style='border:none;padding:0cm'>Глава 3. Тактика проверочных действий

В ходе доследственной проверки заявлений, сообщений, иной информации об экономических преступлениях, совершенных организованными преступными образованиями, следователь выполняет процессуальные и непроцессуальные проверочные действия. В соответствии с уголовно-процессуальным законом (ст. ст. 97, 66 УПК) при проведении доследственной проверки следователь вправе получать объяснения от отдельных граждан или должностных лиц; истребовать необходимые документы, предметы и получать их от руководителей предприятий, организаций, учреждений; требовать проведения ревизии, аудиторской проверки, а также производить осмотр места происшествия. Следователь, с учетом сложившейся доследственной ситуации и при наличии соответствующих оснований, свидетельствующих о реальной угрозе жизни и здоровью лица, сообщившего о преступлении, принимает тактическое решение об обеспечении безопасности заявителя, членов его семьи, близких родственников, если путем угроз или других противоправных действий в отношении их предпринимаются попытки повлиять на заявителя (ч. 3 ст. 97 УПК), а также раскаявшегося участника ОПО, его семьи и близких родственников (более подробно об этом в разделе V).

Проектом нового УПК Украины к числу процессуальных проверочных действий относится: привлечение переводчика (ст. 174 проекта УПК); участие специалиста при проведении предварительной проверки заявлений, сообщений или иной информации о преступлении (ст. 178); получение объяснений (ст. 180); доставление лица, подозреваемого в совершении преступления (ст. 181); доследственный опрос (ст. 182); досмотр транспортных средств, багажа, груза и личных вещей граждан (ст. 184); принятие предметов и документов, имеющих доказательственное значение, для предварительной проверки (ст. 187); поручение о проведении ревизии (ст. 188); поручение о проведении инвентаризации (ст. 189); поручение о проведении ведомственной проверки (ст. 190); поручение о проведении ведомственной экспертизы (ст. 191); проведение контрольной проверки (ст. 192); опечатывание объектов (ст. 193); специальное исследование объектов, осмотр, освидетельствование, осмотр и опознание трупа, выемка, обыск, арест корреспонденции, снятие информации с каналов связи (ст. 195); применение при предварительной проверке заявлений, сообщений или иной информации о преступлениях оперативно-розыскных действий (ст. 196). Согласно ст. 179 проекта нового УПК Украины данные, полученные при проведении доследственной проверки по заявлениям и сообщениям о преступлении, могут быть использованы в качестве доказательств в уголовном деле. Следует заметить, что авторы проекта нового УПК Украины правы в том, что расширили объем процессуальных действий следователя в стадии возбуждения уголовного дела. Она относится к числу основных стадий уголовного процесса, в которой при наличии достаточных данных о признаках преступления в установленном законом порядке принимается решение о возбуждении уголовного дела. Однако вызывает сомнение в правильности и целесообразности отнесение авторами проекта ряда неотложных следственных действий: освидетельствование, опознание трупа, эксгумация трупа, выемка, обыск, арест корреспонденции (ст. 195 проекта УПК), поручение о проведении ведомственной экспертизы (ст. 191) – к числу процессуальных проверочных действий по заявлению, сообщению о преступлениях. Во-первых, доследственная проверка должна обеспечивать выполнение задач стадии возбуждения уголовного дела. Во-вторых, проверка заявлений, сообщений, иной информации о преступлении является предварительной доследственной по отношению к расследованию и не должна подменять досудебное следствие.

Проверочные действия по заявлениям, сообщениям, иной информации об экономических преступлениях, совершаемых организованными преступными образованиями, которые носят непроцессуальный характер, могут осуществляться как непосредственно следователем, так и по его поручению оперативными работниками специальных подразделений по борьбе с организованной преступностью, должностными лицами контрольно-надзорных служб, предприятий, учреждений, таможенных, налоговых органов. В частности, к ним следует относить: получение консультаций у сведущих лиц, заключений специалистов (не судебных экспертов) о свойствах предметов, взаимосвязи процессов, происхождении отдельных признаков; поручение проведения розыска членов организованных преступных образований, документов, предметов, иных следов преступной деятельности; снятия информации с каналов связи и другие.

Производство процессуальных и непроцессуальных действий дает возможность следователю в ходе доследстенной проверки получить данные, необходимые для принятия решения по поступившему заявлению, сообщению, иной информации об экономическом преступлении, совершенном ОПО.

Особенностью экономических преступлений, совершаемых ОПО, являются следы их криминальной деятельности, оставляемые в документах. Следователь, с учетом сложившейся доследственной ситуации, при проведении процессуальных проверочных действий (ст. 97 УПК) вправе истребовать документы. В криминалистике под документом понимается письменный акт или специально изготовленный предмет, на котором с помощью письма или иных знаковых систем зафиксированы (удостоверены) сведения об обстоятельствах, относящихся к делу, подвергающиеся специальным исследованиям в целях выяснения их доказательственного значения7.

В соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и отчетности» хозяйственная, финансовая деятельность предприятий, организаций, учреждений независимо от форм собственности отражается в учетных документах, автоматизированных информационных системах или технических носителях информации (магнитные, перфорационные карты), на основании которых делаются записи в учетных регистрах, журналах, счетах.

При помощи документов даются распоряжения о совершении хозяйственных, финансовых операций и отражается выполнение этих распоряжений. Они имеют правовое значение: устанавливают ответственность исполнителей за произведенные ими хозяйственные, финансовые операции.

При расследовании экономических преступлений, совершаемых организованными преступными образованиями, документы являются важным, а иногда и основным источником информации: о способах подготовки к преступной акции; криминальной технологии экономического преступления и сокрытия его следов; социально-криминальном составе ОПО; об обороте криминальных финансовых средств, их легализации (как в Украине, так и за ее пределами). Носителями материальных следов преступления, его способов, информации о членах организованного преступного образования могут быть как письменные, так и графические документы, фотодокументы, кино, -видеодокументы, компьютерные записи.

К числу распространенных способов сокрытия следов экономического преступления относятся материальный и интеллектуальный подлоги документов, их уничтожение. В этой связи полагаем, что ознакомление с документами и их истребование при проведении доследственной проверки заявлений, сообщений, иной информации об экономических преступлениях, совершаемых организованными преступными образованиями, следует относить к числу первоочередных проверочных действий.

С учетом конкретной доследственной ситуации следователь может: а) ознакомиться с документами самостоятельно на месте их нахождения на предприятии, в банке, финансовых органах и т. д.; б) получить предварительную консультацию специалистов и истребовать необходимые документы для дальнейшей проверки информации о преступлении; в) ознакомиться с документами на месте с участием специалистов; г) истребовать необходимые документы. Следует отметить, что истребование документов – это процессуальное проверочное действие, а ознакомление – непроцессуальное проверочное действие. Указанные проверочные действия не должны подменять производство выемки, осмотр и исследование документов при проведении расследования.

Предварительное ознакомление следователя с документами, их истребование производится для выяснения достоверности обстоятельств, содержащих признаки преступления, выяснения самих этих признаков и в объеме, необходимом для принятия решения о возбуждении уголовного дела. Вместе с тем следователь, в зависимости от возникшей доследственной ситуации, после предварительного ознакомления с документами и оценки данных, имеющихся в материалах доследственной проверки, при наличии повода и достаточного основания для возбуждения уголовного дела возбуждает уголовное дело и может производить в числе неотложных следственных действий выемку, осмотр документов.

Поскольку подложные документы, как правило, являются составной частью способа хищения, финансового мошенничества и иных хозяйственных преступлений, совершаемых ОПО, то выявлению подложных документов будет способствовать их криминалистическая классификация. В ее основу может быть положена система групп, подгрупп и видов документов, отражающих сущность хозяйственных, финансовых операций и используемых членами организованных преступных образований как средство реализации того или иного способа подготовки, совершения преступления в сфере экономики или сокрытия его следов; легализации криминальных доходов в законную экономику и других преступных целей (более подробно в разделе V).

Ознакомление следователя с документами, их изучение при проведении доследственной проверки позволит ему своевременно выявить следы подлогов в документах, т.е. признаки преступления, которые должны найти свое отражение «в характеристике оснований к возбуждению уголовного дела»8.

К числу процессуальных методов проверки заявлений, сообщений, иной информации об экономических преступлениях организованных преступных образований относится требование следователя о проведении ревизии (проверки) (ст. 66 УПК). Основной задачей ревизии является установление достоверности бухгалтерского учета и отчетности субъектов предпринимательской деятельности и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативно-правовым актам Украины. По требованию следователя на предприятиях, независимо от форм собственности, в соответствии с Законом Украины «О государственной контрольно-ревизионной службе в Украине», Указом Президента Украины «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» и Инструкцией об организации проведения ревизий и проверок органами государственной контрольно-ревизионной службы в Украине по обращениям правоохранительных органов9 проводится ревизия их финансовой и хозяйственной деятельности. Проведение ревизии (проверки) относится и к методам доследственной проверки и расследования. Следователь, с учетом доследственной ситуации, при доследственной проверке может назначить проведение ревизий, аудиторских проверок одновременно в двух-трех субъектах хозяйственной деятельности.

Аудит10 – это предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности и других финансовых обязательств субъектов хозяйствования с целью установления достоверности их отчетности, учета, его полноты и соответствия действующему законодательству, нормативно-правовым актам. Аудиторские проверки как процессуальная форма доследственной проверки не предусмотрены действующим УПК. Вместе с тем, как показывает практика, следователи поручают проведение аудиторских проверок соответствующим аудиторским фирмам.

Следует отметить, что материалы ревизии, аудиторской проверки, как и другие носители криминалистически значимой информации, подлежат проверке, соответствующей оценке при решении вопроса о возбуждении уголовного дела.

В ходе проведения доследственной проверки для получения первичной информации о признаках экономического преступления, организованного преступного образования (группы, преступной организации, сообщества), его совершившего, возникает необходимость привлечения специалистов, т.е. лиц, обладающих специальными знаниями. Участие сведущих лиц (специалистов) при проведении доследственной проверки следует отличать от участия специалиста в проведении следственных действий как процессуальной фигуры, полномочия которой определены ст. 1281 УПК Украины. Характер конкретной помощи специалиста зависит от доследственной ситуации, достоверности фактических данных, указывающих на признаки преступления, источников этих данных и оценки их при принятии процессуального решения. Действующий УПК Украины не регламентирует процессуальную процедуру привлечения специалистов в стадии возбуждения уголовного дела.

Между тем, как показывают наши исследования, 57,9 % следователей от общего числа респондентов назначали ревизии, а 47 % – использовали консультативную помощь специалистов при проведении доследственной проверки информации о преступлении в сфере экономической деятельности, совершаемом ОПГ.

Участие специалистов в проведении доследственной проверки можно отнести как к процессуальным проверочным действиям: требование следователя о проведении ревизии (ст. 66 УПК), осмотр места происшествия до возбуждения уголовного дела с участием специалистов (ст. 191 УПК), так и к проверочным действиям, не носящим процессуального характера. В частности, это: получение необходимых заключений от специалистов, консультации у сведущих лиц. Специалист независимо от формы участия предоставляет следователю информацию, которая поможет ему расширить практические возможности по обнаружению признаков преступления или может служить основанием для возбуждения уголовного дела.

В юридической литературе исследования специалистов, проводимые в стадии возбуждения уголовного дела, одни авторы называют «специальными», другие – «проверочными»11. В Положении о деятельности экспертно-криминалистических подразделений органов внутренних дел12 указаны функции экспертных криминалистических исследований, в том числе «проведение исследований по заданиям оперативно-розыскных подразделений». Полагаем, что в доследственной проверке в исследованиях специалистов может быть информация о признаках преступления, личности подозреваемого, иных обстоятельствах, использование которой допустимо при решении вопроса о возбуждении уголовного дела. В этой связи результаты исследований (заключения, акты, справки) специалистов носят предварительный характер. Они подлежат оценке следователем в совокупности с другими материалами доследственной проверки при решении вопроса о возбуждении уголовного дела. При производстве досудебного следствия «предмет проверочных исследований полностью поглощается предметом соответствующего рода (вида) судебной экспертизы»13.

Наука и практика выделяют четыре формы применения специальных познаний при расследовании преступлений, в том числе экономических, совершаемых организованными преступными образованиями. Одна из них – непроцессуальная, т.е. консультативного характера; а три – процессуальные формы, в частности: участие специалиста в проведении следственных действий (ст. 1281 УПК); производство документальных ревизий, аудиторских проверок (ст. 66 УПК); назначение экспертизы (ст. 196 УПК). К непроцессуальным формам относится: а) получение необходимых заключений специалистов о свойствах предметов, взаимосвязи процессов, происхождении отдельных признаков и т. п.; б) получение консультаций у сведущих лиц; в) озна­комление с обстоятельствами, имеющими значение для разрешения заявления, сообщения об экономическом преступлении организованного преступного образования с участием специалиста, который сможет оказать действенную помощь в установлении фактических данных, свидетельствующих о признаках преступления данного вида. Этими обстоятельствами, с учетом вида экономического преступления и конкретной доследственной ситуации, могут быть: условия работы субъекта предпринимательской деятельности, коммерческого банка; производственный процесс, финансовая операция; обстановка места происшествия; состояние определенных материальных объектов, бухгалтерской документации, информационной системы и т.д.

В качестве специалиста может быть вызвано любое незаинтересованное в исходе доследственной проверки лицо, обладающее специальными знаниями и практическими навыками в соответствующей отрасли, сфере, управлении и т. п. Следователь, привлекая специалиста, руководствуется принципом целесообразности, под которым понимается оптимальное использование специальных знаний и практических навыков для получения максимальной ориентирующей информации14, имеющей значение для принятия решения о возбуждении уголовного дела.

Если в процессе доследственной проверки специалист обнаружит признаки экономического преступления, совершаемого ОПО, то следователь в этой ситуации должен возбудить уголовное дело и произвести неотложные следственные действия: осмотр, обыск, выемку и др.

Выбор следователем формы специальных познаний обусловлен следующими факторами: видом экономического преступления (хищение, финансовое мошенничество, экономическая контрабанда и т. п.); уровнем, структурой (видом) организованного преступного образования (организованная группа, преступная организация, сообщество); конкретной доследственной ситуацией, складывающейся при проведении доследственной проверки. Так, следователь при проведении доследственной проверки для выявления признаков хищений и решения о возбуждении уголовного дела использует все указанные процессуальные и непроцессуальные формы специальных познаний: консультационную помощь специалиста-бухгалтера; участие специалиста-бухгалтера в осмотре бухгалтерских документов и их истребовании; производство документальных ревизий, аудиторских проверок15.

Документальная ревизия (аудиторская проверка) является эффективным средством обнаружения хищений государственного или коллективного имущества в различных отраслях, сферах, в том числе при проведении приватизации, финансового мошенничества и других видов экономических преступлений, совершаемых организованными преступными образованиями. При проведении проверки заявлений, сообщений, иной информации по указанной категории преступлений типовые доследственные ситуации обусловливают необходимость назначения документальной ревизии. По требованию следователя документальную ревизию могут проводить ревизоры контрольно-ревизионных служб, аудиторы, имеющие установленные законом документы на занятие аудиторской деятельностью.

Вопросы назначения, проведения, оценки выводов ревизоров по уголовным делам достаточно подробно освещены в криминалистической литературе16. Проведение документальной ревизии в ходе доследственной проверки заявлений, сообщений, иной информации об экономических преступлениях, совершаемых организованными преступными образованиями, изучение ее выводов позволит следователю получить криминалистически значимую информацию о событии преступления и лицах, его совершивших. В частности, информацию о финансово-хозяйственных операциях, вследствие которых причинен материальный ущерб субъекту предпринимательской деятельности, государственным органам, предприятиям, учреждениям; о характере незаконных действий материально ответственных, служебных лиц, заподозренных в активном участии в криминальной деятельности организованных преступных образований или в форме пособничества; о конкретных материальных ценностях, денежных средствах, которые явились предметом преступного посягательства; о периодах времени и конкретных датах совершения незаконных финансово-хозяй­ственных операций; о круге лиц, участвовавших в совершении указанных операций и ответственных за причинение ущерба; о недостатках, упущениях в учете и контроле за сохранностью материальных ценностей и т.д.

Некоторые следователи, как свидетельствует практика, недооценивают значение ревизионного исследования при проведении доследственной проверки, при решении вопроса о возбуждении уголовного дела и после его возбуждения – при проведении дальнейшего расследования. К числу наиболее типичных следственных упущений и недостатков, связанных с использованием специальных познаний в стадии возбуждения уголовного дела, следует относить: несвоевременную организацию проведения ревизии; недостатки в организационно-подготовительной работе следователя; непринятие следователем мер для одновременного проведения ревизий в смежных с ревизуемым объектом предпринимательских структурах; неправильное определение следователем периода деятельности ревизуемого предприятия, организации либо деятельности служебных, материально ответственных лиц, подлежащих ревизионному исследованию, и др.

Полагаем, что при назначении ревизии следователь может избежать указанных ошибок, если будет выполнять следующие тактические правила:

– своевременно назначать ревизию;

– получать консультации у сведущих лиц для решения вопроса о целесообразности использования выборочного или сплошного метода ревизионного исследования;

– получать консультативную помощь бухгалтера, экономиста, технолога и других сведущих лиц при подготовке к проведению ревизии и формулировке вопросов, подлежащих ревизионному исследованию, с целью выявления возможных незаконных финансово-хозяйственных операций, связанных с организованной преступной деятельностью материально ответственных, служебных лиц или организованно-коррумпированных служебных лиц;

– вносить изменения в задание ревизора с учетом складывающейся доследственной ситуации, корректировать, дополнять ранее поставленные перед ревизорами задачи, сроки проведения ревизии;

– обеспечивать соблюдение прав ревизору, аудитору и ревизуемым лицам. Последние должны присутствовать при проведении ревизии (аудиторской проверки), знакомиться с актом ревизии и давать объяснения по существу выявленных ревизором незаконных финансово-хозяйственных операций, хищений либо злоупотреблений, иных незаконных действий;

– требовать от ревизора представления промежуточных актов, если проведение ревизии требует длительного времени (в связи с болезнью ревизуемого служебного или материально ответственного лица и др.);

– проверять полноту ревизионного исследования и эффективность использованных ревизором методов;

– проверять обоснованность выводов ревизора, их соответствие приобщенным к акту документам;

– назначать дополнительную ревизию, если ревизором были использованы не все приемы исследования документов или ревизионное исследование проводилось неполно и поверхностно;

– назначать повторную ревизию, если в акте содержатся существенные противоречия, неправильные выводы.

Выбор тактических приемов при назначении документальной ревизии обусловлен конкретной доследственной ситуацией, складывающейся при проведении доследственной проверки заявлений, сообщений, иной информации об экономических преступлениях, совершаемых ОПО.

Участие специалистов в проведении следственного осмотра достаточно полно исследовано в криминалистике. Осмотр до возбуждения уголовного дела проводится в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и тактическими правилами, разработанными для этого следственного действия.

К числу распространенных непроцессуальных форм использования специальных познаний при проведении доследственной проверки информации об указанных преступлениях следует относить консультативную помощь сведущих лиц. Она может быть оказана следователю в устной либо в письменной форме по обстоятельствам, связанным с выявлением признаков конкретного экономического преступления, организованной преступной деятельности, иным обстоятельствам, а также для получения специальных справочных сведений. Следует согласиться с мнением М. Г. Щерба­ковского и В. А. Кравченко, что консультации – это дача сведений справочного характера сведущими физическими или юридическими лицами в письменной или устной форме, которые не являются доказательствами по делу17.

Консультативную деятельность сведущих лиц при проведении доследственной проверки заявлений, сообщений, иной информации об экономических преступлениях, совершаемых ОПО, можно условно разделить на четыре блока.

Первый блок. Консультативная помощь следователю необходима в связи с ознакомлением с условиями работы субъекта предпринимательской деятельности, коммерческого банка; производственным процессом; состоянием бухгалтерского учета, в том числе и в электронном варианте; истребованием документов, непосредственно связанных с событием конкретного экономического преступления (со следами подчисток, исправлений при проведении незаконных операций и т. п.) или устанавливающих определенные обстоятельства, связанные с событием, о котором поступила информация (справки, бухгалтерская, банковская документация, в том числе в электронном варианте, журналы-ордера и т. д.); по другим вопросам организационно-распорядительной и финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций независимо от форм собственности.

Второй блок. Консультативную помощь сведущие лица оказывают следователю при: подготовке к назначению ревизии, определении методов ревизионного исследования, формулировке вопросов и т. п.; изучении результатов ревизии, определении достоверности установленных фактов, полноты и качества ревизионного исследования; проверке обоснованности выводов ревизоров; назначении дополнительной или повторной ревизии.

Третий блок. Консультативную помощь следователю целесообразно получить при подготовке к проведению опроса: ревизоров; материально ответственных, служебных лиц, подозреваемых в совершении хищений, финансовом мошенничестве, служебном злоупотреблении; сотрудников, служебных лиц предпринимательских структур, банковских учреждений; раскаявшихся участников ОПО и явившихся в правоохранительные органы с повинной.

При подготовке к опросу следователь с учетом складывающейся ситуации, личности опрашиваемого может использовать консультативную помощь нескольких сведущих лиц одновременно, в частности, бухгалтера, экономиста, менеджера, юриста, специализирующегося в хозяйственной либо банковской сферах, психолога.

Четвертый блок. Консультативную помощь следователю оказывают лица, сведущие в области использования специальных технических средств, электронно-вычислительных машин (компьютеров), систем и компьютерных сетей.

К непроцессуальной форме использования специальных познаний при проведении доследственной проверки заявлений, сообщений, иной информации об экономических преступлениях, совершаемых организованными преступными образованиями, относится получение следователем у сведущих лиц (специалистов) заключений, актов, справок, иных документов о свойствах предметов, их происхождении, отдельных признаках принадлежности к определенному виду продукции, товаров и т. д. Например, при таможенном досмотре работники таможенных органов обнаружили контейнер, загруженный металлом. В документах, сопровождающих груз, была указана «тара». Согласно справке специалиста-това­роведа, в контейнере обнаружены цветные металлы, по свойствам сходные с медью, алюминием, никелем.

С учетом доследственной ситуации следователь использует процессуальные и непроцессуальные формы специальных познаний. По нашему мнению, участие специалиста в стадии возбуждения уголовного дела позволит следователю: своевременно выявлять признаки корыстно-хозяйственных преступлений; определять круг обстоятельств, проверка которых поможет непосредственно обнаружить признаки указанных преступлений; давать правильную оценку проверочным материалам, документам при принятии решения о возбуждении уголовного дела; определять тактические приемы опроса с учетом личности опрашиваемого и значимости сведений, которыми он располагает или с большей долей вероятности может располагать и которые необходимы для принятия процессуального решения; выявлять признаки организованной преступной деятельности, организованной группы, организации, сообщества; правильно оценивать информацию, принимать законное и обоснованное процессуальное решение.

Выбор той или иной формы применения специальных познаний должен быть тактически обоснован. В первую очередь необходимо учитывать существенность устанавливаемого факта, как для принятия правильного решения в стадии возбуждения уголовного дела, так и для последующего расследования.