Как увеличить денежные потоки?

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20

Отчет о движении денежных средств отражает поступление, и расход денежных средств на начало, и конец отчетного периода. В отчете отражены счета «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Специальные счета в банках» нарастающим итогом с начала года.

Пример анализа отчета о движении денежных средств здесь.

Средства проходят по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Текущая деятельность это извлечение прибыли из:

производства промышленной продукции,

выполнения строительных работ,

продажи товаров,

оказания услуг общественного питания,

заготовки сельскохозяйственной продукции,

сдачи имущества в аренду и др.

Инвестиционной деятельностью считаются:

капитальные вложения организации в земельные участки, здания, оборудование, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей,

осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации,

выпуск облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Приток денежных средств от инвестиционной деятельности это поступления от:

продажи основных средств, нематериальных активов и др.

возврат кредитов, предоставленных другим организациям, и др.

Отток денежных средств связан с:

приобретением основных средств и нематериальных активов,

приобретением долей участия других организаций,

предоставлением кредитов (займов).

Финансовая деятельность связана с:

краткосрочными финансовыми вложениями,

выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера,

выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций.

Приток средств по финансовой деятельности происходит за счет поступлений от эмиссии акций и поступлений по ранее выданным векселям.

Отток средств по финансовой деятельности происходит

при выплате дивидендов,

процентов по ценным бумагам,

при приобретении собственных акций. Операционная деятельность являются главным источником денежных потоков. Если они положительны, бизнес является самодостаточным. Если отрицательны, это означает, что необходимы внешние источники финансирования.

Инвестиционная деятельность обычно потребляет денежные средства, поскольку предприятия чаще приобретают новые активы, чем продают. Когда компания не нуждается в финансировании инвестиционной деятельности в текущем году, в идеале необходимо создавать финансовые резервы.

Финансовая деятельность это поступление денежных средств из внешних источников. Обычно внешними заимствованиями пользуются при нехватке денежных средств в операционной и инвестиционной деятельности. Когда операционная деятельность создает избыточный денежный поток, он часто идет на покрытие задолженности.

В отношении здоровой, растущей фирмы можно сделать следующие предположения:

Положительный денежный поток от операционной деятельности.

Отрицательный денежный поток от инвестиционной деятельности.

Положительный или отрицательный денежный поток от финансовой деятельности (которые могут сменять друг друга с течением времени).

Увеличение или уменьшение денежных средств в нижней части отчета представляет собой чистый результат от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Если эта цифра отрицательна, компании грозит банкротство.

Предпочтительно проводить анализ денежных потоков ежемесячно.

Анализ движения денежных средств ЗАО "Арсенал" за 2008 г.

Отчет сформирован автоматически с помощью программы ФинЭкАнализ Таблица 11. Анализ движения денежных средств

Показатель	код стр.	за 2007	за 2008	изменение (+,-)	Темп при- роста, %	Удельный вес, %
за 2007	за 2008	откло- нение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток денежных средств на начало	010	1788	1409	-379	-21.2	x	x	x
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	020	385762	476795	91033	23.6	49.2	50.1	0.9
Прочие доходы	040	16939	12410	-4529	-26.7	2.2	1.3	-0.9
Денежные средства, направленные:	050	382028	462272	80244	21	48.7	48.6	-0.1
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	060	135015	176938	41923	31.1	35.3	38.3	3
на оплату труда	070	130032	149840	19808	15.2	34	32.4	-1.6
на выплату дивидендов, процентов	080	4164	2776	-1388	-33.3	1.1	0.6	-0.5
на расчеты по налогам и сборам	090	98367	123842	25475	25.9	25.7	26.8	1.1
на прочие расходы	110	14450	8876	-5574	-38.5	3.8	1.9	-1.9
Чистые денежные средства от текущей деятельности	130	20673	26933	6260	30.3	x	x	x
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	140	0	353	353	100	0	4.2	4.2
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	150	14	17	3	21.4	0.1	0.2	0.1
Полученные дивиденды	160	0	0	0	x	0	0	0
Полученные проценты	170	0	0	0	x	0	0	0
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	180	0	0	0	x	0	0	0
Приобретение дочерних организаций	200	0	0	0	x	0	0	0
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	220	11942	8073	-3869	-32.4	99.7	95.6	-4.1
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений	230	21	0	-21	-100	0.2	0	-0.2
Займы, предоставленные другим организациям	240	0	0	0	x	0	0	0
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	260	-11949	-7703	4246	-35.5	x	x	x
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг	270	0	0	0	x	0	0	0
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	280	85950	104490	18540	21.6	50	50	0
Погашение займов и кредитов (без процентов)	300	94129	112780	18651	19.8	54.8	54	-0.8
Погашение обязательств по финансовой аренде	310	924	9144	8220	889.6	0.5	4.4	3.9
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	330	-9103	-17434	-8331	91.5	-5.3	-8.3	-3
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	340	-379	1796	2175	-573.8	x	x	x
Остаток денежных средств на конец	350	1409	3205	1796	127.5	x	x	x
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к руб.	360	36	9	-27	-75	x	x	x