33. Аудит кредитных операций банка
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
85 86 87 88 89 90 91 92 93
Цель проведения проверки ссудных операций:
1) Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка, т. е. оценка доли срочной и просроченной задолженности.
2) Анализ кредитной политики коммерческого банка, выявление ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов.
3) Проверка ведения ссудных операций, их соответствие законодательству, нормативным актам ЦБ РФ, внутреннему положению кредитной организации.
4) Проверка достоверности отражения кредитных операций в бухгалтерском учёте.
5) Анализ влияния ссудных операций на финансовое состояние кредитной организации.
Документы, запрашиваемые для проверки:
1) Меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года.
2) Положение или регламент о порядке предоставления денежных средств клиентам банка.
3) Регламент по предоставлению МБК и размещение депозитов в других банках.
4) Отдельное положение по кредитованию юридических лиц, порядке разовых ссуд, овердрафта, открытых кредитных линий и т. д.
5) Положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т. д.
6) Положение о залоге, применяемом в банке и порядке его оформления.
7) Положение о порядке выдачи гарантии.
8) Положение об учёте векселей и предоставлении вексельных кредитов.
9) Положение о порядке оценки финансового состояния заемщика.
10) Положение о порядке начисления и уплаты процентов за пользование ссудами и отражение их по счетам бухгалтерского учёта.
11) Положение о порядке формирования и использования РВПС (резерва на возможные потери по ссудам).
12) Порядок оформления документов, необходимых для списания безнадежной и нереальной ко взысканию ссудной задолженности с баланса банка за счёт РВПС.
13) Положение о кредитном комитете банка.
14) Протоколы заседаний кредитного комитета.
15) Кредитные дела заемщиков.
16) Книга регистрации открытых счетов.
17) Оборотная ведомость за проверяемый период.
18) Лицевые счета заемщиков.
19) Ведомость начисленных процентов.
20) Расчёт РВПС (форма №115 ежемесячно).
21) Сведения о движении РВПС (форма №116 ежемесячно).
22) Данные о переоформлении задолженности клиентов и банков по кредитам (форма 117 ежеквартально).
23) Данные о крупных кредитах.
Цель проведения проверки ссудных операций:
1) Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка, т. е. оценка доли срочной и просроченной задолженности.
2) Анализ кредитной политики коммерческого банка, выявление ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов.
3) Проверка ведения ссудных операций, их соответствие законодательству, нормативным актам ЦБ РФ, внутреннему положению кредитной организации.
4) Проверка достоверности отражения кредитных операций в бухгалтерском учёте.
5) Анализ влияния ссудных операций на финансовое состояние кредитной организации.
Документы, запрашиваемые для проверки:
1) Меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года.
2) Положение или регламент о порядке предоставления денежных средств клиентам банка.
3) Регламент по предоставлению МБК и размещение депозитов в других банках.
4) Отдельное положение по кредитованию юридических лиц, порядке разовых ссуд, овердрафта, открытых кредитных линий и т. д.
5) Положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т. д.
6) Положение о залоге, применяемом в банке и порядке его оформления.
7) Положение о порядке выдачи гарантии.
8) Положение об учёте векселей и предоставлении вексельных кредитов.
9) Положение о порядке оценки финансового состояния заемщика.
10) Положение о порядке начисления и уплаты процентов за пользование ссудами и отражение их по счетам бухгалтерского учёта.
11) Положение о порядке формирования и использования РВПС (резерва на возможные потери по ссудам).
12) Порядок оформления документов, необходимых для списания безнадежной и нереальной ко взысканию ссудной задолженности с баланса банка за счёт РВПС.
13) Положение о кредитном комитете банка.
14) Протоколы заседаний кредитного комитета.
15) Кредитные дела заемщиков.
16) Книга регистрации открытых счетов.
17) Оборотная ведомость за проверяемый период.
18) Лицевые счета заемщиков.
19) Ведомость начисленных процентов.
20) Расчёт РВПС (форма №115 ежемесячно).
21) Сведения о движении РВПС (форма №116 ежемесячно).
22) Данные о переоформлении задолженности клиентов и банков по кредитам (форма 117 ежеквартально).
23) Данные о крупных кредитах.