27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93
Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре, как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ. При аудите необходимо обратить внимание на то, что договор должен быть подписан лицами, имеющими соответствующие полномочия и заверен печатями 2-х сторон. Печати должны быть четкими, форма заполнения – любая.
Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает:
1) Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов.
2) Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров.
3) Проверку правильности оформления договора.
4) Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета.
Аудит порядка закрытия счёта:
1) Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчётности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров.
2) Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета.
3) Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту.
4) Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счёта ЛОРО, либо наличие предписаний ЦБ РФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счёту НОСТРО.
5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.
6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.
7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО.
8) Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО.
Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает:
1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента.
2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения.
3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения».
4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ.
5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.
Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре, как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ. При аудите необходимо обратить внимание на то, что договор должен быть подписан лицами, имеющими соответствующие полномочия и заверен печатями 2-х сторон. Печати должны быть четкими, форма заполнения – любая.
Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает:
1) Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов.
2) Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров.
3) Проверку правильности оформления договора.
4) Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета.
Аудит порядка закрытия счёта:
1) Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчётности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров.
2) Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета.
3) Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту.
4) Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счёта ЛОРО, либо наличие предписаний ЦБ РФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счёту НОСТРО.
5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.
6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.
7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО.
8) Наличие копий заказных писем – уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО.
Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает:
1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента.
2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения.
3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 «Сумма, списанная с корсчета до выяснения».
4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ.
5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.