Глава Х

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ

1. Общие положения

Правовое регулирование расчетов осуществляется многочисленными нормативными актами разной юридической силы. В первую очередь среди источников следует назвать Гражданский кодекс РФ, в главе 46 которого закреплены основные положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов. Наибольший массив актов, регулирующих данную сферу общественных отношений, составляют положения, указания, письма Центрального Банка РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Согласно ч. 1 ст. 75 Конституции РФ денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ. Введение и эмиссия других денег в РФ не допускается.

Денежная система была определена Законом РФ от 25 сентября 1992 г. «О денежной системе Российской Федерации». Закон установил официальную денежную единицу, порядок эмиссии наличных денег, а также основы организации и регулирования денежного обращения. В настоящее время правовые основы организации наличного денежного обращения установлены также главой 6 Федерального закона от 2 декабря

1990 года «О Центральном банке РФ (Банке России)» и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ.

Согласно данным актам, организации хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Прием денежной наличности банками от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 25 марта 1997 г. № 56.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. При наличии у хозяйствующего субъекта нескольких счетов в различных учреждениях банков организация по своему усмотрению обращается в один из банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка уведомление об этом направляется в другие банки, в которых открыты соответствующие счета.

Если предприятие не предоставило расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а неоданная денежная наличность -сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежно-го оборота предприятий с учетом особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банки. Так, для предприятий, сдающих наличные денежные средства в учреждения банков ежедневно в конце рабочего дня, лимит остатка кассы устанавливается в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждениях банка.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, пре-

дусмотренные действующим законодательством. Законодательством и подзаконными актами устанавливаются ограничения на осуществление расчетов наличными деньгами. Так, в соответствии с Указанием ЦБР с 14 октября 1998 г. установлен предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу:

- между юридическими лицами в сумме 10 тыс. рублей;

- между предприятиями потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье в сумме 15 тыс. рублей;

- для предприятий и организаций торговли Главного управления исполнения наказаний МВД РФ при закупке товаров у юридических лиц в сумме 15 тыс. рублей.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, а выдача по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Порядок ведения кассовых операций в РФ был утвержден Советом Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г.

2. Осуществление предпринимателями денежных расчетов с населением

Денежные расчеты с населением при осуществлении торговых операций или оказании услуг на территории РФ должны производиться всеми организациями и индивидуальными предпринимателями с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Данное требование установлено Законом РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

Отдельным категориям хозяйствующих субъектов разрешено, в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения, осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин. Перечень таких организаций утверждается Правительством РФ1. В частности, без применением контрольно-кассовых машин может осуществляться торговля на рынках, ярмарках, мелкорозничная торговля с ручных тележек, из цистерн и др.

Хозяйствующие субъекты, которые должны применять контрольно-кассовые машины, обязаны:

- регистрировать контрольно-кассовые машины;

1 Постановление СМ РФ от 30 июля 1993 г. № 745 // САПП. 1993. № 32. Ст. 3017, с изменениями от 23 октября 1995 г., 6 января, 19 декабря 1997 г., 7 августа, 3 сентября, 21 ноября 1998 г., 7 января 1999 г.

- использовать исправные контрольно-кассовые машины;

- выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек за покупку (услугу), подтверждающий исполнение обязательств по договору купли-продажи (оказания услуги) между покупателем (клиентом) и соответствующим предприятием;

- обеспечивать работникам налоговых органов и центров технического обслуживания контрольно-кассовых машин беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам.

Законодательством устанавливаются требования к самим контрольно-кассовым машинам, определяется порядок и условия их применения и регистрации1.

Контрольно-кассовые машины подлежат регистрации в налоговых органах по месту нахождения организации. Государственная межведомственная экспертная комиссия по контрольно-кассовым машинам2 определяет допускаемые к использованию модели и вносит их в реестр.

Законом определены меры административной ответственности в данной сфере. Ответственность наступает, в частности, за:

- ведение денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины;

- использование неисправной контрольно-кассовой машины;

- невыдачу чека или выдачу чека с указанием суммы, менее уплаченной. Размер штрафов устанавливается ст. 7 Закона РФ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» и ст. 1465 Кодекса об административных правонарушениях РСФСР3.

3. Порядок осуществления безналичных расчетов

Безналичные расчеты производятся хозяйствующими субъектами через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Иной порядок осуществления безналичных расчетов может быть предусмотрен законом или быть обусловлен формой расчетов.

Необходимым средством осуществления безналичных расчетов является банковский счет. Порядок заключения договора банковского счета, права и обязанности сторон, ответственность за нарушение обязанностей регулируются нормами главы 45 ГК РФ. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении

Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением утверждено Постановлением Совета Министров - Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745 и действует в редакции Постановления Правительства РФ от 7 августа 1998 г. № 904.

Положение о Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам утверждено Постановлением Правительства РФ от 9 сентября 1993 г. №903.

См. также Постановление Конституционного Суда РФ от 12 мая 1998 г. N8 903 и письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 августа 1995 г. № С1-7/ОП-506.

и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Помимо законодательных норм, отношения данной сферы регулируются многочисленными подзаконными актами, среди которых в первую очередь следует назвать Инструкцию Государственного банка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР». Этот акт следует применять в части, не противоречащей законодательству РФ.

Выбор банка для обслуживания осуществляется по усмотрению клиента. Вид счета определяется в зависимости от содержания операций, которые по нему осуществляются, а также от субъектов - владельцев счета1.' В зависимости от характера операций по счету выделяют общие (универсальные) счета, позволяющие совершать любые операции данного субъекта и ограниченные только его компетенцией и правилами осуществления операций, а также целевые (специальные) счета, предполагающие целевое использование денег и контроль за таким использованием. Так, для осуществления предпринимательской деятельности открываются расчетные счета, которые позволяют осуществлять практически любые операции. При осуществлении государственного финансирования и выделении средств из бюджета организациям открываются бюджетные, инвестиционные счета. В соответствии со ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» количество открываемых организациями и индивидуальными предпринимателями счетов не ограничивается.

Основные формы безналичных расчетов закреплены нормами ГК РФ. Это расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками и расчеты по инкассо. Кроме того, предусмотрено право сторон осуществлять расчеты в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. При разработке главы 46 ГК РФ были учтены положения международных банковских правил и обычаев: Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (в редакции 1993 г.), Унифицированные правила по инкассо (в редакции 1978 г.), Единообразный закон о чеках (приложение к Женевской чековой конвенции 1931 г.).

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен Договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором, и с соблюдением очередности списания денежных средств со счета, установленной ст. 855 ГК РФ.

См • Олейник О.М Основы банковского права. М , 1997. С. 253-255.

Статья 865 ГК РФ устанавливает порядок исполнения поручения. Так, банк, принявший платежное поручение, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет клиента в определенный срок. В соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней при расчетах в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. В зависимости от структуры банковских расчетов, банк вправе привлекать другие банки для выполнения поручения клиента. Кодекс предусмотрел обязанность банка незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения, а также ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения.

Следует отметить, что расчеты платежными поручениями наиболее часто встречаются на практике, а также предусматриваются в качестве общего правила законодателем. Например, в соответствии со ст. 516 ГК РФ, если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты за поставляемые товары по договору поставки осуществляются платежными поручениями.

При расчетах по инкассо инициатива в проведении расчетов, в отличие от предыдущей формы, исходит от получателя платежа. В соответствии со ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). На исполняющий банк может быть возложена ответственность перед клиентом за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента, если они имели место в связи с нарушением им правил совершения расчетных операций. Законодательством и обычаями делового оборота определяется порядок исполнения инкассового поручения. Так, полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удерживать из инкассированных сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение расходов. Банк-эмитент обязан информировать клиента о ходе исполнения поручения.

В банковской практике в качестве конкретных форм расчетов по инкассо используются платежные требования, оплачиваемые в порядке предварительного акцепта, платежные требования-поручения, требования о безакцептном списании.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банк (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ч. 1 ст. 867 ГК РФ). Таким образом, совершение платежей по аккредитиву возможно, исходя из за-

конодательного определения, как в денежной форме, так и с помощью векселей. ,

Расчетные операции по аккредитиву может производить исполняющий банк либо сам банк-эмитент, к которому в последнем случае применяются правила об исполняющем банке.

Порядок осуществления операций по аккредитиву зависит от вида аккредитива. Аккредитив может быть покрытым и непокрытым, отзывным и безотзывным.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. Если открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив, исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Непокрытый аккредитив применяется при наличии корреспондентских связей банка-эмитента и исполняющего банка.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Указания банка-эмитента об отзыве или изменении аккредитива вступают в силу лишь с момента получения исполняющим банком уведомления об этом. До этого момента исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву. По общему правилу аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. В случае необоснованного отказа банка выплатить средства по такому аккредитиву банк-эмитент несет ответственность перед получателем.

Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный безотзывной аккредитив. Подтверждение осуществляет по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Подтвержденный безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Важной особенностью аккредитивной формы расчетов является то, что для исполнения аккредитива получатель средств должен представить в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. При этом банк обязан проверить лишь формальное соответствие документов установленным требованиям, не проверяя фактического исполнения договора.

Гражданским кодексом определяются основные правила ответственности банков при расчетах по аккредитиву (ст. 872) и исчерпывающий перечень оснований закрытия аккредитива (ст. 873). О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Отношения по расчетам чеками до введения в действие части второй ГК РФ регулировались Положением о чеках, утвержденным Постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г.1

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Основными участниками отношений в данном случае являются:

а) чекодатель - лицо, выписавшее чек;

б) чекодержатель -'лицо, являющееся владельцем выписанного чека;

в) плательщик - лицо, производящее платежи по предъявленному чеку. Плательщиком по чеку может быть только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чека.

Таким образом, законодательством установлено правило о том, что выдача чека предполагает наличие денежных средств чекодателя в банке-плательщике.

Обязанность банка оплачивать чек возникает при наличии чекового договора. Он заключается чекодателем с банком. Лицо, которое собирается распоряжаться денежными средствами путем выписки чека, подает соответствующее заявление в банк и получает чековую книжку.

Чек подлежит оплате при соблюдении следующих условий:

- если чек имеет необходимое покрытие. Для оплаты чеков может быть произведено предварительное депонирование чекодателем средств на специальный чековый счет;             А

- если он предъявлен к оплате в установленный сан. Поскольку в настоящее время закон о чеках отсутствует, применяютсяДавила о сроке, содержащиеся в Положении о чеках. На территории РФ '•^жглежит оплате в течение 10 дней, если он выписан на территории Ро^У, 20 дней - если он выписан на территории государств-членов СНГ и в течение 70 дней - если чек выписан на территории другого государства. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается;

- если в нем содержатся все реквизиты, предусмотренные ст. 878 ГК РФ. Отсутствие в документе какого-либо из обязательных реквизитов лишает его силы чека;

- если он подписан уполномоченным лицом. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является

ВСНД. 1992. № 24. Ст. 1283.

уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Долг остается в силе до оплаты чека плательщиком. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Поскольку чек является ценной бумагой, его передача осуществляется в соответствии со ст. 146 ГК РФ с особенностями, предусмотренными ст. 880 ГК РФ. Так, именной чек вообще не подлежит передаче. Передача прав по предъявительскому чеку осуществляется путем вручения его новому чекодержателю. Ордерный чек передается путем совершения на нем передаточной надписи - индоссамента. Индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Для повышения доверия к чеку платеж по нему может быть гарантирован полностью или частично. Гарантия платежа по чеку называется авалем. Авалистом может быть любое лицо, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо - места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

В соответствии с п. 1 ст. 885 ГК РФ в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам - чекодателю, авалистам, индоссантам. Указанные лица несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Чекодержатель вправе потребовать от этих лиц:

- оплаты суммы чека;

- своих издержек по получению оплаты;

- процентов, размер которых определяется по правилам пЛ ст. 395 ГК РФ. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило чек.

Для требований по чеку установлен сокращенный срок исковой давности. Иск чекодержателя к чекодателю, авалистам, индоссантам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погаша

ются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска.

Нормами ГК РФ определяется порядок инкассирования чека (предъявления его в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа), удостоверения отказа от оплаты чека, извещения чекодержателем индоссанта, чекодателя, а также авалиста о неоплате чека.

В последнее время получило распространение совершение расчетов с использованием банковских карт.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Эмиссию банковских карт осуществляют кредитные организации. Положение о Порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, было утверждено Центральным банком России 9 апреля 1998 г. Данным актом предусмотрена выдача банковских карт двух видов: расчетных и кредитных. Банковские карты, выдаваемые юридическим лицам, именуются корпоративными.

Расчетной корпоративной является банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора. Использование кредитной корпоративной карты позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах установленного договором расходного лимита.