V. Финансовый план
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
Финансовый план содержит три наиболее важных формы:
отчет о прибылях и убытках;
отчет о движении наличности;
баланс предприятия.
Данные представлены за три года по кварталам. В таблице 12 представлен отчет о прибылях и убытках, в таблице 13 представлен отчет о движении наличности, агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.
Таблица 12
Отчет о прибылях и убытках за трехлетний период
Наименование показателя |
Годы |
||
2002 |
2003 |
2004 |
|
Выручка от реализации продукции (тыс. грн) |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Налог на добавленную стоимость |
341,901 |
356,25 |
368,916 |
Акцизный сбор |
- |
- |
- |
Затраты на производство реализованной продукции |
1336,328 |
1369,46 |
1419,854 |
В том числе: |
|
||
материальные затраты |
953,771 |
986,905 |
1037,298 |
заработанная плата |
23,513 |
23,513 |
23,513 |
отчисления на соц. мероприятия |
8,817 |
8,817 |
8,817 |
амортизация |
107,926 |
107,926 |
107,926 |
ремонт оборудования |
38,95 |
38,95 |
38,95 |
аренда оборудования |
- |
- |
- |
проценты по коммерческому кредиту |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
маркетинг |
22,8 |
22,8 |
22,8 |
прочие затраты |
0,551 |
0,551 |
0,551 |
Балансовая прибыль или убыток |
373,177 |
411,790 |
424,73 |
Налог на прибыль |
111,953 |
123,537 |
127,419 |
Чистая прибыль |
261,224 |
288,253 |
297,311 |
В том числе % за долгосрочный кредит |
|
|
|
Таблица 13
Отчет о движении наличности за трехлетний период
Наименование показателя |
Годы |
||
2002 |
2003 |
2004 |
|
Приход |
|
|
|
Получено от реализации, тыс. грн. |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Долгосрочный кредит |
|
|
|
Всего приход денежных средств |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Расход |
|
|
|
Производственные расходы |
1336,328 |
1369,46 |
1419,854 |
Прочие расходы |
453,854 |
479,787 |
796,335 |
Всего расход денежных средств |
1790,182 |
1849,247 |
2216,189 |
Наличие денежных средств на начало периода |
1350 |
1611,224 |
1899,477 |
Получено денежных средств |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Израсходовано денежных средств |
1790,182 |
1849,247 |
2216,189 |
Наличие денежных средств на конец периода |
1611,224 |
1899,477 |
1896,788 |
В 2005 году будет возвращен кредит в размере 300 тыс. грн.
Таблица 14
Агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период
Статьи баланса |
Годы |
||
2002 |
2003 |
2004 |
|
Актив |
|||
Основные средства и другие необоротные активы, тыс. грн. |
1107 |
1107 |
1159 |
Запасы и затраты |
1382 |
1400 |
1422 |
Денежные средства, расчеты и прочие активы |
115 |
194 |
207 |
Баланс |
2604 |
2701 |
2788 |
Пассив |
|||
Источники собственных и приравненных к ним средств |
1870 |
2031 |
2076 |
Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
Расчеты и другие краткосрочные пассивы |
734 |
670 |
712 |
Баланс |
2604 |
2701 |
2076 |
Теперь проанализируем безубыточность производства, то есть определим точку равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.
Зпост=382556 грн.
Цр=4824 грн./т.
Зудпер=2242,8 грн./т.
Графический способ определения критического объема производства приведен на рисунке 2.
Финансовый план содержит три наиболее важных формы:
отчет о прибылях и убытках;
отчет о движении наличности;
баланс предприятия.
Данные представлены за три года по кварталам. В таблице 12 представлен отчет о прибылях и убытках, в таблице 13 представлен отчет о движении наличности, агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.
Таблица 12
Отчет о прибылях и убытках за трехлетний период
Наименование показателя |
Годы |
||
2002 |
2003 |
2004 |
|
Выручка от реализации продукции (тыс. грн) |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Налог на добавленную стоимость |
341,901 |
356,25 |
368,916 |
Акцизный сбор |
- |
- |
- |
Затраты на производство реализованной продукции |
1336,328 |
1369,46 |
1419,854 |
В том числе: |
|
||
материальные затраты |
953,771 |
986,905 |
1037,298 |
заработанная плата |
23,513 |
23,513 |
23,513 |
отчисления на соц. мероприятия |
8,817 |
8,817 |
8,817 |
амортизация |
107,926 |
107,926 |
107,926 |
ремонт оборудования |
38,95 |
38,95 |
38,95 |
аренда оборудования |
- |
- |
- |
проценты по коммерческому кредиту |
180,0 |
180,0 |
180,0 |
маркетинг |
22,8 |
22,8 |
22,8 |
прочие затраты |
0,551 |
0,551 |
0,551 |
Балансовая прибыль или убыток |
373,177 |
411,790 |
424,73 |
Налог на прибыль |
111,953 |
123,537 |
127,419 |
Чистая прибыль |
261,224 |
288,253 |
297,311 |
В том числе % за долгосрочный кредит |
|
|
|
Таблица 13
Отчет о движении наличности за трехлетний период
Наименование показателя |
Годы |
||
2002 |
2003 |
2004 |
|
Приход |
|
|
|
Получено от реализации, тыс. грн. |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Долгосрочный кредит |
|
|
|
Всего приход денежных средств |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Расход |
|
|
|
Производственные расходы |
1336,328 |
1369,46 |
1419,854 |
Прочие расходы |
453,854 |
479,787 |
796,335 |
Всего расход денежных средств |
1790,182 |
1849,247 |
2216,189 |
Наличие денежных средств на начало периода |
1350 |
1611,224 |
1899,477 |
Получено денежных средств |
2051,406 |
2137,5 |
2213,5 |
Израсходовано денежных средств |
1790,182 |
1849,247 |
2216,189 |
Наличие денежных средств на конец периода |
1611,224 |
1899,477 |
1896,788 |
В 2005 году будет возвращен кредит в размере 300 тыс. грн.
Таблица 14
Агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период
Статьи баланса |
Годы |
||
2002 |
2003 |
2004 |
|
Актив |
|||
Основные средства и другие необоротные активы, тыс. грн. |
1107 |
1107 |
1159 |
Запасы и затраты |
1382 |
1400 |
1422 |
Денежные средства, расчеты и прочие активы |
115 |
194 |
207 |
Баланс |
2604 |
2701 |
2788 |
Пассив |
|||
Источники собственных и приравненных к ним средств |
1870 |
2031 |
2076 |
Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
Расчеты и другие краткосрочные пассивы |
734 |
670 |
712 |
Баланс |
2604 |
2701 |
2076 |
Теперь проанализируем безубыточность производства, то есть определим точку равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.
Зпост=382556 грн.
Цр=4824 грн./т.
Зудпер=2242,8 грн./т.
Графический способ определения критического объема производства приведен на рисунке 2.