XXX. Традиционные способы организации труда

Традиционно (за редким исключением) в аналогичном производстве применяется бригадный подряд. Руководство предприятия имеет дело преимущественно с бригадирами.

Бригадир получает подряд на изготовление сруба, договаривается о заработной плате за сруб, совместно с прорабом (руководителем производства от администрации) прорабатывает рабочие чертежи (вплоть до их изготовления), оговаривает сроки изготовления сруба. Как правило, бригадир самостоятельно распределяет деньги внутри бригады. Поскольку рынок очень узкий и все рабочие, так или иначе, знакомы друг с другом, у бригадира практически нет возможности для злоупотребления своей властью, так как он легко может остаться без бригады.

В большинстве случаев бригадир самостоятельно решает вопрос о привлечение в бригаду дополнительных плотников и заготовщиков, оценивает их квалификацию и определяет для них расценки в соответствии с этой квалификацией. Он так же принимает в бригаду учеников.

Повсеместно используется практика кредитования рабочих на покупку бензопил (плотники работают только своими бензопилами). В этом случае деньги выдаются бригадиру в счет заработной платы бригады. Ответственность за недобросовестность рабочего в этом случае ложится на всю бригаду.

Рабочие самостоятельно определяют режим своей работы, находясь в условиях ограничения срока и сокращения зарплаты за просрочку. Как правило, начало их рабочего дня – около 9 часов утра. При отсутствии искусственного освещения зимой конец рабочего дня обусловлен продолжительностью светового дня, летом – это 19-20 часов. Организованное питание рабочих ни разу не прижилось на аналогичных предприятиях.

Распределение заработной платы внутри бригады может осуществляться как исходя из отработанного времени (как правило, в рабочих днях, а не часах), так и исходя из выполненного объема работ.

Вмешательство во внутренние дела бригады со стороны администрации предприятия не всегда желательно. Опыт работы конкурентов показывает, что чем сильней администрация давит на рабочих, тем менее квалифицированных и менее ответственных рабочих она может удержать. Однако, полное невмешательство в процесс работы бригады также чреват негативными последствиями.

Поэтому, для управления рабочими на предприятии следует выбрать золотую середину:

Применение бригадного подряда.

Определение суммы заработной платы за выполняемый заказ по расценкам, приведенным в разделе 5.1.

Определение заработной платы рабочих за время простоя по вине администрации предприятия.

Определение штрафа за несоблюдение сроков выполнения заказа по вине рабочих, согласующегося с убытками предприятия.

Согласование рабочих чертежей с бригадиром.

Самостоятельное определение рабочими графиков своей работы.

Формирование бригады по взаимному соглашению между администрацией предприятия и бригадиром.

Ведение ежедневного (еженедельного) учета выполненного объема работ каждым рабочим.

Распределение заработной платы между рабочими в бригаде на основании сдельных расценок и уровня квалификации рабочего по результатам учета выполненного объема работ.

Доплата бригадиру за руководство бригадой в размере не менее 10% от общего фонда оплаты труда бригады (включается в сдельные расценки).

До окончания выполнения аккордного задания выплата авансов производится за фактически выполненный объем работ (по результатам учета) в размере 75% фактической заработной платы.

Привлечение и закрепление рабочей силы

Факторы, влияющие на привлечение рабочей силы:

Уровень заработной платы.

Транспортная и пешеходная доступность места работы, возможность проживания недалеко от производства.

Возможность кредитования рабочих на приобретение инструмента.

Факторы, влияющие на закрепление рабочей силы:

Фактическая заработная плата рабочего в месяц.

Уровень загрузки рабочих.

Условия труда.

Взаимоотношения рабочих в бригаде.

Взаимоотношения с бригадиром и представителями администрации.

Бытовые условия.

Возможность работы за рубежом.

Возможность профессионального роста.

Мероприятия, направленные на привлечение и закрепление рабочей силы могут потребовать значительных затрат. Как показывает опыт работы конкурентов, они не жалеют денег на удержание рабочей силы, улучшение условий труда и быта рабочих.

Привлечение рабочей силы можно разделить на две основные части мероприятий – привлечение квалифицированных плотников и привлечение учеников.

Для привлечения квалифицированных плотников необходимы условия для их проживания (в случае значительного удаления площадки от города). Это может быть специальное оборудование общежитий или съем необходимого жилья. Как правило, стоимость жилья в области значительно ниже, чем в городе. Поскольку среди плотников большое количество иногородних, снимающих жилье в Петербурге, при длительном сроке работы возможно их проживание рядом с производством вместе с семьями. При этом оплата жилья должна производится плотниками самостоятельно, однако поиск жилья и заключение договоров желательно производить от имени администрации предприятия.

Высокая заработная плата квалифицированных плотников обеспечивается наймом учеников. Поэтому, при средней расценке за работу она не будет выше, чем у конкурентов, однако благодаря дифференциации заработной платы внутри бригады квалифицированный плотник будет зарабатывать в 1,5 раза выше, чем в среднем по городу.

Кредитование рабочих на приобретение инструмента – довольно значительная часть оборотных средств предприятия, однако, это необходимо, особенно в условиях наращивания мощности. Наилучшим вариантом является централизованная закупка предприятием бензопил и рубанков, которые потом передаются в бригаду. Нерационально использовать бензопилы, принадлежащие предприятию – срок службы «общей» пилы едва ли равен году, в то время как собственная пила может служить плотнику до 10 лет. Традиционно, предприятие выплачивает рабочим амортизацию за использование бензопилы в размере 30 долл. в месяц, при этом расходы на ремонт, заточку, замену изношенных деталей, несет сам рабочий. Срок службы рубанка значительно ниже, поэтому далеко не каждый заготовщик старается иметь свой рубанок. Однако, как правило, производительность труда на собственном рубанке у рабочего выше, поэтому предприятию выгодно поощрять рабочих к приобретению собственных рубанков и платить им амортизацию в размере 10 долл. в месяц.

Набор квалифицированной рабочей силы можно производить только на основе личных связей между плотниками; как правило традиционные способы (объявления, биржа труда) ничего не дают из-за малочисленности людей требуемой квалификации.

Для найма местной рабочей силы достаточно расклейки объявлений в близлежащих населеных пунктах. Для области, где средняя заработная плата значительно ниже, чем в Петербурге, даже зарплата ученика является довольно привлекательной. При удаленности производства от населенного пункта необходима организация пассажирского транспорта для доставки рабочих на производство.

Для удержания рабочей силы одним из серьезнейших факторов является загруженность рабочих заказами и отсутствие длительных неоплачиваемых простоев. Для этого необходимо тщательное календарное и финансовое планирование, бесперебойность заказов и снабжения, правильная организация производства.

Вовремя выплачиваемая зарплата также способствует удержанию рабочей силы, выплата зарплаты должна производится не реже двух раз в месяц. Премирование рабочих перед праздниками (Новый год, 8 марта, 1 мая, День Строителя, 7 ноября) может положительно повлиять на взаимоотношения рабочих и администрации.

Как правило, улучшение условий труда рабочих кроме этого увеличивают производительность труда, поэтому эти вложения окупаются не только за счет сокращения текучести кадров. Это:

Бесперебойное обеспечение бригады подъемными механизмами.

Правильная организация рабочих мест.

Исправность рабочего инструмента и незначительное время на его ремонт.

Использование инвентарных подмостей и лестниц.

Освещение производственной площадки в зимний период.

Удобная форменная рабочая одежда.

Работа под крышей (если есть такая возможность).

Незначительная удаленность от бытовых и складских помещений.

Возможность индивидуального хранения рабочего инструмента.

Использование наушников для снижения уровня шума и защитных очков от попадания в глаза опилок.

Бытовые условия рабочих можно разделить на обязательные и желательные. Обязательные:

Отапливаемые электрифицированные бытовые помещения.

Наличие водопровода или иного источника питьевой воды в непосредственной близости от бытовых помещений.

Оборудование бытовых помещений должно обеспечивать возможность переодевания рабочих, их отдых и обогрев, возможность разогреть обед, вскипятить чай.

В непосредственной близости от бытовых помещений должен находится туалет, при отсутствии водопровода – умывальник.

Желательные:

Наличие водопровода и канализации в бытовых помещениях.

Наличие центрального отопления в бытовых помещениях.

Наличие душевых на производственной площадке.

Наличие дешевой столовой на производстве или в непосредственной близости от него.

Одной из серьезных проблем использования местной рабочей силы является алкоголизм. Довольно расхожим заблуждением среди бизнесменов является иллюзия найма непьющих рабочих. По нашим оценкам, 70-80% плотников требуемой квалификации являются  пьющими, половина из них – сильно пьющие, и не менее четверти – запойные алкоголики. Среди местной рабочей силы этот процент значительно выше. Разумеется, далеко не каждый пьющий человек может быть полноценным рабочим, но и далеко не каждый алкоголик не может работать на производстве. При найме на работу предпочтение должно отдаваться рабочим, имеющим семью – как правило, они более ответственно относятся к работе. При организации работы на площадке строжайший запрет должен быть наложен на употребление алкоголя и появление на работе в нетрезвом виде. Наилучшей для поддержания дисциплины является система штрафов (конкуренты применяют штрафы до 50 долл., что сравнимо с месячной заработной платой рабочего). Для рабочих, выявленных представителями администрации как сильно пьющих, пропуском на работу может быть только справка о «подшивке» или «кодировке», действительная до первого случая употребления спиртного. На некоторых производствах прорабы лично занимаются «подшивкой» своих рабочих, выделяя на это кредиты. Общение представителей администрации с семьями таких рабочих дает высокий положительный результат.

Увольнение рабочего всегда невыгодно для предприятия, особенно того, в кого были вложены средства на обучение, однако реальный отсев по причине пьянства должен составить около 10% от общего количества нанятых рабочих.

Охрана труда и техника безопасности

Соблюдение правил техники безопасности на площадке – один из серьезнейших и нерешенных конкурентами вопросов. Как правило, рабочие самостоятельно определяют необходимые для себя меры безопасности. При этом травматизм на площадках (хоть и не очень высокий) имеется.

Основные причины травм:

падение с высоты, особенно в условиях обледенения лесов и сруба;

придавливание бревнами в случае неправильного их закрепления или «сползания» штабеля;

травмы в результате неосторожного обращения с топором и другими колющими и режущими предметами;

травмы в результате разрыва цепей бензопил, падения вместе с пилой;

травмы в результате неосторожного обращения с бензопилами и электрорубанками (в основном по грубейшей неосторожности).

Предотвращение травматизма необходимо не только с точки зрения проверяющих органов и судебных разбирательств, но и с этической точки зрения. Более 50% рабочих не могут быть оформленными на работу по различным причинам и не могут предъявить претензий в официальном порядке. Имеет смысл приобретение медицинских страховок для рабочих, не имеющих страхового полиса обязательного медицинского страхования на случай их травмы.

Организация соблюдения правил техники безопасности – один из вопросов, который необходимо разрешить в ближайшее время. Соблюдение таких правил необходимо:

При складировании материалов, в том числе горючих и легковоспламеняющихся.

При хранении инструмента.

При работе с электроинструментом и бензопилами.

При работе крана или иного подъемного механизма.

При установке лесов и инвентарных подмостей.

При работе на высоте свыше 2 метров.

При формировании пакетов для транспортировки готового сруба.

Организация управления

Структура управления предприятием

Практически никто из конкурентов не уделяет должного внимания процессам управления производством, возможно именно поэтому ни один из них не смог расшириться, имея для этого необходимые денежные средства и высокий спрос на продукцию. Причины этого кроются в том, что практически все директора таких предприятий являются их собственниками и рассматривают расходы на управление как излишнюю трату денег. Среди нет ни одного профессионала в области строительства или управления производством. Ни один из них не имеет опыта работы в бывших государственных строительных предприятиях, управление которыми, несмотря на свои недостатки, было обобщением полувекового опыта работы всей страны.

Продуманное и спланированное управление предприятием позволяет в значительной степени повысить его конкурентоспособность, снизить себестоимость продукции, сократить количество возможных рисков производства.

Чем крупнее предприятие, тем сложней его структура управления. Для каждой из выбранных стратегий маркетинга предприятия разработана своя структура управления. Действие каждой из структур в представленном виде – около года. Через год структура может измениться, как вследствие роста предприятия, его ориентации на тот или иной рынок, его финансовых возможностей и завершение периода становления.

Рисунок 12. Структура управления предприятием для стратегии «Лидер»

В структуре выделено три крупных блока: блок экономики и финансов, производственный блок и отдел маркетинга.

Функции блока экономики и финансов:

Ведение бухгалтерского и налогового учета.

Ведение управленческого учета.

Решение вопросов лицензирования, регистрации юридических лиц и проч.

Ведение кадрового учета.

Финансовое и календарное планирование.

Расчет фактической и плановой себестоимости.

Ценообразование.

Составление договоров.

Функции отдела маркетинга:

Планирование маркетинга.

Подготовка рекламных материалов к печати.

Подготовка выставок.

Размещение рекламы в средствах массовой информации.

Реклама в Internet.

Разработка и поддержание фирменного стиля предприятия и его имиджа.

Начальнику отдела маркетинга также подчиняются представители предприятия, находящиеся в Москве, работающие в рекламном рубленом доме на территории выставки.

Производственный блок разбит на три участка: сектор логистики, сектор подготовки производства и блок производства работ.

Функции сектора логистики:

Материально-техническое обеспечение – заключение договоров и закупка необходимых основных и вспомогательных материалов, организация их доставки.

Обеспечение хранения материалов: складирование, организация складского учета, обеспечение выполнения правил ТБ и пожарной безопасности.

Обеспечивает отпуск материалов со склада в производство и учет отпуска материалов.

Организует транспортировку готовых срубов к месту сборки, в том числе за рубеж.

Организует сбыт побочной продукции и вывоз отходов.

Решает вопросы охраны производственной площадки.

Функции сектора подготовки производства:

Создание эскизных архитектурных проектов.

Рабочее проектирование.

Проверка проектов, разработанных заказчиками.

Корректировка и согласование с заказчиками архитектурных и рабочих проектов.

Инженерные расчеты: конструктивные, теплотехнические, прочие.

Функции блока производства работ:

Организация производства.

Подбор, отбор и подготовка рабочих кадров.

Заключение договоров на выполнение аккордных заданий с бригадами основного производства.

Руководство вспомогательными и обслуживающими рабочими.

Обеспечение рабочих необходимыми инструментом и материалами.

Рациональное распределение ресурсов между бригадами.

Контроль уровня качества продукции.

Регулирование производственного процесса. Контроль за сроками производства работ.

Поскольку кадровые вопросы очень важны для производства, следует выделить функции менеджера по персоналу:

Подбор кадров, предварительный отсев.

Передача документов в бухгалтерию, выдача пропусков.

Организация ежедневного учета выполненных работ.

Организация бытовых условий работы.

Учет больничных листов.

Учет простоев по вине администрации предприятия.

Представление интересов рабочих в администрации предприятия.

Офис-менеджер, не входящий ни в один управленческий блок, выполняет функции секретаря директора, организует работу офиса, закупку расходных материалов, ремонт офисной техники, отвечает за поддержание в офисе чистоты и порядка, выполняет функции диспетчера для организации работы водителя.

Для стратегии «Сильный конкурент» сохраняется принципиальная структура управления, но в связи с сокращением мощности предприятия, функции и численность управленческого персонала сокращаются.

Рисунок 13. Структура управления предприятием для стратегии «Сильный конкурент»

Из финансового блока уходят функции календарного планирования, расчета себестоимости и ценообразования, и передаются в сектор подготовки производства, чья загрузка напрямую зависит от количества заключаемых договоров.

В отделе маркетинга исчезает должность дизайнера. Трудоемкие функции подготовки рекламных материалов к печати частично передаются web-дизайнеру, а частично выполняются полиграфическими фирмами или рекламными агентствами. Специалист по PR может работать на 0,5 ставки.

Производственные функции остаются неизменными, сокращается нагрузка на персонал, управляющий производством. Появляется возможность передать функции менеджера по персоналу производителю работ.

Для стратегии «Мелкий субподрядчик» структура управления сокращается довольно резко. Предприятием с небольшим объемом работ могут управлять пять человек.

Рисунок 14. Структура управления предприятием для стратегии «Мелкий субподрядчик»

При этом маркетинговые, договорные и экономические функции ложатся на директора предприятия, функции управления и подготовки производства полностью переходят к производителю работ, за исключением функций сектора логистики.

Оценка расходов на управление

Штатное расписание

Штатные расписания составлены на основе структур управления для различных стратегий и включают должностные оклады в соответствии с рыночной стоимостью специалистов необходимой квалификации.

Таблица 28. Штатное расписание управленческого аппарата при стратегии «Лидер»

Таблица 29. Штатное расписание управленческого аппарата при стратегии «Сильный конкурент»

Таблица 30. Штатное расписание управленческого аппарата при стратегии «Мелкий субподрядчик»

Оборудование офиса. Затраты на функционирование офиса

В соответствии со штатными расписаниями и структурой управления для каждой стратегии рассчитан примерный объем вложений в оборудование офисных помещений. Для стратегии «Мелкий субподрядчик» это контора, расположенная вблизи от площадки, для стратегий «Лидер» и «Сильный конкурент» - это офис в Петербурге и контора непосредственно на площадке. Расчет производился на основании средних цен на те или иные товары и услуги в 2003 году.

Таблица 31. Стоимость оборудования офиса, долл. США

Расходы на содержание офиса рассчитаны с учетом его нормального функционирования без излишеств.

Таблица 32. Текущие расходы на содержание офиса, долл. США

Риски

Выявление и первичный анализ рисков

Основной риск для предприятий подобного рода – отсутствие заказов, когда первоначальные  и текущие расходы предприятия не покрываются доходами. Этот риск можно снизить двумя путями:

Снижение первоначальных и текущих расходов до минимального уровня – минимизация потерь.

Дополнительное вложение денег в рекламу и маркетинг, увеличивающие вероятность получения заказов.

Первый путь в чистом виде не является правильным – можно вообще не вкладывать денег в создание предприятия. Чем меньше денег будет вложено в маркетинг, тем менее вероятно появление заказа.

Второй путь, как правило, приводит к удаче, но не всегда возможен из-за ограниченности в средствах.

По сути, три маркетинговые стратегии и являются вариантами различного снижения этого риска. Оценить эффективность рекламы и маркетинга можно только на основании опыта конкурентов и экспертных оценок.

Второй риск – недобросовестность поставщиков. Прибыль от полученного заказа не покрывает расходов на материалы, кроме этого, для завершения работ предприятию может не хватить собственных оборотных средств.

Избежать этого риска возможно:

при правильном выборе поставщика (на основе рекомендаций);

при отсутствии предоплаты;

при использовании аккредитива.

Третий риск, приводящий к потерям - прекращение финансирования от клиента. Для снижения этого риска необходимо:

Составление договора, предполагающего штрафные санкции за просрочку платежей от заказчика (100% предоплата невозможна).

Приостановка работ в случае задержки платежа (в этом случае потери, связанные с полным прекращением финансирования, все равно будут).

Максимально возможный аванс.

Наличие кредитной линии или собственных оборотных средств для продолжения строительства с целью сбыта сруба по более низкой цене (себестоимость минус авансовый платеж) местным покупателям для покрытия уже понесенных издержек.

Кроме этого, имеются менее вероятные риски, связанные с производством продукции:

Значительный рост себестоимости продукции по сравнению с планируемой (снижается при помощи резервов, заложенных в сметную стоимость сруба).

Задержки в поставках древесины, приводящие к простоям и увеличению как накладных расходов, так и расходов на оплату труда.

Непредвиденный рост курса рубля по отношению к твердой валюте (наблюдается в настоящий момент и приводит к увеличению себестоимости).

Следует выделить в отдельную группу риски, связанные с невыполнением обязательств перед заказчиком.

Непредвиденное увеличение срока изготовления срубов.

Более низкое качество сруба, нежели указано в договоре.

Ухудшение качества древесины, как в результате недобросовестности поставщика, так и из-за погодных условий, условий транспортировки и хранения сруба до его сборки на фундаменте.

Ухудшение качества сруба в результате его неправильной эксплуатации потребителем (отсутствует при работе с посредником, который принимает этот риск на себя).

Форс-мажорные риски и риски, связанные с ущербом, причиняемым третьими лицами, следует страховать как на время производства сруба, так и во время его транспортировки.

Экспертная оценка рисков

Расчет произведен в долл. США на производство одного сруба (кроме 1-го пункта).

Из таблицы следует, что по одному заказу математическое ожидание убытков составляет около 1500 тыс. долл. (за исключением риска отсутствия заказов).

Создание резерва в размере 5% от прямых затрат и 5-процентных страховых платежей от суммы прямых затрат полностью покрывает эту сумму.

Экономическое обоснование

Организационно-правовые схемы работы предприятия

К сожалению, при сложившейся практике ведения налогового учета у конкурентов, при ведении налогового учета по классической схеме и ценах, сложившихся на рынке, общая сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды, составляет около 150% от прибыли. Таким образом, ведение налогового учета по классической схеме не представляется целесообразным. С целью сокращения налогового бремени нами разработана нижеследующая организационно-правовая схема функционирования предприятия.

На схеме белыми прямоугольниками показаны юридические лица, входящие в состав предприятия. Потоки платежей, направленные к темным прямоугольникам, показывают отток денежных средств из предприятия, потоки платежей, направленные из темных прямоугольников показывают приток денежных средств извне. Денежные потоки между белыми прямоугольниками показывают их движение между юридическими лицами предприятия.

В предприятие входит пять типов юридических лиц:

I – арендодержатель.

Функции: арендует пассивную часть основных производственных фондов предприятия -–землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество.

Количество: одно.

Срок функционирования: создается на долгосрочную перспективу, не должно иметь долгов и претензий от тех или иных фискальных органов.

Ведение бухгалтерского учета: по классической системе бухгалтерского учета.

Цель создания: сокращение рисков, связанных с вложением денежных средств в арендуемые основные фонды.

II – собственник ОПФ

Функции: имеет в собственности и сдает аренду активную часть основных производственных фондов предприятия  - машины, механизмы, дорогостоящий инструмент, станки и проч.

Количество: одно.

Срок функционирования: создается на долгосрочную перспективу, не должно иметь долгов и претензий от тех или иных фискальных органов.

Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, с уплатой налога с оборота.

Цель создания: сокращение рисков, связанных с вложением денежных средств в собственные основные фонды, сокращение налога на имущества.

III – большое производство.

Функции: производство срубов.

Количество: одно.

Срок функционирования: может быть в любой момент ликвидировано, однако это сопряжено с организационными трудностями.

Ведение бухгалтерского учета: по классической системе бухгалтерского учета.

Цель создания: основная деятельность предприятия, списание производственных затрат на себестоимость, возможность представить НДС к уплате заказчику.

IV – малое производство

Функции: производство срубов.

Срок функционирования: может быть в любой момент ликвидировано практически без проблем.

Количество: несколько, с целью не превысить требуемой численности рабочих и требуемых годовых оборотов.

Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, налог с дохода.

Цель создания: основная деятельность предприятия, списание производственных затрат на расходы, возможность работать без НДС для физических лиц и предприятий, работающих без НДС, частичный уход от налога на имущество.

V – Агентство по реализации

Функции: реализация срубов по агентскому договору, реклама предприятия,

Срок функционирования: должно иметь возможность в любой момент быть ликвидировано без проблем.

Количество: несколько, с целью не превысить требуемых годовых оборотов.

Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, налог с оборота.

Цель создания: уход от налога на прибыль и на рекламу, частично – на имущество и на пользователей автодорог. Возможность реализации срубов без НДС.

На схеме представлены следующие денежные потоки:

А1 – арендная плата за землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество, которое предприятие берет в долгосрочную аренду.

А2 – внутренняя арендная плата за землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество, при этом:

А2 + А2’ = А1 +  ЗП1 ´ 1,4 + DА2: DА2 ® 0.

А2’ ® min, поскольку НДС с арендной платы не может быть получен от покупателя.

А3 – арендная плата за активную часть основных производственных фондов, находящихся на балансе предприятия II.

А3 + А3’ = Амортизация ОПФ +  ЗП2 ´ 1,4 +  DА3: DА3 ® 0.

А3 + А3’ могут быть распределены между собой пропорционально.

ЗП – официально начисленная зарплата работникам предприятия. Предполагает начисление на нее ЕСН и подоходного налога.

М1 – стоимость материалов, приобретенных с НДС.

М2 – стоимость материалов, приобретенных без НДС.

Ц1 – цена производства, уплачиваемая покупателем предприятию III. На Ц1 начисляется НДС 20%.

Ц1= А2 + А3 + М1 + ЗП3 ´ 1,4 + DЦ1 + НДС 20%

Ц2 – цена производства, уплачиваемая покупателем предприятию IV. На Ц2 не начисляется НДС.

Ц2= А2’ + А3’ + М2 + ЗП4 ´ 1,4 + DЦ2

Ц3, Ц4 – цена, уплачиваемая покупателем предприятию V (агентство по реализации). На Ц3, Ц4 не начисляется НДС.

Ц3 = Фактическая цена – Ц1;

Ц4 = Фактическая цена – Ц2.

Для инвестора возможно выступать учредителем как всех юридических лиц (как физического лица), либо только части. Одним из оптимальных вариантов является собственность юридического лица II, собственника основных фондов. При этом

DА3 = Фактическая прибыль предприятия.

При этом возрастает НДС, который уплачивает покупатель.

Для примера функционирования предприятия по данной организационно-правовой схеме приводится ориентировочный расчет размера выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба.

Таблица 33. Ориентировочный расчет размера выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба.

Таблица 34. Всего выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба

Исходные данные для экономического и финансового планирования

Прогнозирование доходной части финансового плана

Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ на рекламу. Спрогнозированный в разделе 6 объем заказов в ответ на PR, рассматривался с точки зрения максимального годового объема работ, которым должно быть способным выполнить предприятие и с точки зрения темпов наращивания мощности. Полученный прогноз строился на основании рекламной деятельности конкурентов и общих закономерностей реакции потребителей на PR, поэтому эти показатели не далеки от истины. Однако прогноз всегда носит вероятностный характер, и определить вероятность его исполнения далеко не всегда представляется возможным. Для построения финансового плана рассмотрим 75% вероятного объема заказов, заложив тем самым определенную степень риска сокращения объема заказов непосредственно в финансовый план.

Второй фактор неопределенности – равномерность поступления заказов. Особенно важным является этот фактор на начальном этапе производства, когда объем работ рассматриваемого интервала сравним с объемом одного заказа. Дискретность объемов одной сделки вызывает вероятность увеличения потребности в собственных или полученных в кредит оборотных средствах предприятия. Однако покрыть эту потребность возможно из внутренних резервов (увеличение срока задолженности по заработной плате и увеличения срока платежей поставщикам). На этапе работы с большим количеством заказов этот фактор практически перестает создавать финансовые риски.

Следующий ряд факторов неопределенности создает финансовые риски в значительно меньшей степени:

Структура заказов.

Изменение цены заказов в сторону уменьшения.

Изменение курса валют.

Изменение стоимости сырья и рабочей силы.

Изменения в законодательстве.

Прочее.

Такие факторы, как резкое изменение спроса в результате кризисов и потрясений финансового рынка, а так же форс-мажорных обстоятельств прогнозу практически не поддаются и в финансовом плане не учитываются.

В исходных данных финансовых планов используются расчетные показатели пп. 6.2.3, уменьшенные приблизительно на 25% при той же структуре работ. (Приложения 1, 2, 3). Предполагается получение 50%-ного аванса от заказчика. Оплата сборки и транспортировки сруба осуществляется при помощи отдельного договора. В прочую реализацию входит реализация отходов и побочных продуктов производства.

Интервал планирования в финансовом плане равен одному календарному месяцу.

Период, рассматриваемый в финансовом плане, принят равным 27 интервалам планирования. Это позволяет:

Полностью осветить наращивание объемов работ и мощности предприятия.

Оценить доходность и эффективность проекта при функционировании без наращивания объемов работ (в период стабильности) сроком не менее года.

Показать срок окупаемости проекта.

Доказать эффективность проекта на том его участке, где перестает чувствоваться влияние первоначальных затрат.

Прогнозирование расходной части финансового плана

Одним из трудно прогнозируемых факторов является объем вложений в производство для стратегии «Лидер» и «Сильный конкурент». В зависимости от арендуемого земельного участка, его места расположения и благоустройства, эта цифра может колебаться от весьма скромных цифр до значительных капиталовложений. В качестве исходного варианта для расчетов в финансовом плане мы рассматриваем вариант площадки с естественным грунтом, без ограждения, с подведенными необходимыми коммуникациями (электричество и вода), с доступностью для грузового и железнодорожного транспорта. Предполагается, что на площадке нет зданий, пригодных для использования под отдых, обогрев и переодевание рабочих и складских помещений.

В первоначальные капитальные вложения включены:

Работы по выравниванию участка.

Подсыпка песка и щебня в местах складирования лесоматериалов и на подъездных путях грузового автотранспорта.

Устройство ограждений вокруг площадки.

Монтаж каркасов для использования кран-балок и устройство над ними кровли.

Устройство электроснабжения и освещения площадки.

Монтаж каркасов для использования кран-балок ведется постепенно, в соответствие с темпами наращивания объема работ с тем, чтобы 1/3 производимых срубов можно было изготавливать под кровлей. Для прочих срубов необходимо использовать подъемные механизмы, соответствующие грунту площадки. В финансовый план заложена стоимость аренды таких механизмов (в статье затрат «Эксплуатация машин и механизмов»). Устройство электроснабжения и освещения площадки также производится постепенно.

В зависимости от наличия на арендуемой площадке зданий и сооружений расходы на приобретение вагонов-бытовок могут колебаться от нуля до нескольких тысяч долларов.

В другие основные средства включены пилорамы, инструмент, инвентарь, подъемные механизмы, электротехническое оборудование.

Для стратегии «Мелкий субподрядчик» планируется аренда благоустроенной площадки с каркасными зданиями без ограждающих конструкций для использования кран-балки, с необходимыми для организации бытовок и офисного помещения зданий, с транспортной и пешеходной доступностью, наличием необходимых подъездных путей и т.д., в результате чего капитальные вложения сводятся к минимуму.

В организационные расходы включена стоимость регистрации юридических лиц и получения необходимых лицензий.

Для стратегии «Лидер» и «Сильный конкурент» в единовременные затраты включена стоимость строительства здания конторы, являющейся образцом продукции предприятия.

Текущие расходы делятся на прямые затраты, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Прямые затраты зависят от объема работ при его усредненной структуре. Доля тех или иных затрат определена на основании калькуляций, пример которых приведен в пп.5.1.1.

Стоимость аренды земли принята ориентировочно, по требуемой площади и затрат на ареду у конкурентов. Она может оказаться как выше, так и ниже приведенной цифры в зависимости от места расположения и уровня благоустройства площадки. Так же приблизительно определены коммунальные платежи (необходимый расход электроэнергии входит в «Стоимость эксплуатации машин и механизмов»).

Стоимость вывоза мусора определена в пп. 7.1.2.

Ориентировочная стоимость транспортировки срубов (17% от цены рубки) рассчитана исходя из удаленности заказчиков по целевым сегментам рынков (пп. 4.2.2).

Затраты на охрану производственной площадки включены в общепроизводственные расходы, охрана офиса входит в его арендную плату. В финансовый план не включены затраты на «охрану», связанную с защитой от криминальных структур.

Оплата труда подсобных и вспомогательных рабочих определена на основании их численности, приведенной в пп. 7.2.1.

Расчет общехозяйственных расходов основан на пп.4.2.4 и п. 8.2.

Непредвиденные и прочие расходы – небольшой резерв, который может быть использован по обстоятельствам.

Налоговые платежи не рассматриваются в финансовом плане подробно – это значительно усложнит расчет и потребует развертки показателей плана в свете использования нескольких юридических лиц, что не только увеличит трудоемкость расчета, но и сделает его менее наглядным и убедительным. По этой же причине в финансовом плане отсутствует анализ бюджетной эффективности. Ориентировочный объем налоговых платежей на 1 м2 объема работ приведен в п. 10.1.

Кроме этого, в исходные данные включено кредитование рабочих на приобретение бензопил, что является необходимым для привлечения рабочей силы, и выплата дивидендов по результатам работы организации (рассчитывается в финансовом плане).

Традиционно (за редким исключением) в аналогичном производстве применяется бригадный подряд. Руководство предприятия имеет дело преимущественно с бригадирами.

Бригадир получает подряд на изготовление сруба, договаривается о заработной плате за сруб, совместно с прорабом (руководителем производства от администрации) прорабатывает рабочие чертежи (вплоть до их изготовления), оговаривает сроки изготовления сруба. Как правило, бригадир самостоятельно распределяет деньги внутри бригады. Поскольку рынок очень узкий и все рабочие, так или иначе, знакомы друг с другом, у бригадира практически нет возможности для злоупотребления своей властью, так как он легко может остаться без бригады.

В большинстве случаев бригадир самостоятельно решает вопрос о привлечение в бригаду дополнительных плотников и заготовщиков, оценивает их квалификацию и определяет для них расценки в соответствии с этой квалификацией. Он так же принимает в бригаду учеников.

Повсеместно используется практика кредитования рабочих на покупку бензопил (плотники работают только своими бензопилами). В этом случае деньги выдаются бригадиру в счет заработной платы бригады. Ответственность за недобросовестность рабочего в этом случае ложится на всю бригаду.

Рабочие самостоятельно определяют режим своей работы, находясь в условиях ограничения срока и сокращения зарплаты за просрочку. Как правило, начало их рабочего дня – около 9 часов утра. При отсутствии искусственного освещения зимой конец рабочего дня обусловлен продолжительностью светового дня, летом – это 19-20 часов. Организованное питание рабочих ни разу не прижилось на аналогичных предприятиях.

Распределение заработной платы внутри бригады может осуществляться как исходя из отработанного времени (как правило, в рабочих днях, а не часах), так и исходя из выполненного объема работ.

Вмешательство во внутренние дела бригады со стороны администрации предприятия не всегда желательно. Опыт работы конкурентов показывает, что чем сильней администрация давит на рабочих, тем менее квалифицированных и менее ответственных рабочих она может удержать. Однако, полное невмешательство в процесс работы бригады также чреват негативными последствиями.

Поэтому, для управления рабочими на предприятии следует выбрать золотую середину:

Применение бригадного подряда.

Определение суммы заработной платы за выполняемый заказ по расценкам, приведенным в разделе 5.1.

Определение заработной платы рабочих за время простоя по вине администрации предприятия.

Определение штрафа за несоблюдение сроков выполнения заказа по вине рабочих, согласующегося с убытками предприятия.

Согласование рабочих чертежей с бригадиром.

Самостоятельное определение рабочими графиков своей работы.

Формирование бригады по взаимному соглашению между администрацией предприятия и бригадиром.

Ведение ежедневного (еженедельного) учета выполненного объема работ каждым рабочим.

Распределение заработной платы между рабочими в бригаде на основании сдельных расценок и уровня квалификации рабочего по результатам учета выполненного объема работ.

Доплата бригадиру за руководство бригадой в размере не менее 10% от общего фонда оплаты труда бригады (включается в сдельные расценки).

До окончания выполнения аккордного задания выплата авансов производится за фактически выполненный объем работ (по результатам учета) в размере 75% фактической заработной платы.

Привлечение и закрепление рабочей силы

Факторы, влияющие на привлечение рабочей силы:

Уровень заработной платы.

Транспортная и пешеходная доступность места работы, возможность проживания недалеко от производства.

Возможность кредитования рабочих на приобретение инструмента.

Факторы, влияющие на закрепление рабочей силы:

Фактическая заработная плата рабочего в месяц.

Уровень загрузки рабочих.

Условия труда.

Взаимоотношения рабочих в бригаде.

Взаимоотношения с бригадиром и представителями администрации.

Бытовые условия.

Возможность работы за рубежом.

Возможность профессионального роста.

Мероприятия, направленные на привлечение и закрепление рабочей силы могут потребовать значительных затрат. Как показывает опыт работы конкурентов, они не жалеют денег на удержание рабочей силы, улучшение условий труда и быта рабочих.

Привлечение рабочей силы можно разделить на две основные части мероприятий – привлечение квалифицированных плотников и привлечение учеников.

Для привлечения квалифицированных плотников необходимы условия для их проживания (в случае значительного удаления площадки от города). Это может быть специальное оборудование общежитий или съем необходимого жилья. Как правило, стоимость жилья в области значительно ниже, чем в городе. Поскольку среди плотников большое количество иногородних, снимающих жилье в Петербурге, при длительном сроке работы возможно их проживание рядом с производством вместе с семьями. При этом оплата жилья должна производится плотниками самостоятельно, однако поиск жилья и заключение договоров желательно производить от имени администрации предприятия.

Высокая заработная плата квалифицированных плотников обеспечивается наймом учеников. Поэтому, при средней расценке за работу она не будет выше, чем у конкурентов, однако благодаря дифференциации заработной платы внутри бригады квалифицированный плотник будет зарабатывать в 1,5 раза выше, чем в среднем по городу.

Кредитование рабочих на приобретение инструмента – довольно значительная часть оборотных средств предприятия, однако, это необходимо, особенно в условиях наращивания мощности. Наилучшим вариантом является централизованная закупка предприятием бензопил и рубанков, которые потом передаются в бригаду. Нерационально использовать бензопилы, принадлежащие предприятию – срок службы «общей» пилы едва ли равен году, в то время как собственная пила может служить плотнику до 10 лет. Традиционно, предприятие выплачивает рабочим амортизацию за использование бензопилы в размере 30 долл. в месяц, при этом расходы на ремонт, заточку, замену изношенных деталей, несет сам рабочий. Срок службы рубанка значительно ниже, поэтому далеко не каждый заготовщик старается иметь свой рубанок. Однако, как правило, производительность труда на собственном рубанке у рабочего выше, поэтому предприятию выгодно поощрять рабочих к приобретению собственных рубанков и платить им амортизацию в размере 10 долл. в месяц.

Набор квалифицированной рабочей силы можно производить только на основе личных связей между плотниками; как правило традиционные способы (объявления, биржа труда) ничего не дают из-за малочисленности людей требуемой квалификации.

Для найма местной рабочей силы достаточно расклейки объявлений в близлежащих населеных пунктах. Для области, где средняя заработная плата значительно ниже, чем в Петербурге, даже зарплата ученика является довольно привлекательной. При удаленности производства от населенного пункта необходима организация пассажирского транспорта для доставки рабочих на производство.

Для удержания рабочей силы одним из серьезнейших факторов является загруженность рабочих заказами и отсутствие длительных неоплачиваемых простоев. Для этого необходимо тщательное календарное и финансовое планирование, бесперебойность заказов и снабжения, правильная организация производства.

Вовремя выплачиваемая зарплата также способствует удержанию рабочей силы, выплата зарплаты должна производится не реже двух раз в месяц. Премирование рабочих перед праздниками (Новый год, 8 марта, 1 мая, День Строителя, 7 ноября) может положительно повлиять на взаимоотношения рабочих и администрации.

Как правило, улучшение условий труда рабочих кроме этого увеличивают производительность труда, поэтому эти вложения окупаются не только за счет сокращения текучести кадров. Это:

Бесперебойное обеспечение бригады подъемными механизмами.

Правильная организация рабочих мест.

Исправность рабочего инструмента и незначительное время на его ремонт.

Использование инвентарных подмостей и лестниц.

Освещение производственной площадки в зимний период.

Удобная форменная рабочая одежда.

Работа под крышей (если есть такая возможность).

Незначительная удаленность от бытовых и складских помещений.

Возможность индивидуального хранения рабочего инструмента.

Использование наушников для снижения уровня шума и защитных очков от попадания в глаза опилок.

Бытовые условия рабочих можно разделить на обязательные и желательные. Обязательные:

Отапливаемые электрифицированные бытовые помещения.

Наличие водопровода или иного источника питьевой воды в непосредственной близости от бытовых помещений.

Оборудование бытовых помещений должно обеспечивать возможность переодевания рабочих, их отдых и обогрев, возможность разогреть обед, вскипятить чай.

В непосредственной близости от бытовых помещений должен находится туалет, при отсутствии водопровода – умывальник.

Желательные:

Наличие водопровода и канализации в бытовых помещениях.

Наличие центрального отопления в бытовых помещениях.

Наличие душевых на производственной площадке.

Наличие дешевой столовой на производстве или в непосредственной близости от него.

Одной из серьезных проблем использования местной рабочей силы является алкоголизм. Довольно расхожим заблуждением среди бизнесменов является иллюзия найма непьющих рабочих. По нашим оценкам, 70-80% плотников требуемой квалификации являются  пьющими, половина из них – сильно пьющие, и не менее четверти – запойные алкоголики. Среди местной рабочей силы этот процент значительно выше. Разумеется, далеко не каждый пьющий человек может быть полноценным рабочим, но и далеко не каждый алкоголик не может работать на производстве. При найме на работу предпочтение должно отдаваться рабочим, имеющим семью – как правило, они более ответственно относятся к работе. При организации работы на площадке строжайший запрет должен быть наложен на употребление алкоголя и появление на работе в нетрезвом виде. Наилучшей для поддержания дисциплины является система штрафов (конкуренты применяют штрафы до 50 долл., что сравнимо с месячной заработной платой рабочего). Для рабочих, выявленных представителями администрации как сильно пьющих, пропуском на работу может быть только справка о «подшивке» или «кодировке», действительная до первого случая употребления спиртного. На некоторых производствах прорабы лично занимаются «подшивкой» своих рабочих, выделяя на это кредиты. Общение представителей администрации с семьями таких рабочих дает высокий положительный результат.

Увольнение рабочего всегда невыгодно для предприятия, особенно того, в кого были вложены средства на обучение, однако реальный отсев по причине пьянства должен составить около 10% от общего количества нанятых рабочих.

Охрана труда и техника безопасности

Соблюдение правил техники безопасности на площадке – один из серьезнейших и нерешенных конкурентами вопросов. Как правило, рабочие самостоятельно определяют необходимые для себя меры безопасности. При этом травматизм на площадках (хоть и не очень высокий) имеется.

Основные причины травм:

падение с высоты, особенно в условиях обледенения лесов и сруба;

придавливание бревнами в случае неправильного их закрепления или «сползания» штабеля;

травмы в результате неосторожного обращения с топором и другими колющими и режущими предметами;

травмы в результате разрыва цепей бензопил, падения вместе с пилой;

травмы в результате неосторожного обращения с бензопилами и электрорубанками (в основном по грубейшей неосторожности).

Предотвращение травматизма необходимо не только с точки зрения проверяющих органов и судебных разбирательств, но и с этической точки зрения. Более 50% рабочих не могут быть оформленными на работу по различным причинам и не могут предъявить претензий в официальном порядке. Имеет смысл приобретение медицинских страховок для рабочих, не имеющих страхового полиса обязательного медицинского страхования на случай их травмы.

Организация соблюдения правил техники безопасности – один из вопросов, который необходимо разрешить в ближайшее время. Соблюдение таких правил необходимо:

При складировании материалов, в том числе горючих и легковоспламеняющихся.

При хранении инструмента.

При работе с электроинструментом и бензопилами.

При работе крана или иного подъемного механизма.

При установке лесов и инвентарных подмостей.

При работе на высоте свыше 2 метров.

При формировании пакетов для транспортировки готового сруба.

Организация управления

Структура управления предприятием

Практически никто из конкурентов не уделяет должного внимания процессам управления производством, возможно именно поэтому ни один из них не смог расшириться, имея для этого необходимые денежные средства и высокий спрос на продукцию. Причины этого кроются в том, что практически все директора таких предприятий являются их собственниками и рассматривают расходы на управление как излишнюю трату денег. Среди нет ни одного профессионала в области строительства или управления производством. Ни один из них не имеет опыта работы в бывших государственных строительных предприятиях, управление которыми, несмотря на свои недостатки, было обобщением полувекового опыта работы всей страны.

Продуманное и спланированное управление предприятием позволяет в значительной степени повысить его конкурентоспособность, снизить себестоимость продукции, сократить количество возможных рисков производства.

Чем крупнее предприятие, тем сложней его структура управления. Для каждой из выбранных стратегий маркетинга предприятия разработана своя структура управления. Действие каждой из структур в представленном виде – около года. Через год структура может измениться, как вследствие роста предприятия, его ориентации на тот или иной рынок, его финансовых возможностей и завершение периода становления.

Рисунок 12. Структура управления предприятием для стратегии «Лидер»

В структуре выделено три крупных блока: блок экономики и финансов, производственный блок и отдел маркетинга.

Функции блока экономики и финансов:

Ведение бухгалтерского и налогового учета.

Ведение управленческого учета.

Решение вопросов лицензирования, регистрации юридических лиц и проч.

Ведение кадрового учета.

Финансовое и календарное планирование.

Расчет фактической и плановой себестоимости.

Ценообразование.

Составление договоров.

Функции отдела маркетинга:

Планирование маркетинга.

Подготовка рекламных материалов к печати.

Подготовка выставок.

Размещение рекламы в средствах массовой информации.

Реклама в Internet.

Разработка и поддержание фирменного стиля предприятия и его имиджа.

Начальнику отдела маркетинга также подчиняются представители предприятия, находящиеся в Москве, работающие в рекламном рубленом доме на территории выставки.

Производственный блок разбит на три участка: сектор логистики, сектор подготовки производства и блок производства работ.

Функции сектора логистики:

Материально-техническое обеспечение – заключение договоров и закупка необходимых основных и вспомогательных материалов, организация их доставки.

Обеспечение хранения материалов: складирование, организация складского учета, обеспечение выполнения правил ТБ и пожарной безопасности.

Обеспечивает отпуск материалов со склада в производство и учет отпуска материалов.

Организует транспортировку готовых срубов к месту сборки, в том числе за рубеж.

Организует сбыт побочной продукции и вывоз отходов.

Решает вопросы охраны производственной площадки.

Функции сектора подготовки производства:

Создание эскизных архитектурных проектов.

Рабочее проектирование.

Проверка проектов, разработанных заказчиками.

Корректировка и согласование с заказчиками архитектурных и рабочих проектов.

Инженерные расчеты: конструктивные, теплотехнические, прочие.

Функции блока производства работ:

Организация производства.

Подбор, отбор и подготовка рабочих кадров.

Заключение договоров на выполнение аккордных заданий с бригадами основного производства.

Руководство вспомогательными и обслуживающими рабочими.

Обеспечение рабочих необходимыми инструментом и материалами.

Рациональное распределение ресурсов между бригадами.

Контроль уровня качества продукции.

Регулирование производственного процесса. Контроль за сроками производства работ.

Поскольку кадровые вопросы очень важны для производства, следует выделить функции менеджера по персоналу:

Подбор кадров, предварительный отсев.

Передача документов в бухгалтерию, выдача пропусков.

Организация ежедневного учета выполненных работ.

Организация бытовых условий работы.

Учет больничных листов.

Учет простоев по вине администрации предприятия.

Представление интересов рабочих в администрации предприятия.

Офис-менеджер, не входящий ни в один управленческий блок, выполняет функции секретаря директора, организует работу офиса, закупку расходных материалов, ремонт офисной техники, отвечает за поддержание в офисе чистоты и порядка, выполняет функции диспетчера для организации работы водителя.

Для стратегии «Сильный конкурент» сохраняется принципиальная структура управления, но в связи с сокращением мощности предприятия, функции и численность управленческого персонала сокращаются.

Рисунок 13. Структура управления предприятием для стратегии «Сильный конкурент»

Из финансового блока уходят функции календарного планирования, расчета себестоимости и ценообразования, и передаются в сектор подготовки производства, чья загрузка напрямую зависит от количества заключаемых договоров.

В отделе маркетинга исчезает должность дизайнера. Трудоемкие функции подготовки рекламных материалов к печати частично передаются web-дизайнеру, а частично выполняются полиграфическими фирмами или рекламными агентствами. Специалист по PR может работать на 0,5 ставки.

Производственные функции остаются неизменными, сокращается нагрузка на персонал, управляющий производством. Появляется возможность передать функции менеджера по персоналу производителю работ.

Для стратегии «Мелкий субподрядчик» структура управления сокращается довольно резко. Предприятием с небольшим объемом работ могут управлять пять человек.

Рисунок 14. Структура управления предприятием для стратегии «Мелкий субподрядчик»

При этом маркетинговые, договорные и экономические функции ложатся на директора предприятия, функции управления и подготовки производства полностью переходят к производителю работ, за исключением функций сектора логистики.

Оценка расходов на управление

Штатное расписание

Штатные расписания составлены на основе структур управления для различных стратегий и включают должностные оклады в соответствии с рыночной стоимостью специалистов необходимой квалификации.

Таблица 28. Штатное расписание управленческого аппарата при стратегии «Лидер»

Таблица 29. Штатное расписание управленческого аппарата при стратегии «Сильный конкурент»

Таблица 30. Штатное расписание управленческого аппарата при стратегии «Мелкий субподрядчик»

Оборудование офиса. Затраты на функционирование офиса

В соответствии со штатными расписаниями и структурой управления для каждой стратегии рассчитан примерный объем вложений в оборудование офисных помещений. Для стратегии «Мелкий субподрядчик» это контора, расположенная вблизи от площадки, для стратегий «Лидер» и «Сильный конкурент» - это офис в Петербурге и контора непосредственно на площадке. Расчет производился на основании средних цен на те или иные товары и услуги в 2003 году.

Таблица 31. Стоимость оборудования офиса, долл. США

Расходы на содержание офиса рассчитаны с учетом его нормального функционирования без излишеств.

Таблица 32. Текущие расходы на содержание офиса, долл. США

Риски

Выявление и первичный анализ рисков

Основной риск для предприятий подобного рода – отсутствие заказов, когда первоначальные  и текущие расходы предприятия не покрываются доходами. Этот риск можно снизить двумя путями:

Снижение первоначальных и текущих расходов до минимального уровня – минимизация потерь.

Дополнительное вложение денег в рекламу и маркетинг, увеличивающие вероятность получения заказов.

Первый путь в чистом виде не является правильным – можно вообще не вкладывать денег в создание предприятия. Чем меньше денег будет вложено в маркетинг, тем менее вероятно появление заказа.

Второй путь, как правило, приводит к удаче, но не всегда возможен из-за ограниченности в средствах.

По сути, три маркетинговые стратегии и являются вариантами различного снижения этого риска. Оценить эффективность рекламы и маркетинга можно только на основании опыта конкурентов и экспертных оценок.

Второй риск – недобросовестность поставщиков. Прибыль от полученного заказа не покрывает расходов на материалы, кроме этого, для завершения работ предприятию может не хватить собственных оборотных средств.

Избежать этого риска возможно:

при правильном выборе поставщика (на основе рекомендаций);

при отсутствии предоплаты;

при использовании аккредитива.

Третий риск, приводящий к потерям - прекращение финансирования от клиента. Для снижения этого риска необходимо:

Составление договора, предполагающего штрафные санкции за просрочку платежей от заказчика (100% предоплата невозможна).

Приостановка работ в случае задержки платежа (в этом случае потери, связанные с полным прекращением финансирования, все равно будут).

Максимально возможный аванс.

Наличие кредитной линии или собственных оборотных средств для продолжения строительства с целью сбыта сруба по более низкой цене (себестоимость минус авансовый платеж) местным покупателям для покрытия уже понесенных издержек.

Кроме этого, имеются менее вероятные риски, связанные с производством продукции:

Значительный рост себестоимости продукции по сравнению с планируемой (снижается при помощи резервов, заложенных в сметную стоимость сруба).

Задержки в поставках древесины, приводящие к простоям и увеличению как накладных расходов, так и расходов на оплату труда.

Непредвиденный рост курса рубля по отношению к твердой валюте (наблюдается в настоящий момент и приводит к увеличению себестоимости).

Следует выделить в отдельную группу риски, связанные с невыполнением обязательств перед заказчиком.

Непредвиденное увеличение срока изготовления срубов.

Более низкое качество сруба, нежели указано в договоре.

Ухудшение качества древесины, как в результате недобросовестности поставщика, так и из-за погодных условий, условий транспортировки и хранения сруба до его сборки на фундаменте.

Ухудшение качества сруба в результате его неправильной эксплуатации потребителем (отсутствует при работе с посредником, который принимает этот риск на себя).

Форс-мажорные риски и риски, связанные с ущербом, причиняемым третьими лицами, следует страховать как на время производства сруба, так и во время его транспортировки.

Экспертная оценка рисков

Расчет произведен в долл. США на производство одного сруба (кроме 1-го пункта).

Из таблицы следует, что по одному заказу математическое ожидание убытков составляет около 1500 тыс. долл. (за исключением риска отсутствия заказов).

Создание резерва в размере 5% от прямых затрат и 5-процентных страховых платежей от суммы прямых затрат полностью покрывает эту сумму.

Экономическое обоснование

Организационно-правовые схемы работы предприятия

К сожалению, при сложившейся практике ведения налогового учета у конкурентов, при ведении налогового учета по классической схеме и ценах, сложившихся на рынке, общая сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды, составляет около 150% от прибыли. Таким образом, ведение налогового учета по классической схеме не представляется целесообразным. С целью сокращения налогового бремени нами разработана нижеследующая организационно-правовая схема функционирования предприятия.

На схеме белыми прямоугольниками показаны юридические лица, входящие в состав предприятия. Потоки платежей, направленные к темным прямоугольникам, показывают отток денежных средств из предприятия, потоки платежей, направленные из темных прямоугольников показывают приток денежных средств извне. Денежные потоки между белыми прямоугольниками показывают их движение между юридическими лицами предприятия.

В предприятие входит пять типов юридических лиц:

I – арендодержатель.

Функции: арендует пассивную часть основных производственных фондов предприятия -–землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество.

Количество: одно.

Срок функционирования: создается на долгосрочную перспективу, не должно иметь долгов и претензий от тех или иных фискальных органов.

Ведение бухгалтерского учета: по классической системе бухгалтерского учета.

Цель создания: сокращение рисков, связанных с вложением денежных средств в арендуемые основные фонды.

II – собственник ОПФ

Функции: имеет в собственности и сдает аренду активную часть основных производственных фондов предприятия  - машины, механизмы, дорогостоящий инструмент, станки и проч.

Количество: одно.

Срок функционирования: создается на долгосрочную перспективу, не должно иметь долгов и претензий от тех или иных фискальных органов.

Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, с уплатой налога с оборота.

Цель создания: сокращение рисков, связанных с вложением денежных средств в собственные основные фонды, сокращение налога на имущества.

III – большое производство.

Функции: производство срубов.

Количество: одно.

Срок функционирования: может быть в любой момент ликвидировано, однако это сопряжено с организационными трудностями.

Ведение бухгалтерского учета: по классической системе бухгалтерского учета.

Цель создания: основная деятельность предприятия, списание производственных затрат на себестоимость, возможность представить НДС к уплате заказчику.

IV – малое производство

Функции: производство срубов.

Срок функционирования: может быть в любой момент ликвидировано практически без проблем.

Количество: несколько, с целью не превысить требуемой численности рабочих и требуемых годовых оборотов.

Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, налог с дохода.

Цель создания: основная деятельность предприятия, списание производственных затрат на расходы, возможность работать без НДС для физических лиц и предприятий, работающих без НДС, частичный уход от налога на имущество.

V – Агентство по реализации

Функции: реализация срубов по агентскому договору, реклама предприятия,

Срок функционирования: должно иметь возможность в любой момент быть ликвидировано без проблем.

Количество: несколько, с целью не превысить требуемых годовых оборотов.

Ведение бухгалтерского учета: по упрощенной системе, налог с оборота.

Цель создания: уход от налога на прибыль и на рекламу, частично – на имущество и на пользователей автодорог. Возможность реализации срубов без НДС.

На схеме представлены следующие денежные потоки:

А1 – арендная плата за землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество, которое предприятие берет в долгосрочную аренду.

А2 – внутренняя арендная плата за землю, офисные помещения, другое недвижимое имущество, при этом:

А2 + А2’ = А1 +  ЗП1 ´ 1,4 + DА2: DА2 ® 0.

А2’ ® min, поскольку НДС с арендной платы не может быть получен от покупателя.

А3 – арендная плата за активную часть основных производственных фондов, находящихся на балансе предприятия II.

А3 + А3’ = Амортизация ОПФ +  ЗП2 ´ 1,4 +  DА3: DА3 ® 0.

А3 + А3’ могут быть распределены между собой пропорционально.

ЗП – официально начисленная зарплата работникам предприятия. Предполагает начисление на нее ЕСН и подоходного налога.

М1 – стоимость материалов, приобретенных с НДС.

М2 – стоимость материалов, приобретенных без НДС.

Ц1 – цена производства, уплачиваемая покупателем предприятию III. На Ц1 начисляется НДС 20%.

Ц1= А2 + А3 + М1 + ЗП3 ´ 1,4 + DЦ1 + НДС 20%

Ц2 – цена производства, уплачиваемая покупателем предприятию IV. На Ц2 не начисляется НДС.

Ц2= А2’ + А3’ + М2 + ЗП4 ´ 1,4 + DЦ2

Ц3, Ц4 – цена, уплачиваемая покупателем предприятию V (агентство по реализации). На Ц3, Ц4 не начисляется НДС.

Ц3 = Фактическая цена – Ц1;

Ц4 = Фактическая цена – Ц2.

Для инвестора возможно выступать учредителем как всех юридических лиц (как физического лица), либо только части. Одним из оптимальных вариантов является собственность юридического лица II, собственника основных фондов. При этом

DА3 = Фактическая прибыль предприятия.

При этом возрастает НДС, который уплачивает покупатель.

Для примера функционирования предприятия по данной организационно-правовой схеме приводится ориентировочный расчет размера выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба.

Таблица 33. Ориентировочный расчет размера выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба.

Таблица 34. Всего выплат в бюджет и внебюджетные фонды на один квадратный метр среднего сруба

Исходные данные для экономического и финансового планирования

Прогнозирование доходной части финансового плана

Всякое финансовое планирование ведется в условиях неопределенности. В данном финансовом плане основным фактором неопределенности является объем заказов в ответ на рекламу. Спрогнозированный в разделе 6 объем заказов в ответ на PR, рассматривался с точки зрения максимального годового объема работ, которым должно быть способным выполнить предприятие и с точки зрения темпов наращивания мощности. Полученный прогноз строился на основании рекламной деятельности конкурентов и общих закономерностей реакции потребителей на PR, поэтому эти показатели не далеки от истины. Однако прогноз всегда носит вероятностный характер, и определить вероятность его исполнения далеко не всегда представляется возможным. Для построения финансового плана рассмотрим 75% вероятного объема заказов, заложив тем самым определенную степень риска сокращения объема заказов непосредственно в финансовый план.

Второй фактор неопределенности – равномерность поступления заказов. Особенно важным является этот фактор на начальном этапе производства, когда объем работ рассматриваемого интервала сравним с объемом одного заказа. Дискретность объемов одной сделки вызывает вероятность увеличения потребности в собственных или полученных в кредит оборотных средствах предприятия. Однако покрыть эту потребность возможно из внутренних резервов (увеличение срока задолженности по заработной плате и увеличения срока платежей поставщикам). На этапе работы с большим количеством заказов этот фактор практически перестает создавать финансовые риски.

Следующий ряд факторов неопределенности создает финансовые риски в значительно меньшей степени:

Структура заказов.

Изменение цены заказов в сторону уменьшения.

Изменение курса валют.

Изменение стоимости сырья и рабочей силы.

Изменения в законодательстве.

Прочее.

Такие факторы, как резкое изменение спроса в результате кризисов и потрясений финансового рынка, а так же форс-мажорных обстоятельств прогнозу практически не поддаются и в финансовом плане не учитываются.

В исходных данных финансовых планов используются расчетные показатели пп. 6.2.3, уменьшенные приблизительно на 25% при той же структуре работ. (Приложения 1, 2, 3). Предполагается получение 50%-ного аванса от заказчика. Оплата сборки и транспортировки сруба осуществляется при помощи отдельного договора. В прочую реализацию входит реализация отходов и побочных продуктов производства.

Интервал планирования в финансовом плане равен одному календарному месяцу.

Период, рассматриваемый в финансовом плане, принят равным 27 интервалам планирования. Это позволяет:

Полностью осветить наращивание объемов работ и мощности предприятия.

Оценить доходность и эффективность проекта при функционировании без наращивания объемов работ (в период стабильности) сроком не менее года.

Показать срок окупаемости проекта.

Доказать эффективность проекта на том его участке, где перестает чувствоваться влияние первоначальных затрат.

Прогнозирование расходной части финансового плана

Одним из трудно прогнозируемых факторов является объем вложений в производство для стратегии «Лидер» и «Сильный конкурент». В зависимости от арендуемого земельного участка, его места расположения и благоустройства, эта цифра может колебаться от весьма скромных цифр до значительных капиталовложений. В качестве исходного варианта для расчетов в финансовом плане мы рассматриваем вариант площадки с естественным грунтом, без ограждения, с подведенными необходимыми коммуникациями (электричество и вода), с доступностью для грузового и железнодорожного транспорта. Предполагается, что на площадке нет зданий, пригодных для использования под отдых, обогрев и переодевание рабочих и складских помещений.

В первоначальные капитальные вложения включены:

Работы по выравниванию участка.

Подсыпка песка и щебня в местах складирования лесоматериалов и на подъездных путях грузового автотранспорта.

Устройство ограждений вокруг площадки.

Монтаж каркасов для использования кран-балок и устройство над ними кровли.

Устройство электроснабжения и освещения площадки.

Монтаж каркасов для использования кран-балок ведется постепенно, в соответствие с темпами наращивания объема работ с тем, чтобы 1/3 производимых срубов можно было изготавливать под кровлей. Для прочих срубов необходимо использовать подъемные механизмы, соответствующие грунту площадки. В финансовый план заложена стоимость аренды таких механизмов (в статье затрат «Эксплуатация машин и механизмов»). Устройство электроснабжения и освещения площадки также производится постепенно.

В зависимости от наличия на арендуемой площадке зданий и сооружений расходы на приобретение вагонов-бытовок могут колебаться от нуля до нескольких тысяч долларов.

В другие основные средства включены пилорамы, инструмент, инвентарь, подъемные механизмы, электротехническое оборудование.

Для стратегии «Мелкий субподрядчик» планируется аренда благоустроенной площадки с каркасными зданиями без ограждающих конструкций для использования кран-балки, с необходимыми для организации бытовок и офисного помещения зданий, с транспортной и пешеходной доступностью, наличием необходимых подъездных путей и т.д., в результате чего капитальные вложения сводятся к минимуму.

В организационные расходы включена стоимость регистрации юридических лиц и получения необходимых лицензий.

Для стратегии «Лидер» и «Сильный конкурент» в единовременные затраты включена стоимость строительства здания конторы, являющейся образцом продукции предприятия.

Текущие расходы делятся на прямые затраты, общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Прямые затраты зависят от объема работ при его усредненной структуре. Доля тех или иных затрат определена на основании калькуляций, пример которых приведен в пп.5.1.1.

Стоимость аренды земли принята ориентировочно, по требуемой площади и затрат на ареду у конкурентов. Она может оказаться как выше, так и ниже приведенной цифры в зависимости от места расположения и уровня благоустройства площадки. Так же приблизительно определены коммунальные платежи (необходимый расход электроэнергии входит в «Стоимость эксплуатации машин и механизмов»).

Стоимость вывоза мусора определена в пп. 7.1.2.

Ориентировочная стоимость транспортировки срубов (17% от цены рубки) рассчитана исходя из удаленности заказчиков по целевым сегментам рынков (пп. 4.2.2).

Затраты на охрану производственной площадки включены в общепроизводственные расходы, охрана офиса входит в его арендную плату. В финансовый план не включены затраты на «охрану», связанную с защитой от криминальных структур.

Оплата труда подсобных и вспомогательных рабочих определена на основании их численности, приведенной в пп. 7.2.1.

Расчет общехозяйственных расходов основан на пп.4.2.4 и п. 8.2.

Непредвиденные и прочие расходы – небольшой резерв, который может быть использован по обстоятельствам.

Налоговые платежи не рассматриваются в финансовом плане подробно – это значительно усложнит расчет и потребует развертки показателей плана в свете использования нескольких юридических лиц, что не только увеличит трудоемкость расчета, но и сделает его менее наглядным и убедительным. По этой же причине в финансовом плане отсутствует анализ бюджетной эффективности. Ориентировочный объем налоговых платежей на 1 м2 объема работ приведен в п. 10.1.

Кроме этого, в исходные данные включено кредитование рабочих на приобретение бензопил, что является необходимым для привлечения рабочей силы, и выплата дивидендов по результатам работы организации (рассчитывается в финансовом плане).