6. Признаки невозвращения

Закон связывает возбуждение уголовного дела и все последующее производство по нему с обнаружением признаков преступления. В общей форме точнее было бы говорить об обнаружении признаков возможного преступления, поскольку одни и те же признаки бывают свойственны как преступному, так и непреступному деянию. Признак - это примета, знак, по которому можно что-либо установить. Признаки преступления - это показатели, симптомы, своего рода индикаторы, "красные флажки", которые могут ассоциироваться с тем или иным преступлением <*>.

--------------------------------

<*> Галагуза Н.Ф., Ларичев В.Д. Преступления в страховании: предотвращение, выявление, расследование (отечественный и зарубежный опыт). М., 2000. С. 232.

Признаки могут относиться к любому элементу состава преступления, но обычно их соотносят со способом совершения и сокрытия преступления. Как последствия преступления, его отпечатки в окружающей среде, признаки преступления могут носить как материальный, так и идеальный характер (отображения в сознании человека) <*>.

--------------------------------

<*> Белкин Р.С. Курс криминалистики: В 3-х т. М.: Юристъ, 1997. Т. 3. С. 398 - 399.

Признаки преступления могут быть обнаружены трояким путем:

- их обнаруживают путем проведения оперативно - розыскных мероприятий, предшествующих возбуждению уголовного дела;

- их могут обнаружить граждане, а также представители различных организаций и предприятий при проведении проверочных и контрольных мероприятий и т.п.;

- они обнаруживаются непосредственно следователем, прокурором и судом.

Излагая перечень признаков способов совершения и сокрытия преступного невозвращения, мы исходим из того, что:

- предметом данного исследования являются преимущественно вопросы выявления преступного невозвращения до возбуждения уголовного дела и до заведения дела о НТП (принцип 3);

- приоритетным способом борьбы с невозвращением является пресечение преступления на стадии покушения, то есть до истечения предельного срока возврата валюты;

- в борьбе с преступным невозвращением особо важна роль оперативно - розыскных мероприятий, проводимых на стадии до возбуждения уголовного дела либо на этапе первоначальных следственных действий по уголовному делу, возбужденному по признакам ч. 3 ст. 30 и 193 УК РФ (принципы 3 и 4).

Именно поэтому нижеописанные признаки рассматриваются прежде всего как данные, могущие стать поводом и основанием для выявления преступления и решения субъектами ОРД вопроса о проведении целенаправленных ОРМ. В связи с этим приведенные признаки отражают большей частью приготовительную преступную деятельность. Это признаки именно возможного преступления. Их одних, как правило, недостаточно для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Вместе с тем эти же данные, в дальнейшем надлежаще оформленные (легализованные) процессуально, часто становятся доказательствами вины либо ориентирующей информацией в процессе расследования.

На основании изложенного наиболее эффективной схемой выявления и пресечения преступлений данного вида является соблюдение следующего алгоритма:

┌──────────────┐┌──────────┐┌────────────┐┌──────────┐┌───────────┐

│Целенаправ-   ││выявление ││распозна-   ││проведение││возбужде-  │                                                      │

│ленный анализ ││признаков ││вание       ││ОРМ,      ││ние уго-   │                                                      │

│сферы ВЭД     ││преступ-  ││способа не- ││направлен-││ловного    │                                                      │

│региона с     ││ления,    ││возвращения ││ных на    ││дела не    │                                                      │

│целью поиска  ││т.е. дея- ││на стадии до││пресечение││только по  │                                                      │

│признаков     ││тельности,││истечения   ││невозвра- ││признакам  │                                                      │

│невозвра-     ││направ-   ││предельного ││щения,    ││ст. 30,    │                                                      │

│щения  либо   ││ленной на ││срока       ││фиксацию  ││ч. 3 и 193 │                                                      │

│анализ        ││невозвра- ││(параграф 7)││ доказа-  ││УК РФ, но и│                                                      │

│данных из     ││щение и   ││            ││ тельств  ││по призна- │

│уже имею-     ││сопутст-  ││            ││(параграфы││кам        │

│щихся уго-    ││вующие    ││            ││7.1 - 7.2)││ сопут-    │

│ловных дел    ││преступ-  ││            ││          ││ ствующих  │

│(дел опер-    ││ления     ││            ││          ││ преступ-  │

│учета),       ││(параграф ││            ││          ││ лений     │

│возбуж-       ││6)        ││            ││          ││(параграф  │

│денных        ││          ││            ││          ││7.3)       │

│(заведенных)  ││          ││            ││          ││           │

│по признакам  ││          ││            ││          ││           │

│других        ││          ││            ││          ││           │

│преступлений  ││          ││            ││          ││           │

└──────────────┘└──────────┘└────────────┘└──────────┘└───────────┘

Наиболее типичной классификацией следует признать деление признаков на общие и частные. Общие признаки выражают наиболее общие черты, свойства, присущие всем преступлениям данной категории. Частные признаки - это наименее повторяемые в своей совокупности индивидуальные признаки конкретного способа (группы способов) совершения и/или сокрытия преступления. Поэтому нижеизложенные признаки, отнесенные к категории частных, снабжены отметкой о принадлежности к конкретному способу (способам) совершения и/или сокрытия преступного невозвращения (общие способы идут без таких отметок).

Однако наиболее значимым для практического применения является разграничение признаков подготовки и совершения преступного невозвращения на объективные (относящиеся к объективным признакам состава преступления) и субъективные (относящиеся к субъективным признакам состава преступления).

Итак, из числа объективных признаков - это поступившие в распоряжение субъектов ОРД (расследования) сведения о том, что:

1.1. для осуществления конкретной внешнеэкономической сделки создана фирма - однодневка (см. способ 4.1);

1.2. руководителем организации - резидента является подставное лицо, номинальный руководитель, либо по украденным (утерянным) документам - на умершее лицо и т.п. (см. способ 4.2);

1.3. со стороны руководителя и других заинтересованных лиц на этапе подготовки контракта не принимались меры по подтверждению надежности и деловой репутации партнера по сделке (способ сокрытия 5.1) <*>;

--------------------------------

<*> По отношению к способам сокрытия перечисляемые признаки имеют место тогда, когда преступники не применяют этот способ. Заинтересованным лицам для того и нужен способ сокрытия, чтобы укрыть признаки подготавливаемого, совершаемого или совершенного невозвращения.

1.4. конкретное физическое лицо является одновременно руководителем (формальным или реальным) нескольких организаций - субъектов ВЭД, занимающихся сходными валютными операциями или, например, с одними и теми же иностранными партнерами. При этом обнаруживается динамика перетекания валютных средств со счетов одних организаций на счета других, в зависимости от исполнения контрактов по различным сделкам. Руководителями других (кроме основной) организаций - резидентов могут выступать родственники, близкие друзья такого руководителя либо "подставные лица". То есть имеются признаки организованной преступной деятельности, когда множество фирм, руководимых централизованно, используются для легализации капиталов и незаконного их вывоза за рубеж (способы совершения 4.1 - 4.2, способ сокрытия 5.7 и др.);

1.5. организация - резидент заключила несколько договоров на крупные суммы, не имея реальных возможностей исполнить эти сделки своими средствами (способы 4.1 - 4.3);

1.6. контракт мнимый (притворный) либо в контракте недостоверно указаны значимые условия сделки. В частности, условия оплаты, поставки товара, ложные данные о юридических адресах и прочих реквизитах сторон (см. способы 4.1, 4.5.1, 4.5.2 и многие другие);

1.7. в контракте вообще не оговорены значимые условия (минимум условий, необходимых для подобных контрактов): вопросы цены и качества товара, сроки, условия платежа, вопросы разрешения споров и т.п.;

1.8. в договоре отсутствуют формальные гарантии обеспечения обязательств сторон, особенно со стороны нерезидента, отсутствует детальное разграничение обязанностей и ответственности сторон, в контракте не применяются формы расчета, максимально исключающие риск неплатежа или неполного платежа, отсутствие в договоре разработанного и детализированного механизма разрешения споров и т.п. (способы сокрытия 5.2, 5.3);

1.9. резидент в контракте берет на себя явно невыгодные обязательства, не обеспечивает для себя обычных в деловом обороте гарантий своих интересов;

1.10. при прочих равных условиях - просто большая сумма по контракту резидента, явно неспособного в силу своих возможностей и репутации на рынке своими силами реализовать такой контракт;

1.11. напротив: резидент заключает импортный (экспортный) контракт с предоплатой (предварительной поставкой товара) с неизвестной или явно несостоятельной иностранной фирмой. При этом, например, на рынке имеются более надежные зарубежные партнеры, предлагающие подобные сделки на более выгодных условиях, и т.п.;

1.12. если по ранее заключенному контракту (по предыдущей партии) с этим нерезидентом валютная выручка уже не поступала или поступала не в полном объеме, а резидент продолжает исправно исполнять свои обязательства - например отгружать товар по экспортному контракту, вносить предоплату по импортному (все способы, особенно см. способ 4.6.3);

1.13. при одном из вышеизложенных обстоятельств - суммы контрактов и размеры поставок по конкретным ГТД весьма велики;

1.14. стоимость товаров (работ, услуг) явно занижена или завышена либо в разных контрактах одной организации - резидента (с разными партнерами) стоимость одного и того же товара сильно отличается (см. способ 4.7.4 - 4.7.5);

1.15. при невыполнении либо ненадлежащем выполнении нерезидентом своих обязательств со стороны резидента не принимаются юридически и фактически значимые меры к возвращению валютной выручки, даже и до истечения предельного срока. Организация не обращается в ЦБР за продлением срока валютной операции, в уполномоченные органы (представительства Минторга РФ и др.) за заключением обоснованности незачисления валютной выручки и т.п. (способы сокрытия 5.13 - 5.16);

1.16. перемещаемые товары (переводимая валюта) имеют незаконное происхождение (это основание и многие другие больше свидетельствуют о признаках преступлений, предусмотренных ст. ст. 174 и 174.1 УК РФ, - отмывания денег и других сопутствующих преступлений, а не невозвращения. Однако в силу принципа 2 эти признаки актуальны);

1.17. перемещение товара (денег) организовано непосредственно после получения кредита (прежде всего если кредит получен незаконным путем; условием предоставления кредита не является внешнеэкономическая деятельность), в преддверии преднамеренного (фиктивного) банкротства, в преддверии ожидаемого руководителем организации привлечения к ответственности за неуплату налоговых, таможенных платежей, к уголовной ответственности и т.п.;

1.18. при прочих равных условиях - данные о получении сверхприбылей отдельными участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) - резидентами при реализации какого-либо вида внешнеэкономических сделок. Например, после формального невозвращения валютной выручки по контракту на экспорт крупной партии товара организация тем не менее вводит в свой оборот неизвестно откуда поступившие крупные валютные средства, покупает недвижимость, иным образом легализует незаконно полученную валютную выручку. При этом организации с аналогичным видом деятельности не получают такой прибыли, несут убытки;

1.19. данные о сформировавшемся в регионе специфическом "рынке" по предоставлению услуг "фирм - однодневок", подставных лиц, фирм для заключения контрактов с использованием их реквизитов, услуг "комиссионеров" и проч. На таком рынке имеются сложившиеся цены за услуги, опытные "посредники", сезонные особенности и т.п. В некоторых регионах, кроме прочего, с целью укрытия невозвращенной выручки, могут предложить один из способов приобретения оффшорной компании (или контроля над ней), услуги оффшорных банков и трастов, корреспондентских и других банковских счетов и т.п. (все способы, в особенности 4.1 - 4.3).

Вместе с тем особое значение имеют субъективные признаки преступлений. Это прямые или косвенные данные о наличии в действиях заинтересованных лиц умысла, а что особенно важно - мотивов и целей вывоза капитала и невозвращения валюты, которые могут относиться к любому способу совершения преступлений. То есть из числа субъективных данных - это поступившие в распоряжение субъектов ОРД (расследования) сведения о том, что:

2.1. у соответствующего руководителя, других заинтересованных лиц имеются личные счета за границей, учрежденные фирмы (особенно если станет известно, что эти счета и фирмы - в оффшорных зонах);

2.2. такие счета или фирмы есть у их родственников, близких людей;

2.3. данные об участии соответствующего руководителя, других заинтересованных лиц, их родственников и близких в деятельности иностранного партнера (в качестве учредителя, административного персонала и т.п.);

2.4. эти руководители и заинтересованные лица часто выезжают за границу, где их встречают с соответствующими почестями и расходами представители нерезидента. Там они делают значительные, дорогостоящие приобретения (недвижимость, драгоценности, автомашины, дорогие турпоездки, оплата обучения детей и т.п. (этот признак может относиться к способу 4.8.3));

2.5. эти руководители и заинтересованные лица планируют выезд за границу на постоянное место жительства, на длительную учебу, стажировку и т.п., то есть корыстно заинтересованы в тайном накоплении валютных средств за границей;

2.6. у этих руководителей и заинтересованных лиц имеются долги по другим сделкам с иностранным партнером (партнерами). В результате экспорт товара (предоплата в валюте) заведомо не вернется, поскольку фактически является средством погашения долга (способ 4.5.1 и др);

2.7. руководитель, иные заинтересованные лица организации стали жертвами вымогательства, шантажа, насилия, угроз со стороны лиц, заинтересованных в вывозе капитала за рубеж. То есть определенные лица требуют у них деньги, и они идут на преступление против интересов своей организации ради удовлетворения этих требований;

2.8. данные о подкупе соответствующих руководителей или заинтересованных лиц иностранными партнерами, с целью использования их услуг в интересах нерезидента;

2.9. при прочих данных, сведения о "круговой поруке", криминальных (коррупционных) связях между представителями резидента с одной стороны и представителями органов и агентов валютного контроля, правоохранительных и контролирующих органов, властных структур. Эти связи обеспечивают соответствующим руководителям и заинтересованным лицам гарантии личной неприкосновенности, минимальных санкций или полного освобождения от ответственности за нарушения таможенного, валютного, налогового и уголовного законодательства.

Безусловно, предложенный перечень признаков очень условен, не закрыт и носит ориентирующий характер. Так, например, при существующей оперативной обстановке в конкретном таможенном органе иногда объективно невозможно заводить дела оперативного учета, к примеру, по каждому импортному контракту с большой суммой предоплаты малоизвестному резиденту (признак 1.6). Оценка достаточности данных всецело относится к компетенции оперативного работника и руководителя оперативно - розыскного подразделения, принимающего решение о заведении дела оперативного учета.

То есть при решении этого вопроса следует исходить из необходимости:

- недопущения оперативной разработки слишком широкого и неопределенного круга лиц;

- в то же время исключения фактов отказа в проведении ОРМ в отношении лиц, явно подготавливающих, совершающих либо совершивших невозвращение или сопутствующее преступление;

- своевременности принятия такого решения в целях пресечения преступления на ранней его стадии, обеспечения возврата валюты.

В качестве первоначальных источников получения некоторых из перечисленных данных (как объективных, так и субъективных) могут быть:

1. анализ микро- и макроэкономических показателей экономики региона;

2. результаты аудита, проверок финансово - хозяйственной деятельности, ревизий организации - резидента, уполномоченного банка;

3. результаты изучения и системного анализа материалов уголовных дел, дел о НТП, заведенных по ст. 273 ТК РФ (и другим статьям таможенного кодекса), дел оперативного учета, заведенных по признакам преступлений в сфере экономики, служебных преступлений и др.;

4. сообщения средств массовой информации, журналистские расследования и проч.;

5. данные, полученные по каналам Интерпола, информация от правоохранительных органов иностранных государств, прежде всего касающаяся вопросов отмывания денежных средств, нарушений финансового, банковского законодательства и т.п.;

6. данные, прямо или косвенно полученные от конкурентов организации - резидента;

7. данные, полученные в результате использования сведений о конфликтах среди самих лиц, готовящих преступление;

8. данные от деловых партнеров ("смежников", клиентов, кредиторов, должников) организации - резидента;

9. сведения об образе жизни, материальном благосостоянии, связях руководителя организации, других заинтересованных лиц, их близких и многие другие источники.

Характерно, что подобного рода информация часто уже имеется в распоряжении таможенных органов, органов налоговой полиции и ФСБ конкретного региона (основной источник - п. 3 перечня). Однако она не реализуется, в том числе и по причине отсутствия методики выявления, квалификации и расследования преступлений этой категории, а также ввиду отсутствия практического опыта у сотрудников, недостатков межведомственного взаимодействия и т.п.

Часто источники наиболее достоверной и полной информации находятся в руках надзирающих прокуроров. Проводимые прокуратурой проверки позволяют получить наиболее полные и объективные данные о деятельности резидентов, органов и агентов валютного контроля и в сочетании с оперативно - розыскными и следственными мероприятиями образуют наиболее эффективный механизм борьбы с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте.