Глава XVII

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Понятие и виды инноваций, инновационной деятельности

Под инновациями (нововведениями) понимают конечный результат творческой деятельности, реализованный в виде нового или усовершенствованного товара (работы, услуги). Инновационная деятельность - это деятельность по разработке и внедрению инноваций. Она включает в себя научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы, подготовку кадров, организацию производства, проведение маркетинговых исследований и организацию рынка сбыта, посредническую и иную деятельность, направленную на создание или улучшение товаров (работ, услуг).

В зависимости от инновационной сферы, то есть сферы деятельности производителей и потребителей инноваций, выделяют инновации в промышленности и в отраслях сферы услуг.

В промышленности различают два вида инноваций:

1) продуктовые, то есть реализованные в виде технологически нового или усовершенствованного продукта. Технологически новый продукт – это продукт, чьи характеристики (функциональные признаки, конструктивное выполнение, дополнительные-операции, использованные материалы и компоненты) или предполагаемое использование принципиально новые или существенно отличаются от аналогичных ранее производимых продуктов. Технологически усовершенствованным будет являться уже существующий продукт, в ко-

тором улучшены его качественные характеристики, повышена экономическая эффективность использования;

2) процессные, то есть реализованные в виде технологически нового или усовершенствованного производственного метода. Процессными инновациями может быть использование нового или усовершенствованного производственного оборудования, новых или усовершенствованных методов организации производственного процесса. Такие инновации нацелены, как правило, на повышение эффективности производства, а также на производство нового или усовершенствованного продукта, который не может быть создан при использовании традиционных методов.

В сфере услуг инновацией будет считаться услуга, если ее характеристики или способы оказания новые или качественно усовершенствованные в технологическом отношении. Например, инновациями в сфере услуг будет считаться новая компьютерная система составления маршрута движения транспорта, внедрение пластиковых карт различного назначения, оказание банковских услуг по телефону, внедрение нового мультимедийного программного обеспечения для целей обучения и др.

Инновации в промышленности и сфере услуг могут основываться на применении принципиально новых технологий или новых знаний. При этом технологии могут быть воплощены в новые или усовершенствованные машины, оборудование, программные средства, а новые знания могут быть результатом исследований, приобретения или использования специальной квалификации и навыков.

Целью инновационной деятельности является повышение эффективности производства, получение преимуществ в конкурентной борьбе и как результат - получение дополнительной прибыли. Инновационная деятельность -это деятельность предпринимательская, и поэтому ей свойственны все признаки предпринимательской деятельности (самостоятельность, риск, направленность на систематическое получение прибыли).

Источниками финансирования инновационной деятельности выступают:

- собственные средства организаций, в том числе прибыль, включение затрат в себестоимость выпускаемой продукции, работ, услуг;

- заемные средства;

- привлеченные средства, например полученные от продажи ценных бумаг;

- средства соответствующего бюджета;

- средства внебюджетных фондов (Российского фонда технологического развития, фонда конверсии, фонда стабилизации экономики);

- средства международных организаций.

Субъектами инновационной деятельности могут быть любые субъекты предпринимательской деятельности. По выполняемым в процессе инновационной деятельности функциям субъекты могут выступать в роли заказчика, исполнителя инновационной программы, потребителей инноваций.

Предметом инновационной деятельности являются все виды новшеств, которые могут быть воплощены в товарах, работах, услугах для того, чтобы

эти продукты стали новыми или усовершенствованными, то есть приобрели статус инноваций. Предметами инновационной деятельности могут быть:

- объекты интеллектуальной собственности, и в первую очередь промышленной интеллектуальной собственности (изобретения, полезные модели, промышленные образцы);

- средства индивидуализации лиц и товаров (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров);

- селекционные достижения;

- результаты законченных научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологических работ и экспериментальных разработок и др.

Таким образом, товар, работа, услуга становится инновацией, если в них воплощены новые технологии то есть любые научно-технические, производственные, управленческие, коммерческие знания и опыт1.

2. Правовое регулирование инновационной деятельности

Инновационная деятельность в нашей стране еще не оснащена должным правовым регулированием. Единого законодательного акта, определяющего понятие, виды инноваций, порядок осуществления инновационной деятельности, пока нет. Подзаконными актами разного уровня регулируются отдельные аспекты инновационной деятельности организаций. Например, Постановлением Госкомстата РФ от 3 августа 1998 г. № 80 уверждена форма федерального государственного статистического наблюдения за технологическими инновациями предприятия (организации) и инструкция по ее заполнению, Постановлением Правительства РФ от 24 июля 1998 г. № 832 утверждена концепция инновационной политики РФ на 1998-2000 годы.

Правовой базой инновационного процесса в настоящее время является законодательство в области интеллектуальной собственности. В соответствии с п. «о» ст. 71 Конституции РФ правовое регулирование интеллектуальной собственности находится в ведении РФ. Приняты специальные законы, определяющие правовой режим изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, программ для ЭВМ и баз данных, топологий интегральных микросхем, товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест. происхождения товаров.

Вместе с тем специальному законодательству в данной сфере предстоит еще развиваться, так как правовой режим некоторых объектов сформулирован лишь в виде общих понятий нормами общего законодательства (фирменное наименование, коммерческая тайна) или вообще не определен российским законодательством (открытия, рационализаторские предложения).

Следует отметить, что в данной области действует множество подзаконных нормативных актов, в первую очередь актов Российского агентства по патентам и товарным знакам (ранее - Комитета РФ по патентам и товарным

1 См.: Рассудовский В.А. Правовое регулирование инновационной деятельности // Правовое регулирование предпринимательской деятельности. М., 1995. С. 41 и след.

знакам). Кроме того, данные отношения регулируются международными договорами и соглашениями (Парижская конвенция по охране промышленной собственности, Евразийская патентная конвенция и др.).

Следует иметь в виду, что законодателем по-разному решен вопрос о моменте возникновения и основаниях охраны объектов интеллектуальной собственности и приравненных к них по правовому режиму средств индивидуализации. Существует три системы правовой охраны:

^регистрационная система - действует в отношении тех объектов, у которых на первое место выдвигается содержательный элемент творчества: изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, фирменных наименований, товарных знаков и др. Поскольку это не уникальный результат творчества, он может быть повторен, поэтому для возникновения правовой охраны необходима формализация. Чтобы закрепить право на такие объекты, необходимо провести экспертизу, издать специальный акт государственного органа (зарегистрировать), выдать правоустанавливающий документ (патент, свидетельство);

2) созидательная система - заключается в том, что право на данные объекты возникает в силу самого факта их создания, придания объективной формы, а правовая охрана - с момента создания. Данная система правовой охраны применяется в отношении объектов авторского права;

3) система конфиденциальности - основанием охраны является факт сохранения объекта в тайне и защиты от неправомерного вмешательства третьих лиц. Эта система'применяется, например, для охраны «ноу-хау». К «ноу-хау» относится не защищенная охранными документами и не опубликованная полностью или частично техническая, организационная или коммерческая информация, составляющая секрет производства, обладатель которой имеет право на защиту незаконного использования этой информации третьими лицами.

Сложнее обстоит дело с правовым регулированием передачи, внедрения инноваций для получения нового или усовершенствованного товара, работы, услуги. Как уже отмечалось, единого законодательного акта в данной сфере пока нет. Вместе с тем прослеживается стыковка правового регулирования инновационной деятельности с гражданским законодательством, поскольку гражданско-правовые отношения переходят в стадии реализации исключительных прав в коммерческую сферу. Отношения, возникающие в связи с созданием и использованием нововведений в предпринимательской деятельности, опосредуются различными договорами.

3. Правовые формы создания и реализации инноваций

Правовые формы создания и реализации инноваций - это различные договоры, которые призваны урегулировать отношения субъектов инновационной деятельности. Не претендуя на исчерпывающий перечень таких договоров, поскольку возникающие в данной сфере отношения весьма разнообразны, перечислим лишь основные из них.

1. Договор подряда на выполнение проектных и изыскательских работ (параграф 4 гл. 37 ГК РФ). По данному договору подрядчик (проектировщик,

изыскатель) обязуется по заданию заказчика разработать техническую документацию и (или) выполнить изыскательские работы, а заказчик обязуется принять и оплатить их результат.

2. Договоры на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ (глава 38 ГК РФ). По договору на выполнение научно-исследовательских работ исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ - разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или Новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее.

3. Договоры, направленные на приобретение прогрессивных видов машин, оборудования, установок, прочих основных фондов, необходимых для |»   внедрения новых или усовершенствованных технологических процессов, либо необходимых для выпуска новой продукции, оказания новых услуг (например, дополнительных формовочных и упаковочных машин). Это могут быть договоры купли-продажи, мены и т.п.

4. Лицензионные договоры. По лицензионному договору патентообладатель (лицензиар) обязуется предоставить право на использование охраняемого объекта промышленной собственности (изобретения, полезной модели, промышленного образца) в объеме, предусмотренном договором, другому лицу (лицензиату), а последний принимает на себя обязанность вносить лицензиару обусловленные договором платежи и осуществлять другие действия, предусмотренные договором (ст. 13 Патентного закона РФ).

5. Договоры об уступке патента патентообладателем другому физическому или юридическому лицу (ст. 14 Патентного закона).

6. Договоры, направленные на приобретение беспатентных лицензий (прав на использование «ноу-хау», иных технологий).

7. Договоры на приобретение и использование программных средств. Это могут быть программы для ЭВМ и базы данных, языки программирования, издательские системы и графические редакторы и т.д. К таким договорам относится, например, продажа или предоставление массовым пользователям доступа к данным объектам интеллектуальной собственности (ст. 14 Закона РФ «О правовой охране программ для ЭВМ и баз данных»).

8. Договор коммерческой концессии (глава 54 ГК РФ). По договору коммерческой концессии (франчайзинга) одна сторона (правообладатель) обязуется предоставить другой стороне (пользователю) за вознаграждение на срок или без указания срока право использовать в предпринимательской деятельности пользователя комплекс исключительных прав, принадлежащих право-обладателю, в том числе право на фирменное наименование, на охраняемую коммерческую информацию, товарный знак, знак обслуживания и т.д.

9. Договор на оказание инжиниринговых услуг, то есть договоры на оказание инженерно-консультационных услуг по подготовке, техническому обеспечению процесса производства и передачи продукции.

11-524

10. Договоры на оказание маркетинговых услуг, связанных с выпуском инноваций на рынок. Это предварительное исследование, зондирование рынка, адаптация данного изделия для различных рынков сбыта.

11. Договоры по производственному проектированию и выполнению иных видов работ, связанных с подготовкой производства для выпуска новой продукции, технологическим оснащением, организацией производства и начальным этапом выпуска новой продукции. Эти работы не следует смешивать с проектно-конструкторскими, относящимися, как правило, к начальной концепции проекта.

12. Договоры, связанные с оказанием услуг по обучению, подготовке, переквалификации персонала в связи с внедрением технологических инноваций, консалтинговые услуги (консультирование по экономическим и правовым вопросам).

13. Инвестиционные договоры, если в качестве инвестиции выступают технологии, права пользования объектами интеллектуальной собственности.

4. Государственное регулирование инновационной деятельности

Государственное регулирование инновационной деятельности осуществляется с применением различных правовых форм и методов. Основной правовой формой государственного регулирование являются правовые акты. Это многочисленные нормативно-правовые акты, регулирующие порядок создания и внедрения инноваций, а также иные акты, нацеленные на создание рыночной инновационной инфраструктуры.

Государственное регулирование инновационной деятельности может быть прямым (директивным) и косвенным, с применением экономических рычагов и стимулов.

Перечислим основные направления государственного регулирования данного вида предпринимательской деятельности.

1. Создание специальных структур, проводящих политику в данной сфере. Это, например, Российское агентство по патентам и товарным знакам, Министерство науки и технологий РФ.

2. Создание специальных фондов, образуемых за счет налоговых отчислений и бюджетных ассигнований. Можно назвать Российский фонд фундаментальных исследований, Российский гуманитарный научный фонд.

3. Разработка, реализация, финансирование целевых инновационных программ. Например, Федеральная целевая научно-техническая программа «Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития науки и техники гражданского назначения (1996-2000 годы)», Федеральная целевая Президентская программа «Развитие электронной техники в России (1994-2000 годы)» и др.

4. Финансирование на возвратной основе, инвестирование бюджетных средств в инновационные проекты, прошедшие конкурсный отбор через Фе-

I

деральный фонд производственных инноваций, Российский фонд технологического развития1.

5. Установление правил учета, оценки инноваций. Так, п. 55-57 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ определены правила учета и погашения стоимости нематериальных активов организации.

6. Определение порядка ускоренной амортизации определенных видов имущества. Ускоренная амортизация является способом быстрого накопления амортизационных начислений, повышения возможности списания устаревшего оборудования и замены его новым, что стимулирует вложение средств в инновации2.

7. Проведение налоговой политики, направленной на создание выгодных условий для ведения инновационной деятельности. Данное направление стимулирования инновационной деятельности касается как определения нало-гооблагаемой базы, так и предоставления льгот при уплате налогов. Так, разрешено включать в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты по подготовке и освоению производства продукции, не предназначенной для серийного и массового производства, затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции, повышением ее надежности, долговечности и других эксплуатационных качеств, осуществляемые в ходе производственного процесса; затраты, связанные с изобретательством и рационализацией; оплата консультационных, информационных услуг. Износ по нематериальным активам также разрешено относить на себестоимость продукции3.

Кроме того, при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы, направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли4.

8. Страхование финансовых рисков с постепенным расширением перечня страховых рисков с включением в него технических и других рисков, связанных с реализацией инновационных проектов.

В настоящее время затраты на инновации составляют около 3% в общем объеме инвестиций в объекты производственного назначения.

В настоящее время почти 2/3 производственного оборудования имеют возраст более 15 лет, а износ основных фондов превышает 50%. См.: Экономика и жизнь. 1999. № 17.

Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли утверждено Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552.

См. п. 1 «е» ст. 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

9. Информационное обеспечение инновационной деятельности.

10. Государственная поддержка малого инновационного предпринимательства, в частности через Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере.

Для справки, на начало 1998 года в России насчитывалось около 900 тыс.

малых организаций, на которых занято около 7 млн человек. Удельный вес малых организаций, осуществляющих инновационную деятельность, составляет около 6 процентов. В развитых странах малые организации обеспечивают примерно половину всех нововведений. По данным Национального научного фонда США, количество нововведений в малых фирмах на единицу затрат больше, чем в средних и крупных фирмах. Кроме того, малые фирмы почти на треть опережают крупные в скорости освоения новшеств.

В заключение следует отметить, что инновационная политика государства является составной частью государственной социально-экономической политики и регулируется Федеральным законом от 23 августа 1996 г. «О науке и государственной научно-технической политике»1. В последние годы в стране резко упала инновационная активность. Количественно она выражается показателем удельного веса организаций, осуществляющих разработку и использование нововведений: в 1992 году - 16,3 процента; в 1993 году - 17,3;

в 1994 году - 19,5; в 1995 году - 5,6; в 1996 году и последующих - около 5 процентов. Этот и другие факторы обусловили необходимость разработки Концепции инновационной политики РФ на 1998-2000 годы, которая была одобрена Постановлением Правительства РФ от 24 июля 1998 г. № 832. Данным актом определены направления инновационной политики, методы ее реализации, институциональные и законодательно-правовые условия реализации инновационной политики, экономические и финансовые основы активизации инновационной деятельности.

1 СЗ РФ. 1996. № 35. СТ. 4137.