Глава II. Правовые основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан (кредитных потребительских союзов)

Способы организации финансовой взаимопомощи граждан

Кредитный союз как юридическое лицо

Проблемы наименования кредитных потребительских кооперативов граждан

Возможность создания кредитных потребительских кооперативов второго и последующих уровней

Кредитные союзы как финансовые организации. Отличия кредитных союзов от иных структур, работающих с деньгами физических лиц

Правовое регулирование статуса и деятельности кредитных союзов

Судебные дела с участием кредитных союзов: признание легальности и небанковского, некоммерческого характера их деятельности

Проблемы федерального и регионального правового регулирования создания и деятельности кредитных союзов

Кредитные союзы — это традиционное наименование объединений граждан, созданных для финансовой помощи друг другу, аналог существовавших в советские времена касс взаимопомощи. Это словосочетание родилось, с одной стороны, как буквальный перевод с английского "credit union" (в англоязычных государствах именно так называются подобного рода объединения). С другой же — когда в России зарождались первые организации финансовой взаимопомощи граждан (1991-1992 г.г.), они зачастую возникали на базе союзов потребителей, профессиональных союзов и по аналогии с ними тоже стали называться союзами, только кредитными, поскольку выдача денег в долг в обыденном понимании — именно кредит. Тонкой разницы между кредитом и займом обычные граждане не знали. Никаких запретов на употребление слов "союз" и "кредитный" законодательство тогда не содержало, и наименование "кредитный союз" было вполне допустимым. Постепенно оно стало привычным: это словосочетание закрепилось как в обыденном сознании, так и в раде нормативных и правоприменительных актов именно в значении некоммерческих финансовых объединений граждан. Употребление в данном пособии словосочетания "кредитные союзы" для обозначения таких объединений — дань этой традиции.

Российские кредитные союзы восприняли, как было сказано выше, принципы кредитной кооперации, традиции касс взаимопомощи. Их появление и укрепление соответствовало потребностям населения в финансовой поддержке и защите своих денег от инфляции, от перипетий неустойчивой экономики. Разрушение привычных форм социальной помощи заставляло людей искать новые формы общественной и экономической самозащиты. Создание кредитных союзов как нового вида самоорганизации и самоуправления стало возможным в значительной степени благодаря важным переменам в законодательстве. Прежде всего такими документами стали Конституция РФ 12 декабря 1993 г. и новый Гражданский кодекс РФ. Конституция провозгласила свободу экономической деятельности, свободу объединений, однако осуществление человеком или организацией своих прав и свобод не должно нарушать права и свободы других лиц.

Гражданский кодекс РФ провозгласил, что граждане и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Эти положения следует принимать не как лозунги и риторику, а как основания для действий: граждане вправе создавать те объединения, в которых они нуждаются, и заключать необходимые для них договоры, которые не противоречат императивным нормам, то есть обязательным требованиям законодательства.

Так, кредитные союзы после введения в действие нового Гражданского кодекса РФ, определившего союз как объединение юридических, а не физических лиц, были вынуждены отказаться от этого наименования. Перед ними встал вопрос выбора способа организации финансовой взаимопомощи. Для решения этого вопроса важно четко представлять плюсы и минусы возможных вариантов.

1. Способы организации финансовой взаимопомощи граждан

На практике возможны несколько видов объединений граждан для финансовой взаимопомощи.

Во-первых, это могут быть группы без всякого письменного оформления: одни граждане дают другим деньги в долг "под честное слово". Но при большом количестве должников или кредиторов либо при больших суммах займов такие отношения становятся неудобны: кредиторам трудно запомнить всех должников, все суммы займов и сроки возврата, а значит, у должников появляется большой соблазн не возвращать долги вовремя и в полной мере. Поэтому целесообразно оформить отношения членов подобных групп письменно, оговорив четко сумму займа, срок и условия его возврата, иными словами, заключить договор.

Таким образом, второй вид объединения — на основе гражданско-правового договора. Это может быть договор займа. Точнее, группа договоров займа. Но если деятельность по выдаче займов друг другу носит не разовый, а систематический характер и круг участвующих в ней лиц постоянен, чаще используется договор о совместной деятельности, или, как его иначе называют, договор простого товарищества.

Выбирая этот вариант, следует четко прописать в договоре права и обязанности товарищей, определить, как будет формироваться их общее имущество и кто будет вести бухгалтерский учет. Важно решить, как будут вестись общие дела товарищества: вправе ли каждый участник договора выступать от имени всех товарищей, либо ведение дел осуществляет один или несколько отдельных участников, либо все вопросы решаются совместно - по общему согласию. Выбрав один из этих вариантов, нужно прописать его механизм вплоть до того, кто и по каким вопросам будет подписывать документы от имени участников договора, как другие товарищи смогут ознакомиться с этими документами. Зачастую в договорах о совместной деятельности это оговорено нечетко, поэтому возникают споры. Бывали случаи, когда один из участников договора брал на себя функции представителя товарищества, помещал на свой счет в банке собранные средства и... исчезал с ними в неизвестном направлении. Заключая договор, важно оговорить вопросы полного и регулярного информирования каждого товарища о состоянии дел.

Третий вариант объединения — с формированием официально зарегистрированной организации, то есть юридического лица. Это организация, имеющая свое имя, место нахождения, прошедшая регистрацию и в этом смысле находящаяся под государственным контролем. Это облегчает рядовым участникам получение о ней информации. У юридического лица есть свое обособленное имущество, и это позволяет предъявлять к такому лицу имущественные требования. Юридическое лицо само выступает как участник имущественного оборота, оно вправе от своего имени арендовать помещение, заключать иные договоры. У организации есть структура — система органов управления и контроля, обеспечивающих ее деятельность. Участвуя в работе этих органов, каждый член организации в состоянии влиять на положение дел в организации, в том числе на судьбу внесенных им денег.

2. Кредитный союз как юридическое лицо

Структура юридического лица обслуживает интересы постоянной, методичной, планомерной деятельности в отличие от договорных структур, обслуживающих, как правило, временные, более узкие цели. Поэтому большинство кредитных союзов действуют как официально зарегистрированные юридические лица.

Кредитный союз как некоммерческая организация

Для регистрации важно определить, будет ли создаваемое юридическое лицо организацией коммерческой или некоммерческой, а для этого понять характер ее основной деятельности: является ли она предпринимательской или нет. Предпринимательской является "самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке" (ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, далее — ГК РФ). Предпринимательскую деятельность как основную ведут коммерческие организации, их цель — извлечение прибыли. Некоммерческие организации не имеют извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяют полученную прибыль между участниками (ст. 50 ГК РФ).

При кажущейся простоте понятия коммерческой организации отграничить ее от некоммерческой на практике порой весьма сложно. Проблема в том, что нет правовых критериев отграничения основного вида деятельности от не основного, основной цели деятельности от не основной. Не единичны случаи, когда в уставе организация заявляет о том, что она некоммерческая, поскольку у нее основная цель, например — сбережение денег своих членов от инфляции, но "сберегает" она их, осуществляя рисковые операции (покупая танкеры, вкладывая деньги в строительство трубопроводов, в организации типа "МММ" и т.п.). Поэтому необходимо уметь оценивать характер основной деятельности, а следовательно, и реальный, а не формально декларируемый статус организации. Для этого нужно вычленить признаки предпринимательской деятельности, данные в ее легальном определении, и с точки зрения этих признаков рассмотреть конкретную деятельность конкретной организации.

Для предпринимательской деятельности характерно:

1. Получение прибыли как цель деятельности;

2. Самостоятельность предпринимателя;

3. Предпринимательский риск;

4. Имущественная ответственность предпринимателя;

5. Осуществление деятельности лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей;

6. Наличие определенной системы деятельности для получения прибыли, системность осуществления цели ("...предпринимательской является ...деятельность, направленная на систематическое получение прибыли...");

7. Предпринимательская деятельность — это рыночная деятельность, деятельность по удовлетворению интересов третьих лиц. Этот признак не фигурирует в ст. 2 ГК РФ — но ясно выражен в ряде других статей Кодекса.

Необходимыми из перечисленных признаков являются выделенные нами первый, второй, третий, четвертый и седьмой.

Отсутствие хотя бы одного из них позволяет утверждать, что деятельность, о которой идет речь, не относится к предпринимательской.

Шестой признак, по сути, раскрывает, комментирует первый, поэтому он вряд ли может рассматриваться как самодостаточный. Пятый признак не является определяющим: так, если гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то он не вправе ссылаться в отношении заключенных им сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. То же касается и юридических лиц: суды исходят не из формального декларирования в учредительных документах целей организации, а из реального характера совершаемых ими сделок, из реального способа ведения ими деятельности. Прежде всего учитывается, является ли эта деятельность рыночной, сопряженной с профессиональным (предпринимательским) риском. И в этом смысле особо важно обратить внимание на третий и седьмой из названных нами признаков. Работа на рынке всегда сопряжена с риском, в силу стихийного характера рынка, неопределенности прогнозов соотношения спроса и предложения.

Подчеркнем: речь идет именно о сфере, а не о виде деятельности. На практике часто приходится сталкиваться с утверждениями работников налоговых органов, правоохранительных структур, других органов исполнительной власти о том, что, например, деятельность по страхованию или предоставлению займов — коммерческая. Однако законодательство дает возможность вести эти виды деятельности и на некоммерческих началах. Важно, чтобы эта деятельность осуществлялась на взаимной основе только в отношении членов организации, с соблюдением норм законодательства, устава, с максимальным ограничением рисков.

Так, ст. 968 ГК РФ говорит, что граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные указанные в п.2 ст. 929 ГК РФ имущественные интересы на взаимной основе, путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств. Интересно сравнить п.п. 2 и 5 этой статьи: из них следует, что общество взаимного страхования предполагается как организация некоммерческая, но для соответствия этому статусу требуется соблюдение ряда условий: 1) оно должно страховать имущественные интересы только своих членов; 2) страхование осуществляется на взаимной основе; 3) источник страховых выплат — объединенные самими "клиентами " средства (то есть страховые взносы могут быть разновидностью членских взносов); 4) страхование возможно непосредственно на основании членства без заключения специальных договоров страхования, если иное не предусмотрено учредительными документами общества; 5) деятельность осуществляется на условиях, установленных законом об обществах взаимного страхования, и с соблюдением соответствующих ограничений рисков.

Если же общество взаимного страхования намерено страховать интересы лиц, не являющихся членами общества, то оно должно изменить соответствующим образом свой устав, зарегистрироваться в качестве коммерческой организации, получить лицензию на осуществление страхования избранного вида и соответствовать всем иным требованиям, предъявляемым к страховщикам.

Другой пример: ст. 12 Федерального закона от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" дает понятие обществ взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства. Такие общества создаются для аккумулирования временно свободных денежных средств их участников в целях оказания им финансовой помощи. Общества взаимного кредитования имеют ряд особенностей: они

• вправе не размещать обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации;

• могут поручать управление собственными ресурсами банку — депозитарию или иной кредитной организации;

• определяют размер, периодичность и порядок внесения вкладов (взносов) участниками указанных обществ, а также предельные размеры, сроки и условия оказания им финансовой помощи;

• не вправе предоставлять денежные средства физическим и юридическим лицам, которые не являются участниками указанных обществ.

Очевидно, что здесь изложены те же принципы, что и в ст. 968 ГКРФ: замкнутый, "внутренний"характер деятельности организации, запрет на предоставление денежных средств лицам, не являющимся участниками общества, что позволяет просчитать спрос на его услуги и предложение этих услуг, ограничение рыночных рисков. Ведь в зависимости от соотношения спроса и предложения можно с абсолютной точностью выстроить деятельность по приему вкладов (взносов) участников общества и деятельность по оказанию им финансовой помощи. Именно поэтому обществам взаимного кредитования дано право не размещать обязательные резервы в Центральном банке Российской Федерации. Отсутствие предпринимательских рисков дает возможность отнести такие общества к организациям некоммерческим — их так на практике и регистрируют.

Кредитный союз действует по тем же правилам: он принимает сбережения только от своих членов, он предоставляет финансовую помощь только своим членам. Круг этих лиц ограничен количественно и качественно: в основу объединения положен принцип "общей связки", то есть в союз объединены лица, хорошо знающие друг друга по общей работе, учебе, профессии, интересам, месту жительства и т.п., их персональный состав в любой момент может быть однозначно определен. Кредитный союз соблюдает в своей деятельности максимальную осторожность, избегая рискованных вложений: основная часть аккумулированных им средств выдается взаймы членам союза, оставшиеся деньги размещаются на депозитах банков или в иных высоколиквидных, то есть быстро реализуемых активах. Если кредитный союз по поручению своих членов размещает часть переданных ими средств в государственных или муниципальных ценных бумагах, он также не сам "играет" на фондовом рынке, а пользуется услугами профессиональных участников рынка ценных бумаг. Таким образом, кредитный союз - организация некоммерческая.

Следует помнить, что в соответствии со ст. 49 ГК РФ юридическое лицо может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Но формулируя эту норму о правоспособности юридических лиц, законодатель уточняет: коммерческие организации (за исключением унитарных предприятий и иных видов организаций, предусмотренных законом), могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

В отношении некоммерческих организаций это уточнение не действует. Некоммерческие организации вправе вести только те виды деятельности, которые соответствуют основной цели организации, направлены на реализацию этой цели и предусмотрены в уставе. Если некоммерческая организация не соблюдает необходимых ограничений в деятельности, подвергает переданные ей деньги большому риску, то члены этой организации, или прокурор как лицо, осуществляющее надзор за законностью, или третьи лица могут подать иск в суд с требованием ликвидировать организацию как не соответствующую требованиям закона (либо преобразовать ее в организацию коммерческую).

Сказанное не означает, что некоммерческие организации не вправе вести предпринимательскую деятельность. Из самого определения некоммерческой организации (ст. 50 ГК РФ), а также из понятия правоспособности юридического лица следует лишь, что предпринимательская деятельность некоммерческой организации может быть легальной при соблюдении следующих условий: 1) она не должна быть прямо запрещена законодателем для данного юридического лица (как, например, общество взаимного страхования, желающее сохранить свой некоммерческий статус, не вправе осуществлять страхование лиц, не являющихся членами организации); 2) она не должна быть основной деятельностью этой организации; 3) она должна соответствовать целям основной деятельности организации, быть направлена на обеспечение реализации этих целей; 4) она должна быть предусмотрена учредительными документами организации; 5) если эта деятельность требует наличия лицензии (разрешения), то такая лицензия должна быть организацией получена.

Кредитный союз как потребительский кооператив

На практике есть разные варианты организационно-правового статуса кредитных союзов. Действуют кредитные союзы в форме некоммерческого партнерства, общественной организации. Однако эти виды юридических лиц, согласно Федеральному закону от 12 января 1996 г. 17-ФЗ, создаются, как правило, для удовлетворения нематериальных потребностей граждан, для достижения общественных благ, тогда как в кредитном союзе основная цель — удовлетворение именно материальных целей членами организации, получение ими, а не обществом в целом, материальных благ.

Наиболее приемлемой организационно-правовой формой для кредитных союзов оказался потребительский кооператив. Согласно ст. 116 ГК РФ потребительский кооператив — это "добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов".

Как явствует из этого определения, материальной основой существования кооператива являются паевые взносы его членов, поэтому члены кооператива и называются пайщиками. Помимо паевых, уставом кооператива могут быть предусмотрены иные виды обязательных взносов: вступительные, целевые и т.п., а также добровольные взносы, например, с целью увеличить свой пай в кооперативе (то есть долю своего участия в его имуществе) и т.п.

Если по итогам года в кооперативе образовались убытки, члены кооператива обязаны их покрыть путем дополнительных взносов. В противном случае кооператив может быть ликвидирован в судебном порядке по требованию кредиторов.

Помимо паевой основы формирования имущества организации, кооперативные принципы получают воплощение в конкретных нормах внутренней жизни организации:

• в принципе голосования — вне зависимости от величины внесенных в кооператив средств один пайщик имеет один голос. В этом отличие кооператива (как объединения людей) от хозяйственных обществ (как объединения капиталов) — там голосует кошелек: одна акция (одна доля) — один голос;

• в структуре органов, их выборности, подконтрольности пайщикам, гласности их работы, разделении полномочий по методу "сдержек и противовесов" — чтобы ни один орган не получал абсолютную бесконтрольную власть. Принципы кооперации имеют не только декларативное значение: если они не реализуются, если происходит "отчуждение" пайщика от участия в делах организации, значит, руководители кооператива могут без его согласия вложить переданные им в кооператив средства в рисковые проекты. В этом случае заинтересованные пайщики могут требовать созыва общего собрания, переизбрания органов кооператива, изменения статей устава с целью ограничить полномочия органов кооператива, четко определить те сферы деятельности кооператива, которые наименее опасны для вложенных в его деятельность денег пайщиков. Если кооперативные принципы не действуют, речь может идти о принудительной (по решению суда) смене статуса организации. Иск об этом может подать пайщик, прокурор, третьи лица. Кооперативные принципы заложены и в законодательном механизме ответственности кооператива и пайщиков.

Таблица 1

Классификация взносов пайщиков кредитного союза

Взносы обязательные

Взносы добровольные

По закону

По уставу или решению общего собрания

По воле пайщика

Паевые (имущественная основа кооператива). Дополнительные (на покрытие убытков кооператива по итогам года). Вступительные (для потребительских обществ и других видов кооперативов, в отношении которых специальные законы требуют приема таких взносов)

Вступительные (для тех видов кооперативов, в отношении которых эти взносы не являются требованием закона). Целевые (на решение конкретных задач, в частности, на покрытие административных расходов, формирование резервного фонда и т.д.).

На увеличение пая. На осуществление специальных добровольных программ, получение дополнительных благ в кредитном союзе (например, на приобретение товаров народного потребления для заинтересованных в них пайщиков).

В соответствии со ст. 56 ГК РФ, кредитный потребительский кооператив отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Пайщики кооператива не отвечают по его обязательствам, а кооператив не отвечает по обязательствам пайщиков. Но из этого общего правила есть исключения. Потребительский кооператив, который не в состоянии платить по своим долгам, может быть по решению суда признан несостоятельным (банкротом). Признание судом юридического лица банкротом влечет его ликвидацию. Потребительский кооператив может и сам совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации (ст. 65 ГК РФ).

Если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана его учредителями (участниками) или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная, то есть дополнительная, ответственность по его обязательствам. Эту общую норму ст. 56 ГК РФ детализируют правила, сформулированные в ст. 116 ГК РФ. В ней сказано: "члены потребительского кооператива обязаны в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов. В случае невыполнения этой обязанности кооператив может быть ликвидирован в судебном порядке по требованию кредиторов. Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива". Иными словами, если нет средств на покрытие убытков у организации в целом (например, не созданы резервные фонды или их недостаточно), то убытки покрываются из личных средств пайщиков. И ответственность эта солидарная, то есть спросить можно будет с каждого, и он будет отвечать не только за себя, но и за других: один за всех, все за одного. При кажущейся несправедливости этого правила, есть в нем своя правда, неслучайно на Руси в крестьянских общинах существовал принцип круговой поруки. Чем меньше объем государственного регламентирования внутренней жизни организации, тем жестче ответственность членов этой организации по ее долгам перед третьими лицами. Так, детальное регулирование норм деятельности банков объясняется тем, что его собственники несут ограниченную ответственность по его долгам — как правило, в размере их вклада в уставный капитал. Поэтому уставный капитал банка и иной кредитной организации должен быть достаточно большим, а правила работы с деньгами вкладчиков достаточно строгими. В кооперативе свобода больше — и ответственность больше.

Однако надо обратить внимание на определение круга лиц, ответственных за наступление банкротства юридического лица. Это не только учредители (участники) юридического лица, но и иные лица, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия. К числу таких лиц, безусловно, относятся руководители, менеджеры организации. Так, если директор кредитного союза издал приказ, выполнение которого повлекло за собой крупные убытки кооператива, а в конечном счете и его банкротство, то может идти речь о дополнительной ответственности директора. Но при этом необходимо будет доказать вину директора, например, его недобросовестность.

Поэтому кредитные союзы, которые боятся возможных некомпетентных действий своих менеджеров, вправе ограничить их полномочия на совершение сделок, например, потребовать предварительного согласования с иными органами кооператива (правлением, общим собранием, кредитным комитетом и т.п.) или экспертами. Эти ограничения должны получить отражение в уставе кооператива, ведь партнеры кооператива, лица, с которыми кооператив вступает в различные правоотношения, обычно знакомятся именно с уставом, а не со всеми подряд его документами. Если контрагент кооператива знал о том, что с ним подписывает договор лицо, не имеющее в соответствии с учредительными документами кооператива достаточных для этого полномочий, то сделка может быть признана судом недействительной. Иск об этом вправе подать лицо, в интересах которого были установлены ограничения, то есть, по сути, сам кооператив. Представлять его интересы в суде может лицо, которое имеет соответствующие полномочия по уставу (например, директор кооператива) или по доверенности. Однако суд признает сделку недействительной лишь в случаях, когда будет доказано, что другая сторона в сделке (контрагент кооператива) знала или заведомо должна была знать об указанных ограничениях (ст. 174 ГК РФ). Если же этого не было, то есть контрагент кооператива действовал добросовестно, то наступают последствия, предусмотренные ст. 183 ГК РФ: при отсутствии полномочий действовать от имени другого лица (в данном случае — от имени кооператива) или при превышении таких полномочий сделка считается заключенной от имени и в интересах совершившего ее лица, если только другое лицо (представляемый, то есть сам кооператив) впоследствии прямо не одобрит данную сделку. Попросту говоря, не кооператив будет платить по договору, а в приведенном примере его директор - из собственных средств.

Кредитный союз как специализированный потребительский кооператив

На сегодняшний день в законодательстве выделены три категории потребительских кооперативов: традиционные (потребительские общества), сельскохозяйственные, специализированные. К числу последних новая редакция закона "О потребительской кооперации" относит и кредитные потребительские кооперативы, при этом, однако, предоставляя право обычным потребительским обществам брать займы от любых лиц и кредитовать своих пайщиков, но подразумевая, что эта деятельность не будет для кооператива основной. Строго говоря, это деление не укладывается в рамки нормальной логики. Ведь и кооперативы, созданные на селе, могут быть специализированными: кредитными, страховыми, огородническими, садоводческими и т.п. И традиционные потребительские общества могут специализироваться на том или ином виде деятельности: закупках, сбыте, заготовках и т.п., а по составу участников или территории деятельности быть вполне "сельскохозяйственными".

Проблема в том, что это деление потребительских кооперативов идет по разным основаниям. Так, в одном случае (в законе "О потребительской кооперации" в его новой редакции) речь идет о тех кооперативах, которые ранее составляли систему потребкооперации (исторический, или, если можно так сказать, "ведомственный" подход: эти кооперативы входили в систему Центросоюза). В другом (в законе "О сельскохозяйственной кооперации") - о тех, которые созданы на селе (территориально-отраслевой подход). В третьем (в законе "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан") - о тех, которые ведут один определенный вид деятельности (целевой подход). В итоге, некоторые кооперативы попадают под регулирование двумя или тремя законами, другие — не имеют никакого специального правового регулирования. К числу таких кооперативов относятся и кредитные кооперативы.

Кредитные потребительские кооперативы действуют в финансовой сфере. Если проанализировать правовые акты по другим видам юридических лиц, действующим в финансовой сфере, становится очевидным, что их правоспособность не безгранична: банки ведут только банковскую деятельность, и не вправе заниматься торговой, страховой и иной деятельностью. Страховые организации ведут только страховую деятельность (исключение составляет только выдача ссуд страхователям в рамках суммы договора, однако этот вид их деятельности детально не разработан и широко не распространен) и т.п. Такая "узость" специализации объясняется спецификой финансового рынка, необходимостью вести эту деятельность профессионально.

Однако кредитные потребительские кооперативы как организации некоммерческие практикуют порой, наряду с ссудо-сберегательной, иные виды некоммерческой деятельности, например, покупку необходимых пайщикам потребительских товаров на собранные ими средства.

В этой связи встает вопрос: могут ли кредитные потребительские кооперативы быть не специализированными, а универсальными, по типу классических потребительских обществ?

Для ответа на этот вопрос надо разобраться в том, какие цели ставит перед собой кооператив и какими средствами он планирует их достигать, оценить плюсы и минусы новой редакции российского закона о потребительской кооперации.

11 июля 1997 г. принят Федеральный закон № 97-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в закон Российской Федерации от 19 июня 1992 г. № 3085-1 "О потребительской кооперации в Российской Федерации". Этот Закон опубликован в "Российской газете" 17 июля 1997 г. и вступил в силу со дня опубликования.

По сути, принята новая редакция Закона о потребительской кооперации. По-новому определены задачи потребкооперации, введен ряд базовых понятий, в частности, понятие "потребительского общества" и "союза потребительских обществ", сформулированы основные принципы создания, деятельности потребительского общества, его правомочия, особенности правоотношений в потребительском обществе и т.д.

Создающимся или действующим кредитным союзам важно обратить внимание на то, что ст. 2 Закона выводит из сферы регулирования этого Закона специализированные потребительские кооперативы, в том числе кредитные, и запрещает использование в их названиях слов "потребительское общество", "союз потребительских обществ".

Если КС решит действовать на основании новой редакции Закона о потребкооперации, то он должен привести свой устав в соответствие с его положениями и называться "потребительским обществом".

Если же КС считает себя специализированным видом потребкооперации, то требования этого закона не распространяются на деятельность таких КС. Единственное, что необходимо было сделать - до 17 июля 1998 г. перерегистрировать наименование КС, если в нем имеются слова "потребительское общество". Рекомендуемое наименование — "потребительский кооператив".

Принимая решение об отношении к новой редакции Закона о потребкооперации и о своем статусе, КС необходимо учесть все последствия сделанного выбора.

Если КС действует на основании новой редакции Закона о потребкооперации, то:

• Необходимо иметь в названии словосочетание "потребительское общество" (ПО).

• Необходима диверсификация деятельности: поскольку ст. 2 выводит из-под действия закона специализированные потребительские кооперативы, в частности кредитные, то те, кто хочет действовать в рамках Закона о потребкооперации, должны основной своей деятельностью сделать торгово-заготовительную, либо сбытовую, либо снабженческую и т.п. Иными словами, ссудо-сберегательная деятельность не может быть ни единственной, ни основной сферой деятельности потребительского общества.

• Членами (пайщиками) потребительского общества могут быть не только граждане, но и юридические лица.

• Поскольку в преамбуле закона сказано, что одной из основных задач потребкооперации является, в частности, оказание производственных и бытовых услуг, под эту формулировку теоретически можно "подвести" предоставление пайщикам займов соответственно на производственные либо на бытовые цели, хотя обоснованность такой трактовки вызывает у специалистов разногласия. Кроме того, ст. 5 прямо указывает, что ПО вправе привлекать от пайщиков и других граждан заемные средства, а также осуществлять в установленном уставом порядке кредитование и авансирование пайщиков.

• Ст. 24 Закона устанавливает, что доходы ПО, полученные от его предпринимательской деятельности, после внесения обязательных платежей в соответствии с законодательством РФ, направляются в фонды ПО для осуществления расчетов с кредиторами и (или) кооперативных выплат, при этом размер кооперативных выплат, определяемый общим собранием ПО, не должен превышать 20% от доходов ПО.

КС, которых заинтересовали данные положения закона, могут диверсифицировать свою деятельность, переименоваться в ПО и работать по этому закону. Однако, на наш взгляд, закон вызывает ряд вопросов.

Данный закон не отменяет действия тех законодательных и нормативных актов, в которых указано, что привлечение средств населения должно лицензироваться. Поэтому КС, решившие встать на путь привлечения от пайщиков и других граждан заемных средств, рискуют подпасть под необходимость лицензирования.

Кроме того, в законе не объяснено, что подразумевается под кредитованием и авансированием пайщиков. Между тем, в ГК РФ под договором кредита имеется в виду договор, в котором кредитором является банк или иная кредитная организация (то есть коммерческая организация, осуществляющая отдельные банковские операции).

В новой редакции Закона о потребкооперации нет четкой границы между кооперативами, подпадающими и не. подпадающими под действие этого закона. Поэтому данная неопределенность может вызвать практические проблемы.

Те КС, которым минусы закона кажутся более существенными, чем его плюсы, вправе осуществлять свою деятельность за его рамками, то есть на основании лишь ст.ст. 50,116 ГК РФ, аргументируя тем, что ст.2 рассматриваемого закона выводит кредитные кооперативы (как специализированные) из сферы действия закона. Эти КС должны исключить из названия словосочетание "потребительское общество", заменив на "потребительский кооператив", а также исключить из устава ссылки на Закон о потребкооперации.

Необходимо учесть, что в этом случае письмо Минюста, определяющее, что КС должны регистрироваться на основании Закона о потребкооперации, теряет в отношении КС свою силу. В отношении КС потеряют силу и Постановление Правительства 124 от 24.01.94 г., и нормативные акты Минфина и Госналогслужбы, выпущенные на его основании.

Очевидна масса внутренних противоречий текста закона, терминологических небрежностей, а также противоречий с ГК РФ. Например, ст.2 допускает существование специализированных потребительских кооперативов - гаражных, кредитных, жилищно-строительных и др. Между тем ст. 1 определяет потребительскую кооперацию как систему потребительских обществ и их союзов. Получается, что специализированные потребительские кооперативы исключаются из системы потребительской кооперации. Формулировка ст. 5 "потребительское общество, созданное в форме потребительского кооператива" — очевидная описка: по логике закона, следовало бы писать наоборот: "потребительский кооператив, созданный в форме потребительского общества".

Каждому КС предлагается самостоятельно ознакомиться с текстом новой редакции Закона о потребкооперации и сделать взвешенный, сознательный выбор.

Кредитный союз как кредитный потребительский кооператив граждан

Ст. 116 ГК РФ разрешает в потребительских кооперативах членство как граждан, так и юридических лиц. Однако на практике оказалось, что членство юридических лиц зачастую приводит кредитные потребительские кооперативы к большим рискам деятельности: юридические лица оперируют значительными суммами, пользуются услугами специалистов, чтобы вкладывать деньги в более рискованные операции, чем могут позволить себе рядовые граждане на свои трудовые сбережения. Юридические лица не так боятся обанкротиться, как физические остаться без копейки в кармане, поэтому чтобы сформировать последовательную безрисковую политику кредитного потребительского кооператива членство юридических лиц нежелательно. Вот почему в предлагаемом инициативным группам наименовании их будущей организации появилось ограничительное дополнение "кредитные потребительские кооперативы граждан". Та же мысль заложена и в названии проекта Федерального закона "О кредитных потребительских кооперативах граждан (кредитных потребительских союзах)".

3. Проблемы наименования кредитных потребительских кооперативов граждан

Как было отмечено, кредитные союзы именуют себя так, следуя традиции. Их объединение содержит это словосочетание в своем названии: Союз потребительских кооперативов "Лига кредитных союзов". Однако недопустимо называть организации финансовой взаимопомощи "кредитными союзами" в официальных документах: уставах, договорах и т.п. Ведь после введения в действие первой части ГК РФ, определившей союз как объединение юридических, а не физических, лиц, это наименование на законном основании стали носить банковские структуры. Например, словосочетание "кредитный союз" в своем фирменном наименовании содержат коммерческий банк "Кредитный союз", паевой коммерческий банк "Межбанковский кредитный союз", акционерный коммерческий банк "Новый кредитный союз" (см. Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации по состоянию на 10.07.96 г., издан Центральным Банком России) и др.

Поэтому организации финансовой взаимопомощи граждан должны были искать себе иное официальное наименование.

Называться кредитными потребительскими обществами они не могут: закон "О потребительской кооперации" в его новой редакции наложил запрет на использование термина "потребительское общество любыми потребительскими кооперативами, кроме тех, которые подпадают под его юрисдикцию. А подпадают под нее традиционные торгово-закупочные, сбытовые, заготовительные и т.п. кооперативы традиционной потребительской кооперации — той, что раньше была объединена в системе Центросоюза.

На практике большое противодействие встречает также употребление термина "кредитный потребительский союз" в отношении кредитного потребительского кооператива граждан: многие склонны запрещать это словосочетание, ссылаясь на ст. 121 ГК РФ.

Ст. 121 ГК РФ, действительно, определяет союз как объединение юридических лиц, синоним ассоциации. Но в ст. 116 ГК РФ слово "союз" применяется в словосочетании "потребительский союз". Это словосочетание стоит в одном ряду с терминами "потребительское общество" и "потребительский кооператив" и употребляется для обозначения одного организационно-правового вида юридических лиц, а именно удовлетворяющего требованиям ст. 116 ГК РФ. Мы не можем согласиться с мнением, что потребительский союз — это союз потребительских обществ, форма их объединения. Российское законодательство, действительно, допускает объединение юридических лиц на некоммерческой кооперативной основе, но называет эти объединения не потребительскими союзами, а потребительскими кооперативами второго и последующих уровней (см., например, Федеральный закон № 193-ФЗ от 8 декабря 1995 г. "О сельскохозяйственной кооперации", ст. 4, пункт 12). Их правовой статус отличен от статуса ассоциации (союза) юридических лиц, как это трактует ст. 121 ГК РФ, но идентичен статусу потребительского кооператива как объединения физических и юридических лиц.

Ниже (на стр. 49) мы приводим целый ряд правовых актов, где употребляется словосочетание "кредитный потребительский союз".

В то же время, учитывая, что не каждая инициативная группа захочет вступать в теоретические споры (и тем более в судебные разбирательства) с регистрирующими или контролирующими органами, на практике им легче употреблять термин "кредитный потребительский кооператив граждан".

Возникает вопрос, правомерно ли употребление слова "кредитный" в сочетании "кредитный потребительский кооператив". Законодательство о банках и банковской деятельности содержит запрет на употребление терминов "банк", "кредитная организация", но не слова "кредитный" в иных сочетаниях.

Ряд юристов настаивает на том, что никто, кроме кредитных организаций, не вправе осуществлять кредитование, а значит не должен указывать на такого рода деятельность в своем наименовании. Действительно, термин "кредит" употребляется в ГК РФ для обозначения договора, где одной из сторон выступает банк или кредитная организация, то есть коммерческая организация, выполняющая отдельные банковские операции. В договоре займа как заемщиком, так и заимодавцем может быть любое лицо.

В кредитном договоре изначально предполагается возврат заемщиком не только самой суммы кредита, но и процентов на нее, тогда как договор займа в ряде случаев предполагается как беспроцентный, если сами стороны не оговорили иное (см. п.З ст. 809 ГК РФ). Договор займа — реальный, так как заимодавец реально передает деньги заемщику в момент заключения договора, поэтому договор займа обязывает лишь заемщика вернуть эту сумму, то есть этот договор односторонне обязывающий. Напротив, договор кредита — консенсуальный, то есть это соглашение (от слова консенсус — соглашение) о выполнении обязанностей, а не действительное их выполнение непосредственно в момент заключения договора. Договор кредита — двусторонне обязывающий. Есть и ряд иных отличий займа от кредита. Однако ранее в законодательстве эти отличия не были столь очевидными. Термин "кредитный потребительский кооператив" уже получил свое закрепление в законодательстве — мы упоминали об этом выше, когда вели речь о кредитном союзе как специализированном потребительском кооперативе.

Можно сетовать на непоследовательность законодателя, но нельзя обвинять кредитные потребительские кооперативы в нелегальном наименовании: оно уже получило право на жизнь. Для разрешения этой правовой коллизии можно было бы изменить понятие договора кредита, предоставив право заключать его не только кредитным, но и некоммерческим организациям, но только в отношении своих членов, круг которых должен быть ограничен.

4. Возможность создания кредитных потребительских кооперативов второго и последующих уровней

Жизнь ставит вопросы, которые на уровне одного потребительского кооператива граждан решить трудно. Например, есть кредитные союзы, в которых большой спрос на займы, но есть и другие - в которых большой спрос на сохранение сбережений и малый спрос на займы. Решить обе задачи поможет объединение этих кредитных союзов — создание общей кассы. Она может быть как договорной, то есть действовать на основе договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), так и на основе создания отдельного юридического лица.

Для начала удобно выбрать договорную модель: она дает больше свободы товарищам, а это привлекает новых участников в общую кассу. Со временем, когда взаимное доверие укрепится, а практика подскажет решения возможных разногласий, можно оформить общую кассу как юридическое лицо. На первый взгляд, она как объединение юридических лиц с непредпринимательскими целями может быть только ассоциацией (союзом). Однако возможен и иной вариант. Так, п. 12 Федерального закона "О сельскохозяйственной кооперации" говорит, что два и более потребительских кооператива могут образовывать потребительские кооперативы последующих уровней, вплоть до всероссийских и международных потребительских кооперативов.

Таким образом, потребительский кооператив второго уровня — это организация, которая действует на кооперативных началах, но ее членами (пайщиками) являются не физические лица, а юридические — обычные потребительские кооперативы "первого уровня". Объединение потребительских кооперативов "второго уровня" на кооперативной основе создаст кооператив "третьего уровня" и т.д. По такой схеме строился Центросоюз - система традиционной потребительской кооперации. Создание объединений кооперативов в форме именно кооператива, а не ассоциации (союза) даст возможность членам такого объединения - кооперативам предыдущего уровня решать свои материальные задачи на паевой, кооперативной основе.

Смысл таких объединений становится очевидным при сравнении норм гражданского законодательства об ассоциациях (союзах) и о потребительских кооперативах. Ассоциация (союз) юридических лиц в соответствии с Федеральным законом "О некоммерческих организациях" преследует в основном нематериальные цели, тогда как "общая касса" решает задачи материальные — эффективного управления объединенных кооперативами денежных средств пайщиков. Члены ассоциации (союза) не имеют имущественных прав, то есть при выходе из организации они не получат внесенных при вступлении и в период членства в ассоциации средств. При ликвидации ассоциации (союза) оставшиеся после расчетов с кредиторами средства уйдут на уставные цели ассоциации (союза), а не будут распределены между участниками. Есть и ряд иных моментов, не вполне удобных для деятельности кредитных союзов по финансовой взаимопомощи в рамках ассоциации (союза). Простое сравнение норм ст. 116 ГК РФ (о потребительском кооперативе) и ст.ст. 121-123 ГК РФ (об ассоциации, союзе) убеждает в том, что объединение кооперативов в форме ассоциации (союза) не может решить все их проблемы, учесть все их потребности. Назначение же кредитных потребительских кооперативов второго и последующих уровней — именно кооперация низовых звеньев для решения тех же задач: сбережения средств и предоставления их в займы. Но "сберегателями" и заемщиками будут уже не физические лица, а их первичные объединения — кредитные потребительские кооперативы. В отличие от обычных кооперативов члены кооператива второго и последующих уровней - юридические лица — будут действовать через своих представителей. Это обусловливает своеобразие формирования и деятельности органов кооператива, порядок предоставления займов и т.п. Но все же главное — кооперативные принципы - остаются в силе (паевая основа формирования имущества, один пайщик — один голос, выборность и гласность органов кооператива и др.). То, что возможность создания потребительских кооперативов "последующих уровней" предусмотрена нормами специального_закона, а не общими нормами гражданского права, не мешает применить это положение по аналогии. Во-первых, эта норма лишь уточняет общее положение ст. 116 ГК РФ, разрешающее создавать потребительские кооперативы как объединения физических и юридических лиц. Исследователи отмечают, что из буквального толкования ст. 116 явствует, что потребительский кооператив может быть объединением только физических лиц, объединением физических и юридических лиц или объединением только юридических лиц, но на кооперативной основе.

Во-вторых, ст. 6 ГК РФ говорит: в случаях, когда отношения, регулируемые гражданским законодательством, прямо не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай делового оборота, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, применяется гражданское законодательство, регулирующее сходные отношения (аналогия закона). Таким образом, к отношениям городских кредитных союзов вполне может быть применена норма из Закона о сельскохозяйственных потребительских кооперативах: никакой "привязки" именно и только к сельскому хозяйству она не содержит.

5. Кредитные союзы как финансовые организации. Отличия кредитных союзов от иных структур, работающих с деньгами физических лиц

Кредитные союзы как первого, так и. последующих уровней необходимо отличать от похожих на них структур. Не один раз именем кредитного союза прикрывались организации, ничего общего с ними не имеющие ни по форме, ни по духу. Для понимания истинной сущности той или иной организации, работающей с деньгами людей, важно знать ее характерные признаки, технологию работы.

Кредитные союзы и кассы взаимопомощи

Кредитные потребительские кооперативы граждан имеют много общего с существовавшими при социализме кассами взаимопомощи (КВП). Но, в отличие от касс, они являются самостоятельными организациями, юридическими лицами, тогда как КВП существовали при профкомах, самостоятельной имущественной ответственности не несли, правом на обращение с исками в суд не обладали. Политику их во многом определяли профкомы и администрация тех организаций, где создавались КВП. КВП обычно давали очень небольшие суммы и без процентов. Кредитные потребительские кооперативы предоставляют более значительные суммы, но дают их, как правило, под разумный процент, позволяющий тем пайщикам, которые в данный момент не берут заем, а сберегают свои личные денежные средства, защитить их от инфляции.

Кредитные союзы и банки

Банки и иные кредитные организации являются, согласно ст. 1 закона РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-1 "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (в редакции Федерального закона от 03.02.96 г. № 17-ФЗ), организациями коммерческими, тогда как кредитные потребительские кооперативы строят свою деятельность на некоммерческой основе. Деятельность банков и иных кредитных организаций осуществляется в отношении неопределенного числа лиц (договор банковского вклада, где вкладчиком является гражданин, прямо отнесен ГК РФ 1994 г. к числу публичных, то есть банк обязан заключать такого рода договор на одних и тех же условиях в отношении каждого обратившегося лица). Кредитные потребительские кооперативы принимают сбережения только своих пайщиков. В банк может обратиться с просьбой выдать кредит любое лицо — кредитный потребительский кооператив выдает займы только своим пайщикам. Таким образом, деятельность потребительского кредитного кооператива при внешнем сходстве с банковскими операциями отличается от них тем, что здесь отсутствует признак публичности, отсутствует рыночный характер отношений. Банки и кредитные организации действуют в ситуации неопределенности соотношения спроса и предложения, кредитные потребительские кооперативы в каждый конкретный момент обладают точным знанием о потребностях их пайщиков в займах и возможностях их предоставления. Проценты по займам и сбережениям в кредитных потребительских кооперативах также рассчитываются иначе, чем в банках, разница между процентом по займу и процентом по сбережениям здесь, как правило, меньше банковской — за счет того, что члены кооператива знают друг друга лучше, чем банк своих клиентов, и нет необходимости "страховать" высоким процентом риск невозврата займа или риск изменения рыночной конъюнктуры. Политику банка определяют акционеры и менеджеры, политику кредитного потребительского кооператива — сами "клиенты" — пайщики. В каждом пайщике соединяется клиент, собственник и управленец, должник и кредитор.

Кредитные союзы и финансовые пирамиды

Кредитные потребительские кооперативы не являются финансовыми пирамидами, ибо они строго соблюдают пределы численности организации, позволяющие обеспечить доступ каждого пайщика к финансовому управлению компанией, каждый пайщик имеет право не только вносить паевые взносы и личные сбережения, но и получать займы, в кредитном кооперативе исключаются рисковые вложения средств с целью их быстрой "прокрутки" и преумножения. Принцип кредитных кооперативов в отличие от финансовых пирамид — не быстрые деньги немногим за счет большинства, а равные права всех на займы и сбережения, демократический контроль пайщиков за ведением дел в кооперативе, их право на информацию, надежность вложений за счет поиска безрисковых направлений деятельности.

Кредитные союзы и ПИФы

Паевые инвестиционные фонды (ПИФ) не обладают статусом юридического лица, они представляют собой имущественный комплекс. Напротив, кредитные потребительские кооперативы являются организацией с правами юридического лица. В паевых инвестиционных фондах лица, вложившие свои деньги, практически отстранены от управления ими. В кредитном потребительском кооперативе, напротив, такого отчуждения не происходит, сами пайщики управляют объединенными деньгами, а не передают их в управление сторонней организации — банку или инвестиционной компании. Цель кредитных потребительских кооперативов в отличие от целей участников паевых инвестиционных фондов — не только сберечь свои денежные средства, но прежде всего помочь пайщикам в получении дешевого займа, в основном на потребительские нужды. Здесь важнее не процент по сбережениям как таковой, а соотношение между процентом по займам и процентом по сбережениям. Важнее не накопить, а сохранить средства и помочь друг другу. Поэтому в кредитном потребительском кооперативе иные риски, чем в паевом инвестиционном фонде, иные правила привлечения и возврата средств. В кооперативе важен принцип "общей связки" или, как говорили раньше, "общего котла", тогда как вкладчики ПИФов зачастую не знают друг друга — им это не требуется. В этом опять-таки проявляется публичный характер деятельности ПИФов в отличие от кредитных потребительских кооперативов, круг пайщиков которых ограничен количественно и качественно, - люди должны знать друг друга и доверять друг другу.

Кредитные союзы и иные некоммерческие организации

В отличие от общественных организаций, некоммерческих партнерств, преследующих согласно Федеральному закону от 12.01.96 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" прежде всего нематериальные цели, члены кредитных потребительских кооперативов преследуют некоммерческие, но вполне материальные цели.

В отличие от автономных некоммерческих организаций и фондов, не имеющих членства, в кредитном потребительском кооперативе принцип членства играет ключевую роль: только членам кооператива дают займы, только их личные денежные средства помогает сберечь кооператив.

Кредитные потребительские кооперативы имеют ряд общих черт с обществами взаимного страхования, предусмотренными ст. 968 ГК РФ, и обществами взаимного кредитования, предусмотренными ст. 12 Федерального закона от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации". Подробнее эту общность мы исследуем ниже, пока же отметим различия.

Общества взаимного страхования, как явствует уже из их названия, осуществляют денежные выплаты своим членам при наступлении страхового случая, тогда как кредитные потребительские кооперативы предоставляют займы "не по случаю", а по требованию пайщика — при наличии соответствующих возможностей. В связи с этим по-разному формируются фонды организации, по-разному они расходуются.

В отличие от кредитных потребительских кооперативов общества взаимного кредитования создаются субъектами малого предпринимательства, а не любыми лицами. Свободные денежные средства участников таких обществ аккумулируются прежде всего с целью поддержки, кредитования участников таких обществ в их предпринимательской деятельности, тогда как в кредитном потребительском кооперативе главное направление предоставления займов — на потребительские нужды, на приобретение товаров (работ, услуг) для личных бытовых нужд. В связи с этим выстраивается и очередность предоставления займов пайщикам кредитного потребительского кооператива: при наличии очередников-"потребителей" и очередников-"предпринимателей" первые пользуются приоритетом.

На практике создаются и так называемые общества взаимной поддержки, общества взаимопомощи (в том числе финансовой взаимопомощи). Но эти формулировки годятся только как часть названия организации, но не как ее организационно-правовая форма. Теория отстает от практики, и законов о такого рода организациях пока нет.

Для четкого представления о месте кредитных потребительских кооперативов в системе организаций, близких по правовому статусу (потребительские общества, общества взаимного страхования) или по сфере деятельности, приведем сравнительную их характеристику в виде таблицы.

Таблица 2

Отличия кредитных союзов от иных структур, работающих с деньгами физических лиц

Организации, работающие с деньгами населения

Банки и кредитные организации

Финансовые "пирамиды"

Паевые инвестиционные фонды (ПИФы)

Негосударственные пенсионные фонды

Потребительское общество

Общество взаимного страхования

Касса взаимопомощи

Общество взаимного кредита

Кредитный союз

Правовой статус

Коммерческая организация

Имущественный комплекс без статуса юридического лица

Некоммерческая организация

Не имеет статуса юридического лица

Некоммерческая организация

Круг обслуживаемых лиц

Не ограничен (работает на открытом финансовом рынке)-

Не ограничен, тенденция к постоянному расширению

Не ограничен (работает на открытом финансовом рынке)

Не ограничен

Пайщики. Излишки продукции могут быть проданы на рынке

Только члены общества

Только участники кассы - как правило, работники одного трудового коллектива

Только члены общества -субъекты малого предпринимательства

Только члены союза -физические лица, объединенные по принципу социальной общности

Соотношение клиент-собствен-ник-мене-джер

Круг клиентов, менеджеров и собственников не совпадает

Клиенты ПИФа - его собственники; менеджмент осуществляет управляющая компания

Круг клиентов (вкладчиков), учредителей, участников, менеджеров фонда не совпадает. Управление деньгами осуществляет иная организация

Круг клиентов и собственников практически совпадает (если не учитывать, что излишки продукции продаются на рынке). Среди менеджеров также могут быть пайщики (клиенты-собственники)

Круг клиентов и собственников совпадает. Менеджмент осуществляется или самими членами, или под их непосредственным контролем

Круг клиентов и собственников совпадает. Управление осуществляет сама касса под контролем профкома и от его лица

Круг клиентов и собственников совпадает. Менеджмент осуществляется самими членами или управляющей компанией

Виды деятельности

Банковские операции и иные финансовые услуги клиентам

Перераспределение средств среди участников без инвестирования этих средств

Продажа инвестиционных паев, передача собранных средств в управление кредитной организации, выкуп инвестиционных паев у инвестора

Сбор средств, передача их в управляющую компанию и распределение полученных из управляющей компании средств среди вкладчиков фонда

Торгово-закупочная, сбытовая, заготовительная и т п Кредитование пайщиков носит эпизодический характер, не является основным видом деятельности общества

Имущественное страхование членов общества

Предоставление ссуд участникам кассы, собранные средства хранятся в банке на счету профсоюзной организации

Предоставление финансовой помощи участникам общества, собранные средства хранятся в банке, могут быть переданы в управление кредитной организации

Эффективное сбережение собранных членами союза средств путем выдачи займов на взаимной основе членам союза и размещение оставшихся после выдачи займов денег в высоконадежные активы

Риски деятельности

Подвержены всем видам рыночных рисков

Особенно высокий риск деятельности в силу ее не инвестиционного, а "игрового" характера

Риск выбора недобросовестной или недостаточно профессиональной управляющей компании

Риск плохой организации внутренней структуры общества, риски, опосредованно связанные с рынком (невозможность в полной мере закупить зерно в силу неурожая)

Риск неэффективного размещения страховых резервов, страховой риск

Риск недобросовестности должников, риск неполучения заработной платы участниками кассы

Риск банкротства участника

Риск индивидуальной неплатежеспособности пайщика, риск необоснованной кредитной политики

Условия предоставления денег

Договор (как правило, договор кредита)

Условия сформулированы в уставе, договоре, но по сути деньги предоставляются не всем и не на равных условиях, выигрывают те, кто стоял у "вершины" пирамиды

Займы не выдаются. Инвестиционный пай может быть выкуплен фондом обратно за деньги

Деньги предоставляются в виде дополнительных пенсий при наступлении пенсионного возраста или иных обозначенных в договоре условий

Деньги предоставляются только члену общества на основании решения органов общества и (или) договора с обществом

Деньги предоставляются при наступлении страхового случая в порядке, предусмотренном уставом, если самим уставом не требуется заключения договора страхования

Деньги предоставляются по обращению в кассу или в порядке установленной участниками кассы очередности

Деньги предоставляются в порядке, предусмотренном уставом, если самим уставом не предусматривается заключение договора займа

Деньги предоставляются в порядке, предусмотренном уставом (по решению органов кредитного союза на основании заявления пайщика), если самим уставом не предусматривается заключение договора займа

Ответственность

Ограниченная ответственность учредителей по долгам организации

Ограниченная ответственность управляющей компании за ущерб, причиненный инвесторам по ее вине, а также за действия, совершенные при наличии конфликта интересов

Ограниченная ответственность фонда и управляющей компании

Субсидиарная солидарная ответственность пайщиков по долгам кооператива

Ограниченная ответственность общества и его членов

Ответственность каждого участника как физического лица за несвоевременный возврат ссуды

Ограниченная ответственность общества и его членов

Субсидиарная солидарная ответственность пайщиков по долгам кооператива

Правовое регулирование

Законодательство о банках и банковской деятельности

Законодательство 0 кредитных организациях, уголовное законодательство

Указ Президента от 26.07.95 №765

Закон "0 негосударственных пенсионных фондах"

Закон "0 потребительской кооперации" в новой редакции

Статья 968 ГКРФ

Положение о кассах взаимопомощи, принимаемое профкомом организации

Статья 12 закона "0 государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федеоаиии"

Статьи 50,116,213 ГКРФ

Цели деятельности

Извлечение прибыли

Интерес граждан -быстрый рост стоимости пая, интерес управляющей компании -извлечение-прибыли

Обеспечение дополнительного пенсионного страхования граждан на добровольной (договорной с фондом) основе

Обеспечение материальных потребностей членов общества

Защита имущества и имущественных прав членов общества от рисков, предусмотренных уставом

Финансовая помощь участникам кассы в небольшом размере и на удобных им условиях

Финансовая помощь членам общества на взаимной основе

Финансовая помощь членам союза на взаимной основе, эффективное сбережение собранных ими средств от инфляции

6. Правовое регулирование статуса и деятельности кредитных союзов

Кредитные союзы, как уже было отмечено, начали создаваться в России в самом начале 1992 г. Тогда не было еще российского законодательства о потребительской кооперации, и первые кредитные союзы регистрировались как общественные организации или как потребительские кооперативы на основе еще союзного закона "О кооперации в СССР". Этот закон называл базовые принципы кооперации, обозначал различия производственной и потребительской кооперации. Правомерность существования кредитных союзов в форме потребительских кооперативов подтверждал и Минюст РФ в ряде своих разъяснительных писем. Их стал учитывать Госкомстат, присвоив им соответствующие коды (см. письмо Госкомстата РФ от 23 декабря 1994 г. № 17-1-18 / 1654 "О присвоении кодов ССОГУ, ОКОНХ, КФС и КОПФ", п. 3). В марте 1996 г. кредитные союзы были названы коллективным инвестором в указе Президента РФ (см. Указ Президента РФ от 21 марта 1996 г. № 408 "Об утверждении комплексной программы мер по обеспечению прав вкладчиков и акционеров", п. 4.1, пп. 1). Позже Президент подчеркнул их роль в Послании Федеральному собранию "Общими силами - к подъему России (О положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)" (раздел 2.3).

Кредитные союзы стали восприниматься властью как способ поддержки потребителей, малого предпринимательства, а значит, и местных товарных рынков. В самом деле, именно в кредитных союзах индивидуальные предприниматели могли рассчитывать на доступные условия получения ссуд на свою деятельность: выполнение условий банков при выдаче кредита многим было не по силам. Принятие федерального закона о кредитных потребительских кооперативах граждан и поддержка реально действующих кредитных союзов были названы как приоритетные меры по поддержке малого предпринимательства (см.: приложения № 1 и № 3 к Федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 1998-1999 г., п.п. 1.4 и II. 1.5., а также Паспорт Программы, раздел 2. Программа утверждена Постановлением Правительства РФ от 3 июля 1998 г. № 697). О том же шла речь в целом ряде иных государственных программ (см.: Государственная программа защиты прав инвесторов на 1998-1999 г., утвержденная Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1998 г. № 785, п.3.4; Заявление "Об основных направлениях социально-экономического развития Российской Федерации", принятое на заседании трехсторонней комиссии Государственной Думы, Совета Федерации и Правительства РФ 27 августа 1998 г., п. 1, пп.14; "Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1999 г.", утвержденные Центральным Банком РФ в ноябре 1998 г., раздел 5). Кредитным союзам предоставили существенные льготы для новации по государственным ценным бумагам после 17 августа 1998 г. (см. распоряжение Правительства РФ от 12 декабря 1998 г. № 1787-р "О новации по государственным ценным бумагам", п.6). Во всех этих документах речь идет о кредитных союзах именно в значении кредитных потребительских кооперативов граждан: в ряде из них эти два наименования употребляются как синонимы, в иных это прямо явствует из контекста. Таким образом, очевидно, что законодатель — государство — не только знает о кредитных союзах, но и понимает их некоммерческую направленность, полезную для общества роль и готово им помогать в становлении и развитии деятельности. Оно требует от своих служащих знания правового положения и особенностей деятельности этих организаций. Неслучайно такие вопросы включены в Квалификационный минимум по базовому экзамену для руководителей и специалистов организаций, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг (п. 2.8.). (Квалификационный минимум утвержден распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 11.05.99 № 441-р.)

В последнее время законодатель стал более точно формулировать правовой статус кредитных союзов, называя их кредитными потребительскими кооперативами граждан (см. Федеральный закон № 193-ФЗ от 8 декабря 1995 г. "О сельскохозяйственной кооперации", ст. 4, п. 4 и 8; закон РФ "О потребительской кооперации в Российской Федерации" от 19 июня 1992 г. № 3085-1 в редакции Федерального закона от 11 июля 1997 г. № 97-ФЗ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", ст. 2) или кредитными потребительскими союзами (см. Федеральный закон № 66-ФЗ от 15 апреля 1998 г. "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан", ст. 36, п.1; постановление Государственной Думы Федерального собрания РФ от 2 сентября 1998 г. № 2906-П ГД, пункт 11; Федеральный закон № 117-ФЗ от 23 июня 1999 г. "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг", ст. 3).

Несмотря на то, что подробного законодательного регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан (кредитных потребительских союзов) пока нет, знание органов власти о них и отношение к ним как к полноценным участникам экономической деятельности не вызывает сомнения.

Такое отношение полностью соответствует Конституции РФ. Регистрирующие или контрольные органы не вправе запрещать или расценивать как незаконную ту или иную деятельность, существование тех или иных организаций, если эта деятельность и эти организации впрямую не запрещены законом, лишь на том основании, что об этой деятельности или об этих организациях нет специального правового акта.

При отсутствии специальных норм права должна применяться Конституция РФ. Согласно п. 1 ст. 15 Конституция имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на всей территории Российской Федерации. Законы и иные правовые акты, принимаемые в Российской Федерации, не должны противоречить Конституции Российской Федерации. Прямое действие Конституции означает, что к отношениям, не получившим специального правового регулирования, могут непосредственно применяться конституционные нормы. Среди этих норм для рассматриваемых нами вопросов особое значение имеют, в частности, нормы, устанавливающие:

• свободу экономической деятельности (ст. 8);

• обязанность всех органов государственной власти и местного самоуправления, всех должностных лиц, граждан и их объединений соблюдать Конституцию РФ и законы (ст. 15);

• право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (ст. 34);

• право каждого иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами (ст. 35);

• непосредственное действие прав и свобод человека, которые определяют смысл, содержание и применение законов, деятельность законодательной и исполнительной власти, местного самоуправления и обеспечиваются правосудием (ст. 18).

Характерно, что Конституция говорит об экономической деятельности как более широком понятии, чем предпринимательская деятельность. Основная деятельность благотворительных организаций, потребительских кооперативов является экономической, но не предпринимательской. То, что она не получила подробного легального определения, не может служить препятствием для применения конституционной нормы о свободе экономической деятельности. Этой норме соответствует и важнейший принцип гражданского права: принцип свободы договора, право сторон заключать договоры как предусмотренные, так и не предусмотренные гражданским законодательством, но соответствующие его принципам, основным началам, смыслу (ст. 421 ГК РФ).

Важно помнить, что "перечисление в Конституции Российской Федерации основных прав и свобод не должно толковаться как отрицание или умаление других общепризнанных прав и свобод человека и гражданина... Права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства" (ст. 55).

Итак, все вышеизложенное позволяет сделать вывод: нет правового вакуума в отношении статуса и деятельности кредитных союзов. Конституция дает основы правового регулирования всех общественных отношений, в том числе имущественных и связанных с ними личных неимущественных отношений, составляющих предмет отдельной отрасли права - гражданского права. Гражданское право детально регулирует эти отношения.

Основным источником гражданского права является Гражданский кодекс РФ. Нормы гражданского права могут содержаться и в других законах, но они не должны вступать в противоречие с нормами ГК РФ. Правовое положение потребительских кооперативов определяет ст. 116 ГК РФ, следует обратить внимание и на ст.ст. 48, 49, 50, 213 ГК РФ.

Законодатель постепенно осознает необходимость специального правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан. Однако на сегодняшний день это правовое регулирование крайне одностороннее. Не оговорив особенностей правового положения кредитных потребительских кооперативов граждан, законодатель тем не менее уже дал им характеристику как финансовым организациям, участникам рынка финансовых услуг, предъявив к ним те же антимонопольные требования, что и к банкам, кредитным организациям и т.п. Так, ст. 11 Федерального закона от 23.06.99 г. № 117-ФЗ "О защите Конкуренции на рынке финансовых услуг" требует от всех финансовых организаций создавать объединения (ассоциации, союзы) "только после получения предварительного согласия федерального антимонопольного органа в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом". В статье подробно прописана процедура получения такого согласия. Возникает вопрос: должны ли уже созданные кредитными союзами ассоциации запрашивать такое согласие, будет ли без этого их деятельность незаконна, прекращена? Ст. 54 Конституции РФ говорит, что закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет. Никто не может нести ответственности за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Поэтому деятельность уже зарегистрированных на момент введения в действие указанного закона ассоциаций кредитных потребительских союзов не может быть признана неправомерной, их создание уже состоялось и не подпадает под данное ограничение.

Следует отметить, что признание этим законом кредитного потребительского союза финансовой организацией имеет и очевидные плюсы. В частности, ст. 12 запрещает федеральным органам исполнительной власти, Центральному банку РФ, органам исполнительной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления принимать нормативные акты и (или) совершать иные действия, в том числе согласованные с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, финансовыми организациями, ограничивающие конкуренцию на рынке финансовых услуг, направленные на создание необоснованно благоприятных условий отдельным финансовым организациям и (или) ущемляющие интересы других финансовых организаций, за исключением случаев, установленных законодательством РФ. Федеральным органам исполнительной власти, органам исполнительной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления запрещено необоснованно препятствовать созданию новых финансовых организаций на рынке финансовых услуг; ограничивать иначе, как на основании федерального закона, доступ финансовых организаций на рынок финансовых услуг или устранять с него финансовые организации; препятствовать деятельности финансовых организаций на рынке финансовых услуг; устанавливать нормы, ограничивающие потребителям финансовых услуг выбор финансовых организаций, которые их предоставляют; предоставлять одной или нескольким финансовым организациям льготы, ставящие их в преимущественное положение по отношению к другим финансовым организациям, работающим на одном и том же рынке финансовых услуг. Эту статью можно истолковать как инструмент для облегчения регистрации кредитных потребительских союзов. С другой стороны, она может стать препятствием в установлении льготного налогообложения кредитных потребительских союзов. Однако, как свидетельствует практика, кредитные союзы не требуют себе льгот, они лишь настаивают на том, чтобы налогообложение определялось в соответствии с их правовым статусом. Подробно это рассмотрено ниже на примере судебного иска кредитного союза "Кредо".

7. Судебные дела с участием кредитных союзов: признание легальности и небанковского, некоммерческого характера их деятельности

В условиях недостаточно конкретного правового регулирования большую роль играет судебная практика: именно здесь скрещиваются разные представления о том, что такое кредитные потребительские кооперативы граждан, как они должны строить свою деятельность, является ли эта деятельность коммерческой или нет, является ли предоставление займов пайщикам платной услугой, реализацией и т.д.

Подавляющее большинство такого рода споров решены в пользу кредитных потребительских кооперативов граждан: судьи, в отличие от налоговых инспекторов, понимают разницу между этими организациями и банками, процентами и прибылями и т.д.

Несколько десятков подобных дел выиграно в Челябинске, есть свои победы в Кемерове, Железноводске...

Приведем только один пример, как весьма характерный.

Кредитный потребительский кооператив "Кредо" (г. Юрга Кемеровской области) подал иск к налоговой инспекции, которая обложила доходы пайщиков кооператива от предоставления займов друг другу налогом на добавленную стоимость, аргументируя это тем, что займы предоставлялись под проценты, а значит, это реализация платных услуг, к тому же "Кредо" платил с этих доходов налог на прибыль — а где прибыль, там и НДС.

"Кредо" выиграл дело. Но налоговая инспекция подала жалобу в апелляционную инстанцию. В апелляционной жалобе Государственная налоговая инспекция по г. Юрге Кемеровской области утверждает, что кредитный потребительский кооператив "Кредо" г. Юрги является на самом деле небанковским кредитным учреждением, получая прибыль за счет привлечения средств физических лиц (населения) и размещения их на депозите в банке без лицензии. Эту деятельность ГНИ г. Юрги расценивает как коммерческую, подпадающую под обложение НДС и налогом на прибыль. Свои выводы Государственная налоговая служба основывает на том, что в уставе "Кредо" в его первой редакции, действовавшей в период, подпавший под проверку налоговой инспекции, не сказано прямо, что он потребительский кооператив, а даны ссылки на Закон о защите прав потребителей, что, по мнению ГНИ г. Юрги, противоправно.

О некоторой неточности, но легальности слова "кредитный" в наименовании кредитного потребительского кооператива было сказано выше: в нескольких федеральный законах это наименование уже получило право на жизнь.

Судить о статусе организации нужно не по формальному упоминанию того или иного закона в уставе, а по фактическому воплощению в уставе и деятельности норм, характерных для той или иной организационно-правовой формы юридических лиц. П. 1.2. Устава (здесь и далее приводятся формулировки, бывшие в действовавшей на момент проверки прежней редакции Устава) гласит следующее: "КС в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, в том числе законом "О защите прав потребителей", положениями Устава Международной конфедерации обществ потребителей, принципами Всемирного Совета Кредитных Союзов" (выделено нами). Таким образом, речь идет не об одном законе, а о секторе законодательства о правах граждан в сфере финансов, о возможностях самостоятельной защиты гражданами своих средств от инфляции, а также о сложившейся международной и российской практике в этой сфере общественных отношений.

На основании анализа текста устава (в его прежней редакции не менее, чем в новой) очевидно, что речь идет, во-первых, об организации кооперативной.

Только для кооперативов характерно понятие пая, фигурировавшее по всему тексту устава. Только для кооператива характерно наличие в единстве следующих признаков, названных в уставе:

1) обязанность внесения паевых взносов членами организации (абзац 6 п. 3.2., п. 4Л. Устава);

2) право участвовать в управлении делами организации лично либо через своих представителей (абзац 7 п. 3.1. Устава);

3) право участвовать в решении вопросов деятельности организации одним решающим голосом независимо от размера пая (элементарное сравнение норм действовавшего тогда кооперативного законодательства и законодательства о хозяйственных обществах позволяет отграничить по этому признаку "Кредо" от последних: в кооперативах обязателен принцип: один член — один голос, тогда как в хозяйственных обществах был императивным принцип: одна акция (одна доля участия) — один голос);

4) право получать причитающуюся сумму при выходе из состава пайщиков (п.2.2, последний абзац п. 3.1. Устава). Ни в иных формах некоммерческих организаций, действовавших в проверяемый период, ни в акционерных обществах этого права не было;

5) сами понятия пая, пайщика и т.п.

На основании анализа текста устава и реальной деятельности очевидно, во-вторых, что речь идет не просто о кооперативе, а о кооперативе потребительском, то есть организации некоммерческой.

Соотнеся понятия коммерческой и некоммерческой организации (существовавшие и до принятия нового Гражданского кодекса РФ — см. ст. 18 Основ гражданского законодательства Союза ССР и республик, очевидно, что отграничить первую от второй необходимо по цели основной деятельности. Если организация преследует цель извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности, то эта организация коммерческая, если нет — некоммерческая. В период, проверяемый ГНИ, действовал новый Гражданский кодекс, давший определение предпринимательской деятельности через ряд ее необходимых признаков. Именно по этим признакам, а не по тому, в какой сфере общественных отношений работает организация, следует судить о коммерческом либо некоммерческом характере ее деятельности.

Принцип работы с личными сбережениями только своих членов, а не "граждан" вообще, не "физических лиц" вообще и не "населения" вообще, как полагала ГНИ г. Юрги, четко прослеживается и в уставе (п.5.1: "КС может ... по решению Правления КС привлекать вклады членов КС"), и в реальной деятельности "Кредо". Только после того, как "физическое лицо", "гражданин", один из "населения" принят в члены кооператива, он получает возможность пользоваться правами пайщика. Займы предоставляются на взаимной основе (см. п.п. 1.1., 2.1.,3.1. устава "Кредо"), то есть только пайщикам. Источник предоставления займов — объединенные самими пайщиками личные денежные сбережения.

И так же как в обществах взаимного страхования, предоставление займов членам кредитного кооператива возможно непосредственно на основании устава или заключаемого на его основе договора займа. Таким образом, несмотря на название и внешнюю похожесть на договор займа, предусмотренный гражданским законодательством, данный договор не может быть расценен как привычный договор займа: если обычный договор займа представляет собой компромисс двух разнонаправленных интересов самостоятельных участников рынка (у одного - подороже "продать" деньги или иные вещи, определенные родовыми признаками, у другого — подешевле "купить"), то здесь компромисс уже достигнут при вступлении пайщика в кооператив, устав представляет собой этот "компромиссный договор", договор займа в данном случае работает как детализирующий, внутренний акт, предопределенный отношениями членства и уставом. Поэтому ни о каких платных услугах и реализации их здесь не может идти речи. Это внутрикооперативные отношения. П. 1 ст. 7 закона РФ от 06.12.91 г. № 1992 -1 "О налоге на добавленную стоимость" (в новой редакции) прямо говорит, что реализация производится предприятиям или населению. Здесь нет ни первого, ни второго. Нет и платных услуг: члены организации "платят" друг другу, сегодня заем дали одному, завтра другому, в итоге, оба дали и оба получили. Нельзя говорить о платности услуг в рамках строго ограниченного коллектива, члены которого одновременно выполняют роль должников, кредиторов, сами определяют правила выполнения ими же этих ролей.

Хранение денег на депозите в банке также не является коммерческой деятельностью: это деятельность инвестиционная, но не носящая характера предпринимательской. Характерно, что в законе РФ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации" инвестиции и инвестиционная деятельность не трактуются как однозначно предпринимательские. Все зависит от того, осуществляет ли организация пассивные или активные инвестиции, работает ли она в качестве профессионального участника рынка либо при посредстве профессионального участника рынка — банка, кредитной организации, брокера и т.п. Не случайно деятельность в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг, деятельность банков и кредитных организаций требует лицензирования, тогда как клиенты этих структур, выступая как пассивные инвесторы, не должны получать лицензию: их пассивно-инвестиционная деятельность не связана с профессиональным риском, а значит, не обладает одним из необходимых признаков предпринимательской деятельности и таковой признана быть не может.

В связи с вышеизложенным деятельность "Кредо" - это деятельность потребительского кооператива, деятельность некоммерческая и ведущаяся в соответствии и в рамках устава. Доходы от предоставления займов кредитные потребительские кооперативы не получают, эти доходы принадлежат пайщикам. За счет этих доходов пайщики финансируют административные расходы кооператива. Уплата налога на прибыль не является основанием для признания деятельности КС предпринимательской.

КС начинал работать и работает в условиях отсутствия законодательного регулирования бухучета и налогообложения кредитных потребительских кооперативов, следовательно, схему ведения учета в "Кредо" и уплату налога на прибыль и с реализации надо считать ошибкой. При этом необходимо иметь в виду, что Положение по бухучету "Учетная политика предприятия" от 1996 г. устанавливает приоритетность экономического содержания операции над формой отражения ее в учете. Таким образом, не на основании способа ведения бухгалтерского учета следует решать вопрос о предпринимательском или непредпринимательском характере деятельности организации.

Также не определяют статус организации и ссылки в ст. 1.2. Устава на закон РФ "О защите прав потребителей" — это не приравнивает "Кредо" к общественным организациям потребителей, члены которых, в отличие от пайщиков кооперативов, не имеют имущественных прав в отношении организации (см. ст.48 ГК РФ). Речь идет о другом — о возможности применения ряда упомянутых в данном законе форм и направлений деятельности.

Так, ст.ст. 43, 44 Закона о защите прав потребителей говорят о возможностях общественных организаций потребителей по отстаиванию своих прав, в том числе в сфере финансовых услуг. Методы этой работы могут быть разные: участие в разработке нормативных требований, проведение потребительских экспертиз качества услуг, проверки соблюдения прав потребителей (в том числе и клиентов банков), предъявление исков в суд и т.п. Эти формы деятельности применимы не только для общественных организаций потребителей, но и для иных организационно-правовых форм их объединений, в том числе для потребительских кооперативов — здесь вполне допустимо использование принципа аналогии закона.

Суд воспринял эти аргументы, расценил статус "Кредо" как потребительского кредитного кооператива, деятельность его по сохранению личных сбережений пайщиков и предоставлению им займов на взаимной основе как уставную, законную, не банковскую, не предпринимательскую, не подпадающую под обложение налогом на прибыль и на добавленную стоимость. В удовлетворении жалобы Государственной налоговой инспекции по г. Юрге было отказано.

Интересно, что подобные решения были вынесены и в Челябинске, и в Железноводске.

В Краснодарском крае суд принял правильную линию в совершенно полярной ситуации: когда в г. Туапсе кредитный союз "Арго" был формально зарегистрирован на основании двух взаимоисключающих законов — "О потребительской кооперации в Российской Федерации" и "О предприятиях и предпринимательской деятельности в РСФСР". Суд исходил из анализа конкретных видов, способов деятельности, когда признал, что "Арго" реально действовал как предприятие, а не как потребительский кооператив, несмотря на то, что в уставе были ссылки на закон о потребительской кооперации.

Итак, судебная практика пошла впереди практики законотворческой, сделав важные в теоретическом и практическом плане обобщения. Внесена ясность в разделение коммерческой деятельности и некоммерческой, признано, что деятельность потребительского кооператива, в отличие от банковской, не носит публичного характера, воспринято понятие внутреннего оборота денежных средств и "внутреннего договора" (надо сказать, что это "новое" — хорошо забытое старое: в России в 20-х годах в теории кооперации было введено понятие внутренне-оперативного оборота). Воспринята разница между активными и пассивными инвесторами. Законодатель на самом деле тоже уже постепенно осознает эту разницу: появилось понятие профессиональных участников рынка ценных бумаг - в отличие от иных, то есть непрофессиональных участников; понятие инвестиций и инвестиционной деятельности в законе РСФСР от 26 июня 1991 г. № 1488-1 "Об инвестиционной деятельности в РСФСР" (в ред. Федерального закона от 19.06.95 № 89-ФЗ) дается не только через категорию прибыли: "1. Инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения положительного социального эффекта.

2. Инвестиционная деятельность — это вложение инвестиций, или инвестирование, и совокупность практических действий по реализации инвестиций."

По сути дела, об активных и пассивных инвесторах шла речь и в Постановлении Высшего Арбитражного Суда РФ от 03. 05. 95 г. № К4 -Н-7/782: ВАС РФ указал, что налоговая инспекция необоснованно признала территориальный фонд обязательного медицинского страхования плательщиком налога на пользователей автомобильных дорог и неправомерно применила к нему финансовые санкции, так как действия фонда по размещению свободных средств на депозитных счетах в банке с целью защиты их от инфляции нельзя отнести к случаям использования средств внебюджетных фондов на коммерческие цели.

Но то же характерно и для кредитных потребительских кооперативов.

Суд воспринял и то, что на сегодняшний день очень непоследовательно прописано в гражданском законодательстве: вопрос о возможности отдельного статуса личных сбережений пайщиков. Если эти деньги считать взносами в организацию, то это будут средства кредитного кооператива как организации, то есть все права по управлению ими будут у органов кооператива. Между тем сам пайщик, передающий средства, во многом определяет режим использования этих средств — это похоже на отношения поручения, но и им не идентично. Здесь нет полного права кредитного кооператива владеть, пользоваться и распоряжаться этими деньгами, здесь каждое из правомочий присутствует в усеченной форме. Поэтому признать это собственностью кооператива вряд ли верно. Но и под общую собственность в тех ее определениях, которые присутствуют в ГК РФ, эти отношения не вполне подходят. Иначе, в частности, в соответствии со ст. 249 ГК РФ, пришлось бы признать: кто больше приносит в кредитный кооператив денег, тот должен и больше нести расходов ("Каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению"). Эти отношения не подходят и под доверительное управление деньгами, ибо здесь нет той самостоятельности в управлении деньгами, которой пользуется доверительный управляющий; кооператив, в отличие от доверительного управляющего, не получает вознаграждения от собственника и т.д.

Суды признают особый статус личных сбережений пайщиков, отличают эти средства от собственных и заемных средств самого кооператива как организации. Здесь, как нам представляется, практика пошла впереди теории.

Судебная практика обнажила и недостатки существующей практики формирования фондов финансовой взаимопомощи кредитных потребительских кооперативов граждан.

Эти фонды формируются из части собственных средств организации и из личных сбережений пайщиков. Если эти деньги без различия их источника и их собственника выдаются под проценты, то получается, что кредитный кооператив использует собственные средства для получения прибыли. Более того, были случаи, когда кооператив брал деньги у третьих лиц (например, кредит в банке), а выдавал их пайщикам под процент выше того, под который получил эти средства сам. В этом случае кредитный кооператив подвергался огромным штрафам налоговой инспекции. Поэтому представляется, что необходимо очень четко и последовательно проводить учет по всем операциям с собственными средствами отдельно от учета любых операций с личными сбережениями пайщиков. Если это трудно, то целесообразнее и логичнее формировать фонд финансовой взаимопомощи только из личных сбережений, а паевые, целевые взносы, средства, полученные кредитным кооперативом в кредит и т.п., использовать только на обеспечение функционирования кооператива как организации (на оплату коммунальных платежей, аренду и т.д.) либо выдавать эти деньги без дополнительного начисления процента.

Отдельный вопрос - взаимоотношения кредитного кооператива как целого с филиалами. На практике были случаи, когда филиал считал себя самостоятельным настолько, чтобы формировать собственную учетную политику, не подчиняться решениям органов кооператива. Со своей стороны, кооператив считал возможным не разрешать выход из кооператива пайщиков — тех, которые обслуживались филиалом, — до тех пор, пока филиал не отчитается перед кооперативом. Директор филиала действовал не в рамках доверенности и не в рамках Положения о филиале, а как ему представлялось верным. Трудовые отношения с работниками филиала практически не оформлялись, вместо зарплаты им выдавали "ссуды". Конфликты не заставили себя ждать. Выход был найден: Положение о филиале пересмотрено, в него были включены нормы о единой учетной, бухгалтерской, налоговой политике, о единых правилах выдачи займов и единстве прочих нормативных актов, о том, что директора филиалов действуют на основании Положения о филиале и в рамках выдаваемой каждому директору филиала доверенности, что они должны периодически отчитываться перед органами кооператива. Была включена норма о единстве имущества организации, о единстве ответственности: самостоятельная имущественная ответственность — признак юридического лица в целом, а не его территориально обособленного подразделения, каковым является филиал. Руководство кооператива начало выполнять обязательства перед пайщиками филиала.

8. Проблемы федерального и регионального правового регулирования создания и деятельности кредитных союзов

Толкование судом скудных, разбросанных по разным правовым актам норм о кредитных потребительских кооперативах граждан — это один из легальных способов доказывания ими права на существование, официального признания некоммерческого статуса кредитных союзов. В условиях долгого ожидания федерального закона о кредитных потребительских кооперативах граждан (кредитных потребительских союзах) многие кредитные союзы осваивают и другой способ: убеждают региональные власти принять нормативные акты о кредитных союзах, участвуют в работе над проектами законов субъектов Российской Федерации или местных Положений о кредитных союзах. Но надо отдавать себе отчет в ограниченных возможностях такого подхода.

Дело в том, что гражданское законодательство согласно ст. 71 Конституции РФ относится к сфере исключительной компетенции Российской Федерации, то есть региональный закон не может прописывать новые нормы гражданского права. Например, он не может определять новые виды юридических лиц, не может конкретной величиной ограничивать численность тех или иных организаций, не может разрешать использовать те виды договоров, которые прямо запрещены Гражданским кодексом РФ. Например, ГК РФ запрещает доверительное управление деньгами, кроме случаев, оговоренных законом, — имеется в виду в соответствии с Конституцией закон федерального уровня, ГК РФ запрещает некоммерческим организациям быть доверительными управляющими — опять-таки кроме случаев, предусмотренных федеральным законом, и т.д. Региональные акты не вправе вносить изменения в отношения собственности в кредитных кооперативах и т.д.

Кроме того, согласно ст. 71 (п. "ж") Конституции, в ведении Российской Федерации находится установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное регулирование.

Кредитные кооперативы, как уже объяснялось выше, не выдают кредиты, не являются кредитными организациями. Их деньги, деньги их пайщиков помогают в первую очередь развивать региональные товарные рынки, стимулируя платежеспособный спрос населения, а также рынки услуг, заставляя банки и кредитные организации прислушиваться к требованиям рядовых граждан — их клиентов. Нельзя сказать, что кредитные потребительские кооперативы — конкуренты банкам. Напротив, они во многом способны помочь банкам, принимая на себя ношу аккумулирования мелких денежных сумм большого числа физических лиц, и все же если человек идет за деньгами в кооператив, а не в банк, банк не может не воспринимать кредитные кооперативы как реальную силу. Поэтому кредитные кооперативы важны прежде всего как региональный социальный институт. Но единство финансового регулирования в масштабах России, в том числе единство регулирования деятельности кредитных кооперативов также должно быть обеспечено. Поэтому наиболее приемлемой представляется модель сочетания разработки на федеральном уровне единых правил, основ деятельности кредитных кооперативов, правил лицензирования их деятельности и детализация этих требований, проверка соблюдения этих правил региональными структурами власти.

Пока нет специального федерального законодательства о кредитных союзах, жизнь требует хотя бы минимального правового регулирования их деятельности. Эту функцию взяли на себя регионы. Однако вправе ли они регулировать деятельность кредитных союзов, если гражданское, кредитное, финансовое законодательство — сфера исключительного ведения России?

Для ответа на этот вопрос следует помнить следующее.

Во-первых, в региональных актах не заявляется новый субъект гражданского права. Региональное законодательство в данном случае лишь четко определяет место кредитных союзов как кредитных потребительских кооперативов граждан в уже существующей в федеральном законодательстве системе юридических лиц.

Во-вторых, оно вводит ограничения на их деятельность с целью защиты прав и свобод человека и гражданина (чтобы пайщики не оказались клиентами финансовых пирамид под "маркой" кредитных союзов), что относится к предмету совместного ведения РФ и ее субъектов.

В-третьих, к предмету совместного ведения РФ и ее субъектов относится также административное, земельное, жилищное законодательство, социальные программы защиты материнства, отцовства и детства, социальная защита, включая социальное обеспечение. По вопросам совместного ведения субъекты Федерации вправе принимать свои нормативные акты, не противоречащие федеральным. До тех пор пока не будет принят федеральный закон, устанавливающий иные, чем в региональном законе, нормы по вопросам совместной компетенции РФ и ее субъектов, региональные нормативные акты имеют полную юридическую силу. А значит, закон субъекта РФ может определить место кредитных союзов в реализации региональных программ жилищного строительства, социального обеспечения, поддержки фермерских хозяйств и т.п.

В-четвертых, нормативные акты субъектов Федерации могут устанавливать особые принципы взимания с кредитных союзов целого ряда налогов, тем самым поддерживая их деятельность. Ведь к исключительному ведению РФ относятся лишь федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития, остальные налоги устанавливают территории.

Поэтому в ряде регионов уже приняты, а в ряде регионов обсуждаются правовые акты о кредитных потребительских кооперативах граждан.

Первыми были Владимирская и Свердловская области: они приняли соответствующие Положения в 1992г. За ними последовала Волгоградская область — здесь на сегодняшний день самое богатое законодательство о кредитных потребительских кооперативах. Положение о кредитных потребительских кооперативах принято в Карелии, в Железноводске. На стадии обсуждения Положение о лицензировании деятельности кредитных потребительских союзов в Хабаровском крае, проекты законов Карелии, Ленинградской, Челябинской и Тюменской областей.

Во владимирском Положении сказано, что кредитные союзы защищают средства своих членов и дают займы своим членам. Интересно, что было разрешено давать займы не только на потребительские нужды, но и для производственной деятельности пайщиков: во Владимирской области уже в 1992 г. было широко развито мелкое предпринимательство, городское и сельское, и эта норма была весьма полезной. Так же как и норма о том, что Ассоциация кредитных союзов строит свои отношения с пайщиками на договорной основе, ибо все предусмотреть в рамках устава просто невозможно. В том же 1992 г. во Владимирской области было принято Положение об Инспекции по защите прав потребителей при областном Совете народных депутатов. П. 2 этого Положения, в частности, говорит, что цель Инспекции — защита прав и законных интересов граждан-потребителей и их объединений.

Вторым после владимирского Положения стало свердловское (20.05.93 г.). Здесь, в отличие от владимирского Положения, минимум пайщиков в кредитном потребительском союзе установлен не в 30, а в 15 человек. Свердловское Положение очень похоже на владимирское, имеет практически те же плюсы и минусы. Но есть одна норма, которую позднее отвергла практика, — норма о том, что кредитный союз рассчитывается с кредиторами членов КС (п. 5), то есть по долгам своих пайщиков.

Законопроект Республики Карелия о кредитных потребительских кооперативах был подготовлен с участием общественной организации "Торговая гильдия Карелии" — и это приятный факт, который свидетельствует о том, что торговые организации видят в кредитных кооперативах источник повышения платежеспособного спроса населения, а значит, выгодного партнера, и готовы помогать им. Иную позицию проявили здесь банки: они готовы идти навстречу кредитным кооперативам, только когда получат для этого целевое государственное финансирование. Власти отнеслись к деятельности и перспективам кредитных потребительских кооперативов позитивно. Это проявилось и в том, что здесь в сентябре 1997 г. подписано Соглашение между Председателем Правительства Республики Карелия и Лигой кредитных союзов о совместной деятельности по созданию и развитию кредитных потребительских союзов на территории Республики Карелия и в подходе к законопроектной работе.

Министерство образования и Министерство экономики поддержали инициативу разработчиков проекта, расценив кредитные потребительские кооперативы как способ социальной поддержки населения. Министерство социальной защиты правильно отметило, что в определении кредитного потребительского союза необходимо указать на принцип социальной общности объединяемых в нем пайщиков, а также предусмотреть в проекте конкретные меры по защите интересов граждан, вступивших в кредитный потребительный союз. Комитет по экономической политике и бюджету законодательного собрания Карелии (Палата Республики) также поддержал проект, предложил дополнить его нормами о порядке взаимоотношений кредитных потребительских союзов с органами государственной власти субъекта РФ и органами местного самоуправления. Учитывая, что не все возможно отрегулировать на региональном уровне, так как гражданско-правовые отношения находятся в юрисдикции РФ, Комитет предложил очень удобную формулировку: региональный закон должен определить не статус, а экономические и социальные условия деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан. В тексте закона будет указано, что он действует до принятия соответствующего федерального закона.

Волгоградская область "подарила " рядовым гражданам как минимум три великие финансовые пирамиды: "Русский Дом Селенга ", "Хопер" и "Русскую недвижимость". Может быть, поэтому здесь с особым вниманием отнеслись к разработке законодательства для реальной альтернативы финансовым пирамидам.

Волгоградский пакет правовых, актов о кредитных потребительских кооперативах граждан наиболее полон и последователен, были учтены многие недостатки первопроходцев. Здесь есть и Закон о кредитных потребительских кооперативах в Волгоградской области (принят 20.09. 95 г .), и принятое на его основе Постановление Администрации области № 493 от 03.10.95 "О мерах по защите интересов граждан в системе кредитных потребительских кооперативов". 26.01.96 г. издано распоряжение первого заместителя главы Администрации Волгоградской области "Об образовании Координационного совета по развитию кредитных потребительских кооперативов Волгоградской области". В совет вошли представители областной администрации, заместитель начальника Главного управления Центрального Банка РФ по Волгоградской области, представители Комитета по управлению имуществом области, экономисты и юристы — сотрудники аппарата Администрации области. Своим письмом от 05. 02. 96 г. Администрация области разъяснила порядок регистрации КПК, дала формы документов (устава, положения о фондах, положения о займах, в том числе займах под индивидуальный предпринимательский проект), установила соотношение сберегательных и паевых взносов. 25.03.96 г. утверждено Положение о порядке лицензирования и контроля деятельности кредитных потребительских кооперативов, зарегистрированных на территории Волгоградской области. Интересно, что функции лицензирования и контроля возложены здесь на Инспекцию негосударственных пенсионных фондов, соответственно изменилось и ее название: Инспекция негосударственных пенсионных фондов и кредитных потребительских кооперативов.

Б волгоградском законе аккуратно поправлена норма о солидарной субсидиарной ответственности пайщиков по убыткам кооператива: п. 2 ст. 12 гласит, что "члены КПК солидарно несут ответственность по обязательствам КПК — при погашении убытков, возникающих вследствие решений, принятых общим собранием КПК". Если иной, чем общее собрание, орган принял решение, которое привело к убыткам, отвечать будут, прежде всего, члены этого органа, а не все пайщики, но, разумеется, при наличии вины членов этих органов (например, при превышении полномочий, принятии заведомо убыточного решения и т.п.)

Волгоградская область конкретно помогает развитию кредитных потребительских кооперативов, в частности, путем предоставления налоговых льгот. Так, согласно закону Волгоградской области "О налоговой системе на территории Волгоградской области " они освобождены:

• от налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет области, в размере дохода, направляемого на уставную деятельность;

• от налога на имущество в части, направляемой в областной бюджет;

• от уплаты сбора на нужды образовательных учреждений.

Пайщики кредитных потребительских кооперативов освобождены от подоходного налога в части, зачисляемой в областной бюджет, — по процентам по вкладам, направляемым на пополнение паевого счета пайщиков.

В области действует также закон "О сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в Волгоградской области ". Он несколько отличается от общего закона: здесь допускается членство в кооперативе юридических лиц, непосредственно в законе прописан порядок выдачи займа (cm, 8), есть право сельскохозяйственных КПК образовывать кредитные потребительские кооперативы второго уровня, вводится понятие действительных членов кооператива (к сожалению, четкого его определения нет). Разрешено пользоваться займами от третьих лиц, но при этом сам кооператив выдает займы только своим членам. Вводится различие между обязательными и дополнительными паями.

В Ленинградской области обсуждается отдельный законопроект о специализированных кредитных потребительских кооперативах. В нем учтены замечания, высказанные Лигой кредитных союзов. В основу положен предложенный Лигой проект регионального закона о кредитных потребительских кооперативах. Мягко сформулированы требования к численности кредитного кооператива: сказано, что пределы должен установить устав с целью защиты интересов пайщиков. Исключены нормы о личных сбережениях пайщиков, изменены нормы о лицензировании их деятельности, предложено прямо в закон и устав внести нормы о предоставлении займов — с тем, чтобы любой налоговой инспекции без судебных решений было ясно, что речь идет о внутреннем договоре, развивающем положения устава, а не о реализации.

Положение о лицензировании деятельности кредитных потребительских союзов подготовлено также в Комсомольске-на-Амуре...

Работа над региональными правовыми актами о кредитных потребительских кооперативах (кредитных потребительских союзах) выявила довольно распространенные ошибки составителей подобных документов.

В проектах зачастую нет терминологической ясности, в частности, отличий кредитного потребительского союза от союза как объединения юридических лиц, нет четкого понимания различий в деятельности кредитных союзов и банков, различий в статусе самого кредитного потребительского союза и Ассоциации кредитных потребительских союзов. Нередко предлагается включать в виды деятельности потребительского кооператива привлечение сберегательных вкладов, выдачу кредитов или "кредитные услуги", хотя это банковская деятельность и должна осуществляться только коммерческими организациями, имеющими на это лицензию Центрального Банка России. Недопустима норма о том, что пайщики пользуются преимуществом перед третьими лицами при получении кредита у кредитного союза: только пайщики, а не третьи лица, получают заем (а не кредит!) в своем кредитном потребительском кооперативе.

Из утратившего силу федерального законодательства в новые региональные документы порой кочуют устаревшие, противоречащие ныне действующему ГК РФ нормы. Например, норма об общей долевой собственности пайщиков на имущество кооператива была в законе РФ 1992 г. "О потребительской кооперации", но сейчас не работает: согласно ст. 213 ГК РФ, все деньги, переданные в кооператив в качестве вкладов (взносов), являются собственностью кооператива как единого субъекта права, а не общей собственностью пайщиков. Или положение об ассоциации кооперативов как общественной организации (ассоциация и общественная организация — разные, самостоятельные организационно-правовые формы). Термин "союз потребителей" тоже не годен - речь идет о потребительском союзе как синониме кредитного потребительского кооператива. Неточно порой цитируется норма ст. 116 ГК РФ о солидарной субсидиарной ответственности пайщиков по долгам кооператива в случае выявления убытков по итогам года. Также необходимо заменить устаревший термин "предприятия" на "коммерческие организации". Зачастую не делается различий для решений, принимаемых простым большинством участников общего собрания и квалифицированным большинством (например, двумя третями или тремя четвертями). Логичнее было бы установить эту высокую планку лишь для самых ключевых решений, а все остальные принимать простым большинством голосов. В ряде проектов региональных нормативных актов от кредитных союзов для получения лицензии требуется бизнес-план, хотя это организация, не ведущая коммерческой деятельности.

Целесообразно в первых статьях региональных проектов дать определение кредитного потребительского кооператива (кредитного потребительского союза) как добровольного объединения граждан с целью удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Например: "кредитный потребительский союз - потребительский кооператив, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Кредитные потребительские кооперативы граждан (кредитные потребительские союзы) могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой иной общности граждан".

В проектах надо четче указывать условия регистрации кредитных потребительских кооперативов граждан: для учреждения кооператива необходим устав, подготовленный инициативной группой, протокол общего собрания граждан, решивших объединиться в потребительский кредитный кооператив (подписывают его председатель и секретарь собрания), список граждан, присутствовавших на этом собрании (с указанием фамилии, имени, отчества, паспортных данных, места жительства и подписью каждого), свидетельство об уплате регистрационного сбора, документ о предоставлении юридического адреса, заявление представителя (представителей) группы инициаторов создания кооператива. Ни о каком списочном составе органов кредитного потребительского кооператива (как и любого иного юридического лица) не может идти речи, так как согласно ст. 53 ГК РФ учредительные документы юридического лица только определяют порядок их назначения или избрания. После регистрации потребительского кооператива должно пройти общее собрание, которое и определит конкретный состав органов. Устав же, согласно п. 2 ст. Но ГК, должен содержать не состав органов управления, а условия, определяющие их состав и компетенцию (иначе после каждых выборов органов управления придется вносить изменения в устав). При регистрации речь может идти лишь о списке лиц, осуществляющих организационную деятельность по регистрации кооператива и созыву первого общего собрания пайщиков. Ни один закон не требует от потребительских кооперативов (как и от любых других организаций) публикаций "в официальном органе о деятельности". Все перечисленное — типичные ошибки составителей проектов региональных нормативных актов о кредитных потребительских кооперативах граждан. Желательно, чтобы будущие инициативные группы разработчиков не повторяли этих ошибок.

Проблемы федерального законодательства о кредитных потребительских кооперативах

Как уже было сказано, кредитные потребительские кооперативы начали воссоздаваться в России с 1991 г. на основании действовавшего тогда в России закона СССР № 8998-XI от 26 мая 1988 г. "О потребительской кооперации в СССР". В условиях почти полного отсутствия российского законодательства о потребительской кооперации, "лоскутного права" (когда каждый следующий закон в чем-то изменял или латал предыдущий) кредитные союзы создавались и в форме общественных объединений, и в форме товариществ с ограниченной ответственностью. Но хотя назывались они по-разному, деятельность свою строили в соответствии с принятой в мировом движении кредитных союзов кооперативной практикой.

После того, как 19 июня 1992 г. был принят российский Закон о потребительской кооперации, кредитные кооперативы стали руководствоваться им. Сейчас, когда кредитные специализированные кооперативы выведены из сферы правового регулирования этим законом, особенно остро стоит вопрос о необходимости федерального закона о кредитных потребительских кооперативах. Законопроект "О кредитных потребительских кооперативах граждан (кредитных потребительских союзах)", принятый Думой и одобренный Советом Федерации, трижды получал "вето" Президента. Замечания, обосновывающие это решение, свидетельствуют о недостаточном понимании юристами Главного правового управления Администрации Президента специфики кредитных потребительских кооперативов граждан (кредитных потребительских союзов). В замечаниях указано на недопустимость употребления слова "союз" в наименовании кооператива (хотя речь идет о "потребительском союзе"); кроме того, кредитный потребительский кооператив путают с кредитной организацией, кооперативное управление - с доверительным управлением имуществом, внутренний кредит — с кредитом. Вследствие этого возникает непонимание идеи о недопустимости смещения кредитной политики как предмета федерального регулирования и внутреннего денежного оборота организации, повторяется идея лицензирования деятельности кредитных потребительских кооперативов Центральным банком РФ и т.д.

Главные плюсы указанного законопроекта о кредитных потребительских кооперативах граждан (кредитных потребительских союзах) в том, что он дает легальное определение кредитного потребительского кооператива граждан, что позволяет отграничить этот вид организации от банков, кредитных организаций, ПИФов, финансовых пирамид, потребительских кооперативов неспециализированных или иной специализации. Закон поможет эффективно защитить интересы пайщиков, ибо он устанавливает меры ограничения его финансовых рисков, требует формирования страхового, резервного фондов, фонда финансовой взаимопомощи, прописывает систему органов кооператива как систему сдержек и противовесов.

В то же время очевидно, .что пока законопроект ходит по парламентско-президентским кабинетам в ожидании подписания, жизнь идет дальше. Установленные проектом границы численности кооператива раздвинуты практикой: в настоящее время эффективно и демократично работают кооперативы с численностью не до 2000 пайщиков, как регламентировал проект, а трех- и пятитысячные... Указание на вложения в государственные ценные бумаги как высоконадежные — себя не вполне оправдало: государство отказалось от многих своих обязательств 17 августа 1998 г. Эффективным оказалось формировать фонд финансовой взаимопомощи только из личных сбережений пайщиков, а собственные средства кооператива расходовать на иные цели, прежде всего на поддержание деятельности организации как целого. Смешение в ФФВП личных сбережений пайщиков и собственных средств кооператива влечет трудности в бухгалтерском учете, обвинения в том, что кредитный союз извлекает прибыль, если выдает из этого фонда средства под процент, и т.д. Поэтому надо либо формировать этот фонд только из личных сбережений, либо расходовать ту часть фонда, которая формировалась из собственных средств кредитного союза на выдачу лишь беспроцентных займов.

Иной должна стать статья об ассоциациях кредитных союзов. Ассоциации должны иметь право учреждать коммерческие организации, чтобы помочь кредитным союзам сводить концы с концами за счет отчислений им от прибыли этих организаций. Объединения кредитных союзов, как уже отмечалось, могут быть созданы не только в форме ассоциаций, но и в форме потребительских кредитных кооперативов последующих уровней. Возможна уже и более четкая классификация самих кредитных союзов — а значит, и особенности их правового регулирования. Кредитные союзы, сосредоточившиеся на выдаче займов, будут отличаться от тех, что специализируются на сбережении средств пайщиков. Крупные кредитные союзы — от мелких. Кредитные союзы первичные - от кредитных союзов последующих уровней. Кредитные союзы по месту жительства — от кредитных союзов по месту работы или по общности интересов. Кредитные союзы региональные - от кредитных союзов межрегиональных и т.д.

Очевидно одно: чем дольше кредитные союзы будут жить без закона, тем меньше они будут в нем нуждаться. Чем раньше будет принят закон, тем он будет полезнее.

Контрольные вопросы

1. Что такое союз?

2. Что такое потребительский союз?

3. Что такое кредитная организация?

4. Почему кредитные потребительские кооперативы граждан имеют полное право так называться?

5. Назовите возможные способы правового оформления отношений по финансовой взаимопомощи граждан. Охарактеризуйте их плюсы и минусы. Чем вызвано принятие в кредитный союз только физических лиц? Какие риски могло бы привнести в кредитный союз членство юридических лиц?

6. Что такое предпринимательская деятельность? Объясните разницу между деятельностью экономической, хозяйственной, предпринимательской. Как соотносятся эти понятия? Какой является основная деятельность кредитного союза?

7. Вправе ли кредитный союз вести предпринимательскую деятельность? Какую именно?

8. Что такое потребительский кооператив? Назовите главные кооперативные принципы.

9. Отвечает ли кредитный союз по обязательствам пайщиков? Отвечают ли пайщики по обязательствам кредитного союза? В каких случаях на пайщиков может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам кооператива?

10. Что такое специализированный потребительский кооператив?

11. Регулирует ли Закон РФ о потребительской кооперации деятельность кредитных потребительских кооперативов?

12. Можно ли объединить юридические лица - кредитные союзы - в кредитный союз второго и последующих уровней? Будет ли это объединение правомерно?

13. Внимательно прочтите закон РФ "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации" и объясните, в чем отличие кредитного союза от банков и иных кредитных организаций?. Что такое кредитная организация? Назовите виды банковской деятельности и ее характерные черты.

14. Изучите Федеральный закон "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" и объясните, что такое финансовая организация, финансовая услуга. Назовите права и обязанности участников рынка финансовых услуг.

15. Назовите основные отличия кредитного союза от иных участников финансовых отношений.

16. Каковы основные находки судебной практики в отношении кредитных союзов? Как можно их использовать?

17. Почему необходим федеральный закон о кредитных союзах?

«все книги «к разделу «содержание Глав: 12 Главы: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. >

5rik.ru

Материалы для учебы и работы

Глава II. Правовые основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан (кредитных потребительских союзов)