style='border:none;padding:0cm'>Глава 9. Материальный ущерб, причиненный экономическими преступлениями, и проблемы его возмещения

Большинство экономических преступлений, совершаемых организованными группами, сообществом, являются деяниями с материальным составом, т.е. влекут наступление определенных материальных последствий – ущерба. В отдельных случаях наряду с материальным имеет место и моральный ущерб. Для определения материального ущерба, причиненного организованным преступным образованием (его членами), необходимо установить событие преступления, способы его совершения, состав организованной группы, ролевые функции ее членов, доказать вину каждого соучастника и другие обстоятельства, имеющие значение для расследования.

Проблемы возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, являются объектом изучения всех наук уголовно-правового и криминалистического цикла, и каждая из них имеет свой аспект исследования. Уголовно-правовые нормы устанавливают две группы последствий – материальные и нематериальные. Уголовно-процессуальный закон (ч. 4 ст. 64 УПК Украины) относит к обстоятельствам, подлежащим доказыванию по уголовному делу, характер и размер ущерба, причиненного преступлением.

Реальное возмещение материального ущерба, причиненного членами ОПО в результате совершения экономического преступления, происходит по четырем направлениям:

1) розыск и изъятие как похищенного, так иного имущества каждого из обвиняемых (членов ОПО), которым может быть возмещен ущерб;

2) розыск лжефирм, иных субъектов финансовой или хозяйственной деятельности, через которые члены ОПО легализовали денежные средства, иное имущество, приобретенное преступным путем, и наложение ареста на выявленные денежные средства и имущество;

3) наложение ареста на имущество каждого члена ОПО и обеспечение его сохранности;

4) предложение каждому из обвиняемых (подозреваемых) или членам их семей добровольно возместить ущерб.

Исследованию проблемы возмещения материального ущерба, причиненного корыстно-хозяйственными преступлениями, посвящен ряд работ, однако в них не нашли полного отражения все вопросы возмещения материального ущерба. Недостаточно исследована указанная проблема в методике расследования экономических преступлений, организованной преступной деятельности.

Изучение практики расследования экономических преступлений, совершенных ОПО, показывает, что в работе следователей по обеспечению возмещения материального ущерба, причиненного преступлениями, имеется ряд трудностей и недостатков. Наиболее распространенным и существенным недостатком является слабое знание и использование следователями научных рекомендаций о реальном возмещении материального ущерба; неправильное определение размера действительного ущерба, причиненного указанными преступлениями; невыяснение всех соучастников организованной преступной деятельности; несвоевременный розыск ценностей и иного имущества, приобретенных преступным путем; промедление с производством обысков или их поверхностное проведение; несвоевременное наложение ареста на имущество обвиняемых и несообщение об этом соответствующим органам и организациям (отделениям Национального банка, коммерческим банкам, Госавтоинспекции, бюро технической инвентаризации и др.); невыяснение у лиц, причинивших ущерб и привлекаемых к уголовной ответственности, имущества, подлежащего описи, т.д. Затрудняет работу следователей недостаточная разработка научных рекомендаций о возмещении материального ущерба на современном этапе.

По нашему мнению, криминалистический аспект исследования проблемы возмещения материального ущерба включает два основных направления:

1) характеристику материального ущерба, причиненного указанными преступлениями, как последствия организованной преступной деятельности, т.е. одного из элементов криминалистической характеристики;

2) разработку научных рекомендаций по организации, планированию и осуществлению реального возмещения материального ущерба.

Материальный ущерб, будучи элементом криминалистической характеристики, неразрывно связан с такими ее элементами, как способ совершения экономического преступления, место и время его совершения, особенности обстановки, вид организованного преступного образования, субъектно-личностные и ролевые функции его членов. Разработка криминальной технологии совершения экономического организованного преступления находится в причиной связи с наступлением вредных для государства, предприятий последствий – причинением ущерба. Определение размера материального ущерба, причиненного указанными преступлениями, имеет большое значение для правильной квалификации преступных деяний членов организованной группы и обеспечения его возмещения каждым из соучастников.

Возмещение материального ущерба, причиненного преступлением, представляет собой прямой возврат предприятию, организации всего похищенного или его стоимости. В связи с этим важнейшей задачей следователя с момента возбуждения уголовного дела является как розыск и изъятие материальных ценностей, денежных средств, которые стали предметом преступного посягательства организованной группы, преступной организации, сообщества, так и денежных средств, иного имущества, полученных преступным путем, которые были легализованы членами указанных преступных образований. В ситуации, когда действиями организованной группы причинен материальный ущерб предприятию, организации, следователь обязан принять меры к обеспечению гражданского иска. С этой целью он должен наложить арест на имущество виновных и обеспечить его сохранность до выяснения приговора суда и приведения приговора к исполнению.

Успешное решение задачи по обеспечению полного возмещения материального ущерба во многом зависит от умелого использования следователем тактических приемов при допросе обвиняемых, их родственников с целью побудить их добровольно возместить ущерб.

В этой связи важное теоретическое и практическое значение имеет разработка научных рекомендаций по розыску и изъятию как похищенного, так и иного имущества, которым может быть возмещен ущерб, наложение ареста на указанное имущество и обеспечение его сохранности; тактических приемов, направленных на добровольное возмещение ущерба виновными или их родственниками.

Исследование данной проблемы необходимо начинать с определения понятия ущерба. Ущерб – это урон, убыток, утрата, убыль. Для ущерба характерно наступление определенных, невыгодных материальных последствий вследствие уничтожения или уменьшения имущества, охраняемого законом.

Материальный ущерб является последствием (результатом) преступной деятельности организованных групп, преступных организаций, сообществ корыстно-хозяйственной направленности. Он обладает товарной стоимостью и влечет наступление невыгодных материальных последствий для предприятия, организации, иных субъектов хозяйственной деятельности в связи с уменьшением или уничтожением имущества.

Критерием определения размера похищенного имущества является их стоимость в денежном выражении, розничная цена. Во-первых, предприятия, организации терпят реальный ущерб, определяемый именно в этом исчислении; во-вторых, обычно розничные цены в основном и определяют размер материальной выгоды, получаемой расхитителем.

Необходимо учитывать, что исчисление размера ущерба для его возмещения не всегда совпадает со стоимостью имущества, определяемой для правильной квалификации преступления. Размер материального ущерба может превышать стоимость похищенного имущества на определенную величину, именуемую сопутствующими убытками.

В юридической литературе под сопутствующими убытками подразумеваются убытки, возникающие при выполнении преступником умысла на хищение и сопровождающиеся причинением вреда объектам, а также затраты по ликвидации этого вреда. К ним, как правило, относятся: непроизводительные расходы, убытки, повлекшие при совершении хищения уничтожение или повреждение иных ценностей.

Таким образом, материальный ущерб, причиненный экономическими преступлениями, совершаемыми ОПО, может выражаться не только в стоимости имущества, которое было предметом посягательства организованных групп, преступных организаций, сообществ, но и в иных убытках (дополнительной стоимости), выражающихся либо в сопутствующих убытках, либо в условной стоимости ценных видов имущества.

В исследовании проблемы возмещения материального ущерба, причиненного указанными преступлениями, одной из важных задач является разработка научных рекомендаций и приемов, которые способствовали бы правильному определению размера прямого действительного материального ущерба и реальному обеспечению его возмещения.

В этой связи следует выделить основные задачи следователя по возмещению материального ущерба. К ним относится: установление предмета преступного посягательства (денежных средств, товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, иностранной валюты), его количества, стоимости, места сокрытия и сбыта; организация розыска похищенного (поддельных денежных средств, предметов контрабанды, др.) и принятие мер к сохранности обнаруженного; розыск имущества и ценностей, приобретенных преступным путем или приобретенных правомерно, но подлежащих описи для обеспечения возмещения ущерба или возможной конфискации.

Высокий уровень процессуальной и непроцессуальной деятельности следователя по возмещению ущерба, причиненного экономическими преступлениями, совершаемыми ОПО, может создать реальные условия обеспечения возмещения ущерба в период досудебного следствия при соблюдении ряда криминалистических рекомендаций. К ним относится планирование мероприятий по обеспечению возмещения ущерба; незамедлительность и внезапность проведения следственных действий (допросов, обысков, осмотров и др.); одновременность проведения следственных действий в отношении всех членов организованной группы; целенаправленный поиск денежных средств, имущества, приобретенных преступным путем и легализованных в законную экономику, переданного, подаренного или реализованного членами организованной группы имущества, ценностей; взаимодействие с оперативными работниками управления по борьбе с организованной преступностью, налоговой милицией, работниками органов дознания; принятие безотлагательных мер по обеспечению сохранности обнаруженного и описанного имущества; проведение организационных мероприятий (проверка наличия денежных вкладов, почтовых, электронных переводов, недвижимости, частных фирм на имя каждого обвиняемого и членов его семьи, близких родственников, знакомых, в том числе и за рубежом и т. д.).

Организованные группы, преступные организации, сообщества (созданные внутри легального предприятия, организации, в структуре теневого производства) разрабатывают криминальные технологии создания резерва неучтенного имущества, которое впоследствии является предметом преступного посягательства. В этой связи при раскрытии хищений, финансового мошенничества, других экономических преступлений возникают определенные проблемы в установлении размера хищения неучтенного имущества (товарно-материальных ценностей, денежных средств, ценных бумаг, иностранной валюты) и возмещения ущерба (последний отсутствует по данным бухгалтерского учета).

Наукой криминалистикой и следственной практикой выработаны методы, с помощью которых можно эффективно решать проблему определения размеров хищения неучтенной продукции. В юридической литературе некоторые из них подробно изложены.

Признаки создания резерва имущества для его последующего хищения определяют элементы способа совершения хищения. Выбор субъектами организованной преступной деятельности способа создания резерва и использование ими определенных приемов зависит от обстановки, облегчающей создание резерва, служебного положения руководителя организованной группы или ее членов. Указанные признаки могут быть выявлены специалистами при проведении ревизии, экспертизы. Размер материального ущерба, причиненного хищением неучтенного имущества, может быть определен экспертами: бухгалтером, экономистом, технологом, товароведом и др.; установлен путем допроса рабочих, по фактически выработанной ими продукции, реально полученной зарплате и т. п.; путем изъятия неучтенной продукции непосредственно из цехов, торговых учреждений, при реализации на потребительском рынке, доставке организации-заказчику и осмотре ее. Определение размера похищенного неучтенного имущества на всех этапах процесса хищения возможно и по фактически обнаруженному количеству неучтенного имущества. Его обнаружение может иметь место при различных обстоятельствах: задержании члена организованной группы с поличным; транспортировке или контрабандном вывозе; в процессе инвентаризации, ревизии; производстве обыска и т. п. Указанные методы дают эффективный результат определения размеров хищения неучтенного имущества, если они использовались в совокупности.

Так, организованная группа, созданная в структуре Криворожского металлургического комбината в составе 12 человек (материально ответственные должностные лица, руководители коммерческих фирм, лжефирм и др.), длительное время совершала хищения ферросплавов. Материально ответственные лица создавали резерв неучтенных ферросплавов в цехе подготовки производства и на складе хранения готовой продукции (ферросплавов). В ходе расследования совокупностью названных методов было установлено количество похищенных неучтенных ферросплавов (960 тонн) и определен размер похищенного – 173 млн. 812 тыс. гривен.

Как показывает практика, организованные группы корыстно-хозяйственной направленности создаются в структуре легальной предпринимательской деятельности. В ходе расследования возникает ситуация, когда следователь в целях обеспечения возмещения материального ущерба, причиненного экономическим преступлением, налагает арест на имущество руководителя организованной группы, который одновременно является и руководителем коммерческой структуры, специально им созданной и используемой для совершения финансового мошенничества, хищений, иных экономических преступлений. Таковым имуществом является также расчетный счет возглавляемой им фирмы. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» (ст. 53) предусматривает правовые основания наложения ареста на денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц. Таковыми являются: решение хозяйственного суда, суда общей юрисдикции, постановление следственных органов. Механизм наложения ареста на расчетные счета юридических и физических лиц предусмотрен Инструкцией «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины», утвержденной Правлением Национального банка Украины от 2августа 1996 г. (с изменениями от 6 декабря 1996 г., 30 декабря 1996 г., 5 марта 1997 г.). В то же время отдельные банковские учреждения (коммерческие банки) уклоняются от выполнения постановлений следственных органов о наложении ареста на денежные вклады обвиняемых – клиентов банка по различным мотивам. В данной ситуации следователю целесообразно поставить в известность прокурора, осуществляющего надзор за соблюдением законов при проведении досудебного следствия и дознания, о несоблюдении требований законов руководителем коммерческого банка для принятия к нему мер реагирования.

К числу нерешенных проблем возмещения ущерба, причиненного экономическими организованными преступлениями, относится наложение ареста на имущество (руководителей, членов организованной группы, преступной организации, сообщества), которое находится на территории других государств. В исследовании указанной проблемы важной задачей является разработка научных рекомендаций в соответствии с международными договорами между Украиной и государствами СНГ, другими государствами по вопросам оказания правовой помощи в уголовном судопроизводстве.