Пример решения лабораторной работы № 5
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
34 35 36 37
СЦЕНАРИЙ 1: рост затрат на материалы на 5 %
|
Структура себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы на единицу продукции (1 поддон), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
35.20 |
|
|
Пар |
11.96 |
|
|
Электроэнергия |
4.05 |
|
|
Прямой труд |
0.22 |
|
|
Потери от брака |
0.08 |
|
|
Переменные цеховые расходы |
1.21 |
|
|
Переменные общезаводские расходы |
0.53 |
|
|
Всего |
53.24 |
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, грн./год |
|
|
|
Непрямой труд |
131,624 |
|
|
Расходы на соцстрах |
89,483 |
|
|
Амортизация |
1,600,000 |
|
|
Общецеховые расходы |
151,940 |
|
|
Общезаводские расходы |
1,584,579 |
|
|
Всего |
3,557,626 |
|
|
|
|
|
|
Цена единицы продукции |
94.28 |
100.00% |
|
Минус переменные расходы |
53.24 |
56.47% |
|
Вложенный доход |
41.04 |
43.53% |
|
Точка безубыточности |
86,686 |
ед. прод. |
|
|
8,172,798 |
грн. |
|
Оценка прибыли |
|
|
|
План продажи |
96,000 |
ед. прод. |
|
Доход |
9,050,976 |
грн. |
|
Минус переменные расходы |
5,111,078 |
грн. |
|
Минус постоянные расходы |
3,557,626 |
грн. |
|
Прибыль |
382,272 |
грн. |
|
Запас безопасности |
878,178 |
грн. |
|
Запас безопасности (%) |
9.70% |
|
СЦЕНАРИЙ 2: рост затрат на электроэнергию на 50 %
|
Структура себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы на единицу продукции (1 поддон), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
33.53 |
|
|
Пар |
11.96 |
|
|
Электроэнергия |
6.07 |
|
|
Прямой труд |
0.22 |
|
|
Потери от брака |
0.08 |
|
|
Переменные цеховые расходы |
1.21 |
|
|
Переменные общезаводские расходы |
0.53 |
|
|
Всего |
53.59 |
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, грн./год |
|
|
|
Непрямой труд |
131,624 |
|
|
Расходы на соцстрах |
89,483 |
|
|
Амортизация |
1,600,000 |
|
|
Общецеховые расходы |
151,940 |
|
|
Общезаводские расходы |
1,584,579 |
|
|
Всего |
3,557,626 |
|
|
|
|
|
|
Цена единицы продукции |
94.28 |
100.00% |
|
Минус переменные расходы |
53.59 |
56.84% |
|
Вложенный доход |
40.69 |
43.16% |
|
Точка безубыточности |
87,423 |
ед. прод. |
|
|
8,242,326 |
грн. |
|
Оценка прибыли |
|
|
|
План продажи |
96,000 |
ед. прод. |
|
Доход |
9,050,976 |
грн. |
|
Минус переменные расходы |
5,144,314 |
грн. |
|
Минус постоянные расходы |
3,557,626 |
грн. |
|
Прибыль |
349,037 |
грн. |
|
Запас безопасности |
808,650 |
грн. |
|
Запас безопасности (%) |
8.93% |
|
СЦЕНАРИЙ 3: рост затрат на материалы на 5 %, рост цены на кирпичи на 5 %, снижение продаж на 10 %
|
Структура себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы на единицу продукции (1 поддон), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
35.20 |
|
|
Пар |
11.96 |
|
|
Электроэнергия |
4.05 |
|
|
Прямой труд |
0.22 |
|
|
Потери от брака |
0.08 |
|
|
Переменные цеховые расходы |
1.21 |
|
|
Переменные общезаводские расходы |
0.53 |
|
|
Всего |
53.24 |
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, грн./год |
|
|
|
Непрямой труд |
131,624 |
|
|
Расходы на соцстрах |
89,483 |
|
|
Амортизация |
1,600,000 |
|
|
Общецеховые расходы |
151,940 |
|
|
Общезаводские расходы |
1,584,579 |
|
|
Всего |
3,557,626 |
|
|
|
|
|
|
Цена единицы продукции |
99.00 |
100.00% |
|
Минус переменные расходы |
53.24 |
53.78% |
|
Вложенный доход |
45.75 |
46.22% |
|
Точка безубыточности |
77,754 |
ед. прод. |
|
|
7,697,302 |
грн. |
|
Оценка прибыли |
|
|
|
План продажи |
86,400 |
ед. прод. |
|
Доход |
8,553,172 |
грн. |
|
Минус переменные расходы |
4,599,971 |
грн. |
|
Минус постоянные расходы |
3,557,626 |
грн. |
|
Прибыль |
395,576 |
грн. |
|
Запас безопасности |
855,871 |
грн. |
|
Запас безопасности (%) |
10.01% |
|
СЦЕНАРИЙ 1: рост затрат на материалы на 5 %
|
Структура себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы на единицу продукции (1 поддон), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
35.20 |
|
|
Пар |
11.96 |
|
|
Электроэнергия |
4.05 |
|
|
Прямой труд |
0.22 |
|
|
Потери от брака |
0.08 |
|
|
Переменные цеховые расходы |
1.21 |
|
|
Переменные общезаводские расходы |
0.53 |
|
|
Всего |
53.24 |
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, грн./год |
|
|
|
Непрямой труд |
131,624 |
|
|
Расходы на соцстрах |
89,483 |
|
|
Амортизация |
1,600,000 |
|
|
Общецеховые расходы |
151,940 |
|
|
Общезаводские расходы |
1,584,579 |
|
|
Всего |
3,557,626 |
|
|
|
|
|
|
Цена единицы продукции |
94.28 |
100.00% |
|
Минус переменные расходы |
53.24 |
56.47% |
|
Вложенный доход |
41.04 |
43.53% |
|
Точка безубыточности |
86,686 |
ед. прод. |
|
|
8,172,798 |
грн. |
|
Оценка прибыли |
|
|
|
План продажи |
96,000 |
ед. прод. |
|
Доход |
9,050,976 |
грн. |
|
Минус переменные расходы |
5,111,078 |
грн. |
|
Минус постоянные расходы |
3,557,626 |
грн. |
|
Прибыль |
382,272 |
грн. |
|
Запас безопасности |
878,178 |
грн. |
|
Запас безопасности (%) |
9.70% |
|
СЦЕНАРИЙ 2: рост затрат на электроэнергию на 50 %
|
Структура себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы на единицу продукции (1 поддон), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
33.53 |
|
|
Пар |
11.96 |
|
|
Электроэнергия |
6.07 |
|
|
Прямой труд |
0.22 |
|
|
Потери от брака |
0.08 |
|
|
Переменные цеховые расходы |
1.21 |
|
|
Переменные общезаводские расходы |
0.53 |
|
|
Всего |
53.59 |
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, грн./год |
|
|
|
Непрямой труд |
131,624 |
|
|
Расходы на соцстрах |
89,483 |
|
|
Амортизация |
1,600,000 |
|
|
Общецеховые расходы |
151,940 |
|
|
Общезаводские расходы |
1,584,579 |
|
|
Всего |
3,557,626 |
|
|
|
|
|
|
Цена единицы продукции |
94.28 |
100.00% |
|
Минус переменные расходы |
53.59 |
56.84% |
|
Вложенный доход |
40.69 |
43.16% |
|
Точка безубыточности |
87,423 |
ед. прод. |
|
|
8,242,326 |
грн. |
|
Оценка прибыли |
|
|
|
План продажи |
96,000 |
ед. прод. |
|
Доход |
9,050,976 |
грн. |
|
Минус переменные расходы |
5,144,314 |
грн. |
|
Минус постоянные расходы |
3,557,626 |
грн. |
|
Прибыль |
349,037 |
грн. |
|
Запас безопасности |
808,650 |
грн. |
|
Запас безопасности (%) |
8.93% |
|
СЦЕНАРИЙ 3: рост затрат на материалы на 5 %, рост цены на кирпичи на 5 %, снижение продаж на 10 %
|
Структура себестоимости |
|
|
|
|
|
|
|
Переменные расходы на единицу продукции (1 поддон), грн. |
|
|
|
|
|
|
|
Материалы |
35.20 |
|
|
Пар |
11.96 |
|
|
Электроэнергия |
4.05 |
|
|
Прямой труд |
0.22 |
|
|
Потери от брака |
0.08 |
|
|
Переменные цеховые расходы |
1.21 |
|
|
Переменные общезаводские расходы |
0.53 |
|
|
Всего |
53.24 |
|
|
|
|
|
|
Постоянные расходы, грн./год |
|
|
|
Непрямой труд |
131,624 |
|
|
Расходы на соцстрах |
89,483 |
|
|
Амортизация |
1,600,000 |
|
|
Общецеховые расходы |
151,940 |
|
|
Общезаводские расходы |
1,584,579 |
|
|
Всего |
3,557,626 |
|
|
|
|
|
|
Цена единицы продукции |
99.00 |
100.00% |
|
Минус переменные расходы |
53.24 |
53.78% |
|
Вложенный доход |
45.75 |
46.22% |
|
Точка безубыточности |
77,754 |
ед. прод. |
|
|
7,697,302 |
грн. |
|
Оценка прибыли |
|
|
|
План продажи |
86,400 |
ед. прод. |
|
Доход |
8,553,172 |
грн. |
|
Минус переменные расходы |
4,599,971 |
грн. |
|
Минус постоянные расходы |
3,557,626 |
грн. |
|
Прибыль |
395,576 |
грн. |
|
Запас безопасности |
855,871 |
грн. |
|
Запас безопасности (%) |
10.01% |
|