style='border:none;padding:0cm'>Глава 7. Характеристика предмета преступного посягательства

Криминалистическое значение имеют обобщенные данные о предмете преступного посягательства. Например, сведения о том, какие товары составляют наиболее распространенный предмет экономической контрабанды, помогают следователю выявить источник их приобретения, способы совершения и маскировки контрабанды, разоблачить соучастников преступления. Следует отметить, что для уголовно-правовой характеристики большинства преступлений и их квалификации данные об объекте преступного посягательства147 более существенны, чем сведения о предмете преступного посягательства как элементе криминалистической характеристики. Исследование предмета преступного посягательства имеет большое значение для расследования экономических преступлений, совершаемых организованными преступными образованиями, так как предмет посягательства связан с другими элементами криминалистической характеристики, обстановкой и способом совершения преступления, личностью, следообразованием и наступлением вредных последствий.

Предметом экономических преступлений может быть следующее имущество: денежные средства, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, иностранная валюта. Денежные средства и материальные ценности занимают особое место в социально-экономической сфере общества и связаны с выполнением определенных финансовых, хозяйственных операций соответствующими должностными лицами, исполнителями финансово-хозяйственных процессов. Знание данных о предмете преступного посягательства организованных преступных образований в сфере экономической деятельности позволяет следователю прогнозировать возможные способы совершения преступления; выявлять непосредственных исполнителей определенной финансовой, хозяйственной операции и обстоятельства, способствовавшие совершению данного экономического преступления.

Вместе с тем выбор предмета преступного посягательства в определенной мере закономерно предопределен базовыми элементами организованной преступной деятельности. Для одних организованных групп базовой криминальной деятельностью является хищение денежных средств и ценных бумаг, для других – хищение высоколиквидной продукции, промышленного сырья. Как показывает изучение следственной практики, базовым элементом криминальной деятельности организованных групп должностных лиц являются присвоение, растрата денежных средств и материальных ценностей или завладение ими путем злоупотребления служебными полномочиями, тогда как для организованных групп фальшивомонетчиков предметом их преступной деятельности, являются денежные средства, государственные ценные бумаги, иностранная валюта.

Анализ базовых и вспомогательных элементов криминальной деятельности ОПО позволяет определить предмет их преступного посягательства. Им может быть движимое имущество, недвижимость, иностранная валюта, ценные бумаги и любое другое имущество, имеющее цену148.

В криминалистике по предмету посягательства совершенные хищения подразделяют на три группы: 1) хищение денежных средств; 2) хищение товарно-материальных ценностей; 3) хищение денег и товарно-материальных ценностей. При этом расхищенное имущество может быть оприходованным, учтенным по официальным документам либо неучтенным149.

Исследуя предмет экономических преступлений, Г. А. Мату­совский выделяет: материальные ценности, денежные средства (билеты Национального банка Украины, государственные казначейские билеты), валютные ценности (иностранная валюта, платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, или монетарные металлы), ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства государства, сберегательные сертификаты, векселя, приватизационные бумаги, инвестиционные сертификаты)150.

Мы полагаем, что указанный перечень предмета экономических преступлений может быть дополнен. Так, Декретом Кабинета Министров Украины от 19 февраля 1993 г. № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» к валютным ценностям относятся:

а) валюта Украины – денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет и в других формах, которые находятся в обороте и являются законным платежным способом на территории Украины, а также изъятые из оборота или такие, которые изымаются из него, но подлежат обмену на денежные знаки, находящиеся в обороте, средства на счетах, вкладах в банковских и других кредитно-финансовых учреждениях на территории Украины;

б) платежные документы (акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя (тратти), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, сберегательные книжки, другие финансовые и банковские документы), выраженные в валюте Украины;

в) иностранная валюта – иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обороте и являющихся законным платежным способом на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из оборота или такие, которые изымаются из него, но подлежат обмену на денежные знаки, находящиеся в обороте, средства в денежных единицах иностранных государств и международных расчетных (клиринговых) единицах, которые находятся на счетах или вносятся в банковские и иные кредитно-финансовые учреждения за пределами Украины;

г) платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратти), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы, выраженные в иностранной валюте или монетарных металлах;

д) монетарные металлы – золото и металлы иридиево-платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных, промышленных и бытовых изделий из этих металлов и лома этих металлов151.

Перечень указанных валютных ценностей является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит152.

Как свидетельствуют материалы следственно-судебной практики, в последние годы предметом экономических преступлений становятся цветные металлы, дорогостоящее сырье, ценные бумаги, в том числе в иностранной валюте, стратегически важные сырьевые товары.

По мнению отечественных аналитиков, финансовое мошенничество составляет 69 %, хищение материальных ценностей – 13 %153. Работниками Государственной контрольно-ревизионной службы Украины за 10 месяцев 2000 г. были выявлены факты незаконного нецелевого использования бюджетных средств и материальных ценностей на сумму 555,2 млн. гривен, а также недостача материальных ценностей на предприятиях, в организациях, учреждениях, которые получали бюджетные средства, – на сумму 926,2 тыс. гривен154.

Современное развитие банковских услуг характеризуется внедрением электронных технологий, связанных с использованием пластиковых платежных документов (пластиковых карт). Одновременно с введением в оборот пластиковых карт дельцы криминальных структур разработали новые способы совершения преступлений с использованием пластиковых карт. В этой связи мы относим пластиковые карты к предмету преступного посягательства.

Резюмируя изложенное, полагаем, что предметом преступного посягательства могут быть: 1) денежные средства (валюта Украины); 2) товарно-материальные ценности; 3) денежные средства и товарно-материальные ценности; 4) ценные бумаги, выраженные в валюте Украины; 5) иностранная валюта; 6) платежные документы и другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте; 7) любое иное имущество потребительского и производственного характера; 8) интеллектуальные ценности (компьютерные программы, компьютерная информация); 9) пластиковые платежные документы.

Предложенная нами классификация предмета преступного посягательства имеет определенное научное и практическое значение. В частности, она может быть использована исследователями указанной проблемы при разработке новых методик расследования; практическими работниками правоохранительных органов при выявлении, пресечении, расследовании и предупреждении экономических организованных преступлений. Кроме этого, указанная классификация поможет следователю лучше ориентироваться в определении базовых (основных) и вспомогательных элементов криминальной деятельности организованных преступных образований; механизма, способов совершения преступлений, возможных способов сокрытия следов преступной деятельности, установления ее субъектов.

Как свидетельствует практика, денежные средства относятся к распространенному виду предмета преступного посягательства в сфере экономических отношений. К ним относится валюта Украины: денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет и в других формах, которые находятся в обороте и являются законным платежным способом на территории Украины, средства на счетах, вкладах в банковских и кредитно-финансовых учреждениях.

Денежные средства, как предмет посягательства экономических преступлений, указаны в диспозициях отдельных статей Особенной части нового УК или это вытекает из их содержания. В частности: ст. 199 УК «Изготовление, хранение, приобретение, перевозка, пересылка, ввоз в Украину с целью сбыта или сбыт поддельных денег, государственных ценных бумаг или билетов государственной лотереи»; ст. 210 УК «Нарушение законодательства о бюджетной системе Украины»; ст. 222 УК «Мошенничество с финансовыми ресурсами» и т. д. В диспозиции указанных статей УК предметом преступного посягательства являются денежные средства, т.е. национальная валюта Украины.

В то же время некоторые исследователи в предмет хищений в сфере предпринимательства включают наличные деньги, безналичные денежные средства155. Так, например, А.Ф. Волобуев считает, что безналичные деньги – это банковские деньги, которые по существу являются записями денежных сумм на счетах банка.

Предложенная А. Ф. Волобуевым классификация денежных средств на наличные и безналичные, по нашему мнению, не является правильной. На наш взгляд, более приемлемой является формулировка «посягательство на денежные средства», а не «посягательство на безналичные средства субъектов предпринимательской деятельности». В криминалистике денежные средства, как предмет посягательства при совершении хищений, достаточно подробно исследованы В.В. Братковской, З.Т. Гаврилиной, Н.Г. Роговым, Т.Д.Кривенко, Н.П. Чувильским, С.Г. Евдокимовым и другими. Так, Н. Г. Рогов, исследуя хищения денежных средств по расчетно-кассовым документам, выделяет документальный учет наличных расчетных операций, формы безналичных расчетов, а также акцептные и аккредитивные, по платежным поручениям, расчетным чекам, взаимным требованиям и т. д.156

В законодательных актах, экономической литературе, финансовом, банковском законодательстве также употребляется единая терминология – денежные средства, если речь идет о выделении, использовании, расходовании, присвоении национальной валюты.

В соответствии с Законом Украины «О банках и банковской деятельности», ведомственными актами Национального банка Украины денежные средства юридических лиц независимо от форм собственности находятся на счетах банковских учреждений, которые проводят все финансово-хозяйственные операции через расчетные счета. В инструкциях Нацбанка Украины отсутствует понятие наличных и безналичных денег. Более того, согласно Инструкции Национального банка Украины от 29.03.2001 г. отделения Нацбанка проводят со своими клиентами безналичные расчетные операции. Правоохранительные органы выявляют и расследуют хищения денежных средств, судебная практика выделяет предмет хищений: денежные и материальные ценности. Поэтому в науке криминалистике должна использоваться терминология закона при определении предмета хищений и других экономических преступлений, а именно «денежные средства».

На наш взгляд, криминалистическое значение имеет классификация денежных средств, которые являются предметом преступного посягательства организованных преступных образований. В этой связи можно выделить преступные посягательства на: 1) государственные бюджетные средства; 2) денежные средства пред­приятий, организаций, учреждений, финансируемых полностью или частично за счет бюджетных средств; 3) денежные средства самофинансируемых предприятий; 4) денежные средства иных субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц).

Среди преступных посягательств на государственные денежные средства наиболее распространены те, которые направлены на завладение бюджетными средствами, выделяемыми правительством на реализацию важных социальных, экономических программ или выдаваемыми правительством в виде льготных кредитов непосредственным исполнителям указанных программ. В числе наиболее важных программ, финансируемых из государственного бюджета, можно назвать: поддержку некоторых регионов страны, в частности, свободных экономических зон и т. д.; поддержку отдельных отраслей (например, угольной промышленности), отдельных предприятий малого и среднего бизнеса; создание рабочих мест для безработных; ликвидацию стихийного бедствия (например, в Закарпатье) и другие. Специальными подразделениями по борьбе с организованной преступностью в Донецкой области была выявлена организованная группа в составе должностных лиц ряда предприятий, которые путем составления фиктивных договоров похитили 400 тыс. гривен, выделенных государственной компанией «Укрвугреструктурізація» для создания новых рабочих мест в связи с закрытием шахты в г. Енакиево157.

К другой группе преступных посягательств на государственные бюджетные средства можно отнести незаконную выдачу льготных кредитов объектам предпринимательской деятельности; финансовое мошенничество с кредитными средствами; присвоение, растрату кредитных средств или завладение ими путем злоупотребления служебными полномочиями.

Получатели бюджетных кредитов – исполнительные органы региона, руководство министерств, региональных отделений фондов, администрация предприятий и т. д., – осуществляют дальнейшее распределение государственных средств между пользователями кредитов. Именно в распределении и расходовании бюджетных средств, как правильно отмечает А. Н. Ларьков, самый высокий уровень криминализации. Наряду с использованием кредитов не по целевому назначению совершаются хищения, злоупотребления, мошеннические операции с этими средствами, что во многом обусловливает бюджетный дефицит158.

Предметом посягательств организованных преступных образований могут быть товарно-материальные ценности. К материальным ценностям следует относить любые предметы, имущество, продукцию, оборудование, транспортные средства и другие вещи имущественного характера159. Они, как правило, принадлежат государственным или коллективным предприятиям, организациям, учреждениям, иным субъектам предпринимательской деятельности. В криминалистике различают хищение учтенных (оприходованных) и неучтенных (неоприходованных) товарно-материальных ценностей. Хищение неучтенной и учтенной продукции, товаров, строительных материалов и иного имущества было предметом криминалистических исследований160. Хищению неучтенных товарно-материальных ценностей предшествует создание резерва указанных ценностей. Резервными ценностями Г. А. Густов называет безучетные излишки, создаваемые в ходе хозяйственной деятельности161.

Следует отметить, что предметом преступных посягательств некоторых организованных групп, преступных организаций, сообществ все чаще является имущество государственных, коллективных предприятий, подлежащих приватизации. В частности, нередко материальные и денежные средства предприятий используются в качестве взносов в уставной фонд коммерческих структур, создаваемых должностными лицами этих предприятий. При проведении приватизации предметом хищения является имущество предприятий, прошедших приватизацию в форме акционирования и превратившихся в акционерное общество; имущество предприятий муниципальной и коммунальной собственности.

Базовым элементом криминальной деятельности некоторых организованных преступных образований является посягательство на материальные ценности и денежные средства. Особенно распространены случаи, когда организованно-коррумпированные группы должностных лиц государственных, коллективных предприятий и Фонда государственного имущества в нарушение законодательства о проведении приватизации незаконно передают имущество государственных, коллективных предприятий в собственность частных хозяйственных структур. Должностные лица указанных предприятий одновременно становятся владельцами учреждаемых ими частных фирм. Они используют разнообразные способы передачи государственного имущества (производственные помещения, здания, сооружения, денежные средства, дефицитные материалы и иные товарно-материальные ценности) в собственность вновь созданных частных предприятий.

Предметом посягательств при совершении некоторых экономических преступлений являются ценные бумаги, выраженные в валюте Украины. К ним, в соответствии с Декретом Кабинета Министров Украины от 19 февраля 1993 г., относятся: платежные документы, т.е. акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя (тратти), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, сберегательные книжки, другие финансовые и банковские документы, выраженные в национальной валюте. Одни организованные группы изготавливают либо сбывают поддельные ценные бумаги, другие – используют поддельные ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, для совершения хищений, финансового мошенничества, приобретения акций высокорентабельных предприятий и в других корыстных целях, третьи преступные образования специализируются на незаконном ввозе в Украину поддельных ценных бумаг.

Предметом посягательств организованных групп, преступных организаций при совершении хищений, финансового мошенничества, подделки денежных знаков и ценных бумаг являются как иностранная валюта, так и платежные документы, другие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или монетарных металлах. Иностранная валюта – это российские рубли, доллары США, немецкие марки и другие иностранные денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обороте и являющиеся законным платежным способом на территории соответствующего государства и используемые ими в международных расчетных (клиринговых) единицах, которые находятся на счетах или вносятся в банковские и иные кредитно-финансовые учреждения за пределами Украины. К ценным бумагам относятся: платежные документы, в частности, акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратти), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы, выраженные в иностранной валюте или монетарных металлах.

Предметом преступных посягательств может быть иное имущество потребительского и производственного характера. Например, недоброкачественная продукция, которую выпускают теневые и официальные предпринимательские структуры и незаконно реализуют на потребительском рынке.

Предмет преступного посягательства взаимосвязан с такими элементами криминалистической характеристики, как способ, обстановка совершения преступления, субъектный состав организованного преступного образования, последствия организованной преступной деятельности.

При анализе предмета экономического преступления с учетом обстановки, в которой оно совершено, и типовых способов совершения противоправных действий следователь может построить версии и на базе их тщательной проверки установить обстоятельства, имеющие значение для расследования, в частности, способ совершения преступления и круг лиц, его совершивших. В то же время наличие связи между преступниками и предметом экономических организованных преступлений оказывает влияние на выбор способа совершения преступления. В тех случаях, когда служебно-функциональное положение коррупционера открывает организованной группе доступ к товарно-материальным ценностям, денежным средствам, ценным бумагам, иностранной валюте, способы подготовки, совершения экономического преступления и сокрытия его следов, как и вся организованная преступная деятельность, будут безопасными, более эффективными, а значит, цель организованной группы – получение преступных доходов – будет достигнута успешно и в минимальные сроки.