5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Стратегия предприятия организована на получение прибыли, а поэтому финансовый план является ключевым. Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

Отчёт о прибылях и убытках (таблица 15)

Отчёт о движении наличности (таблица 16)

Баланс предприятия (таблица 17)

Данные формы предоставляются за три года по годам и с учётом того, что выпуск хлеба нового украинского подового составит: в 2003 г. – 14600 т, в 2004 г. – 15914 т, в 2005 г. – 16790 т.

Отчёт о прибылях и убытках показывает, будет ли получать создаваемое предприятие прибыль. Однако этот отчёт не отражает общую стоимость предприятия и то, какой наличностью оно располагает.

Отчёт о движении наличности показывает, есть ли у компании наличность, чтобы платить по счетам. Он не характеризует прибыль, а лишь отображает, сколько денег предприятие имеет в банке, сколько наличных денег приходит на счёт и уходит со счёта. В частности здесь можно увидеть поступление кредитов и механизм их погашения.

Баланс предприятия показывает, сколько стоит предприятие. В активе даётся стоимость всех его составляющих, а в пассиве – размер всех обязательств. Разница между активами предприятия и долго- и краткосрочными обязательствами показывает его чистую стоимость, то есть собственные и приравненные к ним срества.

                                                           Таблица 15

Отчёт о прибылях и убытках за 3-х летний период, тыс. грн.

Таблица 16

Отчёт о движении денежных средств за 3-х летний период, тыс. грн.

Таблица 17

Агрегированный баланс за 3-х летний период, тыс. грн.

Финансовый план содержит также анализ безубыточности производства. Цель – определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Когда объём продаж ниже этой точки, фирма терпит убытки, а в точке, где поступления равны издержкам, фирма ведёт дела безубыточно.

Определим  аналитически критический объём производства в 2005 г.

Объём выпуска в 2005 г. = 16790 т.

Постоянные затраты Спост = 1 971 146 грн

Переменные затраты = 14 000 341 грн

Выручка (без НДС) = 14 582 000 грн

Построим графическую интерпретацию анализа безубыточности (рисунок 3).

Рис. 3 Определение критического объёма производства в 2005 г.

Стратегия предприятия организована на получение прибыли, а поэтому финансовый план является ключевым. Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

Отчёт о прибылях и убытках (таблица 15)

Отчёт о движении наличности (таблица 16)

Баланс предприятия (таблица 17)

Данные формы предоставляются за три года по годам и с учётом того, что выпуск хлеба нового украинского подового составит: в 2003 г. – 14600 т, в 2004 г. – 15914 т, в 2005 г. – 16790 т.

Отчёт о прибылях и убытках показывает, будет ли получать создаваемое предприятие прибыль. Однако этот отчёт не отражает общую стоимость предприятия и то, какой наличностью оно располагает.

Отчёт о движении наличности показывает, есть ли у компании наличность, чтобы платить по счетам. Он не характеризует прибыль, а лишь отображает, сколько денег предприятие имеет в банке, сколько наличных денег приходит на счёт и уходит со счёта. В частности здесь можно увидеть поступление кредитов и механизм их погашения.

Баланс предприятия показывает, сколько стоит предприятие. В активе даётся стоимость всех его составляющих, а в пассиве – размер всех обязательств. Разница между активами предприятия и долго- и краткосрочными обязательствами показывает его чистую стоимость, то есть собственные и приравненные к ним срества.

                                                           Таблица 15

Отчёт о прибылях и убытках за 3-х летний период, тыс. грн.

Таблица 16

Отчёт о движении денежных средств за 3-х летний период, тыс. грн.

Таблица 17

Агрегированный баланс за 3-х летний период, тыс. грн.

Финансовый план содержит также анализ безубыточности производства. Цель – определение точки равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию. Когда объём продаж ниже этой точки, фирма терпит убытки, а в точке, где поступления равны издержкам, фирма ведёт дела безубыточно.

Определим  аналитически критический объём производства в 2005 г.

Объём выпуска в 2005 г. = 16790 т.

Постоянные затраты Спост = 1 971 146 грн

Переменные затраты = 14 000 341 грн

Выручка (без НДС) = 14 582 000 грн

Построим графическую интерпретацию анализа безубыточности (рисунок 3).

Рис. 3 Определение критического объёма производства в 2005 г.