style='border:none;padding:0cm'>Глава 10. Характеристика способов легализации доходов, полученных преступным путем

Основной закономерной целью формирования организованного преступного образования корыстно-хозяйственной направленности является получение доходов и сверхдоходов, их легализация. Сущность легализации в указанном смысле означает введение криминальных доходов в легальный оборот с целью сокрытия их незаконного происхождения. Способы легализации организованными преступными образованиями доходов, полученных преступным путем, являются самостоятельным объектом криминалистического исследования как элемент криминалистической характеристики.

Общественная опасность легализации доходов, полученных преступным путем, обусловлена не столько степенью противоправности их происхождения, сколько характером бесконтрольного введения их в законную экономику, политические институты, средства массовой информации, а также «характером указанных в законе действий по использованию легальных механизмов осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности для придания вводимым в оборот денежным средствам или иному имуществу видимости законных»203.

Вследствие легализации незаконных доходов нарушается основное условие нормального функционирования экономики, искажаются социальные функции хозяйственной деятельности, получают развитие теневое производство и процессы криминализации экономики.

По данным Министерства внутренних дел Украины, ежегодный незаконный доход криминальных структур составляет более 30 млрд. грн., что составляет 70 % доходной части бюджета Украины. В то же время эксперты МВФ отмечают, что посредством мировых финансовых систем преступные организации ежегодно легализуют от 500 млрд. до 1,5 триллиона долларов США, что составляет 1,5 – 5 процентов валового мирового продукта204. Так, если в 1999 г. выявлено правоохранительными органами 35 тысяч преступлений в сфере экономики, связанных с отмыванием денег, то в последующие годы они составляли более 65 тысяч205.

Проблема борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, относится к числу нерешенных как в Украине, так и в других промышленно развитых странах. Поэтому борьба с этим особо опасным преступным посягательством была и остается в центре внимания таких международных организаций, как ООН, Совет Европы, Межправительственная Специальная группа финансовых действий (GAFI). Об этом свидетельствует ряд международных правовых актов. В частности, Венская конвенция ООН «О борьбе с незаконной торговлей наркотическими средствами и психотропными веществами» (1988 г.), Конвенция Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (1990 г.), Сорок рекомендаций Целевой группы по финансовым мероприятиям (1990 г., 1996 г.) и т.д. Необходимость разработки и принятия в Украине законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, была признана после подписания 29 мая 1997 года Европейской конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и последующей ее ратификации (17 декабря 1997 г.) Верховной Радой Украины.

Легализация доходов, полученных преступным путем, как вид преступной деятельности организованных преступных образований недостаточно изучена науками уголовно-правового и криминалистического циклов206 как в Украине, так и в государствах Европы и СНГ. Несмотря на то, что уголовным законодательством России, Германии, Швеции, Франции, Англии, других европейских государств предусмотрена уголовная ответственность за легализацию незаконных доходов, возникает немало проблем, связанных с выявлением и расследованием данного вида преступной деятельности. В новом Уголовном кодексе Украины предусмотрена ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.

Согласно ст. 209 нового УК Украины легализация – это действия, направленные на совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо полученными преступным путем. Указанный состав преступления охватывает использование денежных средств и другого имущества для осуществления предпринимательской деятельности или другой хозяйственной деятельности, а также создание организованных групп в Украине или за ее пределами для легализации (отмывания) денежных средств и другого имущества, заведомо полученных преступным путем.

Полагаем, что ученые в области уголовно-правовой науки тщательно проанализируют данную новеллу в Уголовном кодексе и выскажут предложения по ее применению. Вместе с тем нельзя согласиться с законодателем в том, что создание организованных групп с целью легализации криминальных доходов следует относить к способу указанной преступной деятельности. Во-первых, легализовать доходы, полученные в результате преступной деятельности можно путем: совершения финансовых операций; других договоров, сделок с денежными средствами или иным имуществом; иных новых технологий в финансово-банковской сфере, в частности, «киберплатежей». Во-вторых, указанные действия по легализации денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем, могут быть совершены группой лиц по предварительному сговору, организованной группой, лицами с использованием своего служебного положения.

Предметом легализации в соответствии со ст. 209 нового УК Украины могут быть денежные средства, иное имущество, полученные от преступной деятельности. В Европейской конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности отмечено, что указанные доходы означают любую экономическую выгоду от уголовных преступлений. Они могут включать любое имущество – материальное или нематериальное, движимое или недвижимое, а также правовые документы или инструменты, подтверждающие право на владение таким имуществом или его частью.

В международных документах к легализации незаконных денежных средств, полученных преступным путем, относятся следующие действия:

– изменение юридического характера или передача имущества, заведомо приобретенного в результате преступной деятельности или участия в преступной деятельности, с целью сокрытия или искажения факта незаконного происхождения данного имущества или оказания содействия лицам, занимающимся указанной деятельностью, в уклонении от правовых последствий их действий;

– сокрытие или искажение истинного характера, источника, местонахождения, размещения, перемещения имущества, а также прав на имущество и прав собственности на имущество, которое заведомо приобретено в результате преступной деятельности или участия в преступной деятельности;

– приобретение, хранение или использование имущества, которое заведомо приобретено в результате преступной деятельности или участия в преступной деятельности;

– участие в совершении, соучастие в совершении, попытки совершения, помощь в совершении, подстрекательство к совершению, оказание содействия, предоставление консультаций в связи с совершением любых выше указанных действий207.

Некоторые эксперты ООН по борьбе с незаконным оборотом наркотиков и психотропных веществ выделяют в качестве субъектов легализации преступных денежных средств физических, юридических лиц, в том числе преступные организации или сообщества208. На наш взгляд, организованные преступные образования корыстно-хозяйственной направленности легализуют доходы и сверхдоходы, полученные в результате преступной деятельности, используя: а) физических лиц; б) специально созданные конвертационные центры, лжефирмы, лжебанки; в) юридических лиц, т.е. функционирующие финансовые, кредитные учреждения, предприятия, организации независимо от форм собственности, в том числе основанные на собственности юридических лиц и граждан других государств. Между тем и крупные коммерческие банки, и иные кредитные организации, обладающие разветвленной сетью филиалов, дочерних фирм, в том числе расположенных в разных регионах, получают возможность скрыть финансовые операции любой величины.

Электронные сети и телекоммуникационные системы, используемые для совершения финансовых, хозяйственных и иных сделок, действуют практически бесконтрольно, являясь каналом для совершения теневых и криминальных операций. Вследствие этого очень трудно выявить способы легализации преступных доходов, особенно при переводе их за рубеж. Кроме этого, легализации таких доходов способствуют недостатки таможенного, пограничного, банковского, валютного и регистрационного контроля, а также коррумпированность служебных лиц государственных органов.

В юридической литературе изложены разные точки зрения на сущность механизма легализации криминальных доходов, понятийный аппарат. П. Г. Пономарев считает, что легализация преступных доходов – это умышленные действия, направленные на предоставление правомерной видимости источников и природы происхождения доходов, полученных в результате совершения преступления, или на припрятывание, маскировку их местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности209. М. В. Салтевский рассматривает легализацию как вид преступной деятельности по выведению денежных средств («грязных» денег) из сферы «теневого» капитала и введение их в сферу законного обращения, т.е. придание денежным средствам или какому-либо имуществу статуса законной собственности определенного юридического или физического лица210. По мнению других авторов, легализация противоправно приобретенных денежных средств и имущества осуществляется путем различных манипуляций с «грязным» капиталом, вследствие чего последний приобретает статус законного (легального)211.

Анализ международных документов, норм нового УК Украины, материалов оперативных органов и следственной практики позволяет легализацию ОПО своих преступных доходов рассматривать как один из основных структурных элементов криминалистической характеристики экономических преступлений, совершаемых ОПО. Легализация преступных доходов – это конечная цель преступной деятельности организованных групп, преступных организаций, сообществ. Она представляет собой совокупность приемов, действий, операций, методов воздействий по введению криминальных доходов в легальный оборот.

В этой связи полагаем, что в криминалистике легализацию незаконных доходов следует рассматривать как один из этапов организованной преступной деятельности. Об этом свидетельствуют и наши исследования. Так, 92,2 % опрошенных нами оперативных работников и следователей спецподразделений по борьбе с организованной преступностью рассматривают легализацию преступных доходов как отдельный этап организованной преступной деятельности. Организаторы преступного бизнеса в сфере экономики при планировании преступной акции тщательно продумывают объекты и способы легализации доходов, которые будут ими получены в результате криминальной деятельности.

Для криминалистической характеристики экономических преступлений, совершаемых ОПО, особую значимость приобретает последовательность этапов организованной преступной деятельности. Они (этапы) взаимосвязаны с главной и закономерной целью организованного преступного образования корыстно-хозяйственной направленности – получением преступных доходов и их легализацией. Этапы организованной преступной деятельности можно представить в виде следующей краткой схемы: создание (формирование) организованного преступного образования с целью получения незаконных доходов; разра­ботка технологии экономического преступления, т.е. технологии преступного бизнеса; получение преступных доходов; сокрытие следов; обеспечение безопасности преступного бизнеса с помощью коррупционных связей; легализация преступных доходов. На каждом из этапов преступники, как бы они тщательно не конспирировали криминальную деятельность, оставляют определенные следы. Указанная схема последовательности этапов организованной преступной деятельности имеет большое криминалистическое значение, так как в результате совершения ОПО экономического преступления на каждом из них обычно остаются следы, присущие конкретному этапу организованной преступной деятельности.

Поэтому, на наш взгляд, легализация незаконных доходов, будучи одним из этапов организованной преступной деятельности, относится к числу основных структурных элементов криминалистической характеристики экономических преступлений, совершаемых организованными группами, преступными организациями, сообществами.

В юридической литературе освещены разные аспекты механизма легализации криминальных доходов. Так Г. А. Матусовский выделяет два этапа легализации: начальный и последующий. На начальном этапе обычно происходит отделение денежных средств от преступного источника и их интеграция через банки и иные кредитные учреждения в финансовую систему внутри государства или путем помещения на счета иностранных банков. Следующий этап, по мнению Г. А. Матусовского, – это легализация денежных средств, имеющая целью придания им видимости законности приобретения и дальнейшее внедрение в гражданский оборот212. Несколько иная схема легализации предложена А. Ф. Волобуевым. Он выделяет пять этапов легализации незаконных денежных средств: 1)получение денег в результате противоправной деятельности; 2) размещение преступных наличных средств в финансовой системе некоторых стран путем их депонирования на банковских счетах; 3) раздробление указанных средств с целью их маскировки (например, путем проведения множества единичных банковских операций под прикрытием различных псевдосделок); 4) обратная конвертация денег путем продажи приобретенного имущества и концентрация «отмытых» денег; 5) расходование на жизненные повседневные потребности и подыскание законных путей для их прибыльного использования213.

Резюмируя изложенное, полагаем, что большинство исследователей процесс легализации доходов, полученных преступным путем, рассматривают как введение криминальных денег в легальный оборот через банковско-финансовые учреждения, предпринимательскую и иную экономическую деятельность. Организованные преступные группы, преступные организации, сообщества могут осуществлять легализацию денежных средств, иного имущества путем совершения финансовых, финансово-хозяйственных операций, сделок на приобретение недвижимости, ценных бумаг, иностранной валюты, объектов приватизации и т. д.

Безусловно, для легализации преступных доходов преступники используют разнообразные способы, которые образуют единую систему действий, приемов, операций по цели, времени и пространству. В отечественной и зарубежной науках уголовно-пра­вового и криминалистического циклов способы легализации денежных средств, иного имущества, приобретенных преступным путем, недостаточно исследованы. Вместе с тем в криминалистической литературе предпринята попытка такого исследования. В частности, М. В. Салтевский в конспекте лекции «Основы методики расследования легализации денежных средств, нажитых незаконно» рассмотрел способы легализации денежных средств посредством: 1) финансовых операций; 2) сделок купли-продажи, займа, кредитования; 3) предпринимательской деятельности; 4) подс­тав­ной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий)214. З. С. Варналий считает, что для легализации криминальных доходов преступники используют такие способы:

– перечисление безналичных средств на основе соглашения о поставке фиктивных товаров, оказания фиктивных услуг;

– внесение наличных денег в кассу предприятия как платы за фиктивные товары (услуги);

– возвращение вывезенных ранее средств в виде инвестиционных или кредитных ресурсов;

– покупка объектов приватизации или недвижимости, непосредственно контролируемых теневым субъектом;

– использование криминальных финансовых посредников;

– закупка безналичных средств субъектов экономической деятельности, которые имеют потребность в неучтенных наличных деньгах или в скрытых платежах, в том числе на зарубежные счета, и др.215

Способ совершения преступления уголовно-процессуальное законодательство относит к числу обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, при этом не только с позиции полноты освещения события преступления, но и с позиции необходимой конкретизации его. Способ легализации преступных доходов имеет специальное назначение. В большинстве случаев способ является одним из элементов криминалистической характеристики экономических организованных преступлений и составной частью объективной стороны преступления, предусмотренного ст. 209 нового УК Украины. В каждом случае способ легализации преступных доходов должен быть доказан. Обстоятельства, относящиеся к способу совершения хищения, входят в содержание объективной истины, подлежащей установлению по делу, или относятся к вспомогательным фактам, помогающим выявлению, проверке и оценке доказательств, фактов, составляющих предмет доказывания216.

В технологии легализиции денежных средств, полученные преступным путем, можно выделить три этапа: вывоз физической массы денег из страны контрабандным путем; вложение криминальных капиталов в дело (недвижимость, ценные бумаги, открытие фирм и т.д.); введение в законную экономику преступных доходов через операции с наличностью, банковскими счетами, ценными бумагами, а также операции по переводу денежных средств за границу, операции по переводу указанных средств из-за границы в виде инвестиций и кредитов.

Анализ оперативной информации, материалов следственной практики в Украине и РФ позволяет дополнить ранее указанные способы легализации криминальных капиталов:

– проведение финансово-хозяйственных операций с использованием фирм-посредников, через системы корреспондентских счетов;

– проведение финансово-хозяйственных операций с использованием клиринговых расчетов через систему взаиморасчета встреч­ных платежей или иных расчетных обязательств;

– применение многосторонних расчетов и платежей с большим количеством участников таких операций, территориально удаленных друг от друга;

– оформление фальшивых счетов в банковских учреждениях путем ведения двойной бухгалтерии субъектом предпринимательской деятельности и банковских учреждений;

– перемещение «проконвертированных» денежных средств за границу с использованием специально созданных для их легализации конвертационных центров. Последние создаются при коммерческих банках и с помощью заранее разработанного ими преступного механизма специализируются по обезналичиванию денежных средств субъектов предпринимательской деятельности независимо от форм собственности с последующей конвертацией указанных средств в иностранную валюту;

– проведение финансово-хозяйственных операций с использованием фиктивных фирм;

– использование новых технологий в финансово-банковской сфере. В частности, системы «киберплатежей». К ним относятся смарт-карты, т.е. пластиковые карты с микросхемой, на которой в зашифрованном виде указанна сумма, и электронные банковские систем, при которых информация о сумме хранится на персональном компьютере и может передаваться посредством Интернета;

– помещение денежных средств, приобретенных преступным путем, на банковские счета коммерческих структур, включая счета промышленных предприятий независимо от форм собственности;

– приобретение (покупка) активов, объектов приватизации, недвижимости, ценных бумаг и т. п. и их оформление на подставных лиц;

– направление телеграфным переводом денежных средств в иностранной валюте на имя подставной компании за рубежом в счет оплаты мнимой коммерческой сделки, фиктивных маркетинговых, иных услуг;

– увеличение числа финансовых операций с целью затруднения их проверки;

– увеличение числа финансовых операций с помощью подставных фирм и т.д.

Анализ материалов, освещающих выборную кампанию, показал, что в процессе избрания в Верховную Раду, а также на выборах Президента Украины активно участвовали как криминальные деньги, так и лица с криминальным прошлым. В связи с этим можно выделить и такой способ легализации криминальных доходов внутри страны, как использование преступных доходов организованными преступными образованиями для обеспечения победы в выборах определенных кандидатов, финансирования «скамеечных» партий, средств массовой информации.

В криминалистике способ преступления рассматривается как комплекс действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления. В этой связи большое теоретическое и практическое значение для расследования имеет установление признаков, свойственных способам легализации денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем. Указанные признаки можно объединить в три группы соответственно этапам развития преступления:

1) признаки способов легализации преступных доходов, связанные с использованием приемов, действий, операций, методов воздействия по подготовке к легализации;

2) признаки способов легализации преступных доходов, связанные с использованием приемов по узакониванию, интеграции легализуемого (денежных средств, иного имущества);

3) признаки способов легализации преступных доходов, связанные с использованием приемов, операций, методов воздействия по заранее предусмотренному сокрытию, маскировки процесса легализации.

Безусловно, в ряде случаев одни и те же признаки могут одновременно указывать на действия, связанные с подготовкой к легализации преступных доходов, и являться формой сокрытия преступления, либо свидетельствовать об изъятии легализуемых денежных средств, иного имущества.

Необходимость изучения признаков конкретных этапов легализации вызвано тем, что их знание позволит выдвигать версии о криминальной технологии экономического преступления, предмете преступного посягательства, обстановке совершения преступления, его непосредственных исполнителях, коррупционных связях, составе членов ОПО и их ролевых функциях, других обстоятельствах организованной преступной деятельности.

По нашему мнению, способы подготовки к легализации включают операции с наличностью, банковскими счетами, ценными бумагами и операции по переводу средств за границу. Можно выделить следующие признаки способов подготовки к легализации доходов:

– создание конвертационных центров, лжебанков, лжефирм, фирм-посредников, совместных предприятий, основанных на смешанной форме собственности, предприятий, основанных на собственности юридических лиц и граждан других государств, в том числе фиктивных компаний в зарубежных странах;

– помещение денежных средств на счета отечественных банков с «дроблением» сумм;

– незаконное получение банковских кредитов с целью перевода их в зарубежные банки;

– совершение бартерных сделок;

– заключение бестоварных контрактов с инофирмами на оказание различного рода услуг информационно-справочного характера;

– составление бухгалтерских документов об использовании авансовых платежей по маркетинговым и иным услугам;

– создание фиктивных иностранных фирм в оффшорных зонах и т.д.

Кроме этого, при подготовке к легализации преступных доходов члены ОПО используют как физические, так и психические методы воздействия на служебных лиц властно-управленческих структур, государственных предприятий с целью вовлечения их в преступную деятельность.

Проведенные исследования позволяют выделить типичные приемы, операции, направленные на сокрытие (маскировку) способов легализации преступных доходов, В частности, это: подлоги в банковских и бухгалтерских документах; манипуляции с расчетными счетами лжефирм или лжесчетами юридических и физических лиц, незарегистрированными расчетными счетами субъектов предпринимательской деятельности; телеграфные денежные переводы в адрес фиктивных юридических лиц или электронные переводы иностранной валюты в оффшорные банки, фиктивным фирмам зарубежных государств; банковские платежи по сделкам фиктивным инвесторам; заключение псевдосделок за предоставление маркетинговых, консультативных услуг и т.д.

О преступном происхождении денежных средств, иного имущества может свидетельствовать «наличие совокупности определенных признаков, таких как быстрота накопления, крупные размеры вкладов или большое их количество; неприбыльный бизнес, приносящий большие доходы; перевод вкладов за рубеж; контакты лица, на которое капитал зарегистрирован, с представителями организованной преступности и др.»217.

Сокрытие (маскировка) легализации преступных доходов по заранее предусмотренному плану, на наш взгляд, характеризуется признаками, связанными со следующими фактическими обстоятельствами: подлогами в бухгалтерских документах; подлогами в банковских документах; использованием расчетных счетов лжефирм, лжебанков; отнесением переводимых денег на балансовые счета как средств, находящихся до выяснения их назначения; проведением трансфертных операций, когда неконвертируемая денежная единица переводится в конвертируемую иностранную валюту и т.д.

При совершении сложных финансовых, финансово-хозяй­ственных операций по легализации преступных доходов организаторы преступных акций используют указанные способы сокрытия следов преступления в самых разнообразных комбинациях, в том числе при вывозе преступных капиталов за границу, их легализации внутри государства.

Указанный перечень признаков способов легализации преступных доходов, используемых организованными группами, преступными организациями, сообществами, не является исчерпывающим, поскольку организаторы указанных преступных образований используют самые разнообразные комбинации операций, действий и приемов, изобретают новые криминальные технологии получения доходов и сверхдоходов, изощренные способы их легализации, в том числе путем приспособления к национальному законодательству и международным правовым актам.

Так как элементы криминалистической характеристики экономических преступлений, совершаемых ОПО, взаимосвязаны, то выявление признаков способов подготовки или сокрытия следов легализации преступных доходов ОПО позволит установить круг лиц, обстановку и способ совершения преступления.