Понятие и порядок представления налоговой декларации
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ).
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (абз. 2 п. 1 ст. 80 НК РФ). Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ, применительно к конкретному налогу (абз. 3 п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Расчет сбора представляет собой письменное заявление плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных ч. 2 Налогового кодекса РФ, применительно к каждому сбору (абз. 4 п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты, предусмотренные ч. 2 Налогового кодекса РФ. Указанные расчеты представляются в порядке, установленном ч. 2 Налогового кодекса РФ, применительно к конкретному налогу (абз. 5 п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ).
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты), по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ). При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности, а также в иных случаях, предусмотренных НК РФ, налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме, утверждаемой Министерством финансов РФ. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством РФ. Налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых на 1 января текущего календарного года превышает 100 человек, представляют налоговые декларации в налоговый орган в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ. Бланки налоговых деклараций (расчетов) представляются налоговыми органами бесплатно (ст. 80 Налогового кодекса РФ).
История развития налогов |
Понятие налогового права и его место в системе российского права |
Принципы налогообложения в РФ |
Источники налогового права. Виды источников налогового права |
Нормативные правовые акты как источники налогового права |
Законодательство о налогах и сборах |
Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц |
Нормативные правовые акты по вопросам налогообложения исполнительных органов власти |
Акты Конституционного Суда РФ по вопросам налогообложения |
Понятие и функции налога |
Признаки и виды налогов |
Налог и иные обязательные платежи |
Понятие и содержание отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Налогоплательщик как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Налоговый агент как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Налоговые органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Таможенные органы как участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах |
Понятие «налоговая система РФ». Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов» |
Система налогов и сборов РФ |
Виды налогов |
Федеральные налоги и сборы |
Региональные налоги и сборы |
Местные налоги и сборы |
Специальные налоговые режимы |
Общие условия установления налогов и сборов |
Элементы налогообложения |
Объект налогообложения |
Понятие и определение налоговой базы. Налоговые ставки и их виды |
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов |
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов |
Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение |
Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика – организации и налогоплательщика – физического лица |
Отдельные обязанности по уплате налогов |
Понятие срока уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов |
Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Органы, уполномоченные принимать эти решения |
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора |
Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита |
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов |
Понятие налогового контроля и его формы |
Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля |
Порядок учета налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика |
Обязанности органов, осуществляющих определенные виды регистрации |
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков |
Понятие и порядок представления налоговой декларации |
Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию |
Понятие и виды налоговых проверок |
Порядок проведения камеральной налоговой проверки |
Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки |
Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки |
Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов |
Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта и права налогоплательщика |
Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля |
Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля |
Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном плательщиками налогов и сборов |
Исковое заявление, рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговой санкции
Кваша Ю.Ф. Налоговое право | Кушнир И.В. Налоговое право | Микидзе С.Г. Налоговое право
|