32. Вексельные кредиты, особенности предоставления и аудит.
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93
В банковской практике среди вексельных кредитов наибольшее распространение получил предъявительский вексельный кредит в виде учета коммерческими банками векселей третьих лиц.
В рамах проверки данной операции аудитором запрашивается следующий пакет документов:
1) Положение о вексельном кредитовании.
2) Регламент по работе с векселями третьих лиц.
3) Инструкция о порядке отражения выдачи и погашения вексельных кредитов.
4) Меморандум об учетной политике коммерческого банка.
5) Баланс коммерческого банка за отчетный год.
6) Ведомость остатков по балансовым счетам 512—519 в разрезе векселедателей.
7) Договор на наиболее крупную сумму сделок с векселями за проверяемый период.
8) Лицевые счета отдельных векселедателей.
9) Заключение специалистов коммерческого банка об обеспеченности и ликвидности учитываемых векселей.
10) Журналы внесистемного учёта по векселям, находящихся в портфеле коммерческого банка.
11) Распоряжение в адрес бухгалтерии по операциям с учтенными векселями.
12) Полный баланс ДЕПО на отчётную дату.
На основании представленных документов по векселям сторонних эмитентов, находящихся в портфеле коммерческого банка, необходимо:
1) Провести анализ динамики и структуры вексельного портфеля коммерческого банка на основе данных баланса на начало года и на последнюю отчётную дату.
2) Определить соблюдение установленных лимитов вложений на отчетную дату и соблюдение санкционированности вложений в векселя сторонних эмитентов по запрошенным договорам сделок с векселями.
3) Оценить правильность ведения коммерческим банком депозитарного учета приобретенных в свой портфель векселей третьих лиц.
4) По подлинникам векселей, хранящихся в депозитарии коммерческого банка, проверить правильность их оформления и подлинность.
5) По погашенным в проверяемый период векселям оценить правильность отражения в бухгалтерском учёте дисконта, связанного с принятием векселей к учёту.
В банковской практике среди вексельных кредитов наибольшее распространение получил предъявительский вексельный кредит в виде учета коммерческими банками векселей третьих лиц.
В рамах проверки данной операции аудитором запрашивается следующий пакет документов:
1) Положение о вексельном кредитовании.
2) Регламент по работе с векселями третьих лиц.
3) Инструкция о порядке отражения выдачи и погашения вексельных кредитов.
4) Меморандум об учетной политике коммерческого банка.
5) Баланс коммерческого банка за отчетный год.
6) Ведомость остатков по балансовым счетам 512—519 в разрезе векселедателей.
7) Договор на наиболее крупную сумму сделок с векселями за проверяемый период.
8) Лицевые счета отдельных векселедателей.
9) Заключение специалистов коммерческого банка об обеспеченности и ликвидности учитываемых векселей.
10) Журналы внесистемного учёта по векселям, находящихся в портфеле коммерческого банка.
11) Распоряжение в адрес бухгалтерии по операциям с учтенными векселями.
12) Полный баланс ДЕПО на отчётную дату.
На основании представленных документов по векселям сторонних эмитентов, находящихся в портфеле коммерческого банка, необходимо:
1) Провести анализ динамики и структуры вексельного портфеля коммерческого банка на основе данных баланса на начало года и на последнюю отчётную дату.
2) Определить соблюдение установленных лимитов вложений на отчетную дату и соблюдение санкционированности вложений в векселя сторонних эмитентов по запрошенным договорам сделок с векселями.
3) Оценить правильность ведения коммерческим банком депозитарного учета приобретенных в свой портфель векселей третьих лиц.
4) По подлинникам векселей, хранящихся в депозитарии коммерческого банка, проверить правильность их оформления и подлинность.
5) По погашенным в проверяемый период векселям оценить правильность отражения в бухгалтерском учёте дисконта, связанного с принятием векселей к учёту.