V. Финансовый план

К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные представлены за три года по кварталам. В таблице 12 представлен отчет о прибылях и убытках, в таблице 13 представлен отчет о движении наличности, агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.

Таблица 12

Отчет о прибылях и убытках за трехлетний период

Наименование показателя

Годы

2002

2003

2004

Выручка от реализации продукции (тыс. грн)

2051,406

2137,5

2213,5

Налог на добавленную стоимость

341,901

356,25

368,916

Акцизный сбор

-

-

-

Затраты на производство реализованной продукции

1336,328

1369,46

1419,854

В том числе:

 

материальные затраты

953,771

986,905

1037,298

заработанная плата

23,513

23,513

23,513

отчисления на соц. мероприятия

8,817

8,817

8,817

амортизация

107,926

107,926

107,926

ремонт оборудования

38,95

38,95

38,95

аренда оборудования

 -

 -

 -

проценты по коммерческому кредиту

180,0

180,0

180,0

маркетинг

22,8

22,8

22,8

прочие затраты

0,551

0,551

0,551

Балансовая прибыль или убыток

373,177

411,790

424,73

Налог на прибыль

111,953

123,537

127,419

Чистая прибыль

261,224

288,253

297,311

В том числе % за долгосрочный кредит

 

 

 

 

 

Таблица 13

Отчет о движении наличности за трехлетний период

 

Наименование показателя

Годы

2002

2003

2004

Приход

 

 

 

Получено от реализации, тыс. грн.

2051,406

2137,5

2213,5

Долгосрочный кредит

 

 

 

Всего приход денежных средств

2051,406

2137,5

2213,5

Расход

 

 

 

Производственные расходы

1336,328

1369,46

1419,854

Прочие расходы

453,854

479,787

796,335

Всего расход денежных средств

1790,182

1849,247

2216,189

Наличие денежных средств на начало периода

1350

1611,224

1899,477

Получено денежных средств

2051,406

2137,5

2213,5

Израсходовано денежных средств

1790,182

1849,247

2216,189

Наличие денежных средств на конец периода

1611,224

1899,477

1896,788

В 2005 году будет возвращен кредит в размере 300 тыс. грн.

Таблица 14

Агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период

 

Статьи баланса

Годы

2002

2003

2004

Актив

Основные средства и другие необоротные активы, тыс. грн.

1107

1107

1159

Запасы и затраты

1382

1400

1422

Денежные средства, расчеты и прочие активы

115

194

207

Баланс

2604

2701

2788

Пассив

Источники собственных и приравненных к ним средств

1870

2031

2076

Долгосрочные пассивы

-

-

-

Расчеты и другие краткосрочные пассивы

734

670

712

Баланс

2604

2701

2076

 

Теперь проанализируем безубыточность производства, то есть определим точку равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.

Зпост=382556 грн.

Цр=4824 грн./т.

Зудпер=2242,8 грн./т.

Графический способ определения критического объема производства приведен на рисунке 2.

 

Финансовый план содержит три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Данные представлены за три года по кварталам. В таблице 12 представлен отчет о прибылях и убытках, в таблице 13 представлен отчет о движении наличности, агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период.

Таблица 12

Отчет о прибылях и убытках за трехлетний период

Наименование показателя

Годы

2002

2003

2004

Выручка от реализации продукции (тыс. грн)

2051,406

2137,5

2213,5

Налог на добавленную стоимость

341,901

356,25

368,916

Акцизный сбор

-

-

-

Затраты на производство реализованной продукции

1336,328

1369,46

1419,854

В том числе:

 

материальные затраты

953,771

986,905

1037,298

заработанная плата

23,513

23,513

23,513

отчисления на соц. мероприятия

8,817

8,817

8,817

амортизация

107,926

107,926

107,926

ремонт оборудования

38,95

38,95

38,95

аренда оборудования

 -

 -

 -

проценты по коммерческому кредиту

180,0

180,0

180,0

маркетинг

22,8

22,8

22,8

прочие затраты

0,551

0,551

0,551

Балансовая прибыль или убыток

373,177

411,790

424,73

Налог на прибыль

111,953

123,537

127,419

Чистая прибыль

261,224

288,253

297,311

В том числе % за долгосрочный кредит

 

 

 

 

 

Таблица 13

Отчет о движении наличности за трехлетний период

 

Наименование показателя

Годы

2002

2003

2004

Приход

 

 

 

Получено от реализации, тыс. грн.

2051,406

2137,5

2213,5

Долгосрочный кредит

 

 

 

Всего приход денежных средств

2051,406

2137,5

2213,5

Расход

 

 

 

Производственные расходы

1336,328

1369,46

1419,854

Прочие расходы

453,854

479,787

796,335

Всего расход денежных средств

1790,182

1849,247

2216,189

Наличие денежных средств на начало периода

1350

1611,224

1899,477

Получено денежных средств

2051,406

2137,5

2213,5

Израсходовано денежных средств

1790,182

1849,247

2216,189

Наличие денежных средств на конец периода

1611,224

1899,477

1896,788

В 2005 году будет возвращен кредит в размере 300 тыс. грн.

Таблица 14

Агрегированная форма баланса предприятия за трехлетний период

 

Статьи баланса

Годы

2002

2003

2004

Актив

Основные средства и другие необоротные активы, тыс. грн.

1107

1107

1159

Запасы и затраты

1382

1400

1422

Денежные средства, расчеты и прочие активы

115

194

207

Баланс

2604

2701

2788

Пассив

Источники собственных и приравненных к ним средств

1870

2031

2076

Долгосрочные пассивы

-

-

-

Расчеты и другие краткосрочные пассивы

734

670

712

Баланс

2604

2701

2076

 

Теперь проанализируем безубыточность производства, то есть определим точку равновесия, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.

Зпост=382556 грн.

Цр=4824 грн./т.

Зудпер=2242,8 грн./т.

Графический способ определения критического объема производства приведен на рисунке 2.