Характер

взносов

Характер обязательств

Срочность

Компенсация

Назначение

Виды

взносов

пайщиков

кредитного союза

Вступительные

Обязательные

Невозвратные

Без компенсации

Орграсходы

Паевые

Обязательные

Возвратные

Долгосрочные

Начисление паенакопления по итогам года после уплаты налогов

Формирование паевого фонда

Сберегательные

страховые

Обязательные

Возвратные

Срочные

Компенсация

Формирование фонда

накопительные

По желанию

Возвратные

Долго-, среднесрочные

Компенсация

финансовой взаимопомощи

до востребования

По желанию

Возвратные

Краткосрочные

Компенсация

Целевые

расходы управления

Обязательные

Невозвратные

По договору

Без компенсации

Смета расходов управления

бюджеты программ

По желанию

По договоренности

По договору

Бюджеты программ

Гарантируя возврат сбережений и их компенсацию, кредитный союз должен предусмотреть использование взносов пайщиков в соответствии с целями деятельности и уставом кредитного союза, имея в виду, что сбережения должны иметь форму финансового актива. Важнейшие характеристики финансового актива — надежность, доходность, ликвидность. Любой вид актива сопряжен с финансовым риском. Как правило, доходность выше там, где выше риск. Уже отмечалось, что кредитный союз — это организация "спокойных финансов". Наиболее надежным видом финансовых активов для кредитных союзов, следовательно, наиболее надежной формой использования сбережений пайщиков служат займы пайщикам. Сберегательная деятельность кредитного союза и деятельность по предоставлению займов — это две стороны единого процесса организации финансовой взаимопомощи.

Выдача займов пайщикам

В главах I и II обращалось внимание на различие между понятиями "заем" и "кредит". Как правило, пайщик не вдается в тонкости этих различий. Наиболее сильным мотивом членства в кредитном союзе для него является возможность получить деньги взаймы или взять кредит. Выдача займов — важнейшая услуга кредитного союза. Источником займов пайщикам служит фонд финансовой взаимопомощи. Для этих целей иногда используют средства паевого фонда. Далеко не всегда сбережений пайщиков бывает достаточно для удовлетворения запросов пайщиков. В этих случаях устанавливается очередь пайщиков на получение займа, а кредитный союз принимает меры для увеличения фонда финансовой взаимопомощи, используя часть паевого фонда. Могут быть для этих целей привлечены средства спонсоров, предоставленные в виде целевых благотворительных взносов или целевых средств на возвратной основе, или банковский кредит.

Предоставление и получение займа оформляется договором займа, в котором предусмотрена цель, на которую берутся деньги, срок займа, гарантии его возврата и размер компенсации (процент).

Виды займов

Как и сберегательные взносы, займы подразделяются на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Максимальный срок долгосрочного займа в кредитном союзе не превышает двенадцати месяцев. Исключение составляют займы, полученные по жилищным программам и иногда займы на поддержку индивидуальных предпринимателей. В этих случаях гарантией обеспечения возврата должен быть залог, адекватный сроку и сумме займа, включая сберегательные взносы пайщика, либо поручительство, достаточное для покрытия возможного невозврата. Процент по долгосрочному займу должен учитывать риск невозврата, включая предпринимательский риск, если это заем индивидуальному предпринимателю.

Если заем возвращается досрочно, то процент взимается только за время фактического пользования займом.

Процедура выдачи и гарантии возврата займов

Решение о выдаче займов принимает кредитный комитет или правление после рассмотрения заявления пайщика о займе. Кредитный комитет принимает во внимание основания для выдачи займа., анализирует гарантии возврата, включая обязательства поручителей, а также стоимость и характер залога. Поручиться за заемщика может любой пайщик кредитного союза, гарантируя возврат своими сбережениями. Гарантией возврата может служить также поручительство предприятия или организации, в которой работает пайщик. Пайщик может гарантировать возврат своими сбережениями, размер которых должен покрывать установленную часть суммы займа. В качестве гарантии практикуется использование залога. В этом случае необходима оценка стоимости залога, а также обязательное заключение договора залога. Если в качестве залога выступает недвижимость, обязательно должна быть правильно оформлена и нотариально заверена ее оценочная стоимость. Когда в качестве залога предлагается жилье, необходимо удостовериться в том, что квартира или дом могут быть проданы кредитным союзом в случае невозврата займа.

Что может и что должен предпринять кредитный союз в случае невозврата займа? Способы обеспечения возврата существенно зависят от характера отношений пайщиков и кредитного союза. Нередки случаи, когда пайщики получают доверительный заем, то есть заем под расписку. Это практикуется тогда, когда речь идет о небольших суммах, заемщик заслуживает безусловного доверия и его платежеспособность не вызывает сомнений. Многие кредитные союзы используют методику определения платежеспособности заемщика, разработанную в кредитном союзе "Экпа" И.М. Кирносовым. Договор займа может предусматривать погашение займа путем отчислений из заработной платы заемщика, для чего оформляется справка с места работы заемщика и обязательство о перечислении суммы займа в согласованном порядке. Целесообразно крупный заем оформлять нотариально заверенным соглашением между пайщиком и кредитным союзом о бесспорном порядке взыскания суммы долга пайщика без обращения в суд. Судебные иски кредитных союзов к пайщиками, к счастью, редки. Это связано с возможностью кредитного союза обеспечить возврат просроченного долга, воздействуя на пайщика как на члена социальной общности, на основе которой создается кредитный союз. Репутация порядочного человека оказывается важным фактором для решения конфликта без обращения в суд. Процент невозвратов в кредитных союзах значительно ниже, чем в банках. Риск невозврата возрастает тогда, когда связь пайщика с кредитным союзом по каким-то причинам ослабевает.

При предоставлении займов пайщикам — индивидуальным предпринимателям общий риск невозврата дополняется специфическим предпринимательским риском. Процедура предоставления займов предпринимателям должна учитывать это обстоятельство. Пайщик должен представить обоснование займа, указав цели использования, порядок и эффективность использования (бизнес-план), гарантии возврата. Заем на предпринимательские цели никогда не может быть доверительным. Такой заем обязательно должен предусматривать процедуру взыскания долга в бесспорном порядке.

Пролонгирование и невозврат

В ряде случаев применяется практика пролонгирования (продление) срока займа. Пролонгирование происходит по заявлению пайщика, который должен представить убедительные основания для продления срока займа. Решение принимается кредитным комитетом или правлением.

Нарушение срока возврата займа влечет за собой санкцию в виде штрафа или пени. Пайщик должен быть предупрежден о размере штрафа и порядке его начисления и взыскания. Штрафы и пени, как и процент, представляют собой компенсацию потерь от невозможности использовать деньги другими пайщиками, и поэтому их сумма в конечном счете также распределяется между пайщиками.

Безнадежные долги покрываются из страхового фонда кредитного союза. Поскольку страховой фонд формируется из целевых (специальных) взносов кредитного союза, покрытие безнадежных долгов представляет собой потерю денег для всех пайщиков.

Невозврат займа по причине смерти пайщика может быть покрыт страховой компанией, если кредитный союз заключал с ней коллективный договор страхования жизни пайщиков. В этом случае срабатывает принцип кредитных союзов "долг умирает вместе с должником". Порядок и правила получения страховых услуг от специализированных организаций будут подробно освещены далее.

Пайщик обязан возвратить заем, но его обязательства нельзя продать. Реализация обязательства пайщика — возврат денег с процентом и в срок. С этой точки зрения можно говорить о специфической ликвидности займов как особого вида активов.

Предоставляя займы пайщикам, кредитный союз использует средства финансовой взаимопомощи, сформированные за счет личных сбережений пайщиков. Деятельность по формированию и использованию фонда финансовой взаимопомощи не является предпринимательской, а представляет собой организацию финансовой взаимопомощи в виде услуг сбережения и предоставления займов.

Каждый пайщик кредитного союза является сберегателем своих денежных средств и в этом своем качестве выступает кредитором для своего кооператива; каждый пайщик имеет право на получение займа, то есть может стать заемщиком. Соответственно 'каждый пайщик имеет право на получение компенсационного дохода (процента) по своим сбережениям, равно как каждый пайщик обязан внести компенсацию (уплатить процент) за пользование займом.

Коллективное сбережение (инвестирование) в интересах пайщиков Часть фонда финансовой взаимопомощи, не выданная в виде займов пайщикам, размещается на банковских депозитах или вкладывается в надежные и высоколиквидные ценные бумаги, главным образом, государственные или муниципальные обязательства. Размещая средства фонда финансовой взаимопомощи в финансовые активы разных видов, кредитный союз, конечно, диверсифицирует финансовые риски, однако при этом не меньше 50% ФФВП должно использоваться для предоставления займов.

Размещая деньги пайщиков в банковских депозитах и других финансовых инструментах, кредитный союз выступает как коллективный сберегатель (инвестор) от имени, по поручению и в интересах пайщиков. Цель коллективного инвестирования — оптимизация использования сбережений пайщиков, в первую очередь, обеспечение надежности и финансовой устойчивости, что достигается путем диверсификации финансовых вложений. Принцип диверсификации действует и в планировании займов, выдаваемых на различные сроки и под разные виды гарантий.

Коллективное инвестирование кредитного союза за счет ФФВП не является предпринимательской, коммерческой деятельностью. Цель коллективного инвестирования — уберечь личные сбережения пайщиков от инфляции. При этом важно, что кредитный союз не является профессиональным участником финансового рынка, работающим в целях извлечения прибыли на основе соответствующей лицензии. Доход, полученный кредитным союзом от коллективного инвестирования, персонифицирован и распределяется на личные счета пайщиков. Он не становится прибылью кредитного союза.

Другие услуги

Кредитный союз может оказывать пайщикам другие финансовые услуги, например, перечисление зарплат и пенсий на личные счета, прием денежных переводов, оплату коммунальных услуг по безналичному расчету, другие виды безналичных платежей. Оказание этих услуг является перспективным, направлением развития деятельности кредитных союзов.

По поручению пайщиков кредитный союз может приобретать потребительские товары, в том числе товары длительного пользования. Кредитный союз может заключить договор с торгующей организацией или производителем, минуя посредников, предоставляя возможность пайщикам купить вещь в рассрочку или без торговой наценки. В ряде случаев кредитные союзы работают по программам помощи пенсионерам, многодетным семьям, другим категориям пайщиков, нуждающихся в социальной поддержке.

2. Иная деятельность кредитного союза

В главе II было отмечено, что кредитный союз, не являясь коммерческой организацией, в соответствии с ГК РФ имеет право на предпринимательскую деятельность, если эта деятельность соответствует его основным целям и задачам. Для кредитного союза условием предпринимательской деятельности является также запрет на использование средств фонда финансовой взаимопомощи для подобной деятельности. В случаях, когда кредитный союз осуществляет предпринимательскую деятельность, он обязан уплачивать налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Доход, полученный в результате предпринимательской деятельности, после уплаты соответствующих налогов распределяется между пайщиками как паенакопления (дивиденд). Кредитный союз должен строго разграничивать средства для оказания финансовой взаимопомощи и для осуществления предпринимательской деятельности. Следует отметить, что к предпринимательской деятельности нельзя относить предоставление займов пайщикам-предпринимателям. Назначение займа не меняет характера услуги и не влияет на определение вида деятельности.

Кредитный союз — не просто финансовая организация. Статус потребительского кооператива требует соблюдения демократических принципов, процедур и правил, таких, как организация и проведение собраний, предоставление информации (систематической) пайщикам, организация работы комитетов и комиссий, например, комитета по членству, кредитного комитета, наблюдательного совета, осуществление образовательных программ, консультационная помощь.

Кредитные союзы являются проводниками финансово-экономической грамотности; проводят разъяснительную и воспитательную работу с членами кооператива; организуют совместные мероприятия: лотереи, конкурсы; поощряют пайщиков к активному участию в совместной кооперативной деятельности. Например, в праздновании Дня кредитного союза, когда отмечается очередная годовщина или чествовании Почетного пайщика — самого старшего по возрасту или самого активного заемщика, или аккуратного плательщика и пр. Все эти мероприятия, соответствующие кооперативному поведению и сотрудничеству, должны быть в поле зрения активистов кредитного союза. Они способствуют укреплению неформальных отношений между членами кредитного союза, формированию доверия, открытости и, в конечном счете, ответственности.

3. Ресурсы кредитного союза

Деятельность кредитного союза, как и любая экономическая деятельность юридического лица, базируется на ресурсах организации. Преимущество кредитного союза определяется наличием у него специфических институциональных ресурсов, обусловленных кооперативной природой кредитных союзов, демократическим характером управления и контроля за деятельностью. Связи пайщиков с кредитным союзом носят зачастую доверительный характер, что становится дополнительным фактором устойчивости и финансовой стабильности. Стоимостной оценки и денежного выражения институциональные ресурсы не имеют — невозможно оценить в деньгах правила, по которым взаимодействуют люди в организации. В то же время именно эти правила определяют эффективность использования не институциональных, а имущественных, финансовых и нефинансовых ресурсов. Совокупность ресурсов кредитного союза представлена в таблице 2.

Таблица 2

Ресурсы кредитного союза