Тема 11. Бухгалтерская отчетность
К оглавлению1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1617 18
Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации.
Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
Данные отчетности используются внешними и внутренними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, для оперативного руководства и служит исходной базой для последующего планирования и прогнозирования.
Отчетность классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных, объему содержащихся сведения и назначению.
По видам отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую, оперативную.
Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют по данным бухгалтерского учета.
Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.
Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени – сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции.
По периодичности отчетность делится на внутригодовую и годовую.
Внутригодовая: за день, пятидневку, декаду, месяц, квартал, полугодие. Обычно называют промежуточной отчетностью.
Годовая – за отчетный год.
По степени обобщения данных различают отчеты первичные, составляемые организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов.
По объему сведений, содержащихся в отчетах, отчетность делится на частную и общую.
Частная содержит сведения по одному какому-то участку.
Общая служит средством информации для внешних пользователей о работе предприятия в целом. Так как внешнюю отчетность в соответствии с международной практикой опубликовывают, ее еще называют «публичной».
Состав финансовой отчетности:
бухгалтерский баланс – форма №1;
отчет о прибылях и убытках -форма №2;
отчет о движении капитала -форма №3;
отчет о движении денежных средств – форма №4;
приложение к бухгалтерскому балансу – форма №5;
отчет о целевом использовании полученных средств – форма №6;
пояснительная записка;
специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами рф, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов рф и республик;
итоговая часть аудиторского заключения.
Представляемая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации. День представления организацией бухгалтерской отчетности определяется по дате ее почтового отправления или по дате фактической передачи по принадлежности.
Организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность:
учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества в соответствии с учредительными документами;
государственной налоговой службе;
органам государственной статистики по месту регистрации;
другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям.
Отчетным годом для всех организаций считается период с 1 января по 31 декабря включительно.
Первым отчетным годом для создаваемых организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря включительно. Вновь созданным организациям после 1 октября разрешается считать первым отчетным годом период с даты их государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Для того, чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала надлежащим требованиям, необходимо отражать за отчетный период все хозяйственные операции и результаты инвентаризации, должно быть полное соответствие показателей отчетов данным синтетического и аналитического учета, соблюдать правила оценки статей баланса.
1. Назовите виды отчетности.
2. Каково значение отчетности?
3. Назовите сроки представления отчетности.
4. Каков порядок составления отчетности?
5. Перечислите основные формы отчетности.
6. Назовите разделы баланса.
7. В каком разделе баланса указывается уставный капитал?
8. По какой оценке показываются основные средства и нематериальные активы в балансе?
9. Какие работы проводятся перед составлением годовой отчетности?
10. В какой форме показывается выручка от реализации?
11. В какой форме показывается движение основных средств?
12. Какие требования предъявляются к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности?
1. На основании ранее заполненных учетных регистров составить Главную книгу за февраль 2001 года, исходя из правил:
разнести все журналы-ордера;
подсчитать обороты по дебиту счетов;
вывести конечное сальдо.
2. На основании Главной книги сделать Оборотную ведомость по синтетическим счетам.
3. На основании Оборотной ведомости заполнить Бухгалтерский баланс (в тысячах рублей).
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 01 «Основные средства»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153800 |
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 02 «Амортизация основных средств»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 10 «Материалы»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 19 «НДС по приобретенным материалам»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 20 «Основное производство»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 43 «Готовая продукция»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 50 «Касса»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 51 «Расчетный счет»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 68/ндс «Расчеты с бюджетом по НДС»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 68/пн «Расчеты с бюджетом по подоходному налогу»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 69/1 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 69/3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 80 «Уставный капитал»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 99 «Прибыли и убытки»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за февраль 2001 года
|
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.02.01 |
Обороты за февраль |
Остаток на 01.03.01 |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным материалам |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с бюджетом по НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
68/ндфл |
Расчеты с бюджетом по подоходному налогу |
|
|
|
|
|
|
|
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
69/3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетн. периода |
На конец отчетн. периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04; 05) |
110 |
|
|
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки |
111 |
|
|
|
организационные расходы |
112 |
|
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|
|
|
Основные средства (01; 02) |
120 |
|
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенное производство (издержки обращения) |
213 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
векселя к получению |
232 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
|
|
|
авансы выданные |
234 |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|
векселя к получению |
242 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 |
|
|
|
авансы выданные |
245 |
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
|
|
собственные акции, выкупаемые у акционеров |
252 |
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|
в том числе: касса |
261 |
|
|
|
расчетные счета |
262 |
|
|
|
валютные счета |
263 |
|
|
|
прочие денежные средства |
264 |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
|
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетн. периода |
На конец отчетн. периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Фонд социальной сферы |
440 |
|
|
|
Целевые финансирование и поступление |
450 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
462 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
Х |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
Х |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
|
векселя к уплате |
622 |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
624 |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
|
|
|
авансы полученные |
627 |
|
|
|
Прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
|
|
Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации.
Отчетность представляет собой совокупность показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют по данным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим этапом учетной работы.
Данные отчетности используются внешними и внутренними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, для оперативного руководства и служит исходной базой для последующего планирования и прогнозирования.
Отчетность классифицируют по видам, периодичности составления, степени обобщения отчетных данных, объему содержащихся сведения и назначению.
По видам отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую, оперативную.
Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности. Составляют по данным бухгалтерского учета.
Статистическая отчетность составляется по данным статистического, бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.
Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени – сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции.
По периодичности отчетность делится на внутригодовую и годовую.
Внутригодовая: за день, пятидневку, декаду, месяц, квартал, полугодие. Обычно называют промежуточной отчетностью.
Годовая – за отчетный год.
По степени обобщения данных различают отчеты первичные, составляемые организациями, и сводные, которые составляют вышестоящие или материнские организации на основании первичных отчетов.
По объему сведений, содержащихся в отчетах, отчетность делится на частную и общую.
Частная содержит сведения по одному какому-то участку.
Общая служит средством информации для внешних пользователей о работе предприятия в целом. Так как внешнюю отчетность в соответствии с международной практикой опубликовывают, ее еще называют «публичной».
Состав финансовой отчетности:
бухгалтерский баланс – форма №1;
отчет о прибылях и убытках -форма №2;
отчет о движении капитала -форма №3;
отчет о движении денежных средств – форма №4;
приложение к бухгалтерскому балансу – форма №5;
отчет о целевом использовании полученных средств – форма №6;
пояснительная записка;
специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами рф, для организаций системы по согласованию соответственно с министерствами финансов рф и республик;
итоговая часть аудиторского заключения.
Представляемая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации. День представления организацией бухгалтерской отчетности определяется по дате ее почтового отправления или по дате фактической передачи по принадлежности.
Организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность:
учредителям, участникам организации или собственникам ее имущества в соответствии с учредительными документами;
государственной налоговой службе;
органам государственной статистики по месту регистрации;
другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям.
Отчетным годом для всех организаций считается период с 1 января по 31 декабря включительно.
Первым отчетным годом для создаваемых организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря включительно. Вновь созданным организациям после 1 октября разрешается считать первым отчетным годом период с даты их государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Для того, чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала надлежащим требованиям, необходимо отражать за отчетный период все хозяйственные операции и результаты инвентаризации, должно быть полное соответствие показателей отчетов данным синтетического и аналитического учета, соблюдать правила оценки статей баланса.
1. Назовите виды отчетности.
2. Каково значение отчетности?
3. Назовите сроки представления отчетности.
4. Каков порядок составления отчетности?
5. Перечислите основные формы отчетности.
6. Назовите разделы баланса.
7. В каком разделе баланса указывается уставный капитал?
8. По какой оценке показываются основные средства и нематериальные активы в балансе?
9. Какие работы проводятся перед составлением годовой отчетности?
10. В какой форме показывается выручка от реализации?
11. В какой форме показывается движение основных средств?
12. Какие требования предъявляются к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности?
1. На основании ранее заполненных учетных регистров составить Главную книгу за февраль 2001 года, исходя из правил:
разнести все журналы-ордера;
подсчитать обороты по дебиту счетов;
вывести конечное сальдо.
2. На основании Главной книги сделать Оборотную ведомость по синтетическим счетам.
3. На основании Оборотной ведомости заполнить Бухгалтерский баланс (в тысячах рублей).
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 01 «Основные средства»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153800 |
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 02 «Амортизация основных средств»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 10 «Материалы»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 19 «НДС по приобретенным материалам»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 20 «Основное производство»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 43 «Готовая продукция»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 50 «Касса»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 51 «Расчетный счет»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 68/ндс «Расчеты с бюджетом по НДС»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 68/пн «Расчеты с бюджетом по подоходному налогу»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 69/1 «Расчеты по социальному страхованию»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 69/3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 80 «Уставный капитал»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету 99 «Прибыли и убытки»
|
Месяц |
ОБОРОТЫ ПО ДЕБЕТУ |
Оборот по кредиту |
САЛЬДО |
||||||||||
|
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
С кредита счета___ |
Итого по дебету |
||||
|
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
по ЖО ____ |
Д |
К |
|||
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за февраль 2001 года
|
№ счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.02.01 |
Обороты за февраль |
Остаток на 01.03.01 |
|||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным материалам |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями |
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с бюджетом по НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
68/ндфл |
Расчеты с бюджетом по подоходному налогу |
|
|
|
|
|
|
|
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
69/3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетн. периода |
На конец отчетн. периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04; 05) |
110 |
|
|
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки |
111 |
|
|
|
организационные расходы |
112 |
|
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|
|
|
Основные средства (01; 02) |
120 |
|
|
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
|
затраты в незавершенное производство (издержки обращения) |
213 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
|
|
товары отгруженные |
215 |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
векселя к получению |
232 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
|
|
|
авансы выданные |
234 |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|
|
|
векселя к получению |
242 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 |
|
|
|
авансы выданные |
245 |
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
|
|
собственные акции, выкупаемые у акционеров |
252 |
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
|
в том числе: касса |
261 |
|
|
|
расчетные счета |
262 |
|
|
|
валютные счета |
263 |
|
|
|
прочие денежные средства |
264 |
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) |
300 |
|
|
|
ПАССИВ |
Код строки |
На начало отчетн. периода |
На конец отчетн. периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
|
|
Фонд социальной сферы |
440 |
|
|
|
Целевые финансирование и поступление |
450 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
462 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
Х |
|
|
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
Х |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
|
|
векселя к уплате |
622 |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
624 |
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом |
626 |
|
|
|
авансы полученные |
627 |
|
|
|
Прочие кредиторы |
628 |
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) |
700 |
|
|