозиты до востребования; в) сберегательные вклады.

Вообще «депозиты» - очень широкое понятие1. К ним относится вся деятельность банка по привлечению средств во вклады. Это вклады как физических, так и юридических лиц. По экономическому содержанию все депозиты могут быть сгруппированы таким, например, образом: 1) с учётом категорий вкладчиков; 2) по формам изъятия; 3) по порядку использования хранимых средств. По физическим лицам должна быть гарантия сохранности и возврата вкладов граждан. Неисполнение обязательств перед вкладчиками подрывает доверие к банкам. Поэтому НБУ предъявляет такие строгие меры к осуществлению банковской деятельности в этой области. А это: 1) требование осуществления банковской деятельности вообще не менее одного года; 2) публикация годовой отчётности (баланса) и отчёта о прибылях и убытках, подтвержденных аудиторской фирмой; 3)соблюдение банковского законодательства и нормативных актов НБУ, в т.ч. директивных

1 Например, сейчас во многих банках практикуются депозиты, объединяющие режим счёта « до востребования» с режимом счёта «срочного», при котором вкладчик может за счёт средств, хранящихся на его счёте, перечислить деньги третьему лицу. Это т.н. «neqotiable order of with-drawmal» или, как их называют «нау-счета».

169

>>>170>>>

нормативов; 4) наличие резервного фонда в размере не менее 10% от фактически оплаченного уставного фонда; 5) наличие резервов на возможные потери по ссудам (балансовый счёт) в соответствии с требованиями НБУ.

К банкам, осуществляющим приём средств от населения, предъявляются строгие требования со стороны НБУ. Взыскание на вклады граждан могут накладываться только на основании приговора или решения суда. Этим банкам в своё время было предложено принять меры к наращиванию собственных средств (капитала) с тем, чтобы их величина полностью покрывала обязательства банка по вкладам населения.

Развитие депозитной базы чрезвычайно важно для банков. За счёт увеличения общего объёма вкладов и расширения круга вкладчиков (как физических так и юридических лиц) банк улучшает организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это достигается путём расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить их обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств на счетах банка за счет увеличения разнообразия и ассортимента банковских услуг.

Обратим внимание на ещё одно обстоятельство. В пассивах НБУ (регулятор денежного обращения) значится эмиссия денежных знаков и кредитных ресурсов. Банковским законодательством предусмотрено исключительное право НБУ на эмиссию наличных денег. Но зададимся вопросом: достаточно ли этого для управления денежной массой? Ведь во-первых, большая часть денежного оборота осуществляется в безналичной форме, об этом говорилось ранее; во-вторых, хотя коммерческие банки наличные деньги обороту сами не эмитируют, они в определенной мере осуществляют эмиссионную деятельность путём предоставления платежных средств; в-третьих, «обналичка» безналичных денег (как и обратный процесс) имеет место в экономике Украины и оказывает существенное влияние на структуру денежного обращения.

Нам представляется, что эмиссия платежных средств в «нале» и «безнале» при двухуровневой банковской системе (какой и является банковская система Украины) не может принадлежать только НБУ. Исключительность эмиссионного права НБУ ошибочно, и его не следует распространять только на главный банк, тем бо-

170

>>>171>>>

лее, что это не соответствует практике функционирования кредитной системы в условиях рыночной экономики1. В условиях децентрализации ссудного фонда, которая произошла при переходе к рыночной экономике, не существует и единой, замкнутой эмиссионной системы. Наоборот, расчленённость ссудного фонда между множеством различных кредитных учреждений обостряет проблему регулирования эмиссионной деятельности безналичных платежных средств.

Ограничение влияния коммерческих банков на эмиссионную деятельность со стороны НБУ произошло при переходе к расчётам через корреспондентские счета, открытые в РКЦ НБУ (расчетно-кассовом центре). При расчётах между банками через корсчета у каждого кредитного учреждения объем кредитных вложений строго ограничен размерами имеющихся у него кредитных ресурсов.

При списании сумм с расчётного счёта в связи с перечислением средств плательщика поставщику - клиенту другого банка фактически происходит уменьшение размера средств, имеющихся не только на расчётных счетах клиентов данного учреждения коммерческого банка, но и на корреспондентском счёте самого банка. Для продолжения нормального процесса кредитования этот коммерческий банк дрлжен либо взять кредит у других кредитных учреждений, либо дополнительно привлечь депозиты, мобилизовать средства обслуживаемой клиентуры из долгов их оппонентов (дебиторов), счета которых находятся в других банках.

При двухуровневой банковской системе НБУ осуществляет политику обязательного резервирования части созданных коммерц-банками кредитных ресурсов. Это делается для того, чтобы верхний уровень (НБУ), мог управлять всем денежным и кредитным оборотом, но не административными мерами, а через экономические нормативы. В то же время, имея в своём распоряжении часть децентрализованных кредитных ресурсов, коммерцбанки должны осуществлять кредитную политику в рамках реального движения стоимости. В то же время следует признать, что эмиссия при децентрализации ссудного фонда может быть источником кредитных ресурсов коммерческого банка.

1 См. об этом: «Деньги и кредит». 1989. №12.; Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. Денежное обращение, кредит и банки. М.: АО «Финста-тинформ», 1995. С. 106-107.

171

>>>172>>>

Наконец, к пассивам коммерческих банков следует отнести также ряд специальных фондов, созданных для страхования от рисков (обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и счетов населения и др.).

Иные источники формирования пассивов. Рассмотрим ещё один вопрос о пассивах коммерческого банка. До сих пор рассматривались, в основном, депозитные источники привлечения ресурсов. Но у банка есть возможность привлечь, в качестве пассивов, и недепозитные источники. Сюда входят: 1) межбанковские кредиты; 2) операции с ценными бумагами с т.н. обратным выкупом; 3) переучёт векселей в банке; 4) выпуск коммерческих бумаг; 5) получение займов у зарубежных кредиторов и др. Рассмотрим некоторые из них.

Межбанковский рынок кредитных ресурсов означает свободную продажу и покупку средств, находящихся на корсчетах в РКЦ НБУ. НБУ предоставляет т.н. централизованные кредиты в процессе рефинансирования. Межбанковский рынок является составной частью (сегментом) кредитного рынка в целом. Но он в то же время является одним их наиболее ликвидных и ёмких. Это неоднородный рынок (1-2-х месячные кредиты; 3-х месячные; а также очень краткосрочные ссуды, включая т.н. «ночные» кредиты).

Развитие межбанковского кредита опирается на соответствующую инфраструктуру. До настоящего времени - это т.н. «кредитные площадки», где заключаются межбанковские сделки; кредитные аукционы, для чего необходима разработка порядка их проведения. На межбанковском аукционе продаются не только централизованные кредиты, но и обычные, для которых не предусмотрен максимальный уровень маржи, не оговаривается и порядок целевого использования кредитов, т.е. они могут быть перепроданы кому угодно и по какой угодно ставке.

Ещё одним источником формирования «прочих» или «иных» пассивов является выпуск коммерческим банком облигаций. Готовится проспект, в котором указываются условия займа, его срок, уровень процента. Банк, как и другое акционерное общество, не может их выпускать более 25% уставного фонда и только после полной оплаты ранее выпущенных акций. Облигации также могут иметь разные формы1. Выпуская их, банк избирает удобную для

1 О формах облигаций существует обширная литература.

172

>>>173>>>

себя форму их погашения (долями, единовременно) составляется график погашения займа и не оказывает, таким образом, существенного влияния на собственную платежеспособность. Если курс облигации выше номинала, то для банка тираж выгоднее, ели ниже, то банку выгоднее скупить облигации на бирже. Право покупать облигации на бирже является важной предпосылкой формирования рыночного их курса.