9.3 Денежные фонды

Д. фонды – обособленная часть денежных средств, имеющих целевое назначение и опре-

делённую самостоятельность.

С помощью денежных фондов предприятия решают следующие задачи:

- обеспечение производственной деятельности;

- обеспечение расширения воспроизводства;

- выполнение обязательств перед:

бюджетом

банковской системой

работниками

Денежный фонд предприятия можно разделить на 4 группы:

1 группа «Фонды собственных средств»:

Играет решающую роль в деятельности предприятия.

уставный капитал

Основной первоначальный источник собственных средств в организации. Сумма уставно-

го капитала АО отражает сумму выпущенных им акций, государственного или муници-

пального предприятия – величину уставного фонда. Минимальная величина уставного ка-

питала установлена законодательством и зависит от формы собственности предприятия.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества предприятия, гаранти-

рующий интерес кредиторов:

ФРП

Собственные Привлеченные

Прибыль

Амортизационные отчисления

Ср-ва учредителей

Кредит

Ср-ва из гос. бюджета

ОАО - 1000 МРОТ

ЗАО - 100 МРОТ

Гос. предприятия - 1000 МРОТ

Для предприятий с участием иностранного капитала - 1000 МРОТ

Для остальных - 100 МРОТ

добавочный _______капитал

Создаётся за счёт прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фон-

дов, эмиссионного дохода, безвозмездно полученных денежных и материальных ценно-

стей на производственные цели.

Возможно увеличение уставного капитала за счёт добавочного капитала.

резервный капитал

Образуется за счёт отчислений от прибыли в размере, определенным уставом. Его назна-

чение - обеспечение Ф. устойчивости (min размер для АО = 5% УК)

инвестиционный фонд

Предназначен для развития производства. В нём концентрируется амортизационный

фонд, фонд накоплений.

Инвестиционный фонд также является источником увеличения УК.

валютный фонд

Формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций

и покупающих валюту для импортных операций. Не имеет самостоятельного целевого на-

значения.

и прочие фонды

2 группа «Фонды заёмных средств»:

Заёмные средства, способствующие повышению эффективности производства.

кредиты банков

лизинг

коммерческие кредиты

прочее

3 группа «Фонды привлечённых средств»:

Носит двойственный характер: 1) находится в обороте предприятия, 2) принадлежит ра-

ботникам предприятия.

фонды потребления

Основной фонд – фонд потребления, образуется за счёт чистой прибыли и используется

для удовлетворения материальных и социальных потребностей работников. Для его фор-

мирования необходимо использовать следующее правило: темп роста балансовой прибы-

ли должен быть выше темпа роста фонда потребления, включая з/п.

доходы будущих периодов

резервы предстоящих расходов и платежей

4 группа «Оперативные денежные фонды»

Создаются в оперативном порядке по мере надобности.

для выплаты з/п

для выплаты дивидендов, платежей в бюджет

прочее

Под организацией финансов предприятия понимается:

- выбор состава денежных фондов

- выбор соотношения между размерами денежных фондов

- порядок их образования и использования

- взаимоотношения с кредитными организациями

На организацию финансов предприятия влияют:

- отраслевые особенности

- организационные формы управления

- территориальное размещение предприятия

- принадлежность к материальной и нематериальной сфере

Д. фонды – обособленная часть денежных средств, имеющих целевое назначение и опре-

делённую самостоятельность.

С помощью денежных фондов предприятия решают следующие задачи:

- обеспечение производственной деятельности;

- обеспечение расширения воспроизводства;

- выполнение обязательств перед:

бюджетом

банковской системой

работниками

Денежный фонд предприятия можно разделить на 4 группы:

1 группа «Фонды собственных средств»:

Играет решающую роль в деятельности предприятия.

уставный капитал

Основной первоначальный источник собственных средств в организации. Сумма уставно-

го капитала АО отражает сумму выпущенных им акций, государственного или муници-

пального предприятия – величину уставного фонда. Минимальная величина уставного ка-

питала установлена законодательством и зависит от формы собственности предприятия.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества предприятия, гаранти-

рующий интерес кредиторов:

ФРП

Собственные Привлеченные

Прибыль

Амортизационные отчисления

Ср-ва учредителей

Кредит

Ср-ва из гос. бюджета

ОАО - 1000 МРОТ

ЗАО - 100 МРОТ

Гос. предприятия - 1000 МРОТ

Для предприятий с участием иностранного капитала - 1000 МРОТ

Для остальных - 100 МРОТ

добавочный _______капитал

Создаётся за счёт прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фон-

дов, эмиссионного дохода, безвозмездно полученных денежных и материальных ценно-

стей на производственные цели.

Возможно увеличение уставного капитала за счёт добавочного капитала.

резервный капитал

Образуется за счёт отчислений от прибыли в размере, определенным уставом. Его назна-

чение - обеспечение Ф. устойчивости (min размер для АО = 5% УК)

инвестиционный фонд

Предназначен для развития производства. В нём концентрируется амортизационный

фонд, фонд накоплений.

Инвестиционный фонд также является источником увеличения УК.

валютный фонд

Формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций

и покупающих валюту для импортных операций. Не имеет самостоятельного целевого на-

значения.

и прочие фонды

2 группа «Фонды заёмных средств»:

Заёмные средства, способствующие повышению эффективности производства.

кредиты банков

лизинг

коммерческие кредиты

прочее

3 группа «Фонды привлечённых средств»:

Носит двойственный характер: 1) находится в обороте предприятия, 2) принадлежит ра-

ботникам предприятия.

фонды потребления

Основной фонд – фонд потребления, образуется за счёт чистой прибыли и используется

для удовлетворения материальных и социальных потребностей работников. Для его фор-

мирования необходимо использовать следующее правило: темп роста балансовой прибы-

ли должен быть выше темпа роста фонда потребления, включая з/п.

доходы будущих периодов

резервы предстоящих расходов и платежей

4 группа «Оперативные денежные фонды»

Создаются в оперативном порядке по мере надобности.

для выплаты з/п

для выплаты дивидендов, платежей в бюджет

прочее

Под организацией финансов предприятия понимается:

- выбор состава денежных фондов

- выбор соотношения между размерами денежных фондов

- порядок их образования и использования

- взаимоотношения с кредитными организациями

На организацию финансов предприятия влияют:

- отраслевые особенности

- организационные формы управления

- территориальное размещение предприятия

- принадлежность к материальной и нематериальной сфере