Лабораторная работа № 5

К оглавлению 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37

Сценарный анализ безубыточности производства силикатного кирпича

Цель работы: Приобрести практические навыки проведения сценарного анализа безубыточности и целевого планирования прибыли с помощью электронных таблиц EXCEL.

Краткое описание работы. Предприятие, производящее силикатный кирпич, планирует произвести модернизацию оборудования. Предварительный анализ безубыточности показал экономическую целесообразность проекта. Тем не менее, всегда существует вероятность того, что события будут развиваться неожиданным образом. Вполне вероятно, что издержки производства окажутся выше ожидаемых, а цена реализации и объемы сбыта ниже планируемых. Необходимо оценить устойчивость проекта к влиянию различных изменений затрат, цен и объемов продаж.

Работа выполняется с помощью специально разработанной программы Lab5.xls с использованием возможностей Excel по сценарному анализу.

В процессе выполнения работы слушатель должен

ответить на ряд теоретических вопросов, относящихся к теме работы;

изучить программу (читая ее текст с экрана монитора или соответствующей страницы инструкции) и мастер сценариев табличного процессора Excel;

с помощью программы Lab5.xls протестировать проект на чувствительность к изменениям различных параметров исходных данных;

проанализировать критические статьи исходных данных, вероятность неблагоприятного развития событий и оценить устойчивость проекта.

Подготовительная часть работы. Изучить содержание примера (используя текст программы, который появляется на экране после запуска программы Lab5.xls) и ответить на следующие вопросы:

Чему равен относительный вложенный доход предприятия?

Достаточен ли запас прочности производства?

Какие издержки являются самыми значительными для предприятия?

Как повлияет на точку безубыточности рост переменных издержек?

Что дает использование сценарного анализа?

Выполнение работы. Выполняя работу, необходимо придерживаться следующей инструкции:

Запустить программу Lab5.xls. На экране появится текст примера, в котором содержатся расчеты по анализу безубыточности проекта модернизации оборудования (соответствующие результатам расчета лабораторной работы № 4).

Сохранить исходные данные (в ячейках зеленого цвета) в виде базового сценария. Для этого следует выделить ячейки с исходными данными, зайти в меню "Сервис" подменю "Сценарии" и добавить сценарий под названием "базовый".

Изменяя поочередно каждую статью исходных данных на 5 - 20 %, протестировать чувствительность проекта и выделить факторы, критические для прибыльности проекта. Например, увеличьте расходы на прямой труд на 10% и посмотрите, каким образом это сказалось на вложенном доходе, на точке безубыточности и на общей величине чистой прибыли. Стал ли проект убыточным? Насколько сильно снизилась прибыль? Является ли этот показатель критичным для успешности проекта? При каких условиях вырастут расходы на оплату труда?

Разработать 5 - 7 сценариев развития событий, при которых проект становится экономически неэффективным. Оценить вероятность возникновения каждого сценария. Например, возможен рост цен на прямые материалы, что увеличит расходы на прямые материалы на 5%. При этом цена кирпичей также вырастет на 5%, а объемы продаж снизятся на 10%. Такой сценарий развития событий достаточно вероятен.

Оценить устойчивость проекта и обосновать решение: принять или отклонить проект.

Оформить выводы на отдельном листе в виде рекомендаций по проекту, описав экономические условия его успешной реализации либо причины его отклонения (см Приложение 1).