Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном НК РФ (п. 1 ст. 57 Налогового кодекса РФ). При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пеню в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ). Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются Налоговым кодексом применительно к каждому такому действию (п. 3 ст. 57 Налогового кодекса РФ).
Порядок уплаты налогов и сборов: уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 58 Налогового кодекса РФ). Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки (п. 2 ст. 58 Налогового кодекса РФ). В соответствии с Налоговым кодексом РФ может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога (п. 3 ст. 58 Налогового кодекса РФ). Уплата налога производится в наличной или безналичной форме (п. 4 ст. 58 Налогового кодекса РФ). Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии со ст. 58 Налогового кодекса РФ применительно к каждому налогу. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 58 Налогового кодекса РФ). Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора: изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок (п. 1 ст. 61 Налогового кодекса РФ). Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога, если иное не предусмотрено гл. 9 Налогового кодекса РФ. Изменение срока уплаты государственной пошлины осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных гл. 25.3 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 61 Налогового кодекса РФ). Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита (п. 3 ст. 61 НК РФ). Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора (ст. 61 Налогового кодекса РФ).
История развития налогов |
Понятие налогового права и его место в системе российского права |
Принципы налогообложения в РФ |
Источники налогового права. Виды источников налогового права |
Нормативные правовые акты как источники налогового права |
Законодательство о налогах и сборах |
Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц |
Нормативные правовые акты по вопросам налогообложения исполнительных органов власти |
Акты Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения |
Понятие и функции налога |
Признаки и виды налогов |
Налог и иные обязательные платежи |
Понятие и содержание отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Налогоплательщик как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Налоговый агент как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Налоговые органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Таможенные органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Понятие «налоговая система РФ». Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов» |
Система налогов и сборов РФ |
Виды налогов |
Федеральные налоги и сборы |
Региональные налоги и сборы |
Местные налоги и сборы |
Специальные налоговые режимы |
Общие условия установления налогов и сборов |
Элементы налогообложения |
Объект налогообложения |
Понятие и определение налоговой базы. Налоговые ставки и их виды |
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов |
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов |
Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение |
Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика – организации и налогоплательщика – физического лица |
Отдельные обязанности по уплате налогов |
Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов |
Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Органы, уполномоченные принимать эти решения |
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора |
Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита |
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов |
Понятие налогового контроля и его формы |
Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля |
Порядок учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика |
Обязанности органов, осуществляющих определенные виды регистрации |
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков |
Понятие и порядок представления налоговой декларации |
Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию |
Понятие и виды налоговых проверок |
Порядок проведения камеральной налоговой проверки |
Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки |
Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки |
Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов |
Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика |
Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля |
Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля |
Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном плательщиками налогов и сборов |
Исковое заявление, рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговой санкции
Кваша Ю.Ф. Налоговое право | Кушнир И.В. Налоговое право | Микидзе С.Г. Налоговое право
|