ПРИЛОЖЕНИЕ 2
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37
СИСТЕМА БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Бюджет продаж
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Ожидаемый объем |
10,000 |
30,000 |
40,000 |
20,000 |
100,000 |
|
Ожидаемая цена единицы продкции |
$ 20.00 |
$ 20.00 |
$ 20.00 |
$ 20.00 |
|
|
Выручка за реализованную продции |
$ 200,000 |
$600,000 |
$800,000 |
$400,000 |
$ 2,000,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
График поступления денежн. средств |
|
|
|
|
|
|
Счета дебиторов на начало года |
$ 90,000 |
|
|
|
$ 90,000 |
|
Приток денег от продаж 1 квртал |
$ 140,000 |
$ 60,000 |
|
|
$ 200,000 |
|
Приток денег от продаж 2 квартал |
|
$420,000 |
$180,000 |
|
$ 600,000 |
|
Приток денег от продаж 3 квартал |
|
|
$560,000 |
$240,000 |
$ 800,000 |
|
Приток денег от продаж 4 квл |
|
|
|
$280,000 |
$ 280,000 |
|
Итого поступление денег |
$ 230,000 |
$480,000 |
$740,000 |
$520,000 |
$ 1,970,000 |
Бюджет производства
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Ожидаемый объем сбыта |
10,000 |
30,000 |
40,000 |
20,000 |
100,000 |
|
Запасы на конец квартала |
6,000 |
8,000 |
4,000 |
3,000 |
3,000 |
|
Требуемый объем продукции |
16,000 |
38,000 |
44,000 |
23,000 |
103,000 |
|
Минус запасы на начало периода |
2,000 |
6,000 |
8,000 |
4,000 |
2,000 |
|
Объем производства продукции |
14,000 |
32,000 |
36,000 |
19,000 |
101,000 |
Бюджет основных материалов
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Объем производства продукции |
14,000 |
32,000 |
36,000 |
19,000 |
101,000 |
|
Треб объем материал на ед. прод |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Треб объем материал на период |
70,000 |
160,000 |
180,000 |
95,000 |
505,000 |
|
Запасы матер на конец периода |
16,000 |
18,000 |
9,500 |
7,500 |
7,500 |
|
Общая потребность в материалах |
86,000 |
178,000 |
189,500 |
102,500 |
512,500 |
|
Запасы матер на начало периода |
7,000 |
16,000 |
18,000 |
9,500 |
7,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупки материалов (кг) |
79,000 |
162,000 |
171,500 |
93,000 |
505,500 |
|
Стоимость закупок материалов |
$ 47,400 |
$ 97,200 |
$ 102,900 |
$ 55,800 |
$303,300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
График платежей за материалы |
|
|
|
|
|
|
Счета кредиторов на начало года |
$ 25,800 |
|
|
|
$ 25,800 |
|
Оплата за материалы 1 квартала |
$ 23,700 |
$ 23,700 |
|
|
$ 47,400 |
|
Оплата за материалы 2 квартала |
|
$ 48,600 |
$ 48,600 |
|
$ 97,200 |
|
Оплата за материалы 3 квартала |
|
|
$ 51,450 |
$ 51,450 |
$102,900 |
|
Оплата за материалы 4 квартала |
|
|
|
$ 27,900 |
$ 27,900 |
|
Платежи всего |
$ 49,500 |
$ 72,300 |
$ 100,050 |
$ 79,350 |
$301,200 |
Бюджет заработной платы
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Объем производства продукции |
14,000 |
32,000 |
36,000 |
19,000 |
101,000 |
|
Затраты труда основного персонала |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
|
Итого затраты труда персонала |
11,200 |
25,600 |
28,800 |
15,200 |
80,800 |
|
Стоимость одного часа |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
|
Затраты на оплату основн. персонала |
$ 84,000 |
$192,000 |
$216,000 |
$114,000 |
$ 606,000 |
Бюджет накладных расходов
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Затраты труда осн персонала |
11,200 |
25,600 |
28,800 |
15,200 |
80,800 |
|
Норма перем накл затрат |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
|
Планируемые перем накл затрат |
22,400 |
51,200 |
57,600 |
30,400 |
161,600 |
|
Планируемые постоян затр ат |
$ 60,600 |
$ 60,600 |
$ 60,600 |
$ 60,600 |
$ 242,400 |
|
Итого накладных затрат |
$ 83,000 |
$111,800 |
$ 118,200 |
$ 91,000 |
$ 404,000 |
|
Амортизация |
$ 15,000 |
$ 15,000 |
$ 15,000 |
$ 15,000 |
$ 60,000 |
|
Оплата накладных затрат |
$ 68,000 |
$ 96,800 |
$ 103,200 |
$ 76,000 |
$ 344,000 |
Бюджет конечных запасов продукции
|
|
|
|
|
|
Статьи |
Количество |
Затраты |
Всего |
|
Затраты на единицу прод : |
|
|
|
|
основные материалы (кг) |
5 |
$ 0.60 |
$ 3.00 |
|
затраты труда осн перс ала |
0.8 |
$ 7.50 |
$ 6.00 |
|
накладные затраты (на час) |
0.8 |
$ 5.00 |
$ 4.00 |
|
Итого |
|
|
$ 13.00 |
|
|
|
|
|
|
Запас прод на конец года |
|
|
$ 39,000 |
Бюджет затрат на реализацию и управление
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Ожидаемый объем сбыта |
10,000 |
30,000 |
40,000 |
20,000 |
100,000 |
|
Переменные на единицу прод кции |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
|
Планир перем затраты |
$ 18,000 |
$ 54,000 |
$ 72,000 |
$ 36,000 |
$180,000 |
|
Планируемые постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
Реклама |
$ 40,000 |
$ 40,000 |
$ 40,000 |
$ 40,000 |
$160,000 |
|
Зарплата управляющих |
$ 35,000 |
$ 35,000 |
$ 35,000 |
$ 35,000 |
$140,000 |
|
Страховка |
$ - |
$ 1,900 |
$ 37,750 |
$ - |
$ 39,650 |
|
Налог на недвижимость |
$ - |
$ - |
$ - |
$ 18,150 |
$ 18,150 |
|
Итого постоянных затрат |
$ 75,000 |
$ 76,900 |
$ 112,750 |
$ 93,150 |
$357,800 |
|
Всего планируемые затраты |
$ 93,000 |
$ 130,900 |
$ 184,750 |
$129,150 |
$537,800 |
Бюджет денежных средств
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Денежные средства на начало периода |
$ 42,500 |
$ (74,165) |
$(128,330) |
$ (14,495) |
$ 42,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
от потребителей |
$ 230,000 |
$ 480,000 |
$ 740,000 |
$520,000 |
$1,970,000 |
|
Денежные средства в распоряжении |
$ 272,500 |
$ 405,835 |
$ 611,670 |
$505,505 |
$2,012,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходование денежных средств |
|
|
|
|
|
|
на основные материалы |
$ 49,500 |
$ 72,300 |
$ 100,050 |
$ 79,350 |
$ 301,200 |
|
на оплату труда основного персонала |
$ 84,000 |
$ 192,000 |
$ 216,000 |
$114,000 |
$ 606,000 |
|
производственные накладные затраты |
$ 68,000 |
$ 96,800 |
$ 103,200 |
$ 76,000 |
$ 344,000 |
|
затраты на сбыт и управление |
$ 93,000 |
$ 130,900 |
$ 184,750 |
$129,150 |
$ 537,800 |
|
налог на прибыль |
$ 12,165 |
$ 12,165 |
$ 12,165 |
$ 12,165 |
$ 48,660 |
|
покупка оборудования |
$ 30,000 |
$ 20,000 |
$ - |
$ - |
$ 50,000 |
|
дивиденды |
$ 10,000 |
$ 10,000 |
$ 10,000 |
$ 10,000 |
$ 40,000 |
|
Всего |
$ 346,665 |
$ 534,165 |
$ 626,165 |
$420,665 |
$1,927,660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Избыток (дефицит) денежных средств |
$ (74,165) |
$(128,330) |
$ (14,495) |
$ 84,840 |
$ 84,840 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансирование: |
|
|
|
|
|
|
Получение ссуды |
|
|
|
|
$ - |
|
Погашение ссуды |
|
|
|
|
$ - |
|
Выплата процентов |
|
|
|
|
$ - |
|
Итого |
|
|
|
|
$ - |
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода |
$ (74,165) |
$(128,330) |
$ (14,495) |
$ 84,840 |
$ 84,840 |
Прогнозный отчет о прибыли (убытках)
|
Выручка за продукцию |
$ 2,000,000 |
|
Себестоимость реализован проди |
$ 1,300,000 |
|
Валовая прибыль |
$ 700,000 |
|
Затраты на сбыт и управление |
$ 537,800 |
|
Прибыль до процентов и налогв |
$ 162,200 |
|
проценты за кредит |
$ - |
|
Прибыль до выплаты налогов |
$ 162,200 |
|
Налог на прибыль |
$ 48,660 |
|
Чистая прибыль |
$ 113,540 |
Прогнозный баланс на конец года
|
Активы: |
1 января |
31 декабря |
|
Оборотные активы: |
|
|
|
Денежные средства |
$ 42,500 |
$ 84,840 |
|
Счета дебиторов |
$ 90,000 |
$ 120,000 |
|
Запасы сырья |
$ 4,200 |
$ 4,500 |
|
Запасы готовой продукции |
$ 26,000 |
$ 39,000 |
|
Всего оборотные активы |
$ 162,700 |
$ 248,340 |
|
Основные средства |
|
|
|
Земля |
$ 80,000 |
$ 80,000 |
|
Сооружения и оборудование |
$ 700,000 |
$ 750,000 |
|
Накопленная амортизация |
$ (292,000) |
$ (352,000) |
|
Сооружения и оборудование, нетто |
$ 408,000 |
$ 398,000 |
|
Итого активы |
$ 650,700 |
$ 726,340 |
|
|
|
|
|
Обязательства: |
|
|
|
Текущие обязательства |
|
|
|
Счета к оплате |
$ 25,800 |
$ 27,900 |
|
Банковский кредит |
|
$ - |
|
Акционерный капитал: |
|
|
|
Обыкновенные акции, без номинала |
$ 175,000 |
$ 175,000 |
|
Нераспределенная прибыль |
$ 449,900 |
$ 523,440 |
|
Всего акционерный капитал |
$ 624,900 |
$ 698,440 |
|
Итого обязательства и капитал |
$ 650,700 |
$ 726,340 |
|
|
|
|
|
Проверка баланса |
ОК |
ОК |
СИСТЕМА БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
Бюджет продаж
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Ожидаемый объем |
10,000 |
30,000 |
40,000 |
20,000 |
100,000 |
|
Ожидаемая цена единицы продкции |
$ 20.00 |
$ 20.00 |
$ 20.00 |
$ 20.00 |
|
|
Выручка за реализованную продции |
$ 200,000 |
$600,000 |
$800,000 |
$400,000 |
$ 2,000,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
График поступления денежн. средств |
|
|
|
|
|
|
Счета дебиторов на начало года |
$ 90,000 |
|
|
|
$ 90,000 |
|
Приток денег от продаж 1 квртал |
$ 140,000 |
$ 60,000 |
|
|
$ 200,000 |
|
Приток денег от продаж 2 квартал |
|
$420,000 |
$180,000 |
|
$ 600,000 |
|
Приток денег от продаж 3 квартал |
|
|
$560,000 |
$240,000 |
$ 800,000 |
|
Приток денег от продаж 4 квл |
|
|
|
$280,000 |
$ 280,000 |
|
Итого поступление денег |
$ 230,000 |
$480,000 |
$740,000 |
$520,000 |
$ 1,970,000 |
Бюджет производства
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Ожидаемый объем сбыта |
10,000 |
30,000 |
40,000 |
20,000 |
100,000 |
|
Запасы на конец квартала |
6,000 |
8,000 |
4,000 |
3,000 |
3,000 |
|
Требуемый объем продукции |
16,000 |
38,000 |
44,000 |
23,000 |
103,000 |
|
Минус запасы на начало периода |
2,000 |
6,000 |
8,000 |
4,000 |
2,000 |
|
Объем производства продукции |
14,000 |
32,000 |
36,000 |
19,000 |
101,000 |
Бюджет основных материалов
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Объем производства продукции |
14,000 |
32,000 |
36,000 |
19,000 |
101,000 |
|
Треб объем материал на ед. прод |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
Треб объем материал на период |
70,000 |
160,000 |
180,000 |
95,000 |
505,000 |
|
Запасы матер на конец периода |
16,000 |
18,000 |
9,500 |
7,500 |
7,500 |
|
Общая потребность в материалах |
86,000 |
178,000 |
189,500 |
102,500 |
512,500 |
|
Запасы матер на начало периода |
7,000 |
16,000 |
18,000 |
9,500 |
7,000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Закупки материалов (кг) |
79,000 |
162,000 |
171,500 |
93,000 |
505,500 |
|
Стоимость закупок материалов |
$ 47,400 |
$ 97,200 |
$ 102,900 |
$ 55,800 |
$303,300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
График платежей за материалы |
|
|
|
|
|
|
Счета кредиторов на начало года |
$ 25,800 |
|
|
|
$ 25,800 |
|
Оплата за материалы 1 квартала |
$ 23,700 |
$ 23,700 |
|
|
$ 47,400 |
|
Оплата за материалы 2 квартала |
|
$ 48,600 |
$ 48,600 |
|
$ 97,200 |
|
Оплата за материалы 3 квартала |
|
|
$ 51,450 |
$ 51,450 |
$102,900 |
|
Оплата за материалы 4 квартала |
|
|
|
$ 27,900 |
$ 27,900 |
|
Платежи всего |
$ 49,500 |
$ 72,300 |
$ 100,050 |
$ 79,350 |
$301,200 |
Бюджет заработной платы
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Объем производства продукции |
14,000 |
32,000 |
36,000 |
19,000 |
101,000 |
|
Затраты труда основного персонала |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
0.8 |
|
Итого затраты труда персонала |
11,200 |
25,600 |
28,800 |
15,200 |
80,800 |
|
Стоимость одного часа |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
$ 7.50 |
|
Затраты на оплату основн. персонала |
$ 84,000 |
$192,000 |
$216,000 |
$114,000 |
$ 606,000 |
Бюджет накладных расходов
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Затраты труда осн персонала |
11,200 |
25,600 |
28,800 |
15,200 |
80,800 |
|
Норма перем накл затрат |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
$ 2.00 |
|
Планируемые перем накл затрат |
22,400 |
51,200 |
57,600 |
30,400 |
161,600 |
|
Планируемые постоян затр ат |
$ 60,600 |
$ 60,600 |
$ 60,600 |
$ 60,600 |
$ 242,400 |
|
Итого накладных затрат |
$ 83,000 |
$111,800 |
$ 118,200 |
$ 91,000 |
$ 404,000 |
|
Амортизация |
$ 15,000 |
$ 15,000 |
$ 15,000 |
$ 15,000 |
$ 60,000 |
|
Оплата накладных затрат |
$ 68,000 |
$ 96,800 |
$ 103,200 |
$ 76,000 |
$ 344,000 |
Бюджет конечных запасов продукции
|
|
|
|
|
|
Статьи |
Количество |
Затраты |
Всего |
|
Затраты на единицу прод : |
|
|
|
|
основные материалы (кг) |
5 |
$ 0.60 |
$ 3.00 |
|
затраты труда осн перс ала |
0.8 |
$ 7.50 |
$ 6.00 |
|
накладные затраты (на час) |
0.8 |
$ 5.00 |
$ 4.00 |
|
Итого |
|
|
$ 13.00 |
|
|
|
|
|
|
Запас прод на конец года |
|
|
$ 39,000 |
Бюджет затрат на реализацию и управление
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Ожидаемый объем сбыта |
10,000 |
30,000 |
40,000 |
20,000 |
100,000 |
|
Переменные на единицу прод кции |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
$ 1.80 |
|
Планир перем затраты |
$ 18,000 |
$ 54,000 |
$ 72,000 |
$ 36,000 |
$180,000 |
|
Планируемые постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
Реклама |
$ 40,000 |
$ 40,000 |
$ 40,000 |
$ 40,000 |
$160,000 |
|
Зарплата управляющих |
$ 35,000 |
$ 35,000 |
$ 35,000 |
$ 35,000 |
$140,000 |
|
Страховка |
$ - |
$ 1,900 |
$ 37,750 |
$ - |
$ 39,650 |
|
Налог на недвижимость |
$ - |
$ - |
$ - |
$ 18,150 |
$ 18,150 |
|
Итого постоянных затрат |
$ 75,000 |
$ 76,900 |
$ 112,750 |
$ 93,150 |
$357,800 |
|
Всего планируемые затраты |
$ 93,000 |
$ 130,900 |
$ 184,750 |
$129,150 |
$537,800 |
Бюджет денежных средств
|
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
|
Денежные средства на начало периода |
$ 42,500 |
$ (74,165) |
$(128,330) |
$ (14,495) |
$ 42,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
|
от потребителей |
$ 230,000 |
$ 480,000 |
$ 740,000 |
$520,000 |
$1,970,000 |
|
Денежные средства в распоряжении |
$ 272,500 |
$ 405,835 |
$ 611,670 |
$505,505 |
$2,012,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходование денежных средств |
|
|
|
|
|
|
на основные материалы |
$ 49,500 |
$ 72,300 |
$ 100,050 |
$ 79,350 |
$ 301,200 |
|
на оплату труда основного персонала |
$ 84,000 |
$ 192,000 |
$ 216,000 |
$114,000 |
$ 606,000 |
|
производственные накладные затраты |
$ 68,000 |
$ 96,800 |
$ 103,200 |
$ 76,000 |
$ 344,000 |
|
затраты на сбыт и управление |
$ 93,000 |
$ 130,900 |
$ 184,750 |
$129,150 |
$ 537,800 |
|
налог на прибыль |
$ 12,165 |
$ 12,165 |
$ 12,165 |
$ 12,165 |
$ 48,660 |
|
покупка оборудования |
$ 30,000 |
$ 20,000 |
$ - |
$ - |
$ 50,000 |
|
дивиденды |
$ 10,000 |
$ 10,000 |
$ 10,000 |
$ 10,000 |
$ 40,000 |
|
Всего |
$ 346,665 |
$ 534,165 |
$ 626,165 |
$420,665 |
$1,927,660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Избыток (дефицит) денежных средств |
$ (74,165) |
$(128,330) |
$ (14,495) |
$ 84,840 |
$ 84,840 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансирование: |
|
|
|
|
|
|
Получение ссуды |
|
|
|
|
$ - |
|
Погашение ссуды |
|
|
|
|
$ - |
|
Выплата процентов |
|
|
|
|
$ - |
|
Итого |
|
|
|
|
$ - |
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода |
$ (74,165) |
$(128,330) |
$ (14,495) |
$ 84,840 |
$ 84,840 |
Прогнозный отчет о прибыли (убытках)
|
Выручка за продукцию |
$ 2,000,000 |
|
Себестоимость реализован проди |
$ 1,300,000 |
|
Валовая прибыль |
$ 700,000 |
|
Затраты на сбыт и управление |
$ 537,800 |
|
Прибыль до процентов и налогв |
$ 162,200 |
|
проценты за кредит |
$ - |
|
Прибыль до выплаты налогов |
$ 162,200 |
|
Налог на прибыль |
$ 48,660 |
|
Чистая прибыль |
$ 113,540 |
Прогнозный баланс на конец года
|
Активы: |
1 января |
31 декабря |
|
Оборотные активы: |
|
|
|
Денежные средства |
$ 42,500 |
$ 84,840 |
|
Счета дебиторов |
$ 90,000 |
$ 120,000 |
|
Запасы сырья |
$ 4,200 |
$ 4,500 |
|
Запасы готовой продукции |
$ 26,000 |
$ 39,000 |
|
Всего оборотные активы |
$ 162,700 |
$ 248,340 |
|
Основные средства |
|
|
|
Земля |
$ 80,000 |
$ 80,000 |
|
Сооружения и оборудование |
$ 700,000 |
$ 750,000 |
|
Накопленная амортизация |
$ (292,000) |
$ (352,000) |
|
Сооружения и оборудование, нетто |
$ 408,000 |
$ 398,000 |
|
Итого активы |
$ 650,700 |
$ 726,340 |
|
|
|
|
|
Обязательства: |
|
|
|
Текущие обязательства |
|
|
|
Счета к оплате |
$ 25,800 |
$ 27,900 |
|
Банковский кредит |
|
$ - |
|
Акционерный капитал: |
|
|
|
Обыкновенные акции, без номинала |
$ 175,000 |
$ 175,000 |
|
Нераспределенная прибыль |
$ 449,900 |
$ 523,440 |
|
Всего акционерный капитал |
$ 624,900 |
$ 698,440 |
|
Итого обязательства и капитал |
$ 650,700 |
$ 726,340 |
|
|
|
|
|
Проверка баланса |
ОК |
ОК |