12.3 Активы баланса коммерческого банка

Активы формируются в процессе размещения имеющихся у банков ресурсов для получения прибыли и обеспечения ликвидности. Операции по такому размещению называются активными операциями. Целью проведения активных операций является прибыль и ликвидность как два основополагающих принципа в деятельности банка (как коммерческой организации, которая к тому же работает с привлеченными ресурсами).

Формы активных операций банка следующие: 1) кассовые; 2) кредитные; 3) инвестиционные; 4) агентские. Выстроенные номера операций отличаются ликвидностью: наиболее ликвидная касса, корреспондентские счета, валютные счета в других банках, средства в фондах резервирования кредитных ресурсов.

Все вместе они составляют резервы банковской системы'. Рассмотрим каждую из этих операций подробно.

Касса, кассовые операции. Деньги в кассе - это актив и важнейшее условие нормального функционирования коммерческого банка. Кассовую наличность банк использует для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды, покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Вообще, денежный запас зависит от ряда факторов: 1) величины текущих обязательств банка; 2) срока выдачи денег клиентам; 3) расчётов с собственным персоналом; 4) развития бизнеса и др. Отсутствие в достаточных размерах денежных средств может подорвать авторитет банка! Hd 'на величину наличности, как всегда, влияет инфляция (обесценение денег мотивирует быстрейшее их вложение, пуск «в обо-

1 Резервы бывают обязательные, избыточные и фактические. Разница между ними была рассмотрена ранее.

173

>>>174>>>

рот», помещение в доходные активы). Инфляция требует большего числа наличных денег.

Кассовая наличность банка не должна сводиться в её понимании только к количеству денег, имеющихся в отдельно оборудованном помещении, где сидит кассир. Кассовая наличность - это актив баланса банка, который включает 1) собственно счёт «Касса», т.е. остаток наличности; 2) счета банка в других банках, деньги с которых могут быть сняты в любой момент; 3) расчётно-платежные документы, находящиеся на стадии инкассирования (в пути). Кассовые операции поэтому есть операции по движению наличных денег: формирование, размещение и использование денежных средств на активных счетах банка, т.е. счетах, отражающих деятельность банка, направленную на получение прибыли. Кассовые операции поэтому являются активными операциями банка. Значение их простое: от них зависит формирование наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между разными активами, статьями, а также пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной монетой, что крайне важно для денежного обращения.

Конечно у стран, где удельный вес налично-денежного обращения мал, проблемы регулирования кассовой наличности занимают не такое важное место, как в экономике Украины. У зарубежных коммерческих банков кассовые операции занимают в структуре активов небольшую долю - от 4 до 8%. В России, Украине этот показатель значительно выше. Факторами, влияющими на рост остатков денежных средств в банках являются: во-первых, сложившаяся система эмиссионно-кассового регулирования1; во-вторых, слабое использование технических средств; в-

1 Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений НБУ-РКЦ. Получая наличные деньги, коммерческий банк уменьшает сумму своего корсчета на основании оформленного банком платежного поручения или денежного чека. Если же коммерческий банк сдаёт деньги в РКЦ, то средства зачисляются на его корсчёт. Кассовое обслуживание банков РКЦ организуется в соответствии с предварительными заявками коммерческих банков. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить НБУ:1) прогноз ожидаемых поступлений или сдачи излишка; 2) график заезда инкассаторов; 3) материалы для решения других вопросов. Поэтому при составлении предварительных заявок коммерческие банки должны знать денежные обороты своей клиентуры и разумеется активно их изучать. А заявку на

174

>>>175>>>

третьих, систематический рост поступлений от продажи иностранной валюты.

Денежная наличность в учреждениях банка распределяется на две больших группы: а) резервные фонды и б) оборотную кассу. Деньги, находящиеся в резервных фондах есть не выпущенные в обращение деньги (или уже изъятые из обращения). Использование этих денег требует соответствующего разрешения НБУ. Деньги, находящиеся в оборотной кассе есть деньги выпущенные в обращение. Их использование, т.е. выдача из кассы не требует дополнительного разрешения НБУ.

Банковская система заинтересована в ускорении кассового обслуживания. С этой целью внедряются современные системы электронных банковских услуг. К их числу относится, например, внедрение автоматов-кассиров (банкоматов), которые могут находиться в различных местах. Их применение ведет не только к расширению операций по приему и выдаче наличных денег, оформлению операций по вкладам, но и позволяет проводить эти операции круглосуточно.

Вообще, бесперебойное кассовое обслуживание клиентов является не только показателем, положительно характеризующим работу банка, но и его важнейшей обязанностью. Ранее существовал ряд ограничений в получении клиентурой наличных денег. Госбанк СССР требовал жесткого контроля за расходованием фондов потребления (прежде всего фонда зарплаты). Тем самым банки выполняли несвойственные им функции.

В настоящее время НБУ утвердил новый порядок ведения кассовых операций. При соблюдении этого порядка кассовые операции способствуют значительному улучшению обслуживания клиентов банка. С другой стороны, кассовые операции, как активные операции, приносят банку прибыль.

Кредитные операции. Они относятся к числу основных активных операций и предполагают вьщачу и возвращение банковских ссуд. Размещая кредитные ресурсы в виде ссуд, банк «зарабатывает» деньги в виде ссудного процента. Кредитование осуществляется в соответствии с вышеназванными принципами (срочность, целевой характер, платность, обеспеченность и др.) и должно отвечать определенным требованиям и условиям.

подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подаёт обычно накануне (до 5 дней) перед возникновением такой потребности.

175

>>>176>>>

Во-первых, кредиты выдаются только в границах ресурсов, которые имеет банк. Каждый кредит, размер которого превышает 10% собственного капитала банка считается большим и о нем ставится в известность НБУ. Совокупная задолженность по кредитам не может превышать 25% собственных средств коммерческого банка, а общий размер кредитов, которые предоставил банк всем заёмщикам с учётом всех его забалансовых обязательств (100%) не может превышать восьмикратного размера собственных средств банка.

Во-вторых, кредитование банком клиентов осуществляется при строгом соблюдении экономических нормативов регулирования банковской деятельности, в частности формирования обязательных, страховых и резервных фондов. Ссуды выдаются всем субъектам хозяйствования независимо от формы собственности при условии, что заёмщик является юридическим лицом, зарегистрированным как субъект предпринимательской деятельности или физическим лицом.

В-третьих, решение банка о кредитовании клиента принимается коллегиально, кредитным комитетом или комиссией банка, оформляется протоколом и осуществляется только в границах кредитной политики банка, которая включает приоритетные направления кредитования; объемы кредитов, согласованные с кредитным портфелем банка; предельных размеров кредита на одного заёмщика; методы оценки финансового состояния и кредитоспособности заёмщика; уровня процентной ставки и др.

В-четвёртых, поскольку все кредиты выдаются только на коммерческих условиях, банк обязан: учитывать кредитоспособность заёмщика, его финансовую стабильность, рентабельность, ликвидность; кредитовать виды деятельности заёмщика, предусмотренные уставом банка; учитывать собственное имущество заёмщика, а также то, что он (заёмщик) должен сам принимать участие в финансировании кредитуемого объекта своим капиталом^ а не решать проблемы исключительно за счёт кредита банка.

В-пятых, банкам запрещено выдавать кредиты на покрыуие убытков хозяйственной деятельности заёмщика; на формирование и пополнение уставного фонда клиента; на внесение клиентом платежей в бюджет и внебюджетные фонды1; предприятиям,

1 Исключение составляет кредитование по контокоррентному счё^у

176

>>>177>>>

против которых возбуждено дело о банкротстве; предприятиям, у которых отсутствует страховка на случай возможных убытков от недопоставок товарно-материальных ценностей; предприятиям, которые допустили просроченную задолженность по ранее полученным ссудам или не уплатили проценты.

В-шестых, необеспеченные кредиты банки могут давать только в рамках собственных средств, лишь клиентам с устойчивым финансовым состоянием или инсайдерам1 банка и то лишь в сумме, которая не превышает 50% номинальной стоимости акций банка, которые находятся в собственности инсайдеров.

Кредитные операции банка чрезвьиайно разнообразны. Например, операции, связанные с приобретением (учётом) векселей или использованием их в качестве залога, относят к числу учётно-кредитных. Вообще кредитные операции можно разделить на группы по таким категориям: 1) тип заёмщика 2) способ обеспечения 3) срок кредитования 4) объект кредитования 5) вид счёта 6) порядок выдачи денег 7) метод погашения 8) порядок начисления и погашения процентов 9) степень риска. В некоторых случаях может быть использован механизм кредитования, называемый «стэнд-бай», применяется т.н. буферный кредит, револьверный, ломбардный, возобновляемый кредит и другие его формы. Однако важно, что все они являются активными, используются банком для получения прибыли при рациональном распределении рисков по отдельным видам операций и поддержании ликвидности.

Инвестиционные операции. При рассмотрении активных операций банка нужно учесть одно важное обстоятельство: кредитные операции (кратко- или долгосрочные) осуществляются по ходатайству заёмщиков; но банк может проявить собственную инициативу - вкладывать свои средства в покупку ценных бумаг или в формирование основного капитала других предприятий. Такие вклады осуществляются с целью получения прибыли (или достижения какого-либо социального эффекта) и определяются как инвестиции. Поэтому инвестиционная деятельность означает вложение средств банка на относительно длительный период времени.

* "Инсайдер - (англ. inside - внутри, в средине) - физическое или юридическое лицо, имеющее доступ к конфиденциальной информации в делах банка, его филиалов или дочерних фирм благодаря своему положению или родственным связям (акционеры с 10% и более долей в уставном фонде банка, руководители банка и др.)

177

>>>178>>>

В зависимости от того, куда вкладываются средства банка - в непосредственное производство (на строительство новых объектов, приобретение техники, расширение производства и др.) или в приобретение ценных бумаг и предоставление собственных средств в долгосрочные ссуды, банковские инвестиции разделяются прямые и портфельные. Последние, связанные с приобретением долговых обязательств в виде акций, облигаций, векселей, сертификатов и др., еще называют фондовыми инвестициями, а деятельность банка в этом направлении - фондовой деятельностью коммерческого банка.

Банки покупают акции различных предприятий, корпораций, акционерных обществ, бирж, акции и ценные бумаги других банков и формируют свой портфель ценных бумаг. Их интерес в такой торговле прост - они получают свой доход в виде дивидендов. Этим объясняется то, что многие коммерческие банки, как и цен-тробанки государств, организуются как акционерные банки, т.е. выступают в роли эмитентов ценных бумаг, поступающих на рынок.

В связи с инвестиционной и фондовой деятельностью банков нужно учесть следующее.

Во-первых, банковские инвестиции - это не только прибыль, но и создание' вторичных ликвидных резервов для удовлетворения потребности в средствах, которая может возникнуть из-за отзыва клиентами банка своих депозитов или по причине увеличения заявок на ссуды, которые превышают наличные кредитные ресурсы банка. Инвестируя средства, банк обезопасивает свои денежные средства, диверсифицирует их, обеспечивает их доход и ликвидность.

Во-вторых, банковские инвестиции играют важную роль в организации движения не только денежных ресурсов экономики, что представляет собой финансовый рынок, а так же движении ссудного капитала, представляющего ссудный рынок, но и сферы действия рынка ценных бумаг. Следовательно, банковская деятельность в инвестиционной, кредитной и финансовой сферах может быть рассмотрена как важный фактор формирования инфраструктуры рыночной экономики в целом.

В-третьих, банковским инвестициям присущи факторы риска. Это: 1) кредитный риск связанный с тем, что финансовые возможности эмитента уменьшаются настолько, что ему становится невозможным выполнение своих финансовых обязанностей, т.е. выплачивать доходы в виде дивидендов, процентов, погашать свои

178

>>>179>>>

ценные бумаги. 2) финансовый риск вытекает из неопределенности изменений на рынке ценных бумаг как объекта вложений. 3) процентный риск связан с фиксацией процента по облигациям в момент их выпуска в обращение при свободном колебании рыночных ставок. В связи с наличием такого рода рисков, проведение инвестиционной деятельности банком вызывает необходимость систематического анализа величины рисков и разработки методов их предотвращения. Непрерывный и квалифицированный контроль за состоянием рынка ценных бумаг предопределяет защиту от убытков и потери ликвидности банком.

В связи с инвестиционной деятельностью банков возникает еще один очень серьёзный вопрос о ее границах. Некоторые экономисты считают, что деятельность банков в области рынка ценных бумаг должна ограничиваться: банки это мощный финансовый аппарат, обладающий большими возможностями, чем другие финансовые учреждения, поэтому они неминуемо станут монополистами на этом рынке и в конечном счете будут мешать его развитию.

Есть и другая точка зрения, и ее высказывают преимущественно сами банкиры: банк в современных условиях является наиболее подготовленной организацией, обладающий квалифицированным аппаратом, который вникает в рынок ценных бумаг и способствует его развитию.

В настоящее время сферы действия рынка ценных бумаг значительно расширяются. Этому способствует политика приватизации, акционирования, проводимая государством. Само государство вынуждено прибегать к выпуску своих ценных бумаг (облигации, казначейские обязательства) и распространению и на РЦБ для покрытия бюджетного дефицита, хотя бы частичного а также других целей. На наш взгляд, это не даст банкам возможности охватить весь биржевой оборот ценных бумаг. Биржевая деятельность банка и деятельность различных специализированных организаций фондового рынка будет оптимально сочетаться.

Агентские операции (прочие). В банковской сфере — это действия агента, в качестве которого выступает банк как посредник-комиссионер, связанные с оказанием агентских (посреднических) услуг: куплей-продажей товаров, ценных бумаг, валюты, недвижимости, выполнением других поручений клиента в соответствии с договором. При этом клиент (принципиал) поручает банку осуществлять определенный круг действий от его имени по его по-

179

>>>180>>>

ручению и в его интересах. За это банк получает комиссионное вознаграждение в виде тарифной ставки или процента от суммы операции на основании специально составленного агентского соглашения, в котором определяются условия выполнения агентских (посреднических) операций.

На практике посредническая деятельность банков оформляется двумя видами гражданско-правовых договоров: 1) договора-поручения и 2) договора-комиссии. По своей сути эти договора есть договора на оказание услуг (продажу услуг) банками, т.е. на проведение операций гражданско-правового характера с оказанием услуг, права на пользование товарами или их распространение, в т.ч. нематериальными активами, а также иных, чем товары объектов собственности по компенсации и на операции по безоплатному оказанию услуг.

По договору поручения одна сторона (повірник - укр.) обязуется выполнить от имени за счёт другой стороны (доверитель) определенные юридические действия -подписание документов, составление договоров. Исполняя юридические действия тот, кому оказано доверие, выполняет и экономические действия: ищет контрагентов, наводит справки, оценивает имущество и т.д. Доверитель поэтому должен обеспечить это лицо средствами, необходимыми для выполнения поручения, а также возместить ему фактические издержки, возникшие при выполнении поручения.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение исполнить один или несколько договоров От своего имени и за счет комитента. Договор может быть платным и безоплатным. Договор комиссии есть платный, причём признак платности здесь настолько характерен, что право на вознаграждение возникает у комитента независимо от того, было ли оно специально предусмотрено договором.

Виды посреднических услуг разнообразны, но основные из них следующие: 1) посредничество в получении кредита. Оно происходит тогда, когда банк сам по разным причинам не может удовлетворить кредитную заявку клиента. В этом случае обслуживающий банк может выступить посредником в поиске клиенту банка-кредитора или получить межбанковский кредит и ссудить клиен-

180

>>>181>>>

та. Если же клиенту необходим большой кредит, то банк может прибегнуть к консорциумному кредиту.

2) Посредничество в операциях с имуществом, в особенности с ценными бумагами. Здесь при первичном размещении ценных бумаг банки могут по поручению, от имени и за счет эмитента выполнять обязанности подписки или реализации их иным способом. При этом банк может как брать, так и не брать на себя обязательства по полному размещению ценных бумаг: возникает разная финансовая ответственность банка за конечный результат операции.

3) Брокерская деятельность банков, т.е. посредничество в осуществлении гражданско-правовых договоров к ценным бумагам, которые предусматривают их оплату против поставки новому собственнику на основании договоров поручения или комиссии за счет своих клиентов.

4) Посредничество в проведении валютных операций сводится к а)купле-продаже валюты или платежных документов в валюте; б)конверсию одной из иностранных валют в другую; в)перевод по поручению граждан иностранной валюты за рубеж и выплата полученных переводов из-за рубежа; ^инкассирование иностранной валюты и платежных документов в ней.

5)  Операции страхования, всё более распространяющиеся в экономике. Это: а) страхование рисков непогашения кредитов; б) страхование риска ответственности за невозвращение кредита; в) страхование риска неплатежей и некоторые другие воды страховой деятельности.

д

і

і

181

>>>182>>>